华为企业财务管理制度

财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

三、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）主办会计职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）助理会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

四、资产、负债管理：

（一）、货币资金

1、由公司财务部到银行开设银行存款帐户。

2、经常与银行核对银行帐，严格禁止存款大，贷款大等非正常情况出现。

3、资金来源。如：从银行贷入资金、预收部分销货款、向相关单位拆借资金、向内部员工临时借款、商品销售款、资产处置收入等，一切款项的收取均由公司财务部统一办理。

4、资金使用。如：商品质押、采购、材料物资及低值易耗品购置、费用开支、临时借出资金、预付或赊销货款等一切款项的付出，均需履行严格的审批手续，并按规定用途使用。

5、资金取得、使用、库存各环节均要落实具体责任人，以确保资金安全。为加强责任，特明确总经理为资金安全第一责任人，财务负责人为主要责任人，出纳为直接责任人。

（二）、结算资金

1、员工办理公务确需临时借款的，应先申请并说明事由，须经分管经理批准后方可借支，公司财务部要督促员工在公务办理完毕及时结清借款。

2、对外借出资金须经董事长同意，数额巨大的，须经董事会研究决定。公司财务部要跟踪监控，督促按期收回。

3、有关存货购进确需预付货款，或在商品销售过程中赊销货款，必须签订购销合同，经董事长同意，并明确责任人，督促按期结算和收回货款。

（三）、商品资金

1、材料物资、包装物、物料用品

①各部门编制计划，经分管经理审核，并报由总经理批准后，由贸易部组织采购，采购数量要适当，要质优价廉。

②明确保管人员，落实责任，并设立明细备查簿，完整记录收、付、存情况。

③健全领用手续，制定消耗定额标准。

④公司财务部和贸易部每年最少组织一次盘存，准确掌握存量及质量状况。

⑤由贸易部统一进行调剂。

2、低值易耗品

①各部门编制计划，公司人安部审核，经分管经理审核，并报总经理批准后，由人安部添置。

②各部门要明确保管人员，落实责任并设立备查薄。

③公司财务部和人安部每年最少组织一次清查，准确掌握存量状况。

④由公司人安部统一进行调剂。

3、库存商品

①相关商品的质押与收购均按公司制定的价格和质量标准统一执行。

③业务部负责质押、购销商品相关报表的统计工作，财务部负责报送相关资金使用报表。仓库保管负责各库存台帐、报表的制作与管理，各表之间要衔接，数字要真实，杜绝任何形式的弄虚作假。

④业务部要设立库存商品明细帐，业务主管、仓库保管员设立备查薄，确保帐帐、帐实相符。

⑥公司相关职能部门不定期地对库存商品进行检查，准确掌握库存商品购、销、加、调、存情况。

（四）、固定资产及无形资产

1、自有固定资产、无形资产和租赁的固定资产、无形资产同等对待，总经理对其完整和安全负总责，同时明确直接责任人。

2、维护、保养好固定资产、无形资产，杜绝任何形式的人为因素造成的损失。

（五）、负债

1、银行借款

①定期与银行核对；

②及时归还借款。

2、应付款项

①向相关单位借入资金或公司在运营过程应付暂时未付的款项，按照约定的条件和期限还款或付款。

②在商品采购过程中，暂时未付款或在商品销售过程中预收货款，以不损害公司利益为前提，同时要有商品及物资作保证。

③经公司研究决定可向内部员工暂借款，利息支付以不高于银行同期贷款利率为原则，并在规定期限内还款。

3、应缴税金

按税法规定核算，按章纳税。

4、应付福利费及工会经费

按企业会计制度规定足额提取、使用和上缴。

五、财务基本工作规范

(一)、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过5000元时必须存入银行。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来后十天内向出纳还款或报销（详见差旅费管理办法）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

（二）、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

（三）、收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据不得重复开具，若已开出收据需作废或需更正、重开，必须要求客户先将原收据退回后再重开或补开。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

（四）、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

5、所开出支票必须封填收款单位名称；

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

（五）、票据管理原则

1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。

2、财务有权拒绝持非正式票据报销。

（六）、现金、银行存款的盘查

1、会计或由总经理指定人员不定期对出纳人员的库存现金、银行存款等进行对帐盘查或抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

六、支出审批制度

（一）、审批内容

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应出具“借款单”，详细填写借款日期、出差地、出差事由及金额，报总经理签批。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后十天内应按规定到财务部报帐，一个月内未报账、结清的停发工资。前账不清，后续出差不予借款。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

（二）、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准统一购买；金额在1万元以上的固定资产购入必须由相关部门提出书面申请报告，报总经理审批。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制工资表，相关财务负责人签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费等费用报公司总经理审批。

七、报销审核制度

（一）、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

（二）、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

八、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

八、工资管理制度

一、基本原则

（一）一般程序

1、以出勤日、工作绩效计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

6工资表经财务相关负责人、总经理签字方可发放；

7、由公司人事部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

（二）保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

（三）收入挂钩原则

2、员工的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

（五）薪酬结构

2、包括基本工资、岗位工资、浮动工资、绩效工资。