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2016年全国税务人员执法资格统一考试试卷与参考答案(国税+地税)

2016年全国税务人员执法资格统一考试试卷及参考答案国税试卷地税试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．十八届四中全会《决定》的主题是( )。

A．创新发展B．依法治国

C．以德治国D．税收法定

2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号)，该公告属于( )。

A．部门规章B．政府规章

C．税收规范性文件D．税务行政法规

3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是( )。

A．依法行政与政务公开没有关系

B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外

C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外

D．依法行政要求一切政务活动均应公开

4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是( )。

A．国家税务总局令B．国税发

C．国税函D．国家税务总局公告

5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是( )。

A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前

C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前

6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是( )。

A．国务院

B．国家税务总局

C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会

D．省、自治区、直辖市人民政府

7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持( )。

A．法律优位原则B．程序优于实体原则

C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则

8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关( )。

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性

B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围

C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性

D．应向法院说明原告具备实际履行能力

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）

1．十八届四中全会《决定》的主题是( )。

A．创新发展B．依法治国

C．以德治国D．税收法定

2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于( )。

A．部门规章B．政府规章

C．税收规范性文件D．税务行政法规

3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是( )。

A．依法行政与政务公开没有关系

B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外

C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外

D．依法行政要求一切政务活动均应公开

4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是( )。

A．国家税务总局令B．国税发

C．国税函D．国家税务总局公告

5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是( )。

A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前

C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前

6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是( )。

A．国务院

B．国家税务总局

C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会

D．省、自治区、直辖市人民政府

7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持( )。

A．法律优位原则B．程序优于实体原则

C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性

B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围

C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性

D．应向法院说明原告具备实际履行能力

9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的( )。

A．经营权B．知情权

C．陈述权D．救济权

10．下列行为中，属于税务行政处罚的是( )。

A．停止出口退税权

B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款

C．停止发售发票

D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级

11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法( )。

A．没有法律依据，录像不能作为证据

B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据

C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据

D．并不违法，录像可以作为证据

12．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是( )。

A．公安部门B．发票监制税务机关

C．法院D．公证部门

13．根据《刑法》第二百零一条第四款规定，纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。据此，符合该规定的行为( )。

A．不属于犯罪B．属于犯罪但免予刑事处罚

C．属于犯罪但不予起诉D．属于犯罪但放弃追究刑事责任14．根据《行政诉讼法》规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为( )。

A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月

B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月

C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月

D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月

15．某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌( )。

A．徇私舞弊不征、少征税款罪

B．徇私舞弊不移送刑事案件罪

C．滥用职权罪

D．玩忽职守罪

16．增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时，不允许扣除( )。

A．外购的固定资产B．外购的固定资产折旧

9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的( )。

A．经营权B．知情权

C．陈述权D．救济权

10．下列行为中，属于税务行政处罚的是( )。

A．停止出口退税权

B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款

C．停止发售发票

D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级

11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法( )。

A．没有法律依据，录像不能作为证据

B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据

C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据

D．并不违法，录像可以作为证据

A．公安部门B．发票监制税务机关

C．法院D．公证部门

A．不属于犯罪B．属于犯罪但免予刑事处罚

A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月

B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月

C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月

D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月

A．徇私舞弊不征、少征税款罪

B．徇私舞弊不移送刑事案件罪

C．滥用职权罪

D．玩忽职守罪

16．国内生产总值税收负担率是( )。

A．税收总额与国民收入之比

B．税收总额与国内生产总值之比

C．外购的生产资料D．外购的生活资料

17．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行13％低税率的是( )。

A．电视机B．煤炭

C．报纸D．空气净化器

18．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是( )。

A．免征增值税项目购进货物

B．集体福利购进货物

C．生产应税项目购进的免税农产品

D．简易计税办法计税项目购进货物

19．关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是( )。

A．计税价格不含消费税B．计税价格不含关税

C．计税价格含增值税D．计税价格含关税和消费税

20．某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为( )元。

A．69700．00 B．69917．95

C．69955．00 D．73317．95

21．根据现行增值税法规政策规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是( )。

A．6％B．11％

C．13％D．17％

22．下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。

A．生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业

B．委托加工烟丝的卷烟厂

C．进口小轿车的外贸公司

D．零售化妆品的商场

23．某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20％股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含增值税售价分别为40万元／辆、38万元／辆、36万元／辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5％)

A．40 B．35

C．30 D．0

24．根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是( )。

A．居民企业的征税对象仅指境内所得

B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业

C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除

D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

C．企业缴纳的各项税收与企业净值之比

D．居民缴纳的各项税收与企业增加值之比

17．为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了( )。

A．税收弹性系数B．超率累进税率

C．速算扣除数D．自动稳定器

18．下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是( )。

A．契税B．资源税

C．城镇土地使用税D．增值税

19．根据个人所得税法规定，下列各项中适用超额累进税率征税的是( )。

A．股息、红利所得B．特许权使用费所得

C．财产转让所得D．承包、承租经营所得

20．中国公民王先生2016年5月退休，每月领取退休工资3800元，9月被一家私人企业聘用，月工资3200元。2016年9月王先生应缴纳的个人所得税为( )元。

A．0 B．9

C．10 D．245

21．下列事项中，符合现行房产税法规政策规定的是( )。

A．无租使用其他单位房产的某生产企业，无须缴纳房产税

B．按房产税法规政策规定，房产产权出典的，由出典人缴纳房产税

C．若土地价款单独核算的，按房产余值计税的房产，其房产原值可不包含地价款

D．采用从价计征方式缴纳房产税的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

22．根据印花税法规政策规定，下列各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花的是( )。

A．专利申请转让合同B．非专利技术转让合同C．土地使用权出让合同D．审计咨询合同

23．下列说法符合现行资源税法规政策规定的是( )。

A．资源税采用定额税率

B．稀土矿由从价计征改为从量定额计征

C．资源税的计税价格中不含增值税

D．资源税的纳税地点一般为机构所在地

24．下列事项中，符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是( )。

A．城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳

B．公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税

C．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税D．企业购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税

