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第十一章税法习题

一、单项选择题

1、下列不属于流转税类的是（Ｂ）

A、增值税

B、土地增值税

C、消费税

D、营业税

2、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（Ａ）

A、政治权利

B、行政权力

C、财产权利

D、国家权利

3、我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（Ｄ）

A、国籍原则

B、属人原则

C、属地原则

D、属人兼属地原则

4、有权制定税收法律的机关是（Ａ）

A、全国人大及其常务委员会

B、国务院

C、财政部

D、国家税务总局

5、税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为(Ｃ)

A、计税依据

B、税收要素 C.、税源D、税目

6、在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（Ｂ）

A、有偿性

B、无偿性

C、强制性

D、固定性

7、税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（Ｃ）

A、负税人

B、纳税人

C、扣缴义务人

D、缴税人

8、一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（Ｂ）

A、从低适用税率

B、从高适用税率

C、适用5％的税率

D、分别适用不同的税率

9、我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（Ａ）

A、零税率

B、3％

C、10％

D、17％

10、下列项目中，允许扣除进项税额的是（Ａ）

A、商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B、工业企业估价入库的原材料

C、一般纳税人购进工程用物资

D、工业企业购进的非应税劳务

11、纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（Ｄ）

A、取得索取销售款凭据的当月

B、应税消费品生产完工当天

C、发出应税消费品当天

D、收讫销售款当天

12、下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（Ａ）

A、财政拨款

B、财产租赁收入

C、利息收入

D、营业外收入

13、小型微利企业适用的企业所得税税率是（Ｂ）

A、15％

B、20％

C、25％

D、33％

14、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（Ｂ）

A、个体工商户的生产、经营所得

B、劳务报酬所得

C、工资薪金所得

D、偶然所得

15、土地增值税的税率形式是（Ｄ）

A、全额累进税率

B、超额累进税率

C、全率累进税率

D、超率累进税率

16、车船税的纳税地点为（Ｃ）

A、车船登记地

B、车船行驶地

C、纳税人经营所在地

D、车船所在地

17、下列属于印花税纳税人的是（Ｄ）

A、合同担保人

B、合同鉴定人

C、合同证人

D、合同当事人

18、企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的(Ｃ)减去税法准予扣除项目的金额。

A、利润总额

B、生产经营所得

C、收入总额

D、营业利润

19、当月，某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元(税务部门认定10元为偏低价格)的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为(Ｃ)

A、4300

B、6000

C、6300

D、6600

20、我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售(Ｄ)

A、将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目

B、将进口、购进货物用于集体福利或个人消费

C、将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的，包括商业样品在内

D、将进口或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个人经营者

21、企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（Ｃ）

A、2年

B、3年

C、5年

D、7年

22、下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是(Ｄ)

A、租用写字楼办公的内资企业

B、拥有土地使用权的外国企业

C、拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关

D、拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业

23、增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（Ｂ）

A、土地增值税

B、消费税

C、资源税

D、房产税

24、城镇土地使用税的计税依据是（Ｃ）

A、建筑面积

B、使用面积

C、实际占用土地面积

D、居住面积

25、下列属于非居民纳税人的是（Ａ）

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B、在中国境内无住所

C、在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D、在中国境内有住所，但目前未居住

26、现行契税的纳税义务发生时间是（Ａ）

A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

27、现行车船税的税率是（Ｂ）

A、比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

28、现行企业所得税的基本税率是(Ｃ)

A、15％

B、20％

C、25％

D、30％

29、我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月(Ｃ)

A、800元

B、1600元

C、3500元

D、5000元

30、下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是(Ｄ)

A、同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征

B、同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征

C、加印所得稿酬，单独作为一次收入计征

D、同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征

二、多项选择题

1、下列各项中，不符合房产税相关规定的有（ABD）。

A、纳税人将房产出租的，由承租人缴纳房产税

B、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，不缴纳房产税

C、房产税的征税范围不包括农村

D、外国企业将拥有的境内生产用房出租的，不缴纳房产税

2、根据房产税的有关规定，下列说法正确的有（ABCD）。

A、凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税

B、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

C、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共同承担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税

3、甲企业于2012年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构，获得资金350万元，出典期间房屋空置。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%。下列关于房产税的相关处理正确的有（AD）。

A、甲企业当年应缴纳房产税1.4万元

B、甲企业当年应缴纳房产税8.4万元

C、出典期间甲企业是房产税的纳税义务人

D、出典期间，乙企业是房产税的纳税义务人

4、下列各项中，符合房产税相关规定的有（BCD）。

A、纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

B、对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税

C、老年服务机构自用的房产，免征房产税

D、自2011年1月1日起，为支持国家商品储备业务发展，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税

5、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（BD）。

A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税

C、纳税人购置新建商品房，办理验收手续之次月起缴纳房产税

D、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

6、下列各项中，应依照房产余值计算缴纳房产税的有（ABC）。

A、融资租赁的房产

B、企业自用的房产

C、纳税单位无租使用其他单位的房产

D、居民住宅区内业主共有的出租房产

7、下列符合基建工地的临时休息棚的房产税的规定有（AD）。

A、施工期间免征房产税

B、施工期间减半征收房产税

C、工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的当月起缴纳房产税

D、工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的次月起缴纳房产税

8、下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的有（ABCD）。

A、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人

B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人

C、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税

D、公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税

9、根据城镇土地使用税的有关规定，下列说法正确的有（ABD）。

A、经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准

B、城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度的差距定为20倍

C、各省、自治区、直辖市税务机关可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的城镇土地使用税适用税额幅度

