资产负债表编制

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表表格怎么做？资产负债表的编制方法什么？“易记账”为你详细解答。

工具/原料

易记账

步骤/方法

1.资产负债表根据资产、负债、所有者权益（或股东权益，下同）之间的勾用关系，

按照一定的分类标准和顺序把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以

适当排列。它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构。即，资产

有多少；资产中，流动资产、固定资产各有多少；流动资产中，货币资金有多少，

应收账款有多少，存货有多少，等等。所有者权益有多少；所有者权益中实收资本

（或股本下同）有多少，资本公积有多少，盈余公积有多少，未分配利润有多少，

等等。

2.在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。也就是说，

资产按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产

及其他资产；负债也按流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等；所

有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。

3.资产负债表的格式一般有表首、正表两部分。其中表首概括地说明报表名称、编制

单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。正表是资产负债表的主体，

列示了用以说明企业财务状况的各个项目。资产负债表正表的格式一般有两种：报

告式资产负债表和账户式资产负债表。报告式资产负债表是上下结构，上半部列示

资产下半部列示负债和所有者权益。具体排列形式又有两种：一是按“资产=负债十

所有者权益”的原理排列；二是按“资产一负债=所有者权益的原理排列。账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。不管采取什么

格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。

4.根据明细账户期末余额分析计算填列

资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。

1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细

账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准

备期末余额后的金额填列。

2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细

账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细

账户的期末贷方余额合计数填列。

4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细

账户的期末贷方余额合计数填列。

5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据

各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

5.根据总账账户期末余额计算填列

资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。

1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”

等账户的期末余额合计填列。

2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末

余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。

3.“存货”项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、“周转

材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。

4.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、

“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。

5.“无形资产”项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、

“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。

6.“在建工程”、“长期股权投资”和“持有至到期投资”项目，均应根据其

相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净额填列。

7.“长期待摊费用”项目，根据“长期待摊费用”账户期末余额扣除其中将于

一年内摊销的数额后的金额填列，将于一年内摊销的数额填列在“一年内到期的非流动资产”项目内。

8.“长期借款”和“应付债券”项目，应根据“长期借款”和“应付债券”账

户的期末余额，扣除其中在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿

义务展期的部分后的金额填列，在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分在流动负债类下的“一年内到期的非流动负债”项目内反映。

6.根据总账账户期末余额直接填列

资产负债表中大部分项目的“期末余额”可以根据有关总账账户的期末余额直接填列，如“交易性金融资产”、“应收票据”、“固定资产清理”、“工程物资”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“递延所得税负债”、“预计负债”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。这些项目中，“应交税费”等负债项目，如果其相应账户出现借方余额，应以“一”号填列：“固定资产清理”等资产项目，如果其相应的账户出现贷方余额，也应以“一”号填列。

7.资产负债表附注的内容

资产负债表附注的内容，根据实际需要和有关备查账簿等的记录分析填列。

如或有负债披露方面，按照备查账簿中记录的商业承兑汇票贴现情况，填列“已贴现的商业承兑汇票”项目。

8.除了手工制作资产负债表，也可以通过第三方财务软件，如：“易记账”，自动生

成资产负债表，方便快捷很多，不过实现要填写每单记账凭证哦。

参考资料

资产负债表表格下载：https://www.docsj.com/doc/9815113505.html,/soft/68312.html

经验内容仅供参考，如果您需要解决具体问题（尤其在法律、医学等领域），建议您接下来详细咨询相关领域专业人士。

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来源：《会计报表编制、分析与审查》时间：2008-9-25 11:05:22字体：大小【我要纠错】

1.资产负债表编制原理

资产负债表的编制原理是"资产=负债+所有者权益"会计恒等式。它既是一张平衡报表，反映资产总计（左方）与负债及所有者权益总计（右方）相等；又是一张静态报表，反映企业在某一时点的财务状况，如月末或年末。通过在资产负债表上设立"年初数"和"期末数"栏，也能反映出企业财务状况的变动情况。

2.资产负债表编制方法

所有的资产负债表项目都列有"年初数"和"期末数"两栏，相当于两期的比较资产负债表。该表"年初数"栏内各项数字，应根据上年末资产负债表"期末数"栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表"年初数"栏内。表中的"期末数"，指月末、季末或年末数字，它们是根据各项目有关总账科目或明细科目的期末余额直接填列或计算分析填列。

资产负债表各项目的内容和填列方法：

（1）资产项目的内容和填列方法。

①"货币资金"项目，反映企业库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据"现金"、"银行存款"、"其他货币资金"科目的期末余额合计填列。

②"短期投资"项目，反映企业购入的各种能随时变现，并准备随时变现的，持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资的可收回金额。本项目应根据"短期投资"科目的期末余额减去"短期投资跌价准备"科目的期末余额后的金额填列。

企业一年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。

③"应收票据"项目，反映企业收到的尚未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据"应收票据"科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。

④"应收股利"项目，反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据"应收股利"科目的期末余额填列。

⑤"应收利息"项目，反映企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据"应收利息"科目的期末余额填列。

⑥"应收账款"项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据"应收账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去"坏账准备"科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如果"应收账款"科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表"预收账款"项目内填列。

⑦"其他应收款"项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据"其他应收款"科目的期末余额，减去"坏账准备"科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

⑧"预付账款"项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据"预付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如果"预付账款"科目所属有关明细科目期末有贷方余额，应在本表"应付账款"项目内填列。如果"应付账款"科目所属明细科目有借方金额，也应包括在本项目内。

⑨"应收补贴款"项目，反映企业按规定应收的各种补贴款。本项目应根据"应收补贴款"科目的期末余额填列。

⑩"存货"项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本项目应根据"物资采购"、"原材料"、"低值易耗品"、"自制半成品"、"库存商品"、"包装物"、"分期收款发出商品"、"委托加工物资"、"委托代销商品"、"受托代销商品"、"生产成本"等科目的期末余额合计，减去"代销商品款"、"存货跌价准备"科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或销价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

1．"待摊费用"项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在一年以上（不含一年）的其他待摊费用，应在本表"长期待摊费用"项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据"待摊费用"科目的期末余额填列。"预提费用"科目期末如有借方余额，以及"长期待摊费用"科目中将于一年内到期的部分，也在本项目内反映。

