会计师事务所执业质量控制制度

工程造价咨询业务质量控制标准

第一章总则

第一条为了保证公司业务质量控制水平，根据行业协会颁发的相关执业标准、行为规范及公司的质量发展目标，制定本标准。

第二条本标准适用于XXX工程建设工程审计鉴证、司法鉴定、造价咨询、项目管理、工程咨询、招标代理等业务的开展。

第三条制订本标准的目标是敦促公司的所有人员知晓并实现公司的质量目标。

第四条公司制定近期质量目标是成果文件合格率达到100%、成果文件优良率达到95%、客户满意率达到95%。

第二章质量控制原则

第五条实行项目经理负责制。项目经理由注册造价工程师担任，是出具报告的签字造价工程师。非造价工程师担任项目经理必须经公司同意。项目经理承担项目业务的质量责任。

第六条大、中型项目制定严密详细的咨询（审计）计划。包括总体咨询（审计）计划和具体咨询（审计）计划，由项目经理编制，经部门经理、主管领导审批后实施。

第七条送审咨询（审计）计划必须附送重点咨询（审核）范围、内容的分析性资料，以确定咨询（审计）策略、重点咨询（审核）事项和重要性水平，及其确定符合性测试或实质性测试的程序和范围。

第八条科学、合理的人员分工。部门经理在选派项目经理和选派助理人员时既要合理具体分工，又要考虑胜任能力，特别关注各环节的控制，是保证审计质量的关键，尤其对重点咨询（审核）领域、重要事项严格责任，认真指导助理人员之间的衔接协调，落实项目内的相互复核、掌握外勤时间安排、总体进度等。助理人员对咨询项目的工作底稿签字以示对后果负责。

第九条重大疑难问题实行内部会议制度。在实施咨询中发现有影响重大的事项、咨询（审核）计划没有涉及的疑难特殊情况及找不到处理法规依据的问题，要逐级请示，必要时组织公司内部会议，项目经理、部门经理、质量标准部、公司技术负责人、副总经理参加，由项目经理做好书面记录，会议记录应归入工作底稿。

第十条坚持效益服从质量的原则。咨询（审核）项目实施程序应从考虑成本效益，但决不准以核算成本效益为由，放弃或简化程序降低咨询质量。

第十一条咨询（审核）项目组人员应严格按照咨询（审核）程序工作，将工作思路、工作轨迹做全面记录，形成完整的工作底稿。报送复核时应报送相关工作底稿及其他复核所需资料。及时编制和装订好工作底稿，做到审结成卷。

第十二条严格复核制度。

（一）工程造价5000 万元（含）以下的项目，实行部门经理复核签发制，并到公司技术负责人或副总经理处备案；5000 万元以上的项目实行公司技术负责人或副总经理复核签发制。

（二）各级复核人员在复核时，均应填写《复核修改记录表》，书面表示复核意见，记录在《复核修改记录表》内；原审人员对复核意见进行修改或说明，经复核人员再复核后，方可在《复

核修改记录表》上签名和签署日期，按照权限签发成果文件。

（三）成果文件的一级、二级、三级复核须由不同人员担任。

（四）5000 万元（含）以下项目的复核程序

1、一级复核——由项目经理承担

（1）熟悉咨询（审核）业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面复核，对所复核的咨询（审核）内容的质量负责；

（2）复核各专业的咨询（审核）原则是否统一、正确；咨询（审核）使用的各种资料和依据是否正确合理；对变更洽商、索赔等资料的理解判断的正确性；

（3）复核咨询（审核）业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定；可复核性的计算底稿（含软件版和纸质版）是否完整；计算数字是否正确无误，各表的数据对应相符；

（4）引用的技术经济参数及计价方式是否正确；价格依据是否完整、充分；费率确定是否符合合同约定；

（5）各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；

（6）复核咨询（审核）成果文件的内容与深度是否符合公司标准，能否满足委托方要求；咨询（审核）报告反映内容全面，能使委托方了解委托事项的完整的总体情况，并披露需规避风险的事项；

（7）归档资料是否包含所有成果文件的支持性资料（蓝图除外）；

（8）复核人员应反映复核工作轨迹，在《复核修改记录表》上列述复核出的问题，交咨询（审核）成果编制人员修改或说明，对返回的修改或说明进行再复核，成果文件经复核无误后方能签署并提交二级复核。

2、二级复核——由部门经理安排能够胜任的专业人员负责

（1）复核人员应参与咨询（审核）业务准备阶段的工作，协调制订咨询（审核）实施计划，复核咨询条件和成果文件，对所复核的成果文件内容的质量负责；

（2）核查咨询（审核）原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，计算与编制的原则、方法是否正确合理；

（3）核查对变更洽商、索赔等资料的理解判断的正确性；

（4）检查是否有可复核性的计算底稿；计算方法以及软件使用是否正确；工程量无逻辑性错误，检验关键性的计算结果，检验数据及相互关系；

（5）采用的技术经济参数与标准是否恰当，价格取定是否有依据；费率的依据是否正确；

（6）审核成果文件反映的内容是否全面、有无漏项，成果文件说明（报告）是否规范；

（7）复核人员应反映复核工作轨迹，在《复核修改记录表》上列述审核出的问题，交成果文件编制人员进行修改或说明，对返回的修改或说明进行再复核，成果文件经复核无误后方能签署并提交三级复核。