25．下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是( )。

A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用

B．企业按实发工资总额2.5％计提但未支付的职工教育经费

C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D．企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出

25．关于契税相关政策的说法，正确的是( )。

A．承受国有土地使用权的，无论是国家机关还是学校，契税都不得减免

B．承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价，均与房屋适用相同的契税税率

C．契税实行3%~8%的幅度比例税率，具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定

D．对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免土地出让金而减免契税

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．根据《立法法》规定，应当由法律加以规定的税收事项包括( )。

A．税种的设立B．税率的确定

C．税收征收管理基本制度D．税务行政处罚制度

2．在法的效力体系中，能够区分效力等级的情况包括( )。

A．宪法与基本法律B．法律与行政法规

C．行政法规与地方性法规D．部门规章与地方性法规

3．当前推进依法行政，需要坚持严格规范公正文明执法，具体要求有( )。

A．建立健全行政裁量权基准制度

B．严格执行重大执法决定法制审核制度

C．建立执法全过程记录制度

D．改革案件受理制度，变立案登记制为立案审查制

4．下列证据材料中，属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有( )。

A．税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据

B．税务检查人员采用侵犯当事人合法权益的方法取得的证据

C．税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据

D．税务检查人员查获的作为物证的非法财物

5．下列行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有( )。

A．对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款

B．按照规定核定税额、确定应税所得率

C．对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数

D．在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物

6．下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有( )。

A．县税务局设立的税务所

B．县税务局设立的稽查局

C．省税务局设立的征管科技处

D．省税务局设立的出口退税处

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）

1．根据《立法法》规定，应当由法律加以规定的税收事项包括( )。

A．税种的设立B．税率的确定

C．税收征收管理基本制度D．税务行政处罚制度2．在法的效力体系中，能够区分效力等级的情况包括( )。

A．宪法与基本法律B．法律与行政法规

C．行政法规与地方性法规D．部门规章与地方性法规3．当前推进依法行政，需要坚持严格规范公正文明执法，具体要求有( )。

A．建立健全行政裁量权基准制度

B．严格执行重大执法决定法制审核制度

C．建立执法全过程记录制度

D．改革案件受理制度，变立案登记制为立案审查制

4．下列证据材料中，属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有( )。

A．税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据

B．税务检查人员采用侵犯当事人合法权益的方法取得的证据

C．税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据

D．税务检查人员查获的作为物证的非法财物

5．下列行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有( )。

A．对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款

B．按照规定核定税额、确定应税所得率

C．对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数

D．在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物

6．下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有( )。

A．县税务局设立的税务所

B．县税务局设立的稽查局

C．省税务局设立的征管科技处

D．省税务局设立的出口退税处

7．下列有关行政强制的说法中，正确的有( )。

A．税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见

B．税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可

C．税务行政强制措施一般具有物理性特征

D．行政强制本身不是目的，具有依附性

8．税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。关于该纳税人法律救济的说法中，正确的有( )。

A．可以对查封措施申请行政复议

B．可以对查封措施提起行政诉讼

C．只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议

D．只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼

9．下列有关纳税担保的说法中，正确的有( )。

A．纳税保证属于连带保证

B．以财物设定纳税担保，前提是财物应当归纳税人所有

C．设定担保的财物，应当交税务机关占有、保管

D．作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物

10．下列关于税务行政复议的说法中，正确的有( )。

A．税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出

B．税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式

C．税务行政复议实行一级复议制

D．税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定

11．依据税收与价格的关系，税收可分为( )。

A．直接税B．间接税

C．价内税D．价外税

12．关于税制要素的说法，正确的有( )。

A．在比例税率的条件下，边际税率大于平均税率

B．起征点是税基式减免税的一种形式之一

C．代扣代缴义务人是纳税人

D．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

13．关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有( )。

A．实行简易征收办法

B．非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税

C．不得抵扣进项税额

D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

14．根据现行增值税法规政策规定，销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用的有( )。

A．包装物租金B．运输装卸费

C．违约金D．代办保险收取的保险费

7．下列有关行政强制的说法中，正确的有( )。

A．税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见

B．税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可C．税务行政强制措施一般具有物理性特征

D．行政强制本身不是目的，具有依附性

A．可以对查封措施申请行政复议

B．可以对查封措施提起行政诉讼

C．只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议

D．只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼

9．下列有关纳税担保的说法中，正确的有( )。

A．纳税保证属于连带保证

B．以财物设定纳税担保，前提是财物应当归纳税人所有

C．设定担保的财物，应当交税务机关占有、保管

D．作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物

10．下列关于税务行政复议的说法中，正确的有( )。

A．税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出

B．税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式

C．税务行政复议实行一级复议制

D．税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定

11．根据现行个人所得税法及相关规定，纳税人下列收入应自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有( )。