D、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

10、下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（BC）。

A、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税

B、纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税

C、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

D、城镇土地使用税的征税范围，不包括城市郊区的土地

11、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（BC）。

A、港口的码头用地

B、公园内附设的影剧院用地

C、企业厂区内绿化用地

D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

12、下列各项中，属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠的有（CD）。

A、对盐场的盐矿的矿井用地

B、对林业系统所属林区的防火道用地

C、企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地

D、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产占地

13、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（BD）。

A、用于水产养殖业的生产用地

B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地

C、公园中管理单位的办公用地

D、个体户对外经营的餐馆用地

14、下列各项中，可减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（BC）。

A、军事设施占用耕地

B、铁路线路占用耕地

C、飞机场跑道占用耕地

D、农村居民占用耕地新建住宅

15、根据耕地占用税的有关规定，下列说法正确的有（BCD）。

A.、免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不缴纳耕地占用税

B、获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

C、纳税人临时占用耕地，应当照章征收耕地占用税

D、占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施，不征收耕地占用税

三、判断题

1、国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势。（×）

2、我国税法中，附则主要内容是规定此项税法的解释权。（×）

3、在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。（√）

4、《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。（×）

5、一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。（×）

6、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（√）

7、应征增值税的货物均应征消费税（×）

8、关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。（×）

9、企业依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。（√）

10、企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目，其优惠项目不得单独核算，但可以分摊

企业的期间费用（×）

11、利息，股息，红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额减除必要费用后为应纳税所得额。（×）

12、资源税实行从量定额和从价定律两种征收方法。（×）

13、凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除２０％的费用（×）

14、所有使用国家土地的人都应该加纳土地使用税。（×）

15、房产税的计税依据是房产的余值或房产租金收入。（√）

一、１—１０bＡＤＡＣ、ＢＣＢＡＡ１１—２０ＤＡＢＢＤ、ＣＤＣＣＤ２１—３０ＣＤＢＣＡ、ＡＢＣＣd

2016年CPA讲义《财管》第十一章股利分配02

二、股利政策类型 1.剩余股利政策（1）含义是指在公司有着良好的投资机会时，根据一定的目标资本结构，测算出投资所需的权益资本，先从盈余当中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配。【教材例11-2】某公司上年税后利润600万元，今年年初公司讨论决定股利分配的数额。预计今年需要增加的投资资本800万元。公司的目标资本结构是权益资本占60%，债务资本占40%，今年继续保持。按法律规定，至少要提取10%的公积金。公司采用剩余股利政策。问：公司应分配多少股利？利润留存=800×60%=480（万元）股利分配=600-480=120（万元）（2）特点采用剩余股利政策的根本理由在于保持理想的资本结构，使加权平均资本成本最低。（3）分析这类问题要注意以下几点：第一，关于财务限制资本结构是长期有息负债和所有者权益的比率，不是资产负债率不变。分配股利的现金问题，是营运资金管理问题，如果现金存量不足，可以通过短期借款解决，与筹集长期资本无直接关系。第二，关于法律限制法律的这条规定，实际上只是对本年利润“留存”数额的限制，而不是对股利分配的限制。高顿财经CPA培训中心

第三，限制动用以前年度未分配利润分配股利限制动用以前年度未分配利润分配股利的真正原因，来自财务限制和采用的股利分配政策。只有在资金有剩余的情况下，才会超本年盈余进行分配。超量分配，然后再去借款或向股东要钱，不符合经济原则。因此，该公司不会动用以前年度未分配利润，只能分配本年利润的剩余部分给股东。【例题6?单选题】甲公司2013年实现税后利润1000万元，2013年年初未分配利润为200万元。公司按10%提取法定盈余公积。预计2014年需要新增投资资本500万元。目标资本结构（债务/权益）为4/6。公司执行剩余股利分配政策，2013年可分配现金股利（）万元。（2014年） A.700 B.800 C.900 D.600 【答案】A 【解析】2013年利润留存=500×60%=300（万元），股利分配=1000-300=700（万元）【例题7?多选题】以下关于剩余股利分配政策的表述中，错误的有（）。 A.主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人会不太赞同剩余股利分配政策 B.采用剩余股利政策时，公司的资产负债率要保持不变 C.所谓剩余股利政策，就是在公司有着良好的投资机会时，公司的盈余首先应满足投资方案的需要。在满足投资方案需要后，如果还有剩余，再进行股利分配 D.采用剩余股利政策时，公司不能动用以前年度的未分配利润【答案】BC 【解析】本题的主要考核点是剩余股利分配政策的需注意的问题。剩余股利政策是依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的公司股利分配政策，所以选项A是正确表述。保持目标资本结构，不是指保持全部资产的负债比例不变，无息负债和短期借款不可能也不需要保持某种固定比率，所以选项B是错误表述。选项C是错误表述，错误在于没有强调出满足目标结构下的权益资金需要。只有在资金有剩余的情况下，才会超本年盈余进行分配；超量分配，然后再去借款或向股东要钱，不符合经济原则，因此在剩余股利分配政策下，公司不会动用以前年度未分配利润，只能分配本年利润的剩余部分，选项D是正确表述。第四，注意是针对事后的利润分配还是事前的利润分配规划高顿财经CPA培训中心