3、三级复核及签发——由部门经理负责

部门经理对成果文件进行最终复核。终核主要核查前一级复核工作是否到位；对咨询（审核）项目中可能存在的原则性问题、重大问题进行重点审核。

成果文件经三级复核无误，由部门经理签发后出具正式报告，并报公司技术负责人或副总经理处备案。

公司质量标准部对备案成果文件进行抽查，抽查率为年度总项目数量的 5 %。

（五）5000 万元以上项目的复核程序

1、一级复核——由项目经理承担（复核主要内容同上）

2、二级复核——由部门经理负责（复核主要内容同上）

3、三级复核及签发——由公司技术负责人或副总经理负责

技术负责人对成果文件进行最终复核。终核主要核查前一级复核工作是否到位；对咨询（审核）项目中可能存在的原则性问题、重大问题进行重点审核。

成果文件经三级复核无误，由公司技术负责人或副总经理签发后出具正式报告。

第三章质量标准内容及等级划分

第十三条本质量标准分为优质、良好、合格、一般性质量问题、重大质量问题和恶性质量问题六类，分别从以下方面予以区分：

（一）成果文件确定原则的符合性；

（二）成果文件确定依据的符合性；

（三）成果文件造价确定的误差率；

（四）成果文件年度复核一次性通过率；

（五）成果文件的风险规避描述；

（六）成果文件的格式；

（七）资料的存档与归还；

（八）质量问题产生的后果；

（九）客户满意度及特殊贡献。

第十四条成果文件确定原则的符合性检查的内容：

1.是否符合国家和当地有关规定；

2.是否符合合同约定。

第十五条成果文件确定依据的符合性检查的内容：

1.成果文件依据是否充分、完整、真实；

2.工程量计算是否符合计算规则；

3.是否有完整的可复核性计算底稿；

4.询价、认价、签认资料是否齐全；

5.定额套用及费率计算是否准确、合理；

6.成果文件内容是否完整无缺项、各类附表数据是否前后一致；

7.竣工项目是否已获取《单位工程质量竣工验收记录》。

第十六条成果文件造价确定的误差率检查的内容：

1.工程总价误差率是否在规定的范围内；

2.固定总价合同的结算审核，可审核部分总价的误差率是否在规定的范围内。

第十七条成果文件复核通过率检查的内容：

1.全年成果文件符合一次性通过率是否在规定的范围内；

2.以前年度完成的成果文件在本年度复审是否出现>2%的误差率或其它重大质量问题。

第十八条成果文件风险规避条款检查的内容：

1.需规避风险事项或其它应说明的事项是否陈述清晰、理由充分、措辞审慎。

第十九条成果文件格式检查的内容：

1.是否符合公司格式要求；

2.是否无错别字、标点符号使用是否准确。

第二十条资料的存档与退还检查的内容：

1.存档资料是否完整；

2.客户资料是否退还、无缺失。

第二十一条质量问题产生的后果检查的内容：

1.是否造成委托方与公司解除合同；

2.是否给公司造成经济损失或市场负面影响。

第二十二条客户满意度及特殊贡献检查的内容：

1.是否使客户满意；

2.是否对市场声誉和市场占有率有特殊贡献。

第四章奖励与处罚

第二十三条质量控制标准是质量奖惩内容的主要依据，对应不同质量等级（等级划分见附表），各相关人员将获得相应的奖励或承担相应的处罚。

第二十四条奖励采取现金形式发放，而处罚种类分警告、降级、降档、罚款和辞退等。

第二十五条全部罚款均用于质量奖励。

第二十六条若单项处罚罚款低于该咨询或审计合同约定的罚款，该项罚款从其合同约定。

第二十七条奖励

公司设员工质量奖，每名质量奖奖金不低于3000元，质量奖覆盖面为每年度公司员工总人数的5%。

第二十八条处罚

（一）一般性错误

成果文件尚未报送委托方，出现以下一般性错误时，责任人将受到警告，警告累计次数达5次时，分别责任处罚，并根据具体情况安排其参加由部门或公司组织的培训，培训后仍出现一般性错误，经公司考评后作降级或降档处理：

公司财务部岗位工作职责范本

岗位说明书系列 公司财务部岗位工作职责（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-82769公司财务部岗位工作职责 Job duties of the company's finance department 说明：为规划化、统一化进行岗位管理，使岗位管理人员有章可循，提高工作效率与明确责任制，特此编写。 职责一:公司财务部岗位职责 一、财务主管岗位职责 1.负责公司的全面财务会计工作; 2.负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法; 3.解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度; 4.分析检查公司财务收支和预算的执行情况; 5.审核公司的原始单据和办理日常的会计业务; 6.编制销售公司的记帐凭证，登记会计帐簿; 7.编制销售公司的会计报表，编制“通利华公司”的合并会计报表，在每月10日前报送分管副总及总经理; 8.编制、核算每月的工资、奖金发放表; 9.定期检查销售公司库存现金和银行存款是否帐实相符;