2．"其他流动资产"项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。

3．"长期股权投资"项目，反映企业不准备在一年内（含一年）变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应根据"长期股权投资"科目的期末余额，减去"长期投资减值准备"科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。

4．"长期债权投资"项目，反映企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质的投资的可收回金额。长期债权投资中，将于一年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下"一年内到期的长期债权投资"项目

单独反映。本项目应根据"长期债权投资"科目的期末余额减去"长期投资减值准备"科目中有关债权投资减值准备期末余额和一年内到期的长期债权投资后的金额填列。

企业超过一年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。

5．"固定资产原价"和"累计折旧"项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个项目应根据"固定资产"科目和"累计折旧"科目的期末余额填列。

6．"固定资产减值准备"项目，反映企业计提的固定资产减值准备。本项目应根据"固定资产减值准备"科目的期末余额填列。

7．"工程物资"项目，反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。本项目应根据"工程物资"科目的期末余额填列。

8．"在建工程"项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出，预付出包工程的价款，已经建筑安装完毕但尚交付使用的工程等的可收回金额。本项目应根据"在建工程"科目的期末余额，减去"在建工程减值准备"科目期末余额后的金额填列。

9．"固定资产清理"项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据"固定资产清理"科目的期末借方余额填列。如"固定资产清理"科目期末为贷方余额，以"-"号填列。

10．"无形资产"项目，反映企业各项无形资产的期末可收回金额。本项目应根据"无形资产"科目的期末余额减去"无形资产减值准备"科目期末余额后的金额填列。

11．"长期待摊费用"项目，反映企业尚未摊销的摊销期限在一年以上（不含一年）的各种费用，如租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在一年以上（不含一年）的其他待摊费用。长期待摊费用中

在一年内（含一年）摊销的部分，应在本表"待摊费用"项目填列。本项目应根据"长期待摊费用"科目的期末余额减去一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列。

12．"其他长期资产"项目，反映企业除以上资产以外的其他长期资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他长期资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。

13．"递延税款借项"项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。本项目应根据"递延税款"科目的期末借方余额填列。

（2）负债项目的内容和填列方法。

①"短期借款"项目，反映企业借入尚未归还的一年期以下（含一年）的借款。本项目应根据"短期借款"科目的期末余额填列。

②"应付票据"项目，反映企业为了抵付货款等而开出并承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据"应付票据"科目的期末余额填列。

③"应付账款"项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据"应付账款"科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如"应付账款"科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表"预付账款"项目内填列。

④"预收账款"项目，反映企业预收购买单位的账款。本项目应根据"预收账款"科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如"预收账款"科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表"应收账款"项目内填列；如"应收账款"科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。

⑤"应付工资"项目，反映企业应付未付的职工工资。本项目应根据"应付工资"科目期末贷方余额填列。如"应付工资"科目期末为借方余额，以"-"号填列。

⑥"应付福利费"项目，反映企业提取福利费的期末余额以及外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。本项目应根据"应付福利费"科目的期末余额填列。

⑦"应付股利"项目，反映企业尚未支付的现金股利。本项目应根据"应付股利"科目的期末余额填列。

⑧"应交税金"项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本项目应根据"应交税金"科目的期末贷方余额填列。如"应交税金"科目期末为借方余额，以"－"号填列。

⑨"其他应交款"项目，反映企业应交未交的除税金、应付股利等以外的各种款项。本项目应根据"其他应交款"科目的期末贷方余额填列。如"其他应交款"科目期末为借方余额，以"－"号填列。

⑩"其他应付款"项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本项目应根据"其他应付款"科目的期末余额填列。

1．"预提费用"项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据"预提费用"科目的期末贷方余额填列。如"预提费用"科目期末为借方余额，应合并在"待摊费用"项目内反映，不包括在本项目内。

2．"预计负债"项目，反映企业预计负债的期末余额。本项目应根据"预计负债"科目的期末余额填列。

3．其他流动负债"项目，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列，如"待转资产价值"科目的期末余额可在本项目内反映。如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容及金额。

4．"长期借款"项目，反映企业借入尚未归还的一年期以上（不含一年）的借款本息。本项目应根据"长期借款"科目的期末余额填列。

5．"应付债券"项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。本项目应根据"应付债券"科目的期末余额填列。

6．"长期应付款"项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。本项目应根据"长期应付款"科目的期末余额减去"未确认融资费用"科目期末余额后的金额填列。

7．"专项应付款"项目，反映企业各种专项应付款的期末余额。本项目应根据"专项应付款"科目的期末余

额填列。

8．"其他长期负债"项目，反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他长期负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。

上述长期负债各项目中将于一年内（含一年）到期的长期负债，应在"一年内到期的长期负债"项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于一年内含（含一年）到期的长期负债后的金额填列。

9．"递延税款贷项"项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的贷方余额。本项目应根据"递延税款"科目的期末贷方余额填列。

（３）所有者权益项目的内容和填列方法。

①"实收资本（或股本）"项目，反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。本项目应根据"实收资本（或股本）"科目的期末余额填列。

②"已归还投资"项目，反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。本项目应根据"已归还投资"科目的期末借方余额填列。

③"资本公积"项目，反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据"资本公积"科目的期末余额填列。

④"盈余公积"项目，反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据"盈余公积"科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据"盈余公积"科目所属的"法定公益金"明细科目的期末余额填列。

⑤"未分配利润"项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据"本年利润"科目和"利润分配"科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以"-"号填列

