事业单位审计报告格式.doc
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四川会计师事务所
xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd .
审计报告
注报备： 20110000 号 x 审字 [2011]000 号
事业会计制度模板：
我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称abc 公司）财务报表，包括2002 年 12 月 31 日的资产负债表， 2002 年度的收入与支出表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是abc 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列
报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审
计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报
表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为， abc 公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允
反映了 abc 公司 2002 年 12 月 31 日的财务状况以及2002 年度的收支状况。
四川会计师事务所中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国· xxx二○一二年×月×日
事业会计制度模板财务报表附注
2002年度
提示：你现在打开的附注的数据没有按项目中的数据变化，是因为你没有刷新word 域，刷新方法（更新全部域：“ ctal+a” 选中整个文档再按f9 ）
一、公司基本情况
事业会计制度模板（以下简称本单位或公司）系经xxx 批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的本单位，于年月日成立，取得市
工商行政管理局总字第号本单位法人营业执照。投资总额（币种）万元，注册资本（币种）万元。合期限年。于年月日投产（营业）。
本单位主要的经营范围包括：二、主要会计政策、会计估计的说明 1.会计制度
执行《事业单位会计制度》及其补充规定。 2.会计年度
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 3.记账本位币
以人民币为记账本位币。 4.记账基础和计价原则
本单位以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5.外币业务核算方法
发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采用期末即
期汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用即期汇率折算；对以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建
固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资
产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。
6.短期投资
短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部
价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。
短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记
入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项
目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。
年末短期投资按成本与市价孰低法计价。
短期投资按【投资总体/ 投资类别 / 单项投资】计算的市价低于按【投资总体/ 投资类别 / 单项投资】的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。
已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。
7.应收账款
本单位对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款；
或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确
认为坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当
期损益。
本单位采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按账龄分析法，年末除对确信可以完全收回
的应收账款不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收账款加大计提比例直至全额计
提坏账外，均按应收账款各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备：
8.对外投资
(1)对外投资计价和收益确认方法
对外投资为长期股权投资，长期股权投资按投资时实际支付的价款或评估、协议确定的
价值记账。按成本法核算。
(2)长期债权投资的计价及收益确认方法
本单位对购入的在一年以内（不含一年）不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资，
按取得时的实际成本入账，按成本法核算，到期兑现后一次计入当期损益。
9.固定资产 (1) 固定资产标准。
固定资产标准为：使用期限超过一年的房屋、建筑、机器、运输工具以及其他与生产、
经营有关的设备，器具、工具等；单位价值在 2000 元以上，并且使用期超过两年不属于生产、经
营主要设备的物品。
(2)固定资产计价按实际成本计价。
(3)固定资产分类和折旧方法
固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备、其他设
备。
采用直线法分类计提折旧，固定资产分类、预计使用年限、年折旧率及预计净残值率如
下：
10.无形资产
(1)本单位的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态
的非货币性长期资产。
(2)无形资产按取得时的实际成本入账，按合同的受益年限平均摊销，计入各摊销期损益。
