纳税会计期末考试习题+答案
纳税会计综合练习
（一）单项选择题
1．纳税会计提供的信息有( B )。
A．资产负债表B．企业所得税年度纳税申报表
C．所有者权益变动表D．利润表
2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的（ B ）。
A．骗税行为B．个人隐私
C．欠税情况D．税收事实
3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是( D )。
A．专业性B．融合性
C．两重性D．法律性
4．纳税人欠缴税款数额( A )的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。
A．10 000元以上不满100 000元
B．不满10 000元
C．占应纳税额不到10％
D．超过50 000元不满100 000元
5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为( B )。
A．借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
B．借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
C．借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：应交税费——未交增值税
D．借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(已交税金)
6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为( D )。
A．成本+利润
B．成本+利润+增值税
C．成本+利润+增值税+消费税
D．成本+利润+消费税
7．纳税人销售应税消费品，其应纳消费税税额计入( A )科目。
A．税金及附加
B．其他业务支出
C．营业外支出
D．相关科目的成本之中
8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入( A )科目。
A．税金及附加
B．应交税费——应交消费税
C．营业外支出
D．委托加工物资
9．消费税主要采取在( C )环节纳税。
A．流通B．消费
C．生产和进口D．出口
10．委托加工应税消费品，受托方于( C )时代收代缴消费税。
A．接受委托B．加工开始
C．收取加工费D．委托方销售
11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面，在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入( D )科目。
A．税金及附加B．其他业务支出
C．营业外支出D．相关科目的成本之中
12 纳税人没收的非酒类包装物押金，应并入应税消费品的销售额计征消费税，其税额应计入( D ) 科目的借方。
A．其他应付款B．其他业务成本
C．营业外支出D．税金及附加
13．下列情况中应纳消费税的有( B )。
A．外购零部件组装计算机销售
B．以自产的化妆品为礼品进行捐赠
C．销售高档服装的行为
D．委托加工的粮食白酒收回后用于连续加
14. 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境的所得缴纳企业所得税的税率是
( B )。
A．20%B．25 %C．30% D．33%
15. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( C )缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.3 日
B.5 日
C.7 日 D 10 日
16. 某企业于2011年销售了2009年积压的一批货物，对于如何对这批货物计税有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的? ( C )
A.按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除
B.按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C.按照规定计算存货戚本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.以上意见都不正确
17. 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2011 年该企业的境营业机构盈利1 000 万元，境外营业机构亏损100 万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境营业机构的盈利有不同意见，你认为哪种意见正确? ( A )
A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境营业机构的盈利
B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境营业机构的盈利
C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D.以上意见都不正确
18.《企业所得税法》所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照( A ) 确定收入额。
A.公允价值
B.重置价值
C.历史价值
D.原始价值
19. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究与开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按研究与开发费用的( C ) 加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。
A．150%B．100% C．50 %D．20%
20．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润（ B ）以的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．10%B．12%C．15%D．20%
21. 企业应当自年度终了之日起（ C ）个月，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A．3B．4C．5D．6
22 （ C ）是企业所得税纳税人。
A．个人独资企业B．合伙企业
C．一人有限责任公司D．居民个人
23．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( C ) 的税率征收企业所得税。
A．10%B．12%C．15% D．20%
24．某工业企业2016 年度全年销售收入1 000万元，房屋出租收入100 万元，提供加工劳务收入50 万元，变卖固定资产收入30 万元，视同销售收入100 万元，当年发生业务招待费10 万元，则该企业2016 年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( A )万元。
A．6B．6. 25C．4.75D．3. 75
25. 下列有关个人所得税税率的说法中，正确的是（ D ）。
A．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～45%的七级超额累进税率
B．个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂按5% 的税率征收个人所得税
C．居民所取得的2011 年储蓄存款利息按10% 的税率征收个人所得税
D．对劳务报酬所得一次收入畸高的，即每次应纳税所得额超过20 000 元的，实行加成征收
26．某企业于2011年销售了2009年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ C ）
A．按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除
B．按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C．按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D．以上意见都不正确
27. 个人将其所得通过中国境的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（ D ）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A．20 % B．10%C．5%D．30 %
28．中国公民王某的月工资为3 100 元，2016 年年末一次性取得奖金7200 元，王某全年应缴个人所得税为( B )。
A．90 元B．204 元C．805 元D．.840 元
29、以下不属于个人所得税扣缴义务人的是（A）。
A．向非居民纳税人支付其在境外工作期间应获得的工资、薪金所得的境企业