第十一章股利政策练习题参考答案

第十一章股利政策练习题参考答案 1、天时股份有限公司发行在外的普通股股数为120万股，该公司2006年的税后利润为3600万元，共发放现金股利1200万元，该公司2007年实现税后利润为4000万元，预计该公司在2008年有良好的投资机会，需要追加投资5000万元。该公司的资本结构为：资产权益率60%，目前的资金结构为企业最佳资金结构。要求：（1）如果该公司采用剩余股利政策，则2007年将发放的现金股利是多少？如果追加投资需要10000万元，则2007年将发放的现金股利为多少？解：该公司06年股利支付率=1200/3600=33.33%，保留盈余比率=1-33.33%=66.67%当追加筹资额为5000万元时： 08年追加筹资时需要的权益性资金=5000×60%=3000万元，可发放现金股利=4000—3000=1000万元当追加筹资额为10000万元时： 08年追加筹资时需要的权益性资金=10000×60%=6000万元，07年所有净利润必须全部留在企业，另外还须外部权益性筹资2000万元。故07年不能发放现金股利。（2）如果该公司采用低正常股利加额外股利政策，低正常股利为每股1元，额外股利以2006年税后利润为基数，按照税后净利润每增长1元，股利增长0.5元的原则发放，则该公司2007年应发放的股利为多少？ 07年应发放的现金股利=120万×1元+（4000－3600）×0.5=320万元 2、A公司原股东权益结构如下表所示：已知当时的市价为20元/股，本年盈余为450000元（假设已包含在未分配利润1600000中），请分别考虑发放6%的股票股利和按1：2的比例进行股票分割两种情况来计算：（1）发放股票股利及股票分割后股东权益各项目有何变化？解：第一、发放股票股利后，普通股股数增加到：200000×（1+6%）=212000股 “股本”项目增加到：500000×（1+6%）=530000元本年度盈余用于发放股票股利的数额：12000股×20元=240000元表中“未分配利润项目”减少到：1600000－240000=1360000元资本公积金项目可以按上述数字倒挤：2250000－530000－1360000=360000元第二、进行股票分割后，普通股股数增加到200000×2=400000股，“股本”、“资本公积” “未分配利润”各项目均没有变化。（2）发放股票股利及股票分割后公司每股市价、每股利润各为多少？

第一章税法总论练习答案

第一章税法总论一、单项选择题 1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。 A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律 2.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。 A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收 D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案 3.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（）。 A.个人所得税 B.消费税 C.营业税 D.增值税 4.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 5.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。 A.国籍原则 B.属地原则 C.属人原则 D.属地兼属人原则 6.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 7.下列税种中不属于国税局系统征收管理的有( )。 A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、车辆购置税 8.税收作为取得财政收入的手段，属于（）。 A、生产范畴 B、交换范畴 C、分配范畴 D、消费范畴 9.税收采取的是（）方式。 A、强制征收 B、有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购 10.纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（）。 A、纳税环节 B、纳税期限 C、缴纳期限 D、纳税范围 11.下列税种中属于直接税的有（）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 12.下列关于税收的说法中，正确的是（）。 A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系 B、税收分配是基于生产要素进行的分配 C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要 D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障 13.下列关于税收法律说法中，不正确的是（）。 A、税法是依据《宪法》的原则制定 B、税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税 C、违反了税法，不一定就是犯罪

第十一章收益分配

第十一章收益分配一、单选题 1．比较而言，能使公司在股利发放上具有较大的灵活性的股利政策是（）。 A 剩余股利政策 B 固定股利支付率政策 C固定股利政策 D 低正常股利加额外股利政策 2. 某企业需投资100万元，目前企业的负债率为40%，现有盈利130万元，如果利用剩余股利政策，则应支付股利（）万元。 A 40 B 52 C 70 D 78 3．我国上市公司目前的股利支付形式有( )。 A．现金股利和财产股利 B．股票股利和负债股利 C．现金股利和股票股利 D．财产股利和负债股利 4.股利无关论的主要观点有（）。 A MM理论 B “在手之鸟” 理论 C 税差理论 D 信息传播论 5.采用剩余股利政策的理由是（）。 A.为了保持理想的资本结构 B.树立公司良好的形象 C.使公司有较大的灵活性 D.使股利与公司盈余紧密结合 6、股份制企业的法定盈余公积金不得低于注册资本的（）。 A .50% B .25% C .35% D .15% 7、企业盈余公积金已达到注册资本一定比例时可不再提取，这个比例是（）。 A .25% B .10% C .50% D .35% 8、下列股利政策中（）可能会给公司造成较大的财务负担。 A .剩余股利政策 B .固定股利或稳定增长股利政策 C .固定支付率股利政策 D .低正常股利加额外股利政策 9、企业提取的公积金不能用于（）。 A .支付股利 B .增加注册资本 C .弥补企业的亏损 D .集体福利支出 10、下列各项目，在利润分配中优先的是（）。 A .公益金 B .法定盈余公积金 C .优先股股利 D .任意盈余公积金 11、下列项目中不能用于弥补亏损的是（）。 A .资本公积 B .盈余公积 C .税前利润 D .税后利润 12、公司以股票形式发放股利，可能带来的结果是（）。 A .引起公司资产减少 B .引起公司负债减少 C .引起股东权益内部结构变化 D .引起股东权益与负债同时变化