A．取得股息红利的

B．年所得12万元以上的

C．从中国境外取得所得的

D．在两处或两处以上取得工资、薪金所得的

12．下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。

A．稿酬所得B．偶然所得

C．股息所得D．特许权使用费所得

13．下列各项中，不属于征收土地增值税范围的有( )。

A．房地产出租B．房地产评估增值

C．房地产代建行为D．房地产抵押期满转移产权14．下列各项中，应当缴纳印花税的有( )。

A．具有合同性质的凭证、单据B．银行同业拆借合同

C．广告制作合同D．电网与用户之间签订的供电合同

15．根据现行增值税法规政策规定，下列货物适用11％税率的有( )。

A．增值电信服务B．提供交通运输业服务

C．邮政业服务D．基础电信服务

16．关于消费税计税依据的确定，下列说法正确的有( )。

A．消费税实行价外税，其计税价格不含消费税

B．纳税人自产的消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格计算征收消费税

C．纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税

D．进口的应税消费税的计税价格由海关核定

17．下列外购应税消费品己纳消费税可抵扣消费税税款的情形有( )。

A．用外购己税烟丝为原料生产的卷烟

B．用外购已税汽油为原料生产的汽油

C．用外购已税酒精为原料生产的白酒

D．用外购己税实木地板为原料生产的实木地板

18．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有( )。

A．未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金

B．向投资者支付的股息、红利

C．违规生产被工商部门处罚的罚款

D．广告性赞助支出

19．按照企业所得税法及相关规定，纳税人发生的下列借款费用、利息支出准予在发生当期税前扣除的有( )。

A．企业向非金融机构借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

B．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用

C．企业经批准发行债券的利息支出

D．企业办公用房建造期间发生的合理的借款费用

20．按照企业所得税法及相关规定，企业发生的下列固定资产折旧不能在企业所得税前扣除的有( )。

A．未使用的房屋

D．以经营租赁方式租出的固定资产

C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D．单独估价作为固定资产入账的土地

15．下列说法中，符合房产税相关规定的有( )。

A．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将其与地上建筑物分开核算

B．以房产进行投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计征房产税

C．宗教寺庙用于出租的房产不缴纳房产税

D．房产税实行“按年征收，分期缴纳”方式缴纳

16．下列车辆中，属于车船税征税范围的有( )。

A．小轿车B．无轨电车

C．三轮摩托车D．自行车

17．关于契税税收优惠政策的说法，正确的是( )。

A．因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税

B．城镇职工按规定第一次购买商品住房的，免征契税

C．对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，可以退还已纳契税

D．承受荒山、荒沟等土地使用权的，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

18．根据企业所得税法及相关规定，下列说法不正确的有( )。

A．居民企业的征税对象仅指境内所得

B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业

C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除

D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

19．下列事项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用

B．企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费

C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D．企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出

20．根据属人和属地原则确立的税收管辖权包括( )。

A．居民管辖权B．公民管辖权

C．地域管辖权D．内陆管辖权

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。)

1．在近现代民主国家，法是全体国民意志的反映。( )

2．《税收征收管理法》所确立的法律规范中，既有实体性规定也有程序性规定。( )

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）

1．在近现代民主国家，法是全体国民意志的反映。( )

2．《税收征收管理法》所确立的法律规范中，既有实体性规定也有程序性规定。( )

3．行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭应诉的，应当委托相应的工作人员出庭。( )

4．行政处罚行为具有单方意志性，因此，税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人陈述、申辩意见。( ) 5．信赖保护原则是行政许可法特有的原则，行政机关作出行政许可以外的行政行为不需要遵循诚信原则。( )

6．税务行政许可一经授予，税务机关就不能单方面予以撤销。( )

7．税务机关对纳税人实施行政处罚，惩罚是手段，教育警醒和提高税法遵从是目的。( )

8．税务人员实施职务违法行为，侵犯了纳税人合法权益，纳税人向税务机关申请行政赔偿的，税务机关应当报告政府财政部门批准后予以赔偿。( )

9．税务机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定与处理的事项，致使国家税收利益遭受重大损失的行为，涉嫌构成玩忽职守罪。( )

10．自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税税率由5％提高到10％。( )

11．企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。( )

12．车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定并公布。( )

13．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关追征期为五年，并处以罚款同时加收滞纳金。( ) 14．国际税收情报交换，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务。( )

15．从减免税管理的角度出发，减免税分为核准类减免税和备案类减免税。( )

3．行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭应诉的，应当委托相应的工作人员出庭。( )

6．税务行政许可一经授予，税务机关就不能单方面予以撤销。( )

7．税务机关对纳税人实施行政处罚，惩罚是手段，教育警醒和提高税法遵从是目的。( )

8．税务人员实施职务违法行为，侵犯了纳税人合法权益，纳税人向税务机关申请行政赔偿的，税务机关应当报告政府财政部门批准后予以赔偿。( )

9．税务机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定与处理的事项，致使国家税收利益遭受重大损失的行为，涉嫌构成玩忽职守罪。( )

10．根据个人所得税法及相关规定，个人取得的国债和银行代发行的企业债利息免税。( )

11．纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。( )

12．土地增值税实行预征制度，预征率的确定，除保障性住房外，西部省份预征率不低于1%，中部和东北部不低于1.5%，东部不低于2%。( )

13．根据现行房产税法规政策规定，纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之次年起计征房产税。( )

14．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。( )

15．印花税的税率有两种形式，即比例税率和累进税率。( )

四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)

(—)

某百货商场系一般纳税人，设立两个业务部：批发部和零售部，该商场能正确核算各自的收入。2015年9月发生下列业务：

(1)从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元。

(2)购进一辆自用的小轿车，货款已经支付，取得税控机动车销售统一发票上注明汽车价款185000元。

(3)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费金额9600元，购进商品货款均已支付并己验收入库。

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）

（一）

贾某（中国公民）供职于某高校，2015年取得的收入情况如下：（1）每月工资6000元；12月份取得年终奖24000元。

（2）出版业务专著一本，稿酬共计8000元，后来销量较好，又加印了册数，贾某又得到5000元。

（3）为某一所筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计方案，取得劳务报酬收入38000元。

(4)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中批发食用油15000元、禽蛋79000元：按合同约定销售商品应由商场承担运费，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费金额9690元，货款已经收到，运费已经支付。

(5)该商场向消费者销售电器和服装取得零售收入1053000元。

(6)该商场本月支付电费，取得增值税专用发票，注明增值税为12900元。(上述取得的符合规定的税控发票均通过认证) 根据上述资料，回答下列问题：

1．业务(1)可以抵扣的进项税额为( )元。

A．1625.24 B．1674.00

C．6419.47 D．7254.00

2．本月的销项税额为( )元。

A．16782 B．96470

C．136000 D．285240

3．该商场本月应纳增值税( )元。

A．16194.1 B．47644.1

C．48544.1 D．61315.7

(二)