最全的资产负债表编制方法

温馨提示：我们上传的资料，系不同网友上传所致，为保留真实效果，没有删减，请大家自行对照参考 学会计祝您考试成功,职场得意！各类会计考试及职场专业知识和更多的容尽在学会计网！（更多精彩容，请登陆学会计论坛bbs.xuekuaiji.） 最全的资产负债表编制方法 1、资产项目的填列方法： “货币资金”项目，反映企业会计报告期末货币资金的数额。本项目应根据“现金”和“银行存款”科目的期末余额合计数填列。 “短期投资”项目反映企业购买的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券。本项目应根据“短期投资”科目的期末借方余额填列。 “应收账款”项目，反映企业由于销售产品和提供劳务等经营业务发生的各种应收未收的款项。本项目应根据“应收账款”和“预收账款”两个总账科目所属明细科目的期末借方余额之和填列。 “预付账款”项目，反映企业由于购买材料及劳务等经营业务发生的各种预付款项。本项目应根据“应付账款”和“预付账款”两个总账科目所属明细的期末借方余额之和填列。 “其它应收款”本项目应根据“其他应收款”和“其他应付款”科目所属科目期末借方余额之和填列。 “存货”项目，本项目应根据“材料”、“生产成本”和“产成品”科目的期末借方余额之和填列。 “待摊费用”项目，“待摊费用”和“预提费用”两个科目的期末借方余额之和。 “待处理流动资产净损失”项目，本项目就应根据“待处理财产损益”科目所属“＿待处理流动资产损益”明细科目的期末借方余额填列。如果该明细科目期末，为贷方余额，则以“－”数填列。 “流动资产合计”项目，将以上各项流动资产项目相加（遇“－”数则减）计算出的数额填入本项目。 “长期投资”项目，本项目应根据“长期投资”科目的期末借方余额填列。 “固定资产原价”项目，本项目应根据“固定资产”科目的期末借方余额填列。 “累计折旧”本项目根据“累计折旧”科目的期末贷方余额填列。 “待处理固定资产净损失”项目，本项目应根据“待处理固定资产损溢”明细科目期末借余额填列。如果该明细科目期末为贷方余额则以“－”数填列。 “固定资产合计”将固定资产原价减累计折旧，加(或减) 待处理固定资产净损失计算后的填入本项目。 “无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末借方余额填列。 “递延资产”项目，本项目应根据“递延资产”科目期末借方余额填列。 “无形及递延资产合计”项目，将“无形资产”和“递延资产”两个项目的合计数填入本项目。 “资产合计”项目，将"流动资产合计" 、“长期投资”、“固定资产合计”和“无形及递延资产合计”四个项目的合计数填入本项目。 2、负债及所有者权益项目的填制方法。 “短期借款”项目，本项目应根据“短期借款”科目的期末贷方余额填列。

资产负债表的填制

资产负债表的填制

一、资产负债表的定义和作用 1.定义：资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。 2.作用： 第一，可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，使用者可以一目了然地从资产负债表上了解企业在某一特定日期所拥有的资产总量及其结构； 第二，可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间； 第三，可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。 二、资产负债表列报总体要求 1.分类别列报——资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报。 2.资产和负债按流动性列报——资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。 3.列报相关的合计、总计项目

资产负债表中的资产类至少应当列示流动资产和非流动资产的合计项目；负债类至少应当列示流动负债、非流动负债以及负债的合计项目；所有者权益类应当列示所有者权益的合计项目。 资产负债表应当分别列示资产总计项目和负债与所有者权益之和的总计项目，并且这二者的金额应当相等。 二、一般企业资产负债表的列报格式和列报方法 1.资产负债表正表的列报格式 一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。在我国，资产负债表采用账户式结构。 报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。具体排列形式又有两种：一是按“资产＝负债＋所有者权益”的原理排列；二是按“资产一负债＝所有者权益”的原理排列。 账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。 2.一般企业资产负债表的列报方法 （1）资产项目的列报说明

资产负债表怎么填写新选.

资产负债表怎么填写？资产负债表表格制作，资产负债表编制原理，易记账为你详细介绍。 步骤/方法 1. 1.资产负债表编制原理 资产负债表的编制原理是"资产=负债+所有者权益"会计恒等式。它既是一张平衡报表，反映资产总计（左方）与负债及所有者权益总计（右方）相等；又是一张静 态报表，反映企业在某一时点的财务状况，如月末或年末。通过在资产负债表上设 立"年初数"和"期末数"栏，也能反映出企业财务状况的变动情况。 2. 2.资产负债表编制方法 所有的资产负债表项目都列有"年初数"和"期末数"两栏，相当于两期的比较资产负债表。该表"年初数"栏内各项数字，应根据上年末资产负债表"期末数"栏内所列 数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年不相一致， 应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本 表"年初数"栏内。表中的"期末数"，指月末、季末或年末数字，它们是根据各项目 有关总账科目或明细科目的期末余额直接填列或计算分析填列。 3.资产负债表各项目的内容和填列方法： （1）资产项目的内容和填列方法。 ①"货币资金"项目，反映企业库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据"现金"、"银行存款"、"其他货币资金"科目的期末余额合计填列。 ②"短期投资"项目，反映企业购入的各种能随时变现，并准备随时变现的，持有 时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其 他投资的可收回金额。本项目应根据"短期投资"科目的期末余额减去"短期投资跌价准备"科目的期末余额后的金额填列。 企业一年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。 ③"应收票据"项目，反映企业收到的尚未到期收款也未向银行贴现的应收票据， 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据"应收票据"科目的期末余额填列。

2020年智慧树知道网课《财务报表编制与分析》课后章节测试满分答案

第一章测试 1 【单选题】 (20分) 下列不属于企业财务报表的是（）。 A. 资产负债表 B. 现金流量表 C. 成本报表 D. 利润表 2 【单选题】 (20分) 企业财务报表列报的基础是（）。 A. 历史成本 B. 收付实现制 C. 权责发生制 D. 可靠性

3 【多选题】 (20分) 企业财务报表列报应满足的质量要求有（）。 A. 可比性 B. 权责发生制 C. 可靠性 D. 相关性 E. 及时性 4 【多选题】 (20分) 一套完整的财务报表应包括（）。 A. 主要产品单位成本表 B. 资产负债表 C. 先进流量表 D. 利润表

E. 报表附注 5 【多选题】 (20分) 财务报表按照编制时间不同可以分为（）。 A. 年度财务报表 B. 季度报表 C. 中期财务报表 D. 月报表 第二章测试 1 【单选题】 (20分) 反映企业某一特定日期财务状况的财务报表是（）。 A. 现金流量表 B. 利润表 C.