(3)年末本单位对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金
额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。篇二：事业单位
财务准则审计报告
附件 2
无保留意见审计报告的参考格式:
审计报告
（报告编号）
abc 管理学院 ( 大学或学校 ) ：
一、对财务报表出具的审计报告
我们审计了后附的abc 管理学院 ( 以下简称abc 学院 ) 财务报表，包括20xx 年 12 月 31 日的资产负债表、 20xx 年度的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入
支出决算表等（报表名称填报本次审计的决算报表名称）及有关附表和财务情况说明书。
（一）管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是 abc 学院管理层的责任。这种责任包括： (l) 按照事业单位财务准
则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公
允反映； (2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重
大错报。
（二）注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰
当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）审计意见
我们认为， abc 学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了abc 学院 20xx 年 12 月 31 日的财务状
况以及 20xx 年度的业务开展成果。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项
（一）法律法规的要求
文件要求，财务会计方面的审计要点有单位预算管理、会计机构设置、会计人员资
格、会计核算、货币资金管理、资产管理等六个方面，审计报告要予以披露。
（二）管理层与注册会计师的责任
按照有关法律法规的规定设计、执行和维护必要的财务会计方面的内部控制是abc 学院管理层的责任，注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务会计方面的审计要点发
表审计意见。
我们实施了检查记录和文件等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们所获取的审计
证据为发表审计意见提供了基础。
（三）审计意见
1、单位预算管理。（按照号的要求披露，下同）
2、会计机构设置。
3 、会计人员资格。
4 、会计核算。
5 、货币资金管理。
6 、资产管理。
xx会计师事务所中国注册会计师：xxx （盖章）（签名并盖章）
中国注册会计师：xxx
中国xx市（签名并盖章）
二○ xx 年 x 月 x 日篇三：审计报告格式大全
审计文书种类和格式
一、审计通知书
适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。
二、协助查询单位账户通知书
适用于查询被审计单位在金融机构的账户。
三、协助查询个人存款通知书
适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
四、封存通知书
适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。
五、停止款项使用通知书
适用于通知被审计单位暂停使用的款项。
六、审计报告征求意见书
适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。
七、审计报告
适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效— 1—
益进行审计后出具审计结论。
八、专项审计调查报告
适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。
九、审计决定书
适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。
十、审计移送处理书
适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。
十一、审计处罚决定书
适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。
十二、解除 ** 通知书
适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。
— 2—
开封市审计局
审计通知书
汴审 ** 通 ?20**?** 号
开封市审计局对**** （项目名称）进行审计（专
项审计调查）的通知
****（主送单位全称或者规范简称）：
根据 ?中华人民共和国审计法?第 **** 条的规定，我局决定派出审计组，自20**年**月** 日起，对你单位 **** 进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调查）有关单位。请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。
审计组组长： ***
审计组成员： *** （主审）*** *** ***
附件： 1、被审单位需提供资料
2、审计纪律要求
（审计机关印章）****年**月**日—3—说明：
一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内
容。
二、审计通知书的主送单位为被审计（调查）单位，抄送单位根据情况可填写与被审计
（调查）事项相关的其他部门。
三、根据情况，审计依据也可引用?中华人民共和国审计法实施条例?第 **** 条，上级审
计机关授权项目还应在审计依据中注明根据*** 的授权。
四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。
五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求；根据需要，审
计通知书还可在附件中列明被审计（调查）单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查
表格等。
六、经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。
七、如结合审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出具的相关审计报告进行核