某公司是一家位于市区的生产企业，2015年发生经营业务如下：

(1)销售产品取得收入4500万元，出租仓库取得收入100万元。

(2)直接成品销售成本2200万元，全年发生管理费用130万元(其中业务招待费65万元)，销售费用300万元(其中广告费和业务宣传费共计120万元)。上述成本费用中列支全年应发工资薪金300万元(实发工资薪金280万元)、拨缴工会经费6万元、发生职工福利费110万元、职工教育经费5万元。

(3)全年缴纳增值税170万元、营业税金及附加17万元。

(4)营业外支出200万元，其中通过民政部门向贫困地区捐款20万元，合同违约金30万元，违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元。

(5)转让技术取得收入300万元，转让支出100万元。

(6)企业已预缴企业所得税款42．6万元。

根据上述资料，回答下列问题：

4．2015年企业会计利润为( )万元。

A．1315 B．1783

C．1953 D．1970

5．2015年企业实际可扣的业务招待费、广告费和业务宣传费总额为( )万元。

A．143.0 B．144.5

C．713.0 D．759.5

6．2015年企业汇算清缴后实际缴纳的企业所得税为( )万元。

A．426.45 B．431.55

C．469.05 D．481.55

附：工资、薪金所得个人所得税税率表

级数

全月

含税应纳税所得额

全月

不含税应纳税所得额

税率

（%）

速算

扣除数

1 不超过1500元的不超过1 455元的 3 0

2 超过1500～4 500元的部分超过1 455～4 155元的部分10 105

3 超过4500～9 000元的部分超过

4 155～7 755元的部分20 555

4 超过9 000～3

5 000元的部分超过7 755～27 255元的部分25 1005

5 超过35 000～55 000元的部分超过27 255～41 255元的部分30 2755

6 超过55 000～80 000元的部分超过41 255～5

7 505元的部分35 5505

7 超过80 000元的部分超过57 505元的部分45 13505

根据上述资料，回答下列问题：

1．贾某年工资奖金收入应纳个人所得税( )元。

A．720 B．1740

C．2460 D．4035

2．贾某稿酬收入应纳个人所得税( )元。

A．1120 B．1456

C．1820 D．2700

3．贾某劳务报酬收入应纳个人所得税( )元。

A．5160 B．5680

C．7120 D．8560

（二）

A市一家房地产开发甲企业，2015年发生住房开发项目相关业务如下：

（1）通过竞拍的方式获取一宗土地，缴纳土地出让金14000万元，契税420万元，其他各项交易费用180万元。

（2）住房直接建筑成本2400万元，拆迁补偿费120万元，“三通一平”支出260万元，开发间接费用25万元。

（3）住房开发费用中利息支出350万元（不能按房地产项目计算分摊），其中含超过贷款期限的利息和罚息80万元，已取得相关凭证。

（4）写字楼11月竣工，将60%面积部分对外销售，获取销售收入21000万元，将另外40%的部分对外出租，当年获取租金收入80万元。

（注：当地政府规定其他房地产开发费用扣除比例为8%，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）

根据上述资料，回答下列问题：

4．甲企业可在土地增值税税前扣除的土地使用权成本为( )万元。

A．8508 B．8760

C．14180 D．14600

5．甲企业可在土地增值税税前扣除的开发费用为( )万元。

A．270.00 B．350.00

C．835.44 D．1105.44

6．甲企业应缴纳的土地增值税为( )万元。

A．1866.85 B．1897.93

C．1908.88 D．1943.39

(三)

某县税务局稽查局对A公司进行检查。检查人员发现，A公司在正常账簿资料外另行设置了一本账簿，记录了企业迄今为止近二年来隐瞒经营收入的情况。检查人员依法调取了该账簿进行检查。经查，发现该账簿中记录了隐瞒的收入，有关收入款项存入了张伟的个人储蓄卡。检查人员到银行查询并打印了该储蓄卡的相关资料，发现资金变动情况与账簿中的记录一致。为进一步固定A公司使用张伟储蓄卡隐瞒经营收入的情况，检查人员找到了张伟并制作了询问笔录。张伟叙述了储蓄卡开设的过程和使用管理情况，原来，张伟是A公司法定代表人的亲戚，该卡是根据法定代表人安排由A公司财务负责人陪同张伟在银行办理的，办理后即由财务负责人拿走。张伟本人未再见到过该储蓄卡，也始终未使用过该卡。

该案最终查实A公司隐瞒收入构成偷税，偷税数额15万元。稽查局向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》，告知拟对其偷税行为处以少缴税款一倍的罚款。

根据上述资料，回答下列问题：

7．稽查局调回A公司当年的账簿进行检查，应当在多长时间内归还账簿( )。(单项选择)

A．三个月B．六个月

C．30日D．60日

8．检查人员针对以上账簿资料固定证据时，正确的做法包括( )。(多项选择)

A．保留该账簿原件作为证据

B．通过制作复印件来固定证据

C．向A公司出具《提取证据专用收据》

D．根据该账簿制作《税务稽查工作底稿》来固定证据

9．根据《税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》规定，关于税务检查人员询问张伟，下列说法中，正确的有( )。(多项选择)

A．询问张伟前，须经县税务局局长批准

B．张伟可以书面或者口头提供证言

C．须由两名以上执法人员进行询问

D．须在询问前告知张伟有申请检查人员回避的权利

10．对于稽查局拟作出一倍罚款的决定，A公司享有的权利包括( )。(多项选择)

A．陈述权、申辩权B．申请听证权

C．申请行政复议权D．提起行政诉讼权

（三）

根据上述资料，回答下列问题：

7．稽查局调回A公司当年的账簿进行检查，应当在多长时间内归还账簿( )。（单项选择）

A．三个月B．六个月

C．30日D．60日

8．检查人员针对以上账簿资料固定证据时，正确的做法包括( )。（多项选择）

A．保留该账簿原件作为证据

B．通过制作复印件来固定证据

C．向A公司出具《提取证据专用收据》

D．根据该账簿制作《税务稽查工作底稿》来固定证据

9．根据《税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》规定，关于税务检查人员询问张伟，下列说法中，正确的有( )。（多项选择）