资产负债表 D. 所有者权益变动 2 【单选题】 (20分) 预付账款所属明细账期末如果有贷方余额，应在资产负债表（）项目列示。 A. 预付款项 B. 应付票据及应付账款 C. 存货 D. 应收票据及应收账款 3 【多选题】 (20分) 下列账户的期末余额，影响资产负债表“存货”项目列报金额的有（）。 A. 生产成本 B. 合同资产 C. 在途物资

D. 工程物资 E. 原材料 4 【多选题】 (20分) 下列项目，属于资产负债表中流动资产项目的有（）。 A. 交易性金融资产 B. 存货 C. 债权投资 D. 其他权益工具投资 E. 一年内到期的非流动资产 5 【多选题】 (20分) 下列项目，属于资产负债表中所有者权益项目的有（）。 A. 库存股

资产负债表各个项目的填列方式

资产负债表各个项目的填列方式

资产负债表各个项目的填列方式 资产负债表是企业财务报表的重要组成内容，是反映企业一定日期财务状况的静态报表。我国《企业会计准则第30号——财务报表列报》及相应的指南中，给出了资产负债表中流动资产和流动负债项目的判定标准，并将该表的资产部分划分为流动资产与非流动资产两部分；将负债部分划分流动负债和非流动负债两部分。资产负债表的编制依据包括会计报告期末的总账账户余额、有关明细分类账户记录和上年末的资产负债表。资产负债表的编制过程就是通过对账户资料的有关数据进行归类、整理和汇总，加工成报表项目数据的过程。 资产负债表各项目的填制方法，包括“年初余额”的填列和“期末余额”的填列。 一、“年初余额”栏内的各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列 如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年不一致，应对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，按调整后的数字填入资产负债表的“年初余额”栏内。 二、“期末余额”的填列方法有直接填列法和分析计算填列法两种 具体数据可以通过以下几种方式取得：根据总账账户余额直接填列；根据总账账户余额计算填列；根据明细账户余额计算填列；根据总账账户和明细账户余额分析计算填列；根据总账账户余额减去其备抵项目后的净额填列。笔者现根据最新的“资产负债表”规定项目，提出“期末余额”各项目的具体内容和填列方法如下。 （一）“货币资金”项目反映企业库存现金、银行基本存款户存款、银行一般存款户存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计数填列。 （二）“交易性金融资产”项目反映企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。本项目应根据“交易性金融资产”账户的期末余额填列。 （三）“应收票据”项目反映企业收到的未到期收款而且也未向银行贴现的商业承兑汇票和银行承兑汇票等应收票据余额，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收票据”账户的期末余额减去“坏账准备”账户中有关应收票据计提的坏账准备余额后的金额填列。 （四）“应收账款”项目反映企业因销售商品、提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属各明细账

资产负债表编制原理

第二章资产负债表的编制原理与实务 【学习目标】 1. 了解资产负债表的格式和内容 2. 掌握资产负债表的编制原理 3. 能力要求：能够熟练编制资产负债表。

防灾科技学院教案（首页）

第一节资产负债表的编制原理 一、资产负债表的格式 （一）格式 1、报告式资产负债表 报告式资产负债表又称垂直式资产负债表，是将资产负债表的项目自上而下排列，首先列示资产项目，其次列示负债项目，最后再列示所有者权益项目。报告式资产负债表的平衡关系体现在资产总额减负债总额等于所有者权益总额，它突出强调的是企业的所有者权益情况。 资产负债表（报告式） 2、账户式资产负债表的格式和内容 账户式资产负债表，又称平衡式资产负债表，是将资产项目列在报表的左方，负债和所有权益项目列在报表的右方，犹如会计中“T”型账户的左右分列。账户式资产负债表的平衡关系体现在左方的资产总额等于右方负债和所有者权益总额的合计，是左右两方的平衡。 资产负债表（账户式）

3、我国资产负债表的格式 我国企业一般采用账户式资产负债表。 资产负债表 会企01表编制单位：年月日单位:元

单位负责人：李东财会负责人:韩柳复核：刘南制表：何红 账户式资产负债表由表首、正表和补充资料三部份组成。 1、表首：是报表的标志， （1）有报表名称：资产负债表 （2）编制单位：单位全称 （3）编报日期：资产负债表是静态报表，因此日期应填列报告期末最后一天的日期，如2001年12月31日；2001年6月30日等。 （4）金额单位：以“元”单位，计至分。 2、正表：是报表的主体。 （1）格式：比较报表（两年的数据） 年报时：年初数（不能写上年数，因是静态报表，下同）、年末数 月报时：上月数、本月数 季报时：上季数、本季数 （2）内容 资产类的各项目：是按其流动程度由高到低的顺序排列，即流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用和其他资产； 负债类项目：按其到期日由近到远的顺序排列，即流动负债、长期负债； 所有者权益类项目：按其永久性递减的顺序排列，即实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润。 （二）定义：

资产负债表编制答案

资产负债表概述及其编制 一、单选题 1、下列资产负债表项目中，不能根据总账科目期末余额直接填列的是（ A、短期借款 B、应付利息 C、应付职工薪酬 D、货币资金 【正确答案】D 【您的答案】B 【答案解析】选项ABC直接根据总账科目期末余额填列，选项D，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列。 2、“预收账款”科目明细账中若有借方余额，应将其计入资产负债表中的（）项目。 A、应收账款 B、预收款项 C、预付款项 D、其他应收款 【正确答案】A 【您的答案】A ［正确］ 【答案解析】“预收账款”明细账借方余额具有应收性质，应在资产负债表的“应收款项”项目中反映。 3、我国企业的资产负债表采用（）结构。 A、多步式 B、报告式 C、单步式 D、账户式 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】我国企业的资产负债表采用账户式结构，企业的利润表采用多步式格式，现金流量表采用报告式结构。 4、企业期末结转前“本年利润”的借方余额为7万元，“利润分配”和“应付股利”账户贷方余额分别为