税法第一章

《税法》第一章学习纲要第一章税收基本理论第一节税收概述一、税收的概念（什么是税收）定义：税收是国家为了满足其行使职能的需要，凭借政治权力，依据法律对一部分社会产品和国民收入进行分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（税法调整的是国家与纳税人之间的关系，并非调整的是税务机关和纳税人之间的关系） 1、税收的主体税收的课税主体是国家。税收的纳税主体是社会成员。 2、税收是（国家）凭借政治权力来（强制）实现的 3、税收是政府收入形式、征税活动和税收制度的统一税收是政府收入的一种形式。政府征税同时又是一种分配活动。政府征税要通过税收法律制度来实施，税收制度是税收收入、税收活动的法律依据和法律保证。二、税收的起源和发展 1、税收的产生税收产生的过程：剩余产品的出现――私有制的产生――阶级的出现――阶级对抗――国家的产生――捐税马克思：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用――捐税，捐税是以前的氏族社会完全没有的，但人们现在却十分熟悉它了。” 税收产生的条件：剩余产品的出现是税收产生的经济条件或首要条件。国家的产生是税收产生的政治条件或必要条件。 2、税收的发展随着社会生产力的发展和国家政治经济条件的变化，税收经历了一个从简单到复杂，从低级到高级的发展过程。 3、我国税收的产生和发展三、税收的形式特征（税收的基本属性、一般本质） 1、强制性指国家征收捐税是依靠国家的权威，凭借政治权力，通过颁布法律、法令的形式实施，任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律制裁。 2、无偿性指作为社会正式代表的国家不需要对单个、具体的纳税人付出任何代价而占有和支配一部分剩余产品。 3、固定性指国家在征税前，以法律形式预先规定征收标准，并按规定的标准征税。四、税收存在的必要性课税依据学说――公共产品论五、税收的职能和作用职能：事物本身内在的固有的功能。是客观的，且相对稳定。作用：是事物内在属性的外在表现。是外在的、具体的，且具变动性。

税收筹划习题及答案 12

第十二章企业跨国税收筹划一、单项选择题 1.下列说法中，错误的是（） A.选址节约是指跨国集团通过将生产经营地从高成本的地区迁移至低成本的地区，从而实现的成本节约净值 B.选址节约额与生产成本、经济发达程度等因素有关 C.“营销型无形资产”通常可应用于公司的产品，但未必受法律保护 D.“营销型无形资产”与“营业型无形资产”只是表述方式不同，但实质相同 2.下列各项中，不属于避税地的是（） A.不征所得税的国家和地区 B.不设海关管辖，在免征进口税、出口税、转口税的情况下，从事出口的港口或地区 C.实行低所得税的国家和地区 D.正常课税，但对国内某些种类的公司提供特殊税收优惠的国家和地区 3.通过设立国际控股公司降低企业税负的方法中，不合理的是（） A.降低或规避预提所得税 B.递延缴纳股息收入的所得税 C.增加成本费用，降低企业所得税税基 D.增加税收抵免限额 4.国际金融公司所在地的以下条件，对跨国纳税人实现税收筹划无帮助的是（） A.设立严格的外汇管制 B.对净财富不征收财产税 C.交通、通讯等设施方便 D.金融公司的利息收入不纳入公司所得税的税基 5.利用电子商务的税收征管漏洞或空白进行税收筹划，不合理的是（） A.利用商品和劳务供应地、消费地的模糊性 B.利用电子商务中的印花税征管空白 C.利用该领域税务稽查的困难 D.利用该领域营业额的确定困难 6.下列选项中，属于国际税收研究对象的是（） A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范 D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范 7.下列机构中不具有独立法人地位的是（） A．分公司 B．子公司 C．母公司 D．总公司

第一章税法总论(完整版)

第一章税法总论本章考情分析本章是《税法》学习的基础，但不是CPA考试的重点章。本章内容繁杂，考点细碎，有些考点不明显，考生在复习时重在理解。本章的历年考题均以选择题形式出现。最近3年本章的平均分值为2分。 2014年教材的主要变化 1.2014年，本章的结构发生了较大的调整。将上年教材4节的内容拆分、增加为7节内容，分别为：税法的目标、税法在我国法律体系中的地位、税收法定原则、税法要素、税收立法与我国现行税法体系、税收执法、依法纳税与税法遵从； 2.增加对政府征税依据的多种学说的简介； 3.增加税收在现代国家治理中的作用； 4.增加了税法的义务性强制性、税法本质等方面的表述； 5.修改了税法功能的表述，将标题改为“税法的目标”； 6.突出“税收法定原则是税法基本原则中的核心”； 7.增加“依法纳税与纳税遵从”的内容。本章基本结构框架第一节税法的目标第二节税法在我国法律体系中的地位第三节税收法定原则第四节税法要素第五节税收立法与我国现行税法体系第六节税收执法第七节依法纳税与税法遵从第一节税法的目标一、税收与现代国家治理（熟悉，能力等级1）区别税收——税法——税制：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收人的一种形式。其本质是一种分配关系。税收的内涵——从税收分配关系本质、国家税权和税收目标三方面把握： 1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系 2.国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配这是我国税收理论界长期以来的主流认识。随着市场经济的发展，我国税收理论界也有一些学者认为用交换说更能说明政府和纳税人之间的关系。（新增）税收相当于一种价格，公民和法人与政府应该具有某种等价交换的关系，国家行使请求权的同时，负有向纳税人提供高质有效的公共产品的义务；从纳税人这方面来讲，在享受政府提供的公共产品的同时，也依法负有纳税的义务。在这种等价交换中，税收体系了一种平等性，即国家和纳税人之间的对等和平等。（新增）