查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。
八、其他需要注意的问题。
（一）审计通知书（其他文书也照此办理）发文字号中应包括单位代字，序号，采取全
年统一编号。
（二）审计通知书应提前 3 个工作日送达被审计单位（经济责任审计项目一般为8 日），特殊情况需经市政府批准。
（三）无行政执法资格的人员（含外聘人员）不得列入审计—4—
通知书中。
（四）经济责任审计项目应单独对被审计单位下达审计通知书，不宜与其他审计项目合
并下达。
（五）审计通知书所依据的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。
（1）对本级各部门（含直属单位）和下级人民政府预算的执行情况和决算审计，以及预算外资金的管理和使用情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十六条。
（2）对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审计，适用?中华人民共和国审
计法 ?第十七条第二款。
（3）对国有金融机构的资产、负债、损益审计，适用 ?中华人民共和国审计法 ?第十八条第
二款。
（4）对国家的事业单位组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计，适用?中华人民共和国审计法?第十九条。
（5）对国有企业的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条。
（6）对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计，适用?中华人民共
和国审计法 ?第二十条、第十八条
第二款。
（7）对政府投资和以政府投资为主的国家建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算的审计，适用?中华人民共和国审
计法 ?第二十二条或?中华人民共和国审计法实施条例?第二十条。—5—篇四：事业单位
年检审计报告模板
事业单位法人登记验资报告规范
一、标题。标题统一为“验资报告”。
二、收件人。收件人为验资业务的委托人（即被审验的事业单位），报告应载明收件人全称。
三、总述段。总述验资报告的审验范围、被审验单位的责任、注册会计师的责任、审验
依据和已实施的主要审验程序等。其中：
1、审验范围是指注册会计师所验证的被审验单位特定日期开办资金实有情况。
2、被审验单位的责任是提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整。
3 、注册会计师的责任是根据《中国注册会计师审计准则第1602 号—验资》、《事业单位
登记管理暂行条例》、《省编办转发中央编办关于批转〈事业单位登记管理暂行条例实施细则〉
的通
知》及《聊城市事业单位开办资金登记
管理办法（试行）》
的规定，按照中国注册会计师审计准则的要求，对被审验单位开办资金实有情况进行审
验，出具验资报告。
四、说明段。说明被审验单位会计报表的有关项目：一是说明会计报表反映的资产总额、
负债总额、净资产，以及净资产中所含固定基金、事业基金、其他资金的来源情况。二是说明会计报表反映的上年度结余、本年度收入（收入总额及其中的财政收入数额）支出（支出
总额及其中的人员经费数
额）、本年度结余情况。
三是其他需要说明的情况。
五、结论段。
具体表述注册会计师的审验意见，主要说明以下内容：一是说明审验认定的单位净资产
实有数额，以及扣除《实施细则》规定的不能列入开办资金的资产后，单位的开办资金数额；
并说明开办资金中固定资产、流动资金、其他资金的数额。
二是说明审验认定的上年度结余、本年度收入（收入总额及其中的财政收入数额）支出
（支出总额及其中的人员经费数额）、本年度结余情况。
六、用途段。主要说明验资报告的用途、使用责任以及注册会计师认为应当说明的其他
重要事项。
七、签章和事务所地址。验资报告应由注册会计师签名盖章、加盖事务所公章，并标明
事务所地址。
八、验资报告日期。指注册会计师完成审验工作的日期。
九、附件。附件必须包括被审验认定的单位资产负债表、收入支出决算表（或利润表），事务所营业执照、执业证书、注册会计师资格证书的复印件。
十、封面、规格。提交事业单位监督管理局的验资报告一律用a4 规格，并在报告封面印
有事务所地址、联系电话。
验资报告（参考格式）
验资报告
（事业单位名称）：
我们接受委托，审验了贵单位截至×××年××月××日止净资产的实有情况。按照国家
相关法律、法规的规定，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是贵
单位的责任。我们的责任是对贵单位净资产的实有情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第 1602 号—验资》、《事业单位登记管理暂行条例》、省编办转发中央编办关于批转〈事业单位登记管理暂行条例实施细则〉的通知》和《聊城市事业单位开办资
金登记管理办法（试行）》进行的。在审验过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了检查
等必要的审验程序。
一、根据事业单位监督管理机关登记（年检）的要求，将贵单位××××年的会计报表
有关项目披露如下：
1 、资产总额：万元，
其中：固定资产万元 ;
流动资产万元；
其他资产万元。
2 、负债总额：万元，
其中：借入款项万元 ;
其他应付款万元；
。
3 、净资产×××× . ××万元。其中固定基金×××× . ××万元、事业基金×××× . ××万元、其他资金×××× . ××万元。
（注：用于年检的验资报告，还应当说明以下内容。）
4、上年度结余×××× . ××万元，本年度收入×××× . ××万元（其中财政收入××
×× . ××万元），本年度支出×××× . ××万元（其中人员经费×××× . ××万元），本年度结余×××× . ××万元，详细情况见附表 1、附表 2。
二、审验结论
××××（事业单位名称）原开办资金××××. ××万元，经对该单位××××年度会
计报表进行审验，截至××××年××月××日，单位净资产××××. ××万元。扣除《实施细则》规定的不能列入开办资金的资产××××. ××万元后，开办资金为××××. ××万元，其中固定资产×××× . ××万元、流动资产×××× . ××万元、其他资产×××× . ××万元。
（注：用于年检的验资报告，还应当说明以下经审验的内容。）
单位上年度结余××××. ××万元，本年度收入××××. ××万元（其中财政收入×
×××. ××万元），本年度支出×××× . ××万元（其中人员经费×××× . ××万元），本年度结余×××× . ××万元。