A．询问张伟前，须经县税务局局长批准

B．张伟可以书面或者口头提供证言

C．须由两名以上执法人员进行询问

D．须在询问前告知张伟有申请检查人员回避的权利

10．对于稽查局拟作出一倍罚款的决定，A公司享有的权利包括( )。（多项选择）

A．陈述权、申辩权B．申请听证权

C．申请行政复议权D．提起行政诉讼权

2016年度全国税务人员执法资格考试试卷

(国税)试卷标准答案

一、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。)

1．B 2．C 3．C 4．A 5．C

6．B 7．C 8．C 9．B 10．A 11．D 12．B 13．A 14．D 15．D

16．A 17．C 18．C 19．D 20．B

21．D 22．D 23．A 24．C 25．C

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)

1．ABC 2．ABC 3．ABC 4．AB 5．BCD 6．AB 7．BCD 8．AB 9．AD 10．BCD 11．CD 12．BD 13．ABC 14．ABC 15．BCD 16．CD 17．ABD 18．BC 19．BC 20．CD

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。)

1．×2．√3．√4．×5．×

6．×7．√8．×9．√10．×11．√12．×13．×14．×15．√

四、综合题(共3题，10问，每问2分，共20分。)

1．D 2．D 3．A 4．C 5．A

6．A 7．C 8．BD 9．BC 10．AB

2016年度全国税务人员执法资格考试试卷

(地税)试卷标准答案

一、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。)

1．B 2．C 3．C 4．A 5．C

6．B 7．C 8．C 9．B 10．A 11．D 12．B 13．A 14．D 15．D 16．B 17．C 18．D 19．D 20．A 21．D 22．D 23．C 24．C 25．D

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)

1．ABC 2．ABC 3．ABC 4．AB 5．BCD 6．AB 7．BCD 8．AB 9．AD 10．BCD 11．BCD 12．BC 13．ABC 14．AC 15．BD 16．ABC 17．ACD 18．ABD 19．ABD 20．ABC

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。)

1．×2．√3．√4．×5．×

6．×7．√8．×9．×10．×

11．√12．×13．×14．×15．√

四、综合题(共3题，10问，每问2分，共20分。)

1．D 2．B 3．C 4．B 5．C

6．D 7．C 8．BD 9．BC 10．AB

地税国税报税流程

1、的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 (1)每月7号前，申报个人所得税。 (2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 (3)印花税，年底时申报一次(全年的)。 (4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 (7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报

系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 (1)每月15号前申报增值税。 (2)每季度末下月的15号前申报所得税。 (3)纳税申报比较复杂，需要安装网上系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。抄税：一、抄税 [1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票 IC卡，然后务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了)，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成

报税流程(全)

报税流程: 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。（1）每月7号前，申报个人所得税。（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是, 各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。（1）每月15号前申报增值税。（2）每季度末下月的15号前申报所得税。（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。抄税报税流程：一、抄税

抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程，统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。（一）、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果

纳税申报流程图

在会计面试之前也应该做些准备，首先了解应聘单位的企业性质，然后再看公司需要什么样的人才，例如会成本核算，你应该在这时多了解成本的容，有些公司需要税收方面的需要，你应该在这方面做点准备，例如面试者可能会问你，如何合理避税，目前税收的最新优惠政策是什么，等等，你觉得面试官最有可能提出什么问题，你心理都一定要有点谱。 1.一般纳税人可抵扣票证有哪些？纳税申报的流程如何？ 2.客户扣款（已开具发票）如何进行会计处理？需要附哪些原始单据？ 3.年终奖是如何计算缴纳个人所得税的？ 4.财政年报和汇算清交报表口径有什么差异？ 5.公司购买装修材料用来装修租用的办公用房，如何进行会计处理？ 6.公司开办费如何进行会计核算？所得税清交时如何进行调整？ 7.你为什么离开以前的公司？ 8.你目前的工作是什么？说说你工作的流程。 9.你觉得费用支出如何处理？（一般为服务行业） 10.公司成本如何核算？（一般为制造企业）会计面试常见问题大全：纳税申报流程如下：1、增值税、消费税申报纳税人本人或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：（1）纳税申报表；（2）财务会议报表及说明资料；增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。 2、营业税申报

金融业营业税纳税人在季度终了后十日办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日办理纳税申报，申报须持下列资料：（1）营业税申报表；（2）财务会议报表及说明资料；（3）其他要求申报的资料。 3、企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日申报预缴，年度终了四十五日进行年度申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日或年度终了四十五日向所在地税务机关报送申报表），年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料： A、季度预缴（1）所得税申报表；（2）财务会计报表及说明资料。 B、年度汇缴（1）所得税申报表；（2）所得税申报表附表；（3）财务会计报表及说明资料；（4）其他资料。 4、专用缴款书开具出口货物纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料：（1）《出口货物专用纳税申请表》；（2）销售货物开具的增值税专用发票；

北京地税网上报税流程

北京地税网上报税流程标签：北京地税网上报税流程 1、进入北京地税网站首页－－办税中心 https://www.docsj.com/doc/7c15961347.html,/bszx/index.htm 2、综合申报（1）纳税申报－－进入（2）进入北京地方税务综合服务管理信息系统 https://www.docsj.com/doc/7c15961347.html,/login.jsp （3）用户标识：用计算机代码登陆密码：（4）税务登记－变更税务登记非正常户管理注销税务登记税收证明管理网上纳税服务－网上纳税申报－企业综合申报－重点税源户网上录入财务报表系统管理－－用户个人信息维护以上是登陆后的界面，一般申报就是－－企业综合申报（5）企业综合申报－－有税申报进入“有税申报”－－选择税目－－“继续”－填写金额－－保存－－形成缴款书