税务规划第十二章印花税法

第十二章印花税法第壹节纳税义务人（熟悉）印花税的纳税人，是于中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，且应依法履行纳税义务的单位和个人，包括内、外资企业，各类行政（机关、部队）和事业单位，中、外籍个人。印花税的纳税人，按照所书立、使用、领受的应税凭证不同，又可分为以下六类：立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订人。（壹）立合同人。指合同的当事人。不包括合同的担保人、证人、鉴定人。（二）立据人。（三）立账簿人。营业账簿的纳税人是立账簿人。（四）领受人。权利、许可证照的纳税人是领受人。（五）使用人。于国外书立、领受，但于国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人。（六）各类电子应税凭证的签订人。需要注意的是，对应税凭证，凡由俩方或俩方之上当事人共同书立应税凭证的，其当事人各方均是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。【例题·多选题】下列属于印花税的纳税人有（）。 A.借款合同的担保人 B.发放商标注册证的国家商标局 C.于国外书立，于国内使用技术合同的单位 D.签订加工承揽合同的俩家中外合资企业【答案】CD 第二节税目、税率（熟悉）壹、税目

【新增】“产权转移书据”，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠和、交换、分割等所立的书据，包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权力转移合同，以及个人无偿赠和不动产所签订的“个人无偿赠和不动产登记表”等。【例题·多选题】下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。（2007年）A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠和不动产登记表【答案】ABD 二、税率（要记，考试不给）

税法第一章作业

第一章【例题·单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）。 A．税法是税收制度的法律表现形式 B．税法是税收制度的核心内容 C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权力性法规 D．税法属于综合性法规【例题·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）。 A．《中华人民共和国宪法》第56条 B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条 C．《中华人民共和国刑法》第201条 D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条【例题·多选题】税收立法包括有权机关的下列活动（）。 A．制定有关税收法律、法规、规章 B．公布有关税收法律、法规、规章 C．修改有关税收法律、法规、规章 D．废止有关税收法律、法规、规章【例题·多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。（2009年）A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律【例题·多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。（2009年） A．税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施 B．国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章 C．税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过 D．我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》【例题·单选题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。（2000年）A．国家税务总局B．财政部 C．国务院办公厅D．海关总署【例题·多选题】税收征管法属于我国税法体系中的（）。 A．税收基本法B．税收实体法 C．税收程序法D．国内税法【例题·多选题】以下关于税法分类的说法不正确的是（）。 A．商品和劳务税最终由购买者负担，所以称为直接税

经济师经济基础章节题第十二章：税收基本制度

经济师经济基础章节题第十二章：税收基本制度一、税收的基本涵义与特征 (一)税收的基本涵义(掌握) 税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。对税收内涵的理解： 1.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。 2.税收的征收的目的是为了满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要。 3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。 4.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。 5.从税收征收的直接结果看，国家以税收方式取得财政收入。【例题1·单选题】(2007 年)税收是国家凭借其( )取得的财政收入。 A.经济权力 B.信用 C.政治权力 D.经济实力 [答案]C 【例题2·单选题】税收的征收主体是( )。 A.国家 B.财政部 C.中央银行

D.税务局 [答案]A (二)税收的基本特征(掌握) 强制性、无偿性和固定性。 1.税收的强制性指征税凭借的是国家的政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。 2.税收的无偿性——无直接偿还性税收的无偿性是相对的，税收对具体纳税人而言具有无偿性，但是对于全体纳税人而言由具有返还性。 3.税收的固定性税收的固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。二、税制要素与税收分类 (一)税制要素税收制度基本构成要素主要有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。 1.纳税人(掌握) 纳税人：指税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人。负税人：指最终负担税款的单位和个人。与纳税人可能是合一的，也可能是分离的。在存在税负转嫁(如流转税税种)的情况下是分离的，在不存在税负转嫁(如所得税税种)的情况下，二者是合一的。【例题·单选题】(2005 年)最终负担税款的单位和个人称为( )。 A.课税对象 B.纳税人

传播学概论-第十一章传播效果研究(下)

第十一章传播效果研究（下）第一节大众传播与环境认知——“议程设置功能”假说概念 1.拟态环境：李普曼1922年出版《舆论学》。认为，现代社会变得越来越巨大和复杂化，对超出自己经验以外的事物，人们只能通过各种新闻供给机构去了解。这样，现代人的行为在很大程度上已经不是对真实的客观环境反应，而成了对大众传播提示的“拟态环境”的反应。“拟态环境”并不是现实环境的客观再现。 2.议程设置（问答1）问答： 1. 议程设置理论的主要观点是什么，与历来的效果研究相比，它具有哪些特点？麦库姆和肖发现，在选民对当前重要问题的判断与大众传媒反复报道和强调的问题之间，存在首一种高度的对应关系。大众传媒作为大事加以报道的问题，同样也作为“大事”反映在公众的意识当中；传媒给予的强调越多，公众对该问题的重视程度也越高。麦库姆和肖认为大众传播具有一种设定社会公共事务“议事日程”的功能，传媒的新闻报道和信息传达活动以赋予各种“议题”不同程度的显著性的方式，影响着人们对周围世界的“大事”及其重要性的判断。特点：⑴传播效果分为认知、态度和行动三个层面。“议程设置功能”假说的着眼点是这个过程的最初阶段，即认知层面上的效果。 ⑵“议程设置功能”假说所考察的，是作为整体的大众传播具有较长时间跨度的一系列报道所产生的中期的、综合的、宏观的社会效果。 ⑶“议程设置功能”理论暗示了一种媒介观，即传播媒介是从事“环境再构成作业”的机构。即传播媒介对外部世界的报道不是“镜子”式的反映，而是一种有目的的取舍选择活动。 2. 议程设置功能在理论提出以后具有哪些发展，其不足之处有哪些？议程设置功能是在李普曼“拟太环境”以及拉斯韦尔关于传播的“环境监视功能”概念的基础上，通过实证研究提出的一个理论假说。它的概念不断趋于细致化和明确化： ⑴“议程设置功能”的作用机制趋于明确化。学者们从三角度考察大众传播“议程设置功能”作用机制：认知模式、显著性模式、优先顺序模式。 ⑵对“议题”不同类型进行较深入的研究。 ⑶分析不同媒体“议程设置”的不同特点。（填空）如报纸的“议程设置”对较长期的“议题重要性顺序排列”影响较大，而电视的“热点化效果”比较突出。不足：它只强调了传播媒介“设置”或形成社会议题的一面，而没有涉及反映社会议题的一面。尽管从一般意义上来说媒介的“议程设置功能”是强大的，但也不能把它的效果绝对化。 ■影响和制约报道内容取舍选择的因素主要有：①时空因素；②媒介的办报宗旨和报道方针、传播人员的新闻价值观和倾向；③社会文化规范，即传播内容必须符合社会和受众的一般文化规范和价值标准。第二节大众传播、社会心理与舆论——“沉默的螺旋”假说概念： 1. 舆论：传统的政治学和舆论学认为，舆论是一种“社会合意”，它的产生是一个“问题出现→社会讨论→