10.不定期检查统计岗位的商品车是否帐实相符; 11.按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章; 12.承办总经理和财务总监交办的其他工作; 二、维修分店会计岗位职责 1.审核维修分店的原始单据; 2.编制维修分店记帐凭证，登记会计帐簿; 3.办理日常税务业务(如抄税、发票扫描、购买发票、申报纳税等业务); 4.编制维修分店会计报表，在每月8日前报送财务主管; 5.发票的管理工作; 6.定期检查维修分店库存现金和银行存款是否帐实相符; 7.不定期检查售后仓库配件、精品及辅料是否帐实相符; 8.解释、解答关于维修分店财务会计制度中的规定; 9.分析检查维修分店的财务收支和预算的执行情况; 10.承办财务主管交办的其他工作; 三、现金出纳岗位职责

公司执业质量管理制度

公司执业质量管理制度 第一节三级质量管理制度 为有效进行公司招标代理业务的全面质量管理，明确和落实内部质量审核制度，保证标底编制和招标文件成果的正确性、完整性、科学性，制定本质量控制制度。 一、根据招标代理公司工作特点，本公司适合实行三级质量控制制度：预算人员自检、部门经理复核、总工程师审核三级质量控制程序。 二、质量管理制度明确了不同岗位的质量管理职责，最本质的目标是全面控制好公司的标底编制和招标文件成果质量。复核及审核的目的是层层把关，筛选可能存在的错误并给予纠正，真正的质量控制在于每名技术人员都要对自己的工作内容全面负责。 第二节岗位质量管理职责 1、总工程师岗位质量管理职责： 1.1、总工程师对本公司出具的标底文件和招标文件的质量进行最终审核，对本公司技术质量总负责； 1.2、总工程师属第三级审核，审核的主要内容： 1.2.1、审核送审标底文件和招标文件是否完整、内容是否合理； 1.2.2、审核部门经理对预算人员提交的标底文件和招标文件是否进行了复核，及其纠正及补充是否恰当和准确； 1.2.3、审核常规工程的总指标数据是否在合理范围内，审核特殊工程的关健节点造价内容是否正确，对部门经理及预算人员分歧较大处重点审核与确认； 1.2.4、对总工程师审核前的未确定的技术事项做出技术决策； 1.2.5、审核咨询报告书结论措词是否严谨合理，格式及内容表述是否满足委托合同约定的要求；

1.2.6、如审核后发现有疑义或错误之处，需及时与部门经理或预算人员沟通，督促预算人员予以修改或完善； 1.3、组织制订大型和有重大影响项目的咨询实施方案； 1.4、解答招标业务进行过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，提出处理意见； 1.5、针对标底编制和招标代理业务开展过程中遇到的专业问题，组织相关技术人员参与研讨互动，提高全体技术人员专业水平； 2、部门经理岗位质量管理职责： 2.1、部门经理对本部门预算人员提交的标底文件和招标文件进行复核，对部门的技术质量负责； 2.2、部门经理属第二级审核，审核的主要内容： 2.2.1、预算人员的提交的标底文件和招标文件内容是否包含了咨询合同约定全部内容； 2.2.2、抽查预算人员的工程量计算稿，是否有明显的输入性错误；重点复核关健的综合单价是否合理，常规技术经济指标是否在合理范围内； 2.2.3、跟进了解预算人员的提交的标底文件和招标文件所采用法律法规、标准、计价依据等是否符合委托合同约定或是否符合国家政策规定； 2.2.4、复核预算人员的咨询报告书格式及内容表述是否满足委托合同约定的要求，有无文字及标点符号等方面错误； 2.2.5、部门经理如发现发现有疑义或错误之处，需及时与预算人员沟通，责成预算员予以修改或完善； 2.4、部门经理宜组织本部门对共同完成某项目的预算人员进行互检； 2.5、部门经理应帮助本部门预算人员解决技术问题。逐步提高本部门预算人员的技术能力； 2.6、部门经理负责跟进本部门预算人员工作进度，在规定的时间前保质保量完成本部门工作； 2.7、负责制定一般性项目的咨询实施方案，并用它来指导部门人员工作；

会计师事务所财务管理制度

会计师事务所及公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。 第二条本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。 第三条本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。 第二章财务人员管理及岗位职责 第四条本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。 第五条本单位会计岗位的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。 (二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。 第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是： (一)认真执行货币资金管理制度。 (二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。 (三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。 (四) 配合会计做好各种账务处理 第三章资本金管理和收益分配 第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。 第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。 第九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。 第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。 第十一条对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。