三、使用说明
本报告仅供××××（事业单位名称）向事业单位监督管理机关申办法人登记（年检）
使用，在向事业单位监督管理部门办理登记（年检）时具有法定效力，不应将其视为是对贵
单位验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用报告不当造成的后
果，与本会计师事务所有限公司及其签字注册会计师无关。
附件： 1、审定的资产负债表（省事业单位登记局统一表格）
2、审定的收入支出决算表（省事业单位登记局统一表格）
3、事务所营业执照、执业证书、注册会计师资格证书的复印件等。
×××会计师事务所中国注册会计师（签字）：有限公司中国注册会计师（签字）：篇五：事业单位离任审计范本
关于对 xxx 同志
离任经济责任的审计报告
xxx单位：
我们接受委托，对同志任职期间年月月至年月日的资产负债表、收入支出表、财务账簿、凭证和收支审批执行情况，以及与其经济责任有关的资料进行了审计。这些账、证、报表及资料由贵单位负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表客观公正的审计意见。
我们依据《审计法》、《山西省党政领导干部任期经济责任审计实施办法》及《中国注册
会计师审计准则》等有关法规制度，重点审计了xxx同志任职期间该单位的资产负债情况、
收支情况、内控制度的制定与执行情况以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情况。在
审计过程中，我们结合贵单位实际情况，实施了符合性测试、真实性测试、重要性测试、包
括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况
1、单位基本情况： ( 略 )
2、人员编制情况： ( 略 )
3、《章程》规定法人代表 xxx 同志的职权： ( 略)
4、工作职能： ( 略 )
5 、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据：( 略 )
6、 xxx 同志个人情况及任职（文件）规定：( 略)
二、审计情况
我们对 xxx 同志任职期间（年 ---年）个会计年度的经营情况进行审核，以接任前年度的经营情况作为基期指标；以截止年12月31日财务报表反映的资产状况作为基准日；以截止年12月31日的财务报表反映的资产状况作为考核评价数据；分析任职期间的资产变动
情况、经费拨付情况、财务收支情况、经营指标完成情况、上缴资金情况、财务管理制度执
行情况，完成任期内经济责任目标情况。并对此真实性实施审计。
现将审计情况报告如下:
（一）任职期间的总资产变动情况及对比{ 明细对比固定资产、存货、资金等，可用经济技术指标代替( 略 )}
( 二 ) 任职期间负债变动情况及对比( 略)
( 三 ) 任职期间净资产情况变动及对比( 略 )
（四）任职期间收入情况变动( 略 )
（五）任职期间费用支出变化情况及对比( 略 )
（六）任职期间职工薪酬情况变动及对比( 略 )
（七）任职期间管理指标变动情况( 略 )
（八）任职期间完成目标任务情况对比（与计划对比）( 略 )由此推断，xxx在任期内带领全体同仁，落实国家相关的政策措施，进一步加大开发力度，开发、发展项目为挖掘公司做出了积极贡献。其任期内整体管理工作逐年提升, 稳步发展，在推进资源节约、综合治理、节能减排和保护环境，可持续发展方面发挥了力量。
三、财务管理执行情况
总体上讲：（根据相关测试证明）该单位执行财务管理制度良好，基本上能严格执行事业单
位会计制度；内部财务管理基本完善；管理制度相对健全；固定资产报废审批程序合理完
善，制度、程序执行到位；应缴国库资金大部分能及时收缴；对财政拨款的审批拨付，完全
按照相关文件的规定执行；事业支出申请文件、财政审批文件手续齐全；收入稳定，事业支
出合理；基础管理稳健，经营状况良好，经营状况呈良性发展。详细情况如下：
1、管理制度方面： ( 略 )
2、制度执行、财务手续、资产报废审批、经费收缴上报、经费拨款文件、财政审批文件
方面测试：我们抽查凭证，审核原始单据，上缴、收款、挂账、开票等事项与账面核对一致，
原始数据与记账数据相符，可以认定表证、票证、账证相符，抽审票据存根与账面记录、上缴
金额相符；实施固定资产抽查测试，固定资产报废审批程序、手续完整齐全，固定资产账证相
符，对重大金额资产清理做延伸测试，符合内部审批制度，有上报文件和省发改委审批文件；
通过测试凭证与账簿记录，核对报表数据之间勾稽关系，测试报表与统计数据的勾稽关系，等
等。说明账账相符、账证相符、账表相符、证证相符。可以推断内部管理严谨，财务管理执行
基本到位，审批体制完善，手续办理完整，程序执行稳健。
3、通过现场调查了解，资料审核，没有或有损失、或有诉讼；不存在担保贷款、银行贷
款等事项。
四、审计中发现的问题
（一）、内部管理及内控制度方面( 略)
（二）、对应缴国库经费的计算方面及收缴管理力度不足方面( 略 )
( 三 ) 、会计科目运用、账薄、税务方面( 略 )
（四）、流程管理制度和出入库手续方面( 略 )
（五）、其他事项( 略 )
五、审计评价
xxx同志任职期间，认真学习，贯彻执行党的各项基本路线、方针和政策，遵守职业道
德，积极带头组织职工参加和开展各项学习教育活动，并获得多项优秀组织奖和单项奖，廉
洁自律，不存在严重违反财经纪律行为。
该同志在任职期间能严格执行各项管理制度，并建立健全各项内控制度；财务管理和执
行比较规范；财经纪律方面没有发现滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为；经营管理平稳，财务状况良好，账证相符、账表相符，经营状况呈良性发展态势，在任期内，基本上完成了各项经营目标。
总体上说， xxx 在制定政策，协调关系，强化关系，强化服务，经济责任，经营管理，
团结同志，提升企业知名度、稳健发展等方面，获得同事好评，得到有关领导认可，取得了较
好成绩。
xxx在任期内，注重团队合作，充分发挥团队管理作用和集体力量，带领全体同仁，在认
真学习先进经验基础上，扎实工作，锐意进取，经过日复一日地辛勤工作，圆满完成上级下达
的各项目标任务。同时不断开创工作新局面，加快企业发展，为发展循环经济、建设资源节约型和环境友好型社会作出了贡献 , 也为国家实现节能减排的目标发挥出应有的光和
热。
六、审计建议
1 、加强资金管理。审计中虽未发现有小金库，但不能因此放松对各办的资金监管, 应继续强化财务管理和制度执行管控，严肃财经纪律,坚决杜绝资金账外循环，避免资金坐支现
象发生。
2、对财务人员定期进行业务培训，提高业务素质。加强财务管理，严格执行财务会计制度，规范会计核算业务，如实核算收入、成本和损益，继续确保财务信息的准确性。
3、继续加强固定资产的核算管理，继续严格执行固定资产审批手续，完善相应程序，对资产的购入和处理要严格执行会计制度及国家有关规定，对超龄老化待报废的固定资产按规