第十一章优质顾客服务十要点

第十一章优质顾客服务十要点 1.个人仪容目的：每位同事均需做好仪容准备，给予顾客专业的服务形象，营造舒适、亲切的服务气氛。 1.制服─要保持整洁，不应在制服外面加添其它衣物。 2.恤衫─领、袖钮须扣好，残旧变黄者不宜穿着。领口不宜过大。 3.鞋袜─男女均应穿黑色密面皮鞋，不可穿着靴、帆船鞋、波鞋及便服鞋等。 4.男性不穿白色鞋袜，女性应穿肉色丝袜，而质料不宜带闪光。 5.头发胡须─头发须整齐清洁，严禁染夸张颜色；不准蓄须，每日必须剃净。 6.化妆─女同事应薄施脂粉，涂上口红／眼影。 7.名牌与襟章─各位员工均须佩带名牌及襟章。 ─名牌必须佩带在顾客可清楚看见之外套左面，且须与西装外套上面口袋﹝如有﹞边沿对应整齐。 8.内衣─不应穿有颜色/图案之内衣。 9.眼镜─不可佩戴有色镜片及粗框之眼镜。 10.怀孕服装─怀孕员工可以申请怀孕制服。 11.首饰佩戴─只可佩戴合度、不夸张之饰物，更不宜佩戴同业之专利产品，免顾客垂询时引起尴尬。若佩戴非珠宝类首饰，上限一至两件。

备注： ?如察觉有同事未能达到公司要求的仪表规定，同事间应该礼貌地互相提点，以保持公司及全体同一致的专业形象，并发挥良好的团队合作精神 ?各同事需参照公司仪容标准

2.营业前准备目的：作好营业前的准备，令店铺环境保持清洁及整齐，为顾客提供舒适的购物环境

3.公关目的：建立良好的第一印象，让客人感到亲切，藉此引起客人的购物兴趣，务求令客人从进店的一刻至离开，都感到称心满意。

4.打招呼目的：主动、讯速及热诚地招呼客人，令客人感到受重视，初步与客人建立关系，为销售打好基础

第十二章印花税法

第十二章印花税法本章变化内容：第四节税收优惠的内容中新增了企业改制过程中有关印花税征免规定。P225 ?印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。 ?性质属行为税，使用范围很广、税率低、纳税人自行完税等。每次考试命题小题目较多，考生应当熟悉掌握。 ?本章的内容包括：印花税的纳税义务人、税目、税率、如何计算应纳税额、税收优惠、纳税办法、对违反税法规定行为的处罚。?考试的要点范围包括： ? 1、从印花税法的有关概念来说，应当了解印花税的概念、特点、及印花税的立法原则； ? 2、从印花税的征税对象和纳税人来说，应当熟悉印花税的征税范围、掌握经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照的具体征免税范围、掌握纳税人的类型及其贴花义务的规定； ? 3、从印花税的计税依据、税率和减免税来说，应当熟悉了解从价计税和从量计税两种计税方法、掌握从价计税方法、从量计税方法的计税依据、熟悉比例税率和定额税率适用的范围和减免税优惠；? 4、从应纳税额的计算与申报缴纳来说，应当掌握从价定率计算应纳税额的方法、掌握从量定额计算应纳税额的方法、熟悉印花税的缴纳方法、熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务、熟悉印花税的违章处理规定。 ?重点掌握的部分是： ?①印花税的纳税人、

?②税目、税率、 ?③应纳税额的计算、 ?④纳税办法和违章处理。 ?难点部分是：计算应纳税额中的一些特殊规定 ?一、纳税人P215-216 ?在中华人民共和国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。 ?“单位和个人”，包括一切内、外资企业，各类行政（机关、部队）和事业单位，中、外籍个人。 ?印花税的纳税人按征税对象又分为五类：P216 ?1、立合同人。是指合同的当事人，不包括保人、证人、鉴定人。如果一份合同由两方或两方以上的当事人共同签订，那么签订合同的各方都是纳税人。 ?2、立据人。是指书立产权转移书据的单位和个人。如果书据由两方或两方以上的当事人共同书立的，则各方都是纳税人。 ?3、立账簿人。是指开立并使用营业账簿的单位和个人。 ?4、领受人。是指领取并持有权利许可证照的单位和个人，如领取营业执照的人。 ?5、使用人。在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人。 ?二、税目、税率P216－218 ?（一）税目 ?印花税的应税凭证有五大类共十三个税目。 ?第一类：合同或具有合同性质的凭证，具体税目有10个：1、购销合同；2、加工承揽合同；3、建设工程勘察设计合同；4、建筑安装工程承包合同；5、财产租赁合同；6、货物运输合同；7、仓储保管合同；8、借款合同；9、财产保险合同；10、技术合同。 ?其余三类，税目均为一个。第二类：（税目11）产权转移书据；第三类：（税目12）营业账簿；第四类：（税目13）权利许可证照；第五类：财政部确定征税的其他凭证（无具体税目）。各类应税凭证包括的范围，应仔细理解教材的解释，要掌握哪些凭