18万元和12万元，则当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为（）万元。 A、25 B、19 C、18 D、11 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】“未分配利润”项目应根据“利润分配”和“本年利润”账户余额计算填列: 元）。“应付股 18-7= 11(万利”属于负债，对未分配利润没有影响。 5、某企业2014年9月30日“发出商品”借方余额120000元，“原材料”借方余额40000元，“材料成本差异”贷方余额1000元，“委托代销商品”借方余额80000元，“工程物资”借方余额60000元，则资 产负债表中“存货”项目的金额为（）元。 A、239000 B、235000 C、299000 D、240000 【正确答案】A 【您的答案】A ［正确］ 【答案解析】存货项目的金额= 120000 + 40000 + 80000 - 1000= 239000（元）。 6、下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（ A、库存商品 B、材料成本差异 C、在建工程 D、委托加工物资 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】在建工程应该单独列示，不应计入存货项目 7、某企业2013年12月31日固定资产账户余额为 2 000万元，累计折旧账户余额为800万元，固定资产减值准备账户余额

资产负债表的编制方法实例

资产负债表的编制方法实例

资产负债表的编制方法实例 资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”丽栏。其中“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。 “期末余额”栏主要有以下几种填列方法： 朝阳【wlsh0908】整理

（一）根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。 【例1】某企业2008年12月31日结账后的“库存现金”科目余额为10000元，“银行存款”科目余额为4000000元，“其他货币资金”科目余额为1000000元。 该企业2008年12月31日资产负债表中的“货币资金”项目金额为：10000+4000000+1000000=5010000（元）本例中，企业应当按照“库存现金”、“银 朝阳【wlsh0908】整理

行存款”和“其他货币资金”三个总账科目余额加总后的金额，作为资产负债表中“货币资金”项目的金额。 【例2】某企业2008年12月31日结账后的“交易性金融资产”科目余额为10000元。 该企业2008年12月31日资产负债表中的“交易性金融资产”项目金额为100000元。 本例中，由于企业是以公允价值计量交易性金融资产，每期交易性金融资产价值的变动，无论上升还是下降，均已直接调整“交易性金融资产”科目金额，因此，企业应”-3直接以“交易性金融资产”总账科目余额填列在资产负债表中。 【例3】某企业2008年3月1日向银行借入一年期借款320000元，向其他 朝阳【wlsh0908】整理

度外商投资企业度财务报表编制说明

2006 年度外商投资企业年度财务报表编制 说明 报表封面填报说明 2006 年度外商投资企业年度财务报表，各类企业统一填报本报表封面。 1、编制单位：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2、企业负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表， 但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。 4、制表人：指具体负责编制报表的会计人员。 5、企业类别：根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。具体包括：1）中外合资企业，（2）中外合作企业，（3）外资企业。 6、外方投资者国别和地区：根据外方投资者所在的国家或地区填列。 7、企业形式：按企业是否是产品出口企业、先进技术企业和股份制企业填列。 8、企业状况：按已投产（经营）企业、已批准未投产企业、清算企业和撤销企业填列。 9、组织机构代码：指国家技术监督部门核发的企业统一法人代码。 10 、企业所在地区：按企业工商注册地填列。 11 、管理级次：按财政登记的财务隶属关系填列。 12、所属行业：按国民经济行业3 级4 位的分类代码选择明细填列。 13 、企业成立年份：指企业工商注册登记成立的具体年份。 14 、外方投资者母公司是否为中资企业 15、企业设立方式：根据企业最新一次变更后的情况填列。具体包括：1）新设，（2）

并购，（3）母公司海外上市，（4 ）其他 外商投资企业会计报表编制说明 一、填报范围 本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表，企业成立年份小于等于2006 年的所有外商投资企业填报。 二、报表组成 本套报表包括： 1、封面 2、资产负债表（会外年企01 表） 3、利润表（会外年企02-1 表） 4、利润分配表（会外年企02-2 表） 5、现金流量表（会外年通03 表） 6、财务指标补充资料表（会外年通04 表） 三、资产负债表（会外年企01 表） 1、编制方法 1）表内“年初数”有关指标根据企业上年度会计决算中资产负债表的“年末数” 结合本年度调整数填列。 2）表内“年末数”指标以企业年终会计决算或会计期末有关指标填列。

事业单位会计报表编制参考答案

事业单位会计核算实务流程 学习目标 1．熟悉事业单位年终决算时资产负债表编制的基本程序； 2．学会结账前和结账后资产负债表的编制方法； 3．学会事业单位12月31日记账凭证的编制方法。 （一）基础资料 四川成都市第八中学2011年11月30日的资产负债表，见下表1。 表1 资产负债表 编制单位：四川成都市第八中学 2011年11月30日金额单位：元

（二）基本核算业务 根据成都市第八中学12月份发生的经济业务编制会计分录（每笔分录每一会计科目都 需写出内容摘要）。 1．学校开出财政授权支付凭证，支付行政科刘云报销本月份学校电费30 000元给成都 盐石口电网公司，其中替个人代垫5 000元。 刘云经报本月学校用电费用借：事业支出——基本支出——水电费 25 000 刘云经报本月代垫职工个人用电其他应收款一一代垫水电费 5 000 支付成都盐石口电网公司学校本月电费贷：零余额账户用款额度 30 000 2．收到代理银行的到账通知书，市财政局拨来本月授权支付额度的教育基本经费100 000元。 收到巿财政本月授权支付额度借：零余额账户用款额度100 000 收本月教育基本经费拨款转入贷：财政补助收入——基本支出 100 000 3．收到财政专户拨来预算外资金返还款50 000元，作学校基本教育经费的补充，通过 银行收讫。 收市财政局拨来返还款借：银行存款 50 000 财政拨来返还款转入贷：财政专户返还收入——基本支出 50 000 4．收到银行转来利息清单，列明当年银行存款利息收入l0 000元。 收开户行转来存款利息借：银行存款 10 000 银行存款利息转入贷：其他收入——利息收入 10 000 5．计算出本月应付在职职工基本工资60 000元，应付地方津贴补贴50 000元。 本月发放在职职工基本工资借：事业支出——基本支出——基本工资60 000 本月发放在职职工津贴补贴——基本支出——津贴补贴 50 000 应付未付职工基本工资转入贷：应付工资(离退休费) 60 000 应付未付职工津贴补贴转入应付地方(部门)津贴补贴 50 000 6．收到工资统发代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及工资发放明细表回单， 发放本月在职职工基本工资60 000元，津贴补贴50 000元。 巳付本月职工基本工资转销原挂账数借：应付工资(离退休费) 60 000 巳付本月职工津贴补贴转销原挂账数应付地方(部门)津贴补贴 50 000