B．向居民纳税人支付工资、薪金所得的境企业
C．向非居民纳税人支付稿酬所得的境企业
D．向居民纳税人支付劳务报酬所得的个人
30．税法规定，偶然所得应缴纳的个人所得税税款应由（ B ）缴纳。
A．偶然所得的支付单位
B．偶然所得的个人
C．偶然所得的个人所在单位 D. 机关指定
31. 转让房地产获得的收入超过扣除项目150 % ，未超过扣除项目200 % 的部分，其增值额适用税率为（ B ）。
A．30%B．40%C．50%D．60 %
32. 土地增值税的计税依据是（D）。
A．转让房地产取得的收入额
B．房地产开发总投资额
C．转让房地产取得的利润额
D．转让房地产取得的增值额
33．对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除基数的是（ C ）。
A．销售费用
B．与房地产开发相关的财务费用
C．建筑工程安装费
D．与房地产开发相关的管理费用
34．根据《中华人民国土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（ B ）日，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5B．7C．10D．15
35. 转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200 %的部分，其增值额适用税率为( B )。
A.30 %
B.40 %
C.50 %
D.60 %
36. 个人转让房地产须缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( C )。
A. 纳税人居住地
B. 纳税人户口所在地
C. 办理房地产过户手续所在地
D.房地产坐落地
37. 根据《中华人民国土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后
( B )日，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5
B. 7
C.10
D.15
(二)多项选择题
1．纳税会计信息的使用者包括( ABCD )。
A．企业经营者
B．企业投资人
C．企业债权人
D．税务机关
2．通过“应交税费”科目核算的税种有( ACD )。
A．增值税
B．印花税
C．所得税
D．关税
3．纳税会计特点的两重性是指( AC )。
A．保证国家及时、足额地取得税收收入
B．融税收法规和会计制度于一体
C．维护纳税人的合法权益
D．会计原则采用联合制，即权责发生制和收付实现制同时运用
4．根据《中华人民国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)的规定，应当办理纳税申报的人有
( ABCD )。
A．享受减税、免税待遇的纳税人B．扣缴义务人
C．负有纳税义务的单位和个人D．纳税期没有应纳税款的个人
5．现行增值税税率包括( ABCD )。
A．17％B．11％C．3％D．6％
6．应税消费品的纳税环节包括( ABCD )。
A．生产销售环节B．进口环节
C．批发环节D．委托加工环节
7. 企业的下列研究与开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除(ABC )。
A.开发新技术
B. 开发新产品
C.开发新工艺
D. 受让新技术
8．《企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（AB ）。
A．20 %B．25 %C．30 %D．33%
9．假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1 000 万元，期末公允价值为1 500 万元，所得税税率为25 %，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说确的是( AB )。
A．产生应纳税暂时性差异500 万元
B．.确认递延所得税负债125 万元
C．产生可抵扣暂时性差异500 万元
D．确认递延所得税资产125 万元
10．根据我国税法对在中国境有住所的个人界定，下列述正确的是（BC ）。
A．因学习关系而在中国境居住的个人
B．困户籍关系而在中国境习惯性居住的个人
C．因家庭关系而在中国境习惯性居住的个人
D．因探亲而在中国境居住的个人
11．. 根据《企业所得税法》的规定，企业分为（CD ）。
A.．本国企业B．外国企业
C．居民企业D．非居民企业
12．. 根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基的说法中正确的有
( ACD )。
A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
C．外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
13. 某企业转让自用的房产，可以列为土地增值税扣除的税金有( CD )。
A．增值税B．契税
C．转让房屋缴纳的城市维护建设税D．转让房屋时缴纳的印花税
14. 以下说确的是( CD )。
A. 对非居民纳税人来源于中同境但支付地在境外的所得，免征个人所得税
B. 个体户某对外投资，从被投资单位分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所
得缴纳个人所得税
C. 投资者家庭的生活费、工资不得在个人独资企业计征个人所得税时扣除
D.在计算个人所得税应纳税额时，劳务报酬采用定额与定率相结合的方式扣除费用
15.下列房地产转让行为中，不需要缴纳土地增值税的是(ABC )。
A.某国家机关将房产无偿拨给下属事业单位
B.出租房产
C.某国有企业以房产对外投资，参股分红
D.某固有企业与一外国企业合作建房后出售
16. 下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是( ABC )。
A.支付的基础设施费
B. 支付的土地出让金
C. 小区出售前的绿化支出
D.销售房产的广告费用
17. 转让旧房及建筑物的扣除项目包括(ACD )。
A. 旧房及建筑物的评估重置成本价格
B. 旧房及建筑物的成本价
C.支付的地价款
D.转让环节缴纳的税款，取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
(三)判断题（每个小题1分，共计5分）●对○错
1．纳税会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。( )
2．一般纳税人将外购货物用于对外投资，其进项税额不得进行抵扣。( )
3．融资租赁业务的营业额为租赁收入减去设备价款后的余额。( )
4．居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。( )
5．国家级高新技术开发区的高新技术企业才能享受15%的优惠税率。( )
6．只要资产或负债的账面价值与计税基础间存在差异，就一定会产生暂时性差异。( ) 7．根据《中华人民国资源税暂行条例》的规定，资源税的征税围包括森林资源、海洋资源和水资源。( )
8．对股票转让所得，也应征收个人所得税。( )
9．个人所获得的保险赔款应免征个人所得税。( )
10．土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。( )
11．增值额未超过准予扣除项目金额20% 的房地产开发项目，一律免征土地增值税。( ) 12．未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。( )
13．纳税会计可以帮助企业管理者对企业的税务活动进行科学的预测和决策。( )
14．具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。( )
15．居民企业适用税率25 % ，非居民企业适用税率20 %。( )
16．企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣:后的金额确定销售货物收入金额。
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17．根据《中华人民国资源税暂行条例》的规定，资源税的纳税义务人暂不包括外商投资企业和外国企业。( )
18．个人举报各种行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。( )
19．在中国境的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为3 500元。( ) 20．在计征土地增值税时，允许财务费用据实扣除，其他开发费用按比例扣除。( )
21．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，就其超过20 %的部分计征土地增值税。( )
22．《企业所得税法》所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。()