定报批，对丢失的资产及时做出相应的处理，根据需要实施资产的评估，确保资产核算的正
确性，资产的安全完整性。
4、发挥财务监督管理作用，对债权债务定期进行核对，对三年以上的应收款尽快进行清
理催收，以防止形成坏账损失。
5、建立健全专项资金的收缴管理，强化收缴管理程序，寻找收缴工作中存在的不足，完
善管理手段，提高管理水平。避免专项资金漏征现象的发生，强化专项资金征收力度，为进一步发展提供保障，力争实现跨越发展。
6、加强统计报表管理，健全统计报表体系，提升科学管理信息化水平。
行政事业单位离任审计报告模板
行政事业单位离任审计报告模板 篇一：离任审计报告[1]. 山东正华会计师事务所有限公司ShanDong ZhengHua Certified Public Accountants Co.,LTD(20 )正华专审字第号关于离任经济责任审计报告：我们接受委托，对任职期间 XX 年 5 月 1 日至 XX 年 12 月 31 日的财务预算的执行情况和决算上报情况；专项资金的管理和使用情况；国有资产的管理、使用及保值增值情况；财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况；财务收支是否符合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的基础上发表审计意见。一、审计依据（一）中国注册会计师执业准则；（二）事业单位会计准则和《事业单位会计制度》；（三）中办发[1999]20 号文《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》；（四）济南市卫生局济卫规财发[XX]4 号文《关于对局直单位主要领导离任经济责任审计的实施意见》；（五）料。（六）其他相关文件。二、审计程序 XX 年 2 月 27 日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发《局直单位主要领导干部离任经济责任审计通知书》济卫审函[XX]第 5 号文件，正式开始1XX 年 5 月 1 日至 XX 年 12 月 31 日财务报表财务账簿、凭证及相关资尚
衍寅院长任职期间经济责任审计工作。审计小组于 XX 年 3 月 4 日进驻审计现场，通过了解核实情况、实地盘点实物资产、检查复核数据等各种审计程序和方法，对会计核算资料及其他相关资料进行了全面审计，于 XX 年 3 月25 日结束外勤工作。外勤工作结束后，审计小组对现场审计取得的资料进行整理，向卫生局安排的协调人进行汇报后，出具审计报告。三、被审计人及所在单位基本情况（一）被审计人的情况（二）所在单位的情况四、审计情况（一）资产、负债及净资产状况 1、资产状况截止 XX 年 12 月31 日，账面资产总额 37,271, 元，其中： 2、负债状况（二）收入、支出情况 1.收入情况该单位 XX 年 5 月 1 日至XX 年 12 月 31 日各项收入共计 138,384, 元，具体情况为：（单位：万元）2 2.支出情况该单位 XX 年 5 月 1 日至 XX 年 12 月31 日各项支出共计 132,403, 元，具体情况为：（单位：万元）五、相关指标情况（一）资产指标分析 1、资产总额增长情况 2、资产负债率的变化情况 3、净资产增长情况（二）收入指标分析 1、财政补助收入的情况 2、医疗收入的增长情况 3、药品收入的增长情况（三）收入支出比例分析3 六、存在的问题（一）财务收支核算及管理方面（二）专用基金的管理和使用方面（三）国有资产的管理、使用方
行政事业单位内部审计报告
行政事业单位内部审计报告根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定，省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日，对省A单位××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省A单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省A单位提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下： 一、被审计单位的基本情况 (一)机构、人员情况 省A单位成立于××××年。其主要职能是：〔此处省略〕。 目前，省×××是一套班子，两块牌子。对外，称，法定代表人为×××;对内，属〔此处省略〕，现有正式职工××人，另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括：〔此处省略〕。 (注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则可不表述。) (二)××××至××××年财务收支情况 1.××××年总收入××××万元。其中：拨入专款
××。×万元，财政补助收入××万元，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。总支出×××万元，其中：拨市州管理中心经费××万元，事业支出×××万元，上缴上级支出××万元。 2.××××年总收入××××。×万元，其中：××××拨入专款×万元，财政补助收入××万元(××××拨款)，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。××××年总支出×××。×万元。其中：拨市州管理中心经费××。×万元，专款支出×。×万元，事业支出×××。×万元(人员公用支出×××。×万元，××支出×××。×万元)，上缴上级支出××万元。 3.截止××××年年底，省A单位总资产为××××。×万元，其中：负债×××。×万元，净资产××××。×万元。 4.银行开户情况：截止××××年底，省A单位会计报表反映银行存款数为××××××××。××元，具体由以下构成：(1)在C支行开设一个基本户，账号×××××××。 ××××年末，存款余额为×××××××。××元;(2)在D支行开设一个定期存款户。账号××××××××，××××年末，账面余额为××××××。××元;(3)××××年××月，在××××××开设专户，××××年
行政事业单位内控审计方法及要点
一、审计方法 1、内部控制审计方法 （1）收集、审阅现行的内部管理制度。主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。 （2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。（3）收集、审阅重点业务流程。通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。 2、内部控制审计测试 符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经