资产负债表的填制方法

资产负债表的填制方法 我国企业的资产负债表采用帐户式结构 一、资产项目的填制方法 1、货币资金，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额的合计数填列。 2、交易性金融资产，应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。 3、应收票据，应根据“应收票据”科目的期末余额减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 4、应收账款，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细帐户的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 5、预付账款，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细帐户的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 6、应收利息，应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 7、应收股利，应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

8、其他应收款，应根据“其他应收款”科目的期末余额， 减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 9、存货，应根据“材料采购（在途物资）”、“原材料”、“低 值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”、“材料成本差异”、“商品进销差价”等科目的余额合计减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目余额填列 10、一年内到期的非流动资产，应根据有关科目的余额填列，比如一年内到期的“长期待摊费用”、“长期应收款”、“持有至到期投资”等科目余额合计。 11长期股权投资，应根据“长期股权投资”科目的期末余额减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后金额填列。 12、固定资产，应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 13、在建工程，应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 14、工程物资，应根据“工程物资”科目的期末余额填列。 15、固定资产清理，应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列，如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。 16、无形资产，应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

三大财务报表的编制方法(资产负债表、利润表、现金流量表)

欢迎阅读㈠母公司的投资与子公司权益的抵销。 1、全资子公司 借：实收资本 资本公积 盈余公积 借或贷：合并价差 贷：长期债权投资 少数股东权益 注意：股权投资差额的摊销。 ㈡、母子公司之间内部债权债务的抵销

1、借：其他应付款 贷：其他应收款 2、借：预收账款 贷：预付账款 3、借：应付票据 贷：应收账款 借：坏账准备 贷：管理费用 ①跨年度，应收账款余额不变

借：应付账款 贷：应收账款 借：坏账准备（上年数） 贷：年初未分配利润（上年数） ②跨年度，应收账款余额增加不管本期的应收账款如何变化，先把上年的坏账抵销。 贷：坏账准备（应收账款减少额×计提比例） ㈢、母子公司之间内部存货交易的抵销 抵销与子公司销售价格无关 1、当期购进的存货，当期全部向外销售，不存在跨年度抵销。

借：主营业务收入（母公司收入） 贷：主营业务支出（子公司成本） 2、当期购进的存货，当期全部未对外销售。 借：主营业务收入（母公司收入） 贷：主营业务支本（母公司成本） 贷：存货（母公司上期未实现的毛利） ②上期未销存货，本期全部对外销售，并且本期无新购借：年初未分配利润（母公司上期未实现的毛利）贷：主营业务成本（子公司本期实现的毛利）

③上期未销存货，部分对外销售，部分形成存货，且无新增存货。 ⑴对外销售 借：年初未分配利润（未实现毛利×销售比例） 贷：主营业务成本（未实现毛利×销售比例） ⑵形成存货 借：年初未分配利润（母公司未实现的毛利） 贷：固定资产原价（母公司未实现的毛利） ③退出企业（报销、售出、退出） 子公司在退出时，盈利。

借：年初未分配利润（母公司已实现毛利） 贷：营业外收入 子公司在退出时，亏损。 借：年初未分配利润（母公司已实现毛利） 贷：营业外支出 借：累计折旧（以前年度累计多提折旧额） 贷：年初未分配利润（以前年度累计多提折旧额）3、退出（期满清理、提前报废、超期使用） 将固定资产原价、累计折旧换成营业外收入（支出）

资产负债表的编制举例子

资产负债表编制案例 第一题： 目的：掌握财务成果的计算方法 资料：林祥是一所大学的会计学教授，尽管他教给学生大量的会计学知识，但他从来没有亲自实践过。于是，他选择了一年，对自己的收支、拥有财产的情况进行了详细的记录。 1.1月1日，林祥首先坐在书桌边列出了现有的财产及货币价值（单位：人民币元，下同）： 有关财产及债务情况： 一幢与他人相连的房屋80 000 家具、家庭用品8 000 一辆已用了3年的小汽车24 000 银行往来账户500 欠银行的借款30 000 2．12月31日，林祥再次坐下来，总结他一年来所发生的财务交易： 收入： 每月工资（扣除个人所得税）14 000 支出： 支付给银行欠款（其中2 000元为利息） 5 000 电费、电话费、暖气费等 2 800 家务费 2 400 汽车日常费用 1 000 衣服、度假等 1 600 收支相抵后盈余 1 200 同时，林祥又将年末的财产重新列了一张表格： 有关财产及债务： 一幢与他人相连的房屋92 000

家具、家庭用品7 200 一辆已用了4年的小汽车18 000 银行往来账户 1 700 欠银行的借款27 000 从这些表格中可以看出，林祥一年来的财富有所增加，可是，财富是如何增加的呢？ 要求： 假如你被林祥教授点中，要你为他分析，他的财富是否增加？若增加，是如何增加的呢？他希望你给他编制一张表来显示他一年来财富增加的情况。

第二题： 目的：练习会计报表的编制 资料：某企业6月份由于会计人员变动，新来的会计对会计报表的有关知识掌握的不是很全面，在日常业务处理过程中没有发生问题，但在月末编制会计报表时，有些项目无法确定。因而请求你的帮助。该会计编制的不完整的会计报表（简化格式）和提供的相关资料如下： 利润表 编制单位：2000年6月单位：元 项目行次本月数 一、主营业务收入260000 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润32000 减：管理费用10000 营业费用2000 三、营业利润 加：营业外收入20000 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 资产负债表 编制单位：2000年6月30日单位：元 资产行次期末数负债及所有者权益行次期末数流动资产：流动负债： 货币资金152000 短期借款50000 应收账款130000 应付账款74000 存货应付利润21000 待摊费用48000 预提费用6540 流动资产小计440000 应交税金 固定资产：流动负债合计218000 固定资产原价960000 所有者权益： 减：累计折旧实收资本535000 固定资产净值700000 盈余公积 未分配利润