中国注册会计师执业准则体系的特点

按照财政部领导关于着力完善我国注册会计师审计准则体系，加速实现与国际准则趋同的指示，经过一年多的努力，中国注册会计师协会遵循科学、民主、公开的准则制定程序，经过艰苦而卓有成效的工作，拟定了22项准则，并对26项准则进行了必要的修订和完善，已于2006年2月15日由财政部发布。这48个准则项目，将自2007年1月1日起在所有会计师事务所施行。这些准则的发布，标志着我国已建立起一套适应社会主义市场经济发展要求，顺应国际趋同大势的中国注册会计师执业准则体系。注册会计师执业准则体系的出台顺应了两大时代背景：一方面，经济全球化和注册会计师审计准则国际趋同的大趋势，要求我国加速实现准则国际趋同，减少我国经济融入世界经济体系的障碍，改善我国经济贸易环境；另一方面，注册会计师面临不断变化的审计环境及由此带来的审计风险，迫切要求我们大力改进注册会计师执业准则，增强审计的有效性，增进社会公众对行业的信心，维护市场经济的稳定有序运行，保护社会公众利益。为便于更好地理解和执行这些准则，现就准则体系的特点及创新之处，谈谈自己的认识。一、准则体系强化了行业维护社会公众利益的宗旨执业准则作为规范注册会计师执业活动的标准，与社会公众的利益密切相关。同以前制定的审计准则相比，注册会计师执业准则体系更加突出了维护社会公众利益的宗旨，强化了注册会计师的执业责任，针对实务中暴露出的不足，严格了程序，要求注册会计师切实承担起保护社会公众利益的责任。例如《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑》要求注册会计师在执业过程中保持职业怀疑态度，针对新形势下财务报表舞弊的特点，更加积极主动地识别和应对财务报表舞弊的风险，并为注册会计师履行好这一责任提供了更多的指引。准则特别强调，舞弊导致的风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。又如，为避免部分会计师事务所片面理解风险导向审计，过分依赖分析程序，而减少实质性程序，《中国注册会计师审计准则第1211号——针对评估的重大错报风险实施的程序》明确要求，注册会计师应针对所有重大的各类交易、账户余额、列报和披露实施实质性程序。再如，针对“安然”事件暴露出的会计师事务所销毁不利工作底稿的问题，《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》对审计工作底稿的归档期限和保存年限，以及审计报告日后对审计工作底稿的变动，都作出了明确规定。二、准则体系符合国际趋同的要求注册会计师执业准则体系在体系结构、项目构成和基本内容上实现了与国际准则的趋同。从体系结构看，我们按照国际趋同的要求，根据注册会计师提供服务性质的不同，对注册会计师执业准则体系进行了重构，与国际准则体系保持了充分的一致。从项目构成看，除个别项目因对我国几乎不适用而未被纳入外，我国注册会计师执业准则体系涵盖了国际审计准则的所有项目。[!--empirenews.page--] 在审计准则的内容上，我们充分采用了国际审计准则所有的基本原则和核心程序，在审计的目标与原则、风险的评估与应对、审计证据的获取和分析、审计结论的形成和报告，以及注册会计师执业责任的设定等所有重大方面，与国际审计准则保持一致。由于我国准则是部门规范性文件，不便把国际审计准则中包含的举例等解释说明性材料写入准则正文，但我们会把这些内容写入正在起草的指南中，以帮助会员正确理解和运用准则。三、准则体系体现了风险导向审计的要求最近几年，注册会计师面临的审计环境发生了很大的变化，复杂多变的市场环境、日新月异的科学技术、不断创新的经营模式和市场工具，增大了企业面临的经营风险，进而更容易引致注册会计师的审计风险，加之会计中估计与判断成分的不断增加、审计对象由有形资产向无形资产转变、信息技术的不断发展，所有这些变化都迫切要求注册会计师创新审计理念和技术，提高防范风险的能力。以往审计实务是建立在传统审计风险模型基础上，存在很大缺陷。注册会计师往往把关注点放在直接实施控制测试和实质性程序上，而忽略从宏观层面把握财务报表存在的重大错报风险，导致审计失败的风险增大。因为如果企业管理当局串通舞弊或凌驾于内部控制之上，那么其内部控制是失效的。这种情况下，注册会计师如果不把审计视角扩展到内部控制以外，

XX公司财务会计管理制度-财务部门岗位职责

财务部门岗位职责 1. 总则 1.1.制定目的 将公司财务部门职责予以明确化，力求权责分明、高效协调。 1.2.适用范围 凡隶属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本规范的体制管理。1.3.权责单位 1)财务经理负责本规范制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本规范制定、修改、废止之核准。 2. 岗位职责 2.1. 财务部门职责 1)负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。 2)根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。 3)搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并 进行分析，提出建议。 4)严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格遵守各项财务制 度和财经纪律。 5)做好原物料进出之账务及成本处理；外协加工原料进出之账务处理 及成本计算；各产品进出之账务成本计算及损益决算；协助成本预 估作业及差异分析。 6)做好有关的收入单据之审核及账务处理；各项费用支付审核及账务 处理；收账款、应付账款账务处理；总分类账、日记账等账簿处 理；财务报表的编制。 7)加强企业所有税金的核算及申报、税务事务处理、资金预算、财务盘 点。