济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。 二、审计要点 1、内部管理制度的完善情况。 包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。是否根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。是否建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 2、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。
预算审核报告样本
工程造价咨询报告书 报告编号: ******预审字( ****) 第****号 咨询项目名称: ********* 咨询项目类别: 预算审核 工程造价: *********元 项目委托方: ************************* 项目建设方: ******************* 咨询企业全称: *****************公司
报告提出日期: *****年**月***日
工程预算审核报告 ******预审字( ****) 第****号 *************: 我公司接受贵单位委托, 于****年**月**日至**月**日, 对****************项目预算进行了审核。工程预算书和其它相关资料的真实性、合法性、完整性均由编制及签章单位负责。 我们的责任是按照委托审核协议书中约定的审核目的、范围和有关事项, 根据国家法律、法规和中国建设工程造价管理协会下发的《工程造价咨询业务操作指导规程》( 中价协[ ]第016号) 等规定, 已完成了工程预算审核工作, 现将审核的情况和结果报告如下: 一、工程概况 本次审核的********项目, 建筑面积为1235.6㎡, 层数为二层, 总高度为7.65m, 结构形式为砌体结构。土建部分: ±0.00以下采用MU15粉煤灰烧结砖, M10水泥砂浆; ±0.00以上采用MU10掺废50%以上多孔砖, M10混合砂浆;垫层混凝土为C15, 基础混凝土为C30, 现浇( 预制) 梁板柱混凝土为C25, 地砖地面, 内墙面为白色仿瓷涂料, 天棚为白色仿瓷涂料, 外墙面为红色水包水多彩漆, 屋面保温为120厚复
事业单位内部审计
事业单位内部审计浅析 摘要：内部审计工作是事业单位内部管理机制中的重要组成部门,在审查、揭露违法违纪行为，及时发现和解决组织本身存在的问题，发挥了重要作用。本文分析了目前事业单位内部审计存在的问题和并提出了相应的对策。 关键字：事业单位内部审计 内部审计在一个单位中起着重要的作用,可以促使相关人员遵守财经法规和财务制度,预防经济范围发生和防止财务出现漏洞,起着经济监督和经济评价的职能。 一、事业单位内部审计的重要作用 内部审计是审计监督体系中的一个重要的组成部门，它是一种独立、客观的保证和咨询活动，可以保障事业单位及其内部各单位健康运作，并且是各部门各单位运作完全符合事业单位的目标及发展战略，更好的实现事业单位价值最大化。事业单位的收入来源多渠道，为了取得收入所造成的资金耗费或损失即支出也是种类多样，内部审计的主要职能是通过对事业单位各项资金和资产、收支及其收支结果进行审计、监督，确认预算资金的集中分配使用是否合理，各项收支是否真实、可靠。 事业单位内部审计工作还可以为本单位领导决策提供意见。事业单位可以利用自己的资源优势，自行组织收入，因此要受到外界市场经济的影响，事业单位内部审计工作具有风险预警器作用，内部审计机构和人员通过对事业单位内部控制制度完善程度的测试，及时发现事业单位在经营活动中存在的经营风险和财务风险，能够让经营管理者及时采取有效措施，规避各种风险。 总之，事业单位内部审计工作是促进事业单位建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和事业单位规章制度贯彻落实的必要保证。 二、事业单位内部审计工作中存在的问题 1、对内部审计工作认识不足，内部审计机构设置不到位。内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支等经济活动的真实、合法和效益的行为。因此，内部审计机构能够发挥作用的关键在于保持其独立性。没有独立的内审机构，内部审计工作就无法顺利开展。但是，目前大多数行政事业单位内审机构设置不是附属于办公室、纪委，就是附属于监察部门、会计部门或会计部门合署办公。甚至有些内部审计人员由会计或其他人兼任。这种状况导致了内部审计机构和人员受各方面利益牵制，难以开展独立的经济监督活动。究其原因主要还是事业单位的领导对于内审的职能和作用认识存在误区，认为内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，甚至于将内部审计等同于纪检监察。 2、内部审计的权威性、独立性和有效性得不到保障。内部审计工作的性质特征决定其领导愈高、内部审计的权威性、独立性、有效性愈有保障。但是，目前我国多数事业单位内部审计机构的领导层次较低，有的受所属财会、办公室、纪委或监察部门的负责人领导；有的受主管财务领导领导。由于内部审计的领导层次较低，缺乏应用的权威性，导致内部审计的结果处理、审计建议的落实等受到较大程度的制约。从而使得内部审计工作难以进行，独立也行也难以保证，内审的工作流于形式。 3、内审人员的素质不能适应内审的要求。内部审计是一项专业性很强的工作，按照国际内部审计师协会的要求，内部审计旨在监督和评价内部控制、组织治理和风险管理。所以，内部审计人员不仅要通晓财经知识、审计理论、法律、税收、金融、统计等知识，还必须熟练掌握信息技术和外语知识，具有较强的综合分析能力及文字表达能力。但是目前，内审人员还不能适应我国行政事业单位工作的需要，一方面，内审人员，多数是年龄较大的财务人员，年龄结构不合理;另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任，这些人员虽然具有一定的财会知识及经验或纪检监察工作阅历，但还是缺乏其他知识能力，因此对审计工作还不胜任。
事业单位审计报告格式
事业单位审计报告格式 地址:xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 电话: 传真: 四川会计师事务所 xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd . 审计报告 注报备:20110000号 x审字[2011]000号 事业会计制度模板: 我们审计了后附的事业会计制度模板(以下简称abc公司)财务报表，包括2002年12 月31日的资产负债表，2002年度的收入与支出表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括:(1)按照事业单位 会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报 表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允 反映了abc公司2002年12月31日的财务状况以及2002年度的收支状况。 四川会计师事务所中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国?xxx 二?一二年×月×日 事业会计制度模板财务报表附注 2002年度