第十一章传播效果研究下

第十一章传播效果的研究议程设置功能:是由麦库姆斯和肖首先提出的关于大众传播效果的一种理论假说,其基本内容是大众传播具有一种设定社会公共事务“议事日程”的功能,传媒的新闻报道和信息传达活动以赋予各种“议题”不同程度的显著性的方式,影响着人们对周围世界的“大事”及其重要性的判断.这一理论的提出,为效果研究摆脱“有限论”的束缚起了重要的作用培养分析:也称培养理论,教化分析或涵化分析,起源于60年代后期的美国,该理论以一定的社会观和传播观为出发点,认为在现代社会,传播媒介提示的“象征性现实”对人们认识和理解现实世界发挥着巨大的影响.同时这种影响不是短期的,而是一个长期的,潜移默化的“培养”的过程,它在不知不觉中制约着人们的现实观共识:这是培养分析的基本内容之一,是社会作为一个统一整体存在的前提,是由社会传播提供的对客观存在的事物,重要的事物以及社会的各种事物,各个部分的相互关系的大体一致或接近的认识,是人们的认识,判断和行为的共同的基准,是社会生活实现协调的基础上限效果:这是与“知识沟”理论相反的一种假说,是由艾蒂玛和克莱因于1977年提出的.认为个人对特定知识的追求并不是无止境的,达到某一“上限后”,知识量的增加就会减慢乃至停止.社会经济地位高者获得知识的速度快,其“上限”到来得也早;反之社会经济地位低者虽然知识增加的速度慢,但随着时间的推移最终能够在“上限”上赶上前才, 也就是说,大众传播的信息传达活动的结果不是带来社会”知识沟”的扩大,而是它的缩小评价性调查:我国现阶段的传播效果调查的组成方面之一.既有对我国新闻传播事业信誉度和权威性的总体评价,也有对三大媒介的真实性,全面性,及时性,生动性等所做的比较评价,还有对特定报社,电台,电视台工作情况的综合评价以及对各类传播内容的对比评价 “议程设置功能”假说的基本内容是什么? 答:大众传播具有一种设定社会公共事务“议事日程”的功能.传媒的新闻报道和信息传达活动以赋予各种“议题”不同程度的显著性的方式,影响着人们对周围世界的“大事”及其重要性的判断 “议程设置功能”假说有哪些特点? 答:1,传播效果分为认知,态度和行动三个方面,这些层面同时也是一个完整意义上的效果形成过程的不同阶段; “议程设置功能”假说的着眼点是这个过程的最初阶段,即认知层面上的效果2, “议程设置功能”假说所考察的,不是某家媒介的某次报道活动产生的短期效果,而是作为整体的大众传播具有较长时间跨度的一系列报道活动所产生的中长期的,综合的,宏观的社会效果.这里着眼的,是传播媒介的日常新闻报道和信息传播活动所产生的影响3, “议程设置功能”理论暗示了这样一种媒介观,即传播媒介是从事“环境再构成作业”的机构如何评价“议程设置功能”假说? 答:首先,此理论的提出具有重要的意义,它从考察大众传播在人们的环境认知过程中的影响入手,提示了大众传播的有力影响,为效果研究摆脱“有限论”的束缚起了重要的作用.不仅如此,这个理论中所包含的传播媒介是“从事环境再构成作业的机构”的观点,还把西方主流传播学长期以来力图回避的一个重要问题,即大众传播过程背后的控制问题重新摆在了人们面前.其次,此理论也有其不足之处,例如,它只强调了传播媒介“设置”或形成社会议题的一面,而没有涉及反映社会议题的一面对“议程设置功能?理论研究的具体表现是什么?答:1, “议程设置功能”的作用机制趋于明确化.学者主要从三个“认知模式”, “显著性模式”, “优先顺序模式”三个角度来考察大众传播“议程设置功能”的作用机制2,对“议题”不同类型进行较深入的研究3,分析不同媒体“议程设置”的不同特点4,一些研究还将“议程设置功能”与受众的不同属性结合起来加上考察,得出了一些初步结论简述“沉默的螺旋”理论的基本内容与特点.答:内容1,舆论的形成是大众传播,人际传播和人们对“意见环境”的认知心理三者相互作用的结果2,经大众传媒强调提示的意见由于具有公开性和传播的广泛性,容易被当做“多数”或“优势”意见所认知3,这种环境认知所带来的

第十一章-股利分配(完整版)