8)完成公司主管交办的其他工作。 2.2. 财务主管 1)组织拟定公司销售、生产计划预算，资金及费用预算。 2)参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。 3)参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。将每月实绩与预算目标 进行比较分析。 4)拟定公司的年度利润分配方案、资金的支配方案等。 5)分析每年费用支出状况。 6)建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。 7)完善财务管理的各项定额指标 (产品的生产成本、销售成本、流动 资金的周转天数、销售量等) 。 8)成本分析及控制，成本费用支出的审批。 9)编制并签署公司每月、每季、年度财务报告及其他有关报表，报送总 经理，作为决策之参考。 10)分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。 11)个人借支管理审批。 2.3.出纳职责 1)现金、票据及银行存款账户的保管及日记账记录事项。 2)支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。 3)财务费用、利息、租金的计算与收付事项。 4)个人所得税代缴申报事项。 5)其他与现金出纳有关的事项。 2.4.财务会计工作职责 1)资金预算的执行及控制事项。 2)资金的筹措支配及调度事项。 3)各项对外借款事项的洽办及清偿。

工程质量控制制度(最新版)

( 安全管理 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 工程质量控制制度(最新版) Safety management is an important part of production management. Safety and production are in the implementation process

工程质量控制制度(最新版) 一、项目部承包工程建筑工程，必须按基建程序开展工作，图纸会审、定位放线、开工报告须及时备齐并书面报公司技术质检科，公司及时派员参加定位轴线的核验，核验符合设计要求并盖章后方可破土动工。 二、工程开工后，公司质检员须到施工现场巡回查验成效；引导纠偏，监督项目经理执行过程和产品监视和测量控制程序；核验建材、成品及半成品、构配件和设备符合设计要求及产品质量标准，发现有质量问题，及时采取措施并向上级报告。 三、项目经理对质检员提出的整改要求，不得推诿、扯皮，对整改要求有不同看法时，项目经理部要说明情况，以满足设计及施工规范要求为准。 四、公司质检员到工地巡查和公司组织的生产检查，采用普查和抽查相结合的办法，项目部自检面必须100%，发现与质量目标管

理有偏离时，要求立即全面纠偏，直到达标位止，并做好记录。 五、项目部承建的工程，无论是基础、主体、单位工程验收，还是工程初检、俊工验收，都必须在公司技术质检科自检合格的基础上，方可正式通知有关单位来验收。 六、为交流质量情况，研讨施工可能出现的新问题，学习工程质量管理的新经验、新技术，提高公司质量管理水平，公司技术质检科不定期召开全面质量管理活动（项目经理、施工员、质检员参加）。 七、质检员要公正、科学、学法、守法依法质检，如有失职、渎职行为，按公司有关规定执行，情况严重的，要负经济及法律责任。 八、公司质检科每月对施工现场实施一次综合性检查，公司分管领导各有关部室、项目经理、有关施工队长或工长参加，检查后通报检查结果，找出差距，落实整改措施，会后各项目部必须及时指导纠正，验证纠正和预防措施直到达标为止。 九、基础验收、中间验收、单位工程交工验收，项目部须提前

会计师事务所的工作内容

中国注册会计师主要的工作内容是什么？ 会计师事务所的业务范围,也即是注册会计师的业务范围。根据《注册会计师法》第14条、第15条的规定及其他法律、行政法规的规定,中国国注册会计师可以办理以下三方面的业务: (一)审计业务 1.审查企业会计报表,出具审计报告; 2.验证企业资本,出具验资报告; 3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告; 4.办理法律、行政法规规定的其他审计业务。 (二)会计咨询、会计服务业务 1.设计财务会计制度; 2.担任会计顾问,提供会计、财务、税务和其他经济管理咨; 3.代理记账; 4.代理纳税申报; 5.代办申请注册登记,协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件; 6.培训会计人员; 7.审核企业前景财务资料; 8.资产评估; 9.参与进行可行性研究; 10.其他会计咨询和会计服务业务。 (三)其他法定审计业务 1.根据《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》、《外商投资企业法》及其实施条例或细则,以及有关三资企业税法的规定,三资企业的验资业务、会计报表的审计业务,必须由中国注册会计师办理。验资业务包括设立时验资和资本变更时验资;审计业务包括年度会计报表审计、中期会计报表审计和合并、分立及清算会计报表审计。