集团公司费用预算审计报告
***集团及所属产业公司费用 预算 审计报告
**审字20**[**] 根据集团董事会审议批准的20**年管理费用预算，本次审计特对集团及所属产业公司进行了第一季度审计。现在对审查结果作出如下报告：20**年全集团管理费用预算总额元，实际发生额元。实际支出额占预算总额的 %，节支额元。 20**年1季度各公司管理费用预算与实际汇总表金额单位：人民币元 审计中发现的问题及建议： 1、审计中发现有的公司存在管理费用二级科目使用不规范的情况，建议集团尽快下发财务管理制度以规范财务人员记账时各科目实际发生的费用的类别。 2、存在对固定资产的入账价值界定不清楚的问题，将单位价值较大固定资产计入费用。在审计过程中已提醒财务人员将列入费用中的资产调入固定资产科目进行核算。 3、对于已经实际发生的费用应及时确认并结转损益； 4、审计中发现当年预算中五险一金已列，而实际支付时比预算少支付很多。
经了解此原因为所属公司有个别员工未要求公司缴纳保险所致。建议公司及时与当事人签订具有保护公司合理、合法法律效力的合同，避免公司员工离职而起诉公司未给予缴纳各种保险及公积金等情况发生。正确维护公司的合法权益不受侵犯。 5、由于各种历史原因导致的固定资产按照年度计提折旧导致季度考核口径差异巨大的问题，建议相关公司与主管部门进行协调将固定资产进行仔细盘查后重新进行评估入账。按照财务制度及准则要求按月进行计提固定资产折旧。 本次审计考虑到集团及所属产业公司的行业特点，因此没有对20**年集团及所属各产业公司第一季度的绩效考核情况进行审计。 附表：集团及所属产业公司20**年费用预算与实际明细表； 审计监察部 20**年*月*日
事业单位审计报告格式.doc
地址： xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 电话：传真： 四川会计师事务所 xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd . 审计报告 注报备： 20110000 号 x 审字 [2011]000 号 事业会计制度模板： 我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称abc 公司）财务报表，包括2002 年 12 月 31 日的资产负债表， 2002 年度的收入与支出表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是abc 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报 表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为， abc 公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允 反映了 abc 公司 2002 年 12 月 31 日的财务状况以及2002 年度的收支状况。 四川会计师事务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国· xxx二○一二年×月×日 事业会计制度模板财务报表附注 2002年度 提示：你现在打开的附注的数据没有按项目中的数据变化，是因为你没有刷新word 域，刷新方法（更新全部域：“ ctal+a” 选中整个文档再按f9 ） 一、公司基本情况 事业会计制度模板（以下简称本单位或公司）系经xxx 批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的本单位，于年月日成立，取得市 工商行政管理局总字第号本单位法人营业执照。投资总额（币种）万元，注册资本（币种）万元。合期限年。于年月日投产（营业）。 本单位主要的经营范围包括：二、主要会计政策、会计估计的说明 1.会计制度 执行《事业单位会计制度》及其补充规定。 2.会计年度 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 3.记账本位币 以人民币为记账本位币。 4.记账基础和计价原则 本单位以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5.外币业务核算方法
行政事业单位内控审计方法要点
一、审计方法 1、内部控制方法 （1）收集、审阅现行的内部管理制度。主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。 （2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。评价被单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。（3）收集、审阅重点业务流程。通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。 2、内部控制测试 符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经
济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。 二、审计要点 1、内部管理制度的完善情况。 包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。是否强化对经济活动的预算约束，使贯穿于经济活动的全过程。是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和报告处理程序。是否根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。是否建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 2、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。
2019年部门预算执行审计报告