无税申报进入“无税申报”－－保存（6）如果有减免税则填写减免税申报表，如果没有则不用填写。如果是纯地税户，季度末要填写所得税申报表，如果有国税业务则在国税申报所得税。 3、个人所得税明细申报（个税申报流程：http://211.157.219.21/003.htm）（1）进入北京地税网站首页－－办税中心－个人所得税明细申报－－进入（2）https://www.docsj.com/doc/7c15961347.html,/index.htm 代扣代缴单位使用－－单位基础信息申报单位基础信息修改个人所得税代扣代缴单位明细申报－－点击进入 https://www.docsj.com/doc/7c15961347.html,/001.htm （3）填写个税明细申报表 a.代扣代缴个人所得税明细申报表下载 "excel格式填写软件" 点击进入－－表格下载代扣代缴个人所得税明细申报表－－点击进入－－下载（找地方保存）代扣代缴个人所得税明细补税申报表代扣代缴个人所得税明细退税申报表 b.填写明细申报表打开下载的“代扣代缴个人所得税明细申报表”－－原则“启用宏” 注：灰体字的为表格自动生成。

中小企业报税流程

中小企业报税流程 1、方法/步骤 (1)每月7号前，申报个人所得税。 (2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 (3)印花税，年底时申报一次(全年的)。 (4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 (7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 (1)每月15号前申报增值税。 (2)每季度末下月的15号前申报所得税。 (3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。【做帐前的准备】： 1、香港特区政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;

2、票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号，并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符; 3、承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。【做帐需要提交的资料】: 1、银行月结单及水单; 2、销售票据:发票、合同; 3、成本票据:发票、合同; 4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等; 5、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3到5笔购销发票及相应的收付款单据等。将票据移交给香港秘书公司，可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。一、DORMANTA/C(业务不活跃，也就是俗称的0申报)，必须同时满足以下条件： 1、没有购买任何物业、资产; 2、没有任何银行出入记录(银行月结单); 3、没有经营任何业务。二、做账后直接报税——适合有经营的无限公司; 三、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。【零报税】：若公司在一个财政年度内无经营，则该公司该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税。香港特区政府要求企业每年申报一次。当收到税务局发出的利得税报税

国税局办理税务登记证流程图

国税局办理税务登记证流程图政策依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二章第一节、《税务登记管理办法》、《河北省国家税务局税务登记管理实施办法（试行）》和《河北省国家税务局税务登记工作流程（试行）》. 办理程序 1、受理：按照属地管理原则向纳税人发放《税务登记表》，接受纳税人提供的相关证件和资料。对于不属于本辖区管理的不予受理，并告知纳税人到管辖地税务机关办理登记。 2、审核、发证：审核纳税人提交的证件和资料是否齐全，税务登记表的填写内容是否准确无误，办理开业税务登记的时间是否逾期，对符合条件的当场办结，按照规定的征管范围确定管辖的税务分局（所），由申报征收窗口收取登记证工本费后，发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定，税务机关应当场通知其补正或重新填报。 3、对已办理税务登记的，由纳税人填写《纳税人税种登记表》，审核填写是否规范、项目是否齐全、内容与税务登记表有关内容是否一致，符合要求的，对纳税人的纳税事项进行核定并录入征管信息系统。 4、发放证件时，对符合免收税务登记工本费条件的纳税人，由综合服务窗口审核相关证件后免费发放税务登记证件。 5、如果纳税人逾期申请办理税务登记，审核录入登记基本信息后，进行违法违章处理，申报征收窗口征收罚款，审核发放税务登记证件。 6、建立纳税人档案，对有关资料进行归档。注：对于在行政审批中心设置的服务窗口办理税务登记时，对逾期办理税务登记的纳税人，应告知纳税人到主管税务机关的办税服务厅办理。申报材料 1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； 2、组织机构代码证书副本原件及其复印件； 3、注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件； 4、公司章程复印件；

地税国税报税流程

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 (1)每月7号前，申报个人所得税。 (2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 (3)印花税，年底时申报一次(全年的)。 (4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 (7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 (1)每月15号前申报增值税。 (2)每季度末下月的15号前申报所得税。 (3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。抄税报税流程：一、抄税

[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了)，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。 (一)、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依

新手报税流程

新手报税流程初次报税者：公司从税务登记到小规模纳税人再到一般纳税人（临时资格）、从国税地税零申报到现在的正常申报、我一路走过来了，其中有过期盼，有过欣喜，也有过失落，学会了许多……一直想找个时间把它们整理出来，看能否帮到需要了解办税流程的朋友，同时也感谢在办税过程中给矛我帮助的百度知道里的朋友们，谢谢你们！知识需要分享，我尽我所能把它们写出来，如有错误请帮忙指正，我一定尽早修正一、进行税务登记自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向所在地税务机关申报办理税务登记。领取《税务登记证》后，在税务登记证上面有两个大大的红印戳-浙江省国家税务局、浙江省地方税务局。当然还包括纳税人名称、法人代表、地址、登记注册类型、经营范围等。二、申请自动扣税款地税局是《＊＊县地方税费“一户通”同城特约委托收款协议书》，加盖公章、法人章后拿到税局当场办结，办好后拿下面的注册编码。国税局则是《委托扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章，丙方（银行）则需盖业务公章，日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除。三、申请网上报税地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在浙江省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用户进行网上报税；需要注意的是地税局的地税编码并非税务登记证上的浙税联字330421＊＊＊＊＊＊＊＊＊号，而是有专门的地税编号。国税网上报税则首先需要去公司附近的电信局开通VPDN，VPDN是虚拟拨号专网技术的简称，它是基于拨号用户的虚拟专用拨号网业务，利用IP网络的承载功能，结合相应的认证和授权机制，在公用网络中建立专用的虚拟数据通信网络。在国税网上报税时首先就必须连上VPDN，然后再连接国税局网上报税系统。这里的国税编号就是前面说的税务登记证上的号码了。在开办前期都是进行零申报的，也就是资产负债表、损益表、企业信息采集表等都填0，然后点申报就好了，记住哦，进行税务登记起当月就要进行报税，不管你有没有销售收入！四、申请一般纳税人临时资格（工业）／或是进入辅导期（商业）首先到办税大厅全程服务窗口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单，同时工作人员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格：1.增值税一般纳税人申请认定表 2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表（附表）3.增值税专用发票最高开票限额表除上述空白格需要填好加盖公章后还需以下附件： 1.税务登记证（副本）原件及复印件 2.企业法人营业执照复印件 3.中华人民共和国组织机构代码证复印件 4.税务登记证复印件 5.开户许可证复印件 6.企业法人代表身份证 7.验资报告复印件 8.购入的固定资产的发票复印件 9.财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件 10.一份加盖法人章／公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请 11.房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同上述文件及税务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂，同时需要提醒的是财务室必须要有防盗装置（防盗门、窗），墙体有玻璃的也最好制作防盗窗，保险箱要与地面或是墙体固定。"如果固定装置在验厂一星期内没有解决，专管员将会退件，并勒令两个星期内不许再送件。待专管员通知你时候，增值税一般纳税人申请认定表和增值税一般纳税人临时认定申请调查表（附表）上都有税务机关的签字和盖章了，上面会注明从什么时候开始你公司是一般纳税人，这时候申请一般纳税人临时资格也就算是完成了。五、领购增值税专用发票庆幸一下成为一般纳税人吧，接下来的工作主要有以下几个：如何刻发票专用章刻个发票专用章是当务之急的事，因为在当月你买发票和开发票时候你都必须用到，不知道别的