2.根据公司法《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》及证券管理方面的法律、行政法规的规定,股份制企业的改组审计业务,年度会计报表审计业务,中期会计报表审计业务,合并、分立及清算会计报表审计业务,以及这些企业的验资业务,必须由会计师事务所和注册会计师办理。 3.除三资企业和股份制企业外,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》等有关会计法规、制度的规定,企业对外报送的会计报表,也应由企业委托注册会计师进行审计。 一、接受指定，合理选派工作人员 事务所接受指定担任管理人后，应根据法院送达的决定书，成立企业破产案件管理人项目组，确定项目负责人，并依据破产案件的复杂程度选派项目组组成人员。 选派具有相关专业知识并取得执业资格的人员担任管理人工作人员，是事务所尽责履职的保证。按照管理人需要履行的职责要求，管理人参与企业破产案件甲理，涉及到会计、甲计、资产评估、诉讼、仲裁、拍卖、财产管理、方案制定和营业等多方面事务。因此，事务所接受指定后，应根据破产案件的实际情况合理配备工作人员，必要时可通过聘请本专业的其他社会中介机构或者人员协助履行管理人职责，也可以聘任债务人的经营管理人员负责重整期间的营业事务。 二、完整接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料 在接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料时，事务所应根据《破产法》第31条的规定，要求债务人移交法院受理破产申请前最少一年内的账簿，并对移交的账册、会计凭证、财务会计报告等会计资料进行核对，登记造表，办理交接手续。同时，应注意向债务人收集已经向法院提交的财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况;收集资产的抵押、担保合同、贷款合同、抵押、担保物清单;根据债务人移交的资产明细账，与债务人的有关人员一起核查实物资产实存数量，确认资产的所有权、用益物权和担保物权;核对债务、债权清册余额与接管的账面余额是否一致;设定抵押、担保的资产实存数量与抵押、担保物清单是否一致。对已接管的债务人的财产、账簿等资料，应由管理人聘用的工作人员与债务人的有关人员一起负责管理、保管，并明确相关的管理办法。 接管债务人财产后，事务所还应及时组织有关人员对债务人的企业经营现状、技术人员构成情况、严品生产的技术情况、设备完好情况、市场适销情况以及销售的盈利情况进行调查、分析，以决定继续或者停止债务人的营业。 三、全面调查债务人财产状况，制作财产状况报告 事务所接管债务人财产、账簿、文书等资料后，应对债务人的财产状况进行全面调查，尽快制作财产状况报告，为召开第一次债权人会议准备资料。 一方面，要按《破产法》第31条、第32条、第33条等有关规定，组织相关专业人员

第二章注册会计师执业准则

第四章注册会计师执业准则 一、单项选择题 1.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括（）。 A.中国注册会计师审阅准则 B.中国注册会计师审计质量控制准则 C.中国注册会计师审计准则 D.中国注册会计师其他鉴证业务准则 2.下列属于基于责任方认定的业务是（）。 A.预测性财务信息审核 B.产品质量鉴证 C.会计核算系统鉴证 D.验资业务 3.北京市丙公司由原国有企业A公司与其他非国有企业P、Q公司共同组建，A公司在丙公司中占有70%的股权。20×8年初，丙公司经营上出现了较大困难后，北京市国有资产管理局组织专家编制了丙公司的持续经营报告，并决定在聘请ABC会计师事务所对该报告进行鉴证后分发给预期使用者。以下有关ABC会计师事务所的这一业务的说法中，不正确的是（）。 A.北京市国有资产管理局为该业务的责任方 B.丙公司管理层应对持续经营报告负责 C.北京市国有资产管理局为鉴证对象信息负责 D.丙公司管理层应当对鉴证对象负责 4.适当的标准应当具备的特征包括（）。 A.相关性、真实性、可靠性、可理解性 B.相关性、可靠性、中立性、可比性 C.充分性、完整性、中立性、可理解性 D.相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性 5.鉴证业务风险是指在（）存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。 A.鉴证报告 B.鉴证意见 C.鉴证对象 D.鉴证对象信息 6.执行鉴证业务时，如果下列（）情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。 A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平 B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论

公司财务部岗位职责

财务部 财务部组织机构岗位内设：会计 主管→主管会计 出纳 财务主管岗位职责 一、认真执行财务制度，遵守财经纪律，事实求是，廉洁奉公。 二、负责制定并实施公司的财务制度、规定和办法。 三、负责公司的财务、会计工作。 四、负责审核费用报销单，审核销售单及各种收、支原始凭据。 五、每天接收海口、内县货款及对帐并出平衡表。 六、与销售文员交接客户欠单，与部分客户对帐，月底核对客户应收款。 七、审核、监督各种款项的收支，做好财务核算，严格控制各项费用开支，降低 费用支出。 八、认真核对往来帐款，定期清理企业呆帐、坏帐，及时监控、催收应收帐款， 做到帐实相符。 九、定期做好产品采购价格及各项费用市场询价调查工作。 十、做好公司财务及相关档案管理工作，做到安全、保密。 十一、每天向总经理汇报公司帐户余额，合理调配资金。 十二、负责进项、销项发票的管理监督，做好合理纳税工作。

十三、做好公司财产的安全管理工作。 十四、完成总经理交办的其他工作。 主管会计岗位职责 一、负责合同原件及返利单据的签收、保管，监督合同执行、供应商返利统计审 核工作。 二、负责审核采购付款单、借款单，每天凭证的复核。 三、协助编制收、付、转会计凭证。 四、发票进项、销项的统计管理。 五、负责每月盘点表的制作，参加实物盘点，根据盘点结果出具盈亏报告并进行 账务处理。 六、月底应收账款的核对，销售欠单的核对。 七、负责结转损益，编制财务报表，做好财务结账工作。 八、负责与部分供应商的对账工作。 九、搞好会计凭证的装订、归档工作，保证凭证整齐、整洁、不丢失。 十、完成公司及部门主管交办的其它工作。 会计1岗位职责 一、审核仓库报送的单据，录制商品入库、退货、盘盈、盘亏单。 二、负责累计赠送单的签收、统计、核准。 三、负责开具销售发票。 四、及时、准确编制收、付凭证，协助编制转帐凭证。 五、参加库存的盘点，盘点数的录入，月末出具盘盈、盘亏单。