资产负债表编制方法

资产负债表编制方法 1、根据总账户直接填列 应收票据 短期借款 2、根据总账户余额计算填列 应收账款=应收账款期末余额-坏账准备期末余额 长期股权投资=长期股权投资期末余额-长期股权投资减值准备期末余额 固定资产=固定资产期末余额-累计折旧期末余额-固定资产减值准备期末余额 无形资产=无形资产账户期末余额-累计摊销账户余额-无形资产减值准备账户余额 3、根据明细账账户余额计算填列 应付账款=应付账款明细账户期末贷方余额+预付账款明细账户期末贷方余额合计数 应收账款=应收账款明细账户期末借方余额+预收账款明细账户期末借方余额合计数 4、根据总账户和明细账户余额分析计算填列 长期借款=长期借款总账账户余额-长期借款所属的明细账户中在一年内到期的长期借款部分 5、综合运用上述方法分析填列 例如：存货=各种科目汇总数-存货跌价准备 6、资产负债表附注的内容，根据实际需要和有关被查账薄等的记录分析填列

资产负债表各项目的填列方法 一、资产项目的填列方法 1、货币资金 “库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”。账户的期末余额合计数填列2、交易性金融资产 交易性金融资产账户期末余额填列 3、应收票据 包括：银行承兑汇票、商业承兑汇票 应收票据=应收票据的期末余额-坏账准备中有关应收票据的计提的期末余额4、应收账款 应收账款=应收账款明细账户期末借方余额+预收账款明细账户期末借方余额合计数-坏账准备账户中有关应收账款计提的坏账准备 5、预付账款 预付账款=预付账款明细账户期末借方余额+应付账款明细账户期末借方余额合计数-坏账准备账户中有关预付账款计提的坏账准备 5、应收利息 应收利息=应收利息账户期末余额-坏账准备中计提的相关坏账部分 6、应收股利 应收股利=应收股利账户期末余额-坏账准备中计提的相关坏账部分 7、其他应收款 其他应收款=其他应收款账户期末余额-坏账准备中计提的相关坏账部分

财务报表编制与分析(43337)习题答案

第一章 【同步训练】 一、单选 1.C 2.B 3.C 4.D 5.B 6.A 二、多选 1.ABCDE 2.ABCE 3.ABDE 4.ABC 5.BCE 6.ABCDE 三、判断 1.√ 2.√ 3.√

第二章 【同步训练】 一、单选 1.D 2.A 3.D 4.D 5.C 6.D 7.C 8.A 9.C 10.A 二、多选 1.ABC 2.AB 3.AB 4.ABCD 5.CD 6.ABCD 7.ABD 8.ABCD 9.BCD 10.ABCE 三.判断 1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.× 6.√ 7.× 8.× 9.√10.× 四.操作 根据题意，首先计算有关项目。 （1）本期消耗材料的计算：根据资产负债表的资料可以确定期末存货总额为110000元，而存货包括原材料、在产品和库存商品，已知期末在产品为24000元，期末库存商品为32000元，因而期末的原材料为54000元 （110000-24000-32000），本期消耗的材料为93000元（37000+110000-54000）。 （2）本期完工产品成本的计算：由于本期完工产品成本=期初在产品成本+本期发生的生产费用-期末在产品成本，已知期初在产品成本为40000元，本期发生的生产费用分别为直接材料93000元（本期消耗的材料均为直接材料费），直接人工11000元，制造费用8000元，期末在产品成本为24000元，所以本期完工产品成本为128000元（40000+112000-24000）。 （3）本期销售产品成本的计算：由于期初库存商品成本为29000元，期末结存的商品成本为32000元，本期入库的商品成本为128000元，因而本期销售商品成本为125000元（29000+128000-32000）。 （4）本期销售税金（暂不考虑增值税、城建税、教育费附加） =400000×5%=13000元。 根据以上的计算，结合表中已给资料，通过表内的计算，即可完成利润表和资产负债表的编制，具体编制如下：

资产负债表填制方法

资产负债表的编制方法 各项目编制方法：1.资产负债表作为反映企业特定日期财务状况的报表，理所当然应通过资产、负债、所有者权益各项目的期末余额填列。其中，资产项目应根据资产类账户借方期末余额填列，负债及所有者权益类项目应根据负债类账户和所有者类账户的期末贷方余额填列。具体讲，各项目的期末余额的填列方法如下： “货币资金”项目，反映企业的现金、银行存款和其他货币资金的合计数。应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个账户的期末余额合计填列。 “应收账款”项目，反映因销售商品、产品和提供劳务而向购买方和接受劳务方各种款项。如果企业没有预收账款业务，“应收账款”项目应根据该账户的期末余额填列；如果有预收账款业务并且企业没有设置“预收账款”账户时，“应收账款”项目应根据所属各明细账的期末借方余额合计填列；如果单独设置了“预收账款”账户的，并且该账户有借方余额时，“应收账款”项目应根据“应收账款”账户的借方余额与“预收账款”账户借方余额的合计填列。 “坏账准备”项目，反映期末估计的坏账金额。应根据该账户的期末贷方余额填列（以负数反映）。 “预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。如果单独设置“预付账款”账户时，可以直接根据“预付账款”账户与“应收账款”账户所属的明细账借方余额合计填列。如果没有单独设置“预付账款”账户，应根据“应付账款”所属明细账的期末借方余额填列。 “其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。应根据“其他应收款”账户的借方余额填列。如果通过“其他应收款”账户核算有其他应付款的内容，则“其他应收款”项目应根据“其他应收款”账户所属明细账的期末借方余额的合计数填列。 “存货”项目，反映企业期末库存的各项存货的实际成本，包括材料、在产品、产成品等。应根据“材料采购”、“原材料”、“生产成本”、“产成品”等账户期末余额的合计数填列。 “待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。应根据“待摊费用”账户的期末余额填列。如果“预提费用”账户期末为借方余额，具有待摊费用的性质，则“待摊费用”项目应根据“待摊费用”账户、“预提费用”所属明细账借方余额的合计数填列。 “其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。