办税指南纳税申报详细流程

纳税申报详细流程纳税申报的详细流程步骤有哪些？下面是收集的相关知识，欢迎大家阅读与了解。一、增值税 (一)小规模纳税人增值税申报温馨提示： 1.小规模纳税人应于各月份终了后15日内(逢节假日顺延)办理增值税申报。 2.选择手工报税方式的纳税人可以到深圳市国税局下属各区、分局办税服务厅领取或登陆深圳国税网站服务区“表格下载”栏目下载《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》(一式二份) 填写并加盖公章，就近报送任一区、分局办税服务厅。 3.选择电子报税方式的纳税人可通过深圳市国税局网站(https://www.docsj.com/doc/7c15961347.html,)办理电子报税。办理电子报税不需要向税务机关申请，首次登录网站办税区“申报缴税”不需要注册，可直接点击“深圳国税纳税人登录”输入纳税人识别号和密码登录，初始密码默认为税务登记证上的8位纳税编码，登录后可自行修改。

小规模纳税人采用电子报税方式的，不需定期报送纳税申报表，但应保存备查。附报资料：《增值税小规模纳税人纳税申报表》(ZG11SB001); ★符合享受增值税税收优惠的纳税人，还需报送《增值税税收优惠附报资料(小规模纳税人)》。 ★推行税控收款机的纳税人，还需报送税控收款机IC卡。 ★机动车经销企业，还需报送： 1.《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联; 2.《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息(按月报送); 3.《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息(按月报送)。 (二)个体工商户、个人独资企业增值税定期定额征收

温馨提示： 1.新开业的个体工商户，可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》，办理储蓄扣税业务。深圳市国税局已经与22家银行签订《银税联网协议》。22家银行的任一网点只要能开通银税扣款方式的都可以进行储蓄扣税。办理储蓄扣税业务后，由税务机关定期将纳税人存款账户中的税款划转，无需自行申报定额内税款。 2.定期定额户委托银行划缴税款的，应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时申报纳税的 (即银行未能从纳税人账户上扣到税款的)，需到办税服务厅申报纳税或进行网上申报、并接受处罚。 3.个人独资企业的税款征收管理比照个体工商户定期定额征收管理，个人独资企业必须在银税联网银行开设对公账户，并与银行签订《委托代扣税款协议书》。 4.税务机关审核定额核定申请并批准后下发《核定定额通知书》。新开业的个体工商户、个人独资企业在接到税务机关送达的《核定定额通知书》前，应按月自行向税务机关办理纳税申报，并缴纳税款。附报资料：

国税局税务登记办理流程

国税局税务登记办理流程一、业务概述各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当在规定的期限内，向所在地税务机关申请办理税务登记。二、流程概述本工作流程设置申请、受理、核准、发放、归档五个节点，征收服务分局一窗通办岗（组）依纳税人税务登记申请，根据纳税人提供的登记资料原件将纳税人登记、税务机关核准等信息录入征管信息系统，对纳税人提供的登记资料原件留存复印件，发放税务登记证件。传递至基础管理岗（组）触发综合调查巡查流程。本工作流包含单位纳税人登记、个体经营登记、临时经营登记三个底层业务。设立税务登记流程工作流适用底层业务三、业务处理流程及规则

图设立税务登记业务流程图（一）申请纳税人向征收服务分局一窗通办岗（组）提出设立税务登记申请。（二）受理征收服务分局一窗通办岗（组）受理纳税人提出的设立税务登记申请，按照不同情况进行处理： 1、属于不予受理范围或纳税人提供资料不全的，告知纳税人不予受理原因或一次告知

需补正的资料； 2、属于受理范围且提供资料齐全有效的，根据纳税人提供的资料原件将登记信息录入征管信息系统，同时对纳税人提供的资料原件留存复印件。（三）核准征收服务分局一窗通办岗（组）录入核准税务登记日期，分配主管税务机关。打印税务登记表，交纳税人签章确认。在征管信息系统进行登记信息补录。属于逾期办理税务登记的，触发违法违章登记流程；核准税务登记后，触发税种认定流程。（四）发放征收服务分局一窗通办岗（组）打印、发放税务登记证件。（五）归档征收服务分局一窗通办岗（组）将税务登记表归档。归档后，触发综合调查巡查流程。如果调查中发现纳税人税务登记和税种登记内容与实际不符，触发变更税务登记流程和税种登记流程。四、各节点工作职责五、过程监控