执业质量控制制度

执业质量控制制度 为了提高评估工作质量，规范执业行为，加强对注册评估师职业质量的监督、检查，确保评估业务质量，特制定本制度。 第一章总则 第一条本所承办各项评估业务，均应严格按照评估专业操作规范的要求，加强质量控制，规范执业行为。 第二章承接业务控制程序 第一条承办的各项评估业务，一律由所统一办理，不得以个人名义接办。（违者参见奖惩制度） 第二条客户委托业务，经主任评估师指令到部、室或部门负责人，安排注册评估师为项目负责人，通过了解客户基本情况并就约定事项进行协商后，签定“业务约定书”，重大事项应报部门负责人或主任评估师批准同意后签约，方为有效业务。 第三条业务约定书由委托和填制一式二份，加盖公章及单位负责人审查签章，交由办公室登记、编号、预收费用后加盖公章，一份退给委托人存执，一份交由项目负责人收存，连同工作底稿存档。 第四条遇有下列情况应经研究拒绝客户委托： 1、内部管理混乱，评估信息严重失真的； 2、对委托本年业务有不正当要求的； 3、与本年有法律诉讼的客户。 第五条项目负责人在签定“业务约定书”的同时，应将委托客户的基本情况，填制被评估单位“基本情况表”，作为工作底稿的附件。 第六条项目负责人应对承办业务及客户提供的资料进行深入的调查，并组织项目有关人员进行具体工作步骤和时间要求。 第三章工作底稿质量的内部控制 第一条评估工作底稿是在评估过程中形成的评估工作记录和获取的资料，是形成注册评估师专业判断和发表评估意见的重要依据，为此总的要求评估工作底稿必须内容完整、格 式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。 第二条评估工作底稿编制的一般要求。 1、工作底稿应标明被评估单位名称，评估项目及评估项目的截止日期或起止日期。编制者、复核者签名及日期。 2、工作底稿应用铅笔填写，要字迹工整，外观整齐，并要正确运用索引号和底稿页次。 3、评估中取得的各项证明资料的复印件，必须与原始件核对验证，并由验证人签章负责。 第三条评估工作底稿应严格按《资产评估操作规范意见（试行）》执行，具体包括： 1、货币资金。按核对无误后的账面价值作为评估值，现金要求盘点，查阅银行对账单，编制银行存款余额调节表和进行函证的记录。 2、应收账款。应在核实无误的基础上，根据该笔款项可能收回的数额确定评估值，在难以确定回收额时，可估计坏账，二者相抵后得出评估值，原账面上的“坏账准备科目”按零值计算，应收账款要逐笔分析、函证、调整及不符时的处理方式。 3、各种预付货款应根据能收回的相应货物形成资产权利的价值确定评估值，对于能够收回相应货物的，按核实后的账面值这评估值。收不回的评估为零。 4、投资。有价的按市价评估，无市价的采用收益现值法评估，要注意搜集核实有关详细内容，取得被投资单位的已评估报表，判断投出和收回金额的正确性和合理性，综合分析发行主体的经营状况及风险，历史同期利润水平和分红情况，预测未来收益，选用合适的折现率，确定评估值。

财政部印发《会计师事务所财务管理办法》

会计师事务所财务管理暂行办法 第一条为了加强会计师事务所财务管理，优化会计师事务所内部治理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）等，制定本暂行办法。 第二条会计师事务所应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法规制度和本暂行办法，结合合伙人协议、事务所章程等，建立内部财务管理体制和各项财务管理制度。 第三条鼓励会计师事务所执行《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》，进一步强化会计师事务所财务内部控制。 第四条会计师事务所应当对全所范围内的会计核算、资金使用、业务收支和收益分配等进行统一管理，进一步加强对分所财务的集中控制，切实做到一体化管理，避免会计师事务所内部财务管理各自为政。 第五条会计师事务所应当结合经营特点和管理要求，优化业务流程，加大信息技术应用推广力度，进一步整合财务和业务信息管理系统，不断提高财务管理效能。 第六条会计师事务所应当按照统一的财务管理体制和财务会计法规制度，设立独立的财会部门或在相关部门内指定专职财会人员，明确相关部门和人员的职责权限。 第七条会计师事务所任用会计人员应当实行回避制度。 大中型会计师事务所的合伙人（股东）的直系亲属不得担任本会计师事务所的会计机构负责人、会计主管人员。

第八条大中型会计师事务所应当建立健全财务预算管理制度，对会计师事务所业务收支等实施预算管理。 鼓励小型会计师事务所建立财务预算管理制度。 第九条会计师事务所应当加强对应收账款的管理，完善财务部门和业务部门的沟通和协作机制，保证应收账款真实、完整。 第十条会计师事务所应当建立严格的资金支付授权审批制度，明确支出款项的用途、金额、限额、支付方式等内容，保证资金支出的合法、安全。 会计师事务所拓展和承接业务，不得向委托人或相关方面提供回扣或其他形式的商业贿赂。 第十一条会计师事务所及其注册会计师购买有价证券应当符合相关法律法规和独立性要求。 会计师事务所不得为其他企业、单位或个人提供担保。 第十二条会计师事务所应当建立健全财产物资采购、使用、保管、处置等各环节的管理制度，定期清查和盘点，对发生的财产损失要及时查明原因、作出处理。 第十三条会计师事务所应当加强负债管理，保证适当的流动性，对发生的各种借款和应付应交款项，应当按合同约定方式和期限及时归还或支付。 会计师事务所分所不得同其他企业或单位发生除正常业务活动外的债权债务关系。 第十四条会计师事务所应当按照业务类型对取得的收入进行明细核算，同时按照资金用途对支出的费用进行明细核算。 第十五条会计师事务所应当建立有效的工时管理系统和成本控制系统，在保证执业质量的前提下，不断强化成本预算约束，实现成本的全员管理和全过程控制。