资产负债表的编制方法详解

资产负债表的编制方法详解 资产负债表中的“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入报表“年初数”栏目内。 资产负债表中的“期末数”栏内各项数字，应根据报告期末资产、负债和所有者权益账户余额资料填列。有些项目可以根据总账账户余额直接填列;有些项目可以根据总账账户余额计算填列;有些项目需要根据明细账户的余额计算填列，有些项目需要根据总账账户和明细账户余额分析计算填列。其具体填列方法如 下： 6. 8.“存货”项目 本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“周转材料”、“委托加工物资”、“开发产品”、“发出开发产品”、“周转房”、“开发成本”等账户的借方余额合计数填列。如果对存货已经提了跌价准备，应按扣除已提的跌价准备后的金额填列。如果材料采用计划成本计价的还应按加减材料成本差异后的金额填列。 9.“一年内到期的非流动资产” 企业如有准备在一年内处置的“可供出售金融资产”、一年内到期的“持有至到期投资”、需要在1年内摊销的“长期待摊费用”等，应在本项目内填列。其中“可供出售金融资产”按照该账户余额扣除相应减值准备余额后的净额填列，“持有至到期投资”按照该账户余额扣除相应减值准备余额后的净额填列。 10.“其他流动资产”项目

如果在各流动资产项目以外出现了其他流动资产可在本项目内填列。 11.“流动资产合计”项目 本项目根据上述各项流动资产项目的金额合计数填列。 12.“可供出售金融资产”项目 本项目应按照该账户余额扣除相应减值准备余额后的净额填列。 13.“持有至到期投资”项目 本项目应根据“持有至到期投资”账户的余额扣除减值准备余额以后的净额填列。 14.“长期股权投资”项目 该项目应根据“长期股权投资”总账账户的余额扣除减值准备余额后的净额填列。 15.投资性房地产 -”号填列。 本项目应根据“短期借款”账户的期末余额直接填列。 27.“应付票据”项目 本项目应根据“应付票据”账户的期末余额直接填列。 28.“应付账款”项目 本项目应根据“应付账款”、“预付账款”账户所属的明细账户的期末贷方余额合计数填列。应付账款账户所属明细账如果期末有借方余额，表示的是预付帐款，应加计在预付帐款项目内。预付账款明细账户内期末如果有贷方余额，表示的是应付账款，应加计在本项目内。 29.“预收账款”项目 本项目应根据“预收账款”、“应收账款”账户所属明细账户的贷方余额合计数填列。“预收账款”所属

资产负债表专项练习(含答案)

要求：请代华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制资产负债表（简表）2008年8月31日

则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为: 3、已知华天公司 2008年末总资产比年初总资产多 200000元，年末流动资产是年末流动负 债的6倍，且比年初流动资产多 20000元，2008年末的资产负债表（简表）如下： 资产负债表（简表） 1货币资金（291800 ）元 2应收账款（119000 ）元 3预付款项（38000 ）元 4存货（199600 ）元 5流动资产合计（648400 ）元 6固定资产（1473500 ）元 7非流动资产合计（1876300 ）元 8资产合计（2524700 ）元 9应付账款（78000 ）元 10预收款项（45500 ）元 11流动负债合计（328000 ）元 12应付债券（200000 ）元 13负债合计（828000 ）元 14未分配利润（38600 ）元 15所有者权益合计（1696700 ）元

2008年12月31日 制表单位：华天公司单位：元 要求：请填写完成上表括号中的数据。 4、华天公司2008年11月的试算平衡表如下: 试算平衡表

2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数 9应付账款（29500 ）元 10预收款项（11500 ）元 11流动负债合计（111000 ）元 12长期借款（50000 ）元 13负债合计（161000 ）元 14所有者权益合计（504650 ）元 15负债及所有者权益合计（665650 ）元 华天公司12月份发生以下业务 （1 ）提取现金500元备用 （2） 采购商品一批，增值税专用发票列示的价款 10000元，增值税1700元，货已入库，款未付。 （3） 销售商品1000件，每件售价100元，每件成本50元。增值税税率17%款项已收回，存入银行。 （4） 从银行存款账户中归还短期借款 17000元以及本月借款利息 180元。 （5 ）收到其他单位所欠货款 30000元，存入银行。 要求：请根据上述资料，计算华天公司 2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数 1货币资金（200820 ）元 9应付账款（ 91700 ) 元 2应收账款（28000 元 10短期借款（ 10000 ）元 3存货（68000 ）元 11应交税费（ 31300 元 4流动资产合计（296820 ）元 12负债合计（ 133000 ）元 5固定资产（416000 元 13未分配利润 (66820 ）元 6长期股权投资（87000 ）元 14所有者权益合计（666820 ）兀 7非流动资产合计（503000 ）元 15负债及所有者权益合计（ 799820 ）元 8资产合计（799820 ）元 补充资料： 1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为 50000 元。 2. 应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款一 A 公司贷方余额6500 应收账款一B 公司借方余额30000 3. 应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款一 C 公司贷方余额29500 应付账款一D 公司借方余额7500 4. 预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款一 E 公司贷方余额5000 合计 778055 778055 665150 665150 要求：请根据上述资料，计算华天公司 1货币资金（61650 ）元 2应收账款（28500 ）元 3预付款项（7500 ）元 4存货（98000 ）元 5流动资产合计（195650 ）元 6固定资产（475000 ）元 非流动资产合 计（470000 ）元 8资产合计（665650 ）元

会计报表及会计报表编制说明

会计报表及会计报表编制说明 2.1资产负债表 2.1.1编制方法 （1）本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 （2）本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负 债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本 年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。（3）表内“年末数”指标以企业年终会计决算的有关指标填列。 （4）表内“合并价差”、“少数股东权益”、“未确认的投资损失”、“外币报表折算差额”仅由编制合并报表的集团 企业填列。 2.1.2表内有关指标解释 （1）“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

（2）“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券和基金，以及不超过1年（含1年）的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。 企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。 （3）“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。 （4）“应收股利”项目,反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。 （5）“应收利息”项目，反映企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。（6）“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供