第十一章股利分配本章考情分析本章属于一般章节。本章主要阐述各种股利理论的含义和特点、股利相关论下影响股利分配的因素、四种股利分配政策的含义和特点、股票股利和股票分割的特点以及股票回购的意义和回购方式。剩余股利政策和固定股利支付率政策的内容与预计报表的编制中确定留存收益有一定联系，同时固定股利支付率政策下净利润的增长率等于股利增长率，进而与确定固定增长股票模型中股利的增长率有一定的联系。本章重点掌握的内容包括：（1）股利无关论和股利相关论的有关内容；（2）影响股利分配的各种因素的分析；（3）剩余股利政策和固定股利支付率政策的内容及理由；（4）股票股利和股票回购的相关内容。近三年题型题量分析本章的题型主要是客观题，在综合题中偶然涉及，近2 年的平均分值为1.5 分。综合题可能涉及的本章相关内容的考点主要集中在剩余股利政策的运用。本章考点精讲【考点一】利润分配的基本原则利润分配的基本原则有：（1）依法分配的原则；（2）资本保全原则；（3）充分保护债权人利益原则；（4）多方及长短期利益兼顾原则。 ☆ 经典例题【例题1 ?多选题】在下列各项中，属于企业进行利润分配应遵循的原则有（）。 A. 依法分配的原则 B. 资本保全的原则 C. 充分保护债权人利益的原则 D. 多方及长短期利益兼顾原则【答案】ABCD 【解析】企业进行利润分配应遵循的原则包括依法分配的原则、资本保全的原则、充分保护债权人利益的原则和多方及长短期利益兼顾原则。【考点二】股利分配程序 1. 决策程序上市公司股利分配的基本程序是：首先由公司董事会根据公司盈利水平和股利政策，制定股利分配方案，提交股东大会审议，通过后方能生效。然后，由董事会依据股利分配方案向股东宣布，并在规定的股利发放日依约定的支付方式派发。在经过上述程序之后，公司方可对外发布股利分配公告、具体实施分配方案。我国股利分配决策权属于股东大会。我国上市公司的分红一般是按年度进行，也可以进行中期现金分红。 2. 分配信息披露根据有关规定，股份有限公司利润分配方案、公积金转增股本方案需经过股东大会批准，董事会应当在股东大会召开后 2 个月内完成股利派发或股份转增事项。在此期间，董事会必须对外发布股利分配公告。股利分配公告一般在股权登记前 3 个工作日发布。

第一章税法概论习题及答案

第一章税法概论一、术语解释 1、税收制度 2、课税对象 3、税法 4、起征点 5、税制体系二、填空题 1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。 2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。 3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。 4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。 5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。 6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。 7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。 8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。 9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。 10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。 2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。 3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。 4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。 5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。 6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。 7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。 8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。

税法第一章练习题

【例题·单选题】由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定，税法具有（）。 A.义务性特点 B.权利性特点 C.综合性特点 D.单一性特点【例题·单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。（2009年） A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》【例题·单选题】下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。（2014年） A.税收公平原则 B.税收效率原则 C.实质课税原则 D.税收法定原则【例题1·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。（2010年） A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力【例题2·单选题】某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。 A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧、程序从新原则【例题·单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律事实可分为税收法律事件和税收法律行为 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的唯一主体 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【例题?多选题】下列关于税法构成要素的表述中，正确的有（）。 A.税基是对课税对象的量的规定 B.税目是对课税对象质的界定 C.征税对象是计算税额的尺度 D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目【例题?多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（）。（1998年） A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率

注会税法-第十二章企业所得税法(3)

二、不征税收入和免税收入（熟悉，能力等级3）【例题·多选题】依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。（2009年原制度） A.企业购买国债取得的利息收入 B.非营利组织从事营利性活动取得的收入 C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入 D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益【答案】AC 三、扣除原则和范围（掌握，能力等级3）以下学习思路：扣除原则可扣除基本扣除范围所得额计算中的扣除具体项目和标准不可扣除——禁止性的规定（一）税前扣除项目的原则（熟悉）包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。【例题·多选题】以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（）。 A.合理性原则 B.相关性原则 C.稳健性原则 D.收付实现制原则【答案】CD （二）扣除项目范围（掌握）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

1.成本，是指企业销售商品（产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。【注意两个问题】第一个问题，视同销售成本要与视同销售收入匹配【例题·2009年综合题中的步骤】某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68 000万元，应扣除的产品销售成本45 800万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： 12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：借：银行存款——代销汽车款 1 638 000 贷：预收账款——代销汽车款 1 638 000 则该企业的销售成本是多少？【答案及解析】按照规定采取代销方式销售货物，应以收到代销清单或收到货款的当天确认收入，该企业将收到的银行存款记入“预收账款”科目核算不正确。应调增收入=28×5=140(万元)，同时调增销售成本100万元。因此，该企业2008年度产品销售收入总额=68000+140=68140(万元)，扣除的产品销售成本=45800+100=45900(万元)。第二个问题，与出口退税结合掌握，企业外销货物的成本要包括不得免征和抵扣的增值税。【例题·计算题】某出口实行先征后退政策的外贸企业收购一批货物出口，收购时取得了增值税的专用发票，注明价款100万元，增值税17万元，该外贸企业出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物退税率13%，则其外销成本是多少？【答案及解析】外贸企业外销货物成本=外销货物的采购成本+不得退还的增值税外贸企业不得退还的增值税（进项税转出数）=购货金额×征退税率之差=100×（17%-13%）=4（万元）该企业外销成本是100+4=104（万元）。【例题·计算题】某出口实行免抵退税政策的工业企业自产一批货物出口，该企业该批货物制造成本100万元（不含出口须转出的增值税进项税），出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物退税率13%，则其外销成本是多少？【答案及解析】工业企业外销货物成本=外销的产成品成本+免抵退税不得免征和抵扣的税额工业企业免抵退税不得免征和抵扣的税额（进项税转出数）=（外销FOB-免税购进料件的价格）×征退税率之差=150×（17%-13%）=6（万元），该企业外销成本是100+6=106（万元）。 2.费用，可扣除的费用，是指企业在生产产品及提供劳务等过程中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已计入成本的有关费用除外。

第十一章 税法习题