上市公司财务岗位职责

上市公司财务岗位 职责 1

上市公司财务岗位职责 【篇一：上市公司实战财务总监岗位职责和要求】 上市公司实战财务总监岗位职责和要求 财务总监岗位职责： 1、 制定财务战略：对企业财务活动进行全局性、长期性和创新性的筹划，并确保其执行的过程，包括融资战略、投资战略及生产经营战略，企业财务战略企业现金流的控制对企业的持续发展有着极为重要的作用。 2、 负责财务核算：战略成本管理与企业发展战略，盈亏平衡点，固定成本，变动成本，营运资金运行质量，资金时间成本，持续性成本竞争力，产品的不同周期的成本管理办法。 3、 主持内部控制：强化内功，事先控制，构筑防火墙。内部控制体系构建、评价和内部审计考核。健全财务管理制度，规范财务管理流程，提出整改措施，以财务管理为核心的内控设计、财务控制、实物控制、人员控制。 4、

负责资金管理：注重经营性净现金流量，资金“链条”的重要性，“资金是企业的血液”，公司最佳资本结构，公司现金流管理，公司理财。 5、 主持全面预算：以过程控制为核心的预算系统，企业经营活动的过程控制、业绩评价的方法、现代企业有效激励制度的构建。预算管理要分步走，预算要全面管理，渗透到各部门，健全财务预警机制，健全监控机制，财务要预算跟踪。 6、 负责税务筹划：现代企业如何合理避税，树立全局的节税理念，并将其运用到企业的各个经营阶段和生产环节。 7、 主持政策经营：协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系，维护公司利益。财政补贴很重要。 8、 财务分析决策：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析，财务分析报告书写的原则与注意事项，企业的流动性分析、损益项目分析、公司支付能力分析、企业持续发展能力分析，企业内部控制系统运行情况分析。 9、

执业质量控制制度

【最新资料Word版可自由编辑！！】执业质量控制制度

第一章总则 第一条为了规范税务师事务所的质量控制，保证执业的质量，减少和避免执业风险，根据国家有关法律法规的规定，制定本制度。 第二条本制度所称质量控制，是批事务所为确保代理质量所制定和运用的控制政策和规范工作程序。 第三条本制度所称的控制政策，是指事务所为确保代理质量的要求采取的基础方针及策略。 第四条本制度所称的规范工作程序，是指事务所为贯彻执行质量控制制度而采取的具体措施及方法。 第五条事务所对非代理业务的质量控制，除有特定要求外，应参照本制度办理。 第二章职业道德原则 第六条税务师事务所全体执业人员应当遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正、廉洁的原则。 第七条注册税务师及其他执业人员在执业中应当在形式上和实际上独立于外部组织和所服务的（一）注册税务师对业务的承接、执业和报告的形成与提交均依法办事，独立自主，不依附其他机构和组织，也不受其干扰和影响。 （二）注册税务师及其他执业人员与委托单位存在以下利害关系时，应向其上级声明并实行回避。 1、曾在委托单位任职，离职后未满两年； 2、持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的； 3、与委托单位的负责人、主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的； 4、担任委托单位常年顾问或代办会计事项的； 5、其他或保持独立性应回避的事项。 第八条注册税务师及其他执业中员对有关事项的调查、判断和意见的表述应当实事求是，不以主观好恶或成见行事，不允许因为成见或偏见而影响分析、处理问题的客观性。 第九条注册税务师及其他执业人员应公平正直，不偏不倚地对待各方，不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。 第十条注册税务师及其他执业人员应清正廉洁，不得利用自己的身份、地位或执业中所掌握的委托单位的资料和情况为自己或关联单位、人员谋取利益，不得向委托单位索贿受贿，不得以任何方式暗示和收受委托单位馈赠的礼品和其他好处；也不得向委托单位提出超越工作正常需要之外的个人要求。 第十一条注册税务师及其他执业人员（包括已离所的原执业人员）对于执业过程中得到的资料和情况，应当严格保守秘密，除非得到委托单位的书面允许或法律要求公布，不得将任何资料和情况泄露给第三者。 第十二条事务所对执业人员的职业道德的遵守情况实施检查和监督，注册税务师及其他执业人员在年度工作总结中就职业道德的遵守情况应作出说明。 第三章专业胜任能力 第十三条事务所全体执业人员应达到并保持履行其职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎态度执行代理业务。 第十四条事务所全体执业人员后续教育的要求，安排执业人员进行不同方式的业务培训，并给

会计师事务所规章制度

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