企业每个月的报税计划流程

每个月的报税流程国税和地税的纳税申报具体流程都一样： 1，取得工商营业执照或者是营业发生30日内，到国税和地税办理税务登记证。国税局征收的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，2002年以后新办的企业所得税等；地税局征收营业税、资源税等。要推断到那儿办证，要紧依照营业税和增值税的区不！假如交增值税、消费税、营业税，就涉及交城建税和教育费附加两个影子税，因此国税局办证后，还要到地税局盖章，这确实是共管户！（税法要求30日内完成，实际上一天搞定）到办税大厅办. 2，国税和地税依照你的企业性质，核定你的税种、征收方式、征收期限；假如要发票的，还得要你填写《首次领购发票申请书》。到税源治理分局办！ 3，有税收优惠的话，你也到税源治理分局办，他们会拿到税政法规部门帮你搞定！剩下的，你就按要求来办理纳税申报了！一般是一月一次。

4，营业税要到地税局，依照征收方式的不同有以下区不！假如你们企业的营业税是查帐征收方式的企业，则按月自行申报（每月10日前），并提供财务报表给税源分局！假如是核定征收方式，则按月按规定税额申报（每月10日前），相当于个体工商户的定期定额户，要紧针对个人独资企业和合伙企业！营业税因项目、行业、治理要求不同，在办理纳税申报时要求也会有不同。 1、主管税务机关：交通银行总行（上海国税局）、其他银行总行（北京国税局）、各银行总行以下机构和非银行金融机构（核算单位地税局）；应税劳务发生地如保险合同签约地、工程所在地、房地产所在地（地税局），其他无形资产、运输业（核算单位地税局）。 2、申报时刻：分5日10日15日1个月1个季度，5日10日15日的期满5日内申报预缴次月10日内申报结算，1个月1个季度的期满10日内申报缴纳。 3、每期纳税申报流程（要紧有到税务办税窗口申报和网上申报）：确认营业额、编制财会报表—-选择并填报分行业《营业税纳税

网上纳税申报业务流程

网上纳税申报业务流程图是否主管税务所征收管理岗位受理 CA 数字认证中心发放CA 数字认证纳税人是否选择CA 数字认证方式？提出网上纳税申报申请主管税务所征收管理岗位生成网上申报密码征收管理科档案管理岗位接收已归集的税务档案存档纳税人网上自行申报，去银行缴款主管税务所、纳税人签订网上申报协议税务所征收管理岗位按期接收纸质申报资料纳税人市局主管税务所征收管理岗位变更网上申报方式

申报网上纳税的流程： 1．纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县（市）区局审批同意后，正式参与网上申报纳税。 2．纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户，并保证账户中有足够用于缴税的资金。 3．纳税人与银行签署委托划款协议，委托银行划缴税款。 4．纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表，并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。 5．税务机关将纳税人的应划缴税款信息，通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款，并打印税收转帐专用完税证。 6．银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。 7．税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息，打印税收汇总缴款书，办理税款的入库手续。 8．纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证，进行会计核算。具体的报税流程：月末结帐后，开始网上电子申报，然后去税务局交手工财务报表即可。不清楚的话可以咨询专管员。

一. 增值税专用发票的领购,-------企业发生销售业务-------在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票. https://www.docsj.com/doc/7c15961347.html, 【windows防伪税控一机多票开票子系统】的操作每月初2号前进行抄税----在开票系统中打印相关发票清单报表----进行报税 ) 1) 平时开具增值税销项发票包括有以下几类 ü正数发票 ü负数发票 ü带有发票清单的发票 ü带有销售折扣的发票 . 2) 领购发票读入开票系统 3) 当月发票的作废. 4) 数据的备份等二. 本月如购进原材料,取得增值税发票.(进项) ,将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作.

三证合一后税务报道怎么处理

三证合一后税务报道怎么处理话题：三证合一后，新办企业税务报到需要带什么资料推荐回答：三证合一后，新办企业税务报到需要带“营业执照”“银行开户许可证”、“法定代表人身份证”、“经办人身份证”、“公章”等资料（证件都是原件加复印件），去税务局办理税务备案。国地税的资料一样的。税务局开通网上报税权限后，即可登录税务局纳税申... 话题：拿到三证合一后说要去税务局登记是怎么回事推荐回答：1、拿到三证只是证明证件合并了，所有的信息并没有共享，还需要企业去税务局吧信息补充完整才能纳税申报和发票申购。2、所谓“三证合一”，就是将企业依次申请的工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合为一证，提高市场准入效率；“一照... 话题：请问三证合一营业执照办下来以后，要做去国税报到... 问：三证合一营业执照刚办下来，不知道要做哪些工作，网上看

有说要办税务登... 推荐回答：请问要带那个章子？公章。还要去地税局？要去。话题：三证合一后，企业在工商办理完手续取得了“三证合一... 问：是否属于逾期登记？推荐回答：企业领劝一照一码”营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。因此30内未到主管税务机关报到，不属于逾期登记。话题：先办税务登记证，还是先到银行开户？问：营业执照及机构代码证都下来了，现在要办税务登记证了，程序复杂吗？我... 推荐回答：先办税务登记，然后按地税局和国税局的要求，到指定银行办理纳税帐户。如果是实行“一户通”扣缴税款，不需要再办理纳税帐户，直接签订协议且，可以在基本帐户上扣缴税款。1、在国家实施“三证合一”改革以前，营业执照、机构代码证、税务登记证等... 话题：请问新办理三证合一,拿到新的营业执照后去国税地税...

新办企业第一次报税流程

企业全套报税流程

报税流程~~~留着大有用处啊。。。。 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。（1）每月7号前，申报个人所得税。（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。（1）每月15号前申报增值税。（2）每季度末下月的15号前申报所得税。（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。抄税报税流程：一、抄税 [1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。

一般新手的报税流程

一般新手的报税流程 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。（1）每月7号前，申报个人所得税。（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。（1）每月15号前申报增值税。（2）每季度末下月的15号前申报所得税。（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。抄税报税流程：一、抄税 [1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡

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