部门预算执行审计报告 下面是为你整理推荐的部门预算执行审计报告的范文，欢迎大家参考哦! 根据《中华人民共和国审计法》的规定，20**年11月至20XX 年3月，审计署对科技部20**年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属中国科学技术信息研究所、高技术研究发展中心(以下简称高技术中心)、机关服务中心、中国生物技术发展中心，并对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况 科技部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和19个二级预算单位的预算组成。财政部批复科技部20**年度部门财政拨款预算支出2918634.03万元，科技部决算(草案)反映的当年财政拨款支出2888798.49万元，其部门预算与执行结果的差异总额为29835.54万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。 本次审计科技部本级及所属单位20**年度财政拨款支出共计2384860.97万元，占部门财政拨款支出总额的81.71%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额26058.54万元，其中20**年24463.54万元;其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金 额3568.08万元。上述问题对科技部20**年度预算执行结果的影响见附表2。 审计结果表明，科技部本级和本次审计的所属单位20**年度预算执行基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理制度比较健全，
会计核算基本符合会计法和相关财会制度的规定，对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。 二、审计发现的主要问题 (一)预算执行中存在的主要问题。 1.在编制20**年预算时，所属中国科学技术信息研究所多报188人，多申领财政资金711.69万元。 2.20**年，部本级未经财政部批准，自行将3个项目预算共计 2.2亿元细化并下达给所属单位。 3.至20**年底，部本级“转制科研院所经费”项目20XX年至20XX年形成的结转资金1562.81万元，仍未统筹安排使用。 4.20**年，部本级将“科技计划管理费”等4个委托项目经费479.7万元全部列作支出后，拨付8个所属事业单位，但至年底有391.92万元实际并未支出，导致决算中多计列支出。 5.20**年，所属中国农村技术开发中心(以下简称农村中心)、科技人才交流开发服务中心分别预付并列支以后年度费用132.17万元、19万元，导致决算中多计列支出。 6.20**年，所属中国国际科学技术合作协会(以下简称合作协会)虚报“国际科技合作专项成果绩效的归纳整理”项目支出，套取财政资金6.17万元。 7.20**年和20**年，所属中国科学技术信息研究所和农村中心扩大课题经费和专项经费开支范围，列支基本支出和长期聘用人员工资25.45万元，其中20**年6.86万元。
审计报告与附注事业单位会计制度
审计报告与附注事业单位会计制度
四川会计师事务所地址：XXXX XX XXXX XXX XXX XXX XX 电话： XX.XX.XX XXXXXXXXX Co., Ltd . 传真： 审计报告 注报备： 0000号 X审字[ ]000号事业会计制度模板： 我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称ABC公司）财务报表，包括 12月31日的资产负债表，年度的收入与支出表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允反映了ABC公司 12月31日的财务状况以及年度的收支状况。
【2018-2019】行政事业单位审计报告范本-精选word文档 (6页)
本文部分内容来自网络整理所得，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即予以删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑修改文字！ == 行政事业单位审计报告范本 以下是小编为大家献上的行政事业单位审计报告范本，欢迎大家参考! 根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定，省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日，对省A单位××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省 A单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省A单位提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下： 一、被审计单位的基本情况 (一)机构、人员情况 省A单位成立于××××年。其主要职能是：〔此处省略〕。 目前，省×××是一套班子，两块牌子。对外，称[此处省略]，法定代表人 为×××;对内，属〔此处省略〕，现有正式职工××人，另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括：〔此处省略〕。 (注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则可不表述。) (二)××××至××××年财务收支情况 1.××××年总收入××××万元。其中：拨入专款
××。×万元，财政补助收入××万元，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。总支出×××万元，其中：拨市州管理中心经费××万元，事业支 出×××万元，上缴上级支出××万元。 2.××××年总收入××××。×万元，其中：××××拨入专款×万元，财政补助收入××万元(××××拨款)，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。××××年总支出×××。×万元。其中：拨市州管理中心经费××。×万元，专款支出×。×万元，事业支出×××。×万元(人员公用支出×××。×万元，××支出×××。×万元)，上缴上级支出××万元。 3.截止××××年年底，省A单位总资产为××××。×万元，其中：负债×××。×万元，净资产××××。×万元。 4.银行开户情况：截止××××年底，省A单位会计报表反映银行存款数为 ××××××××。××元，具体由以下构成： (1)在C支行开设一个基本户，账号×××××××。××××年末，存款余额为×××××××。××元; (2)在D支行开设一个定期存款户。账号××××××××，××××年末，账面余额为××××××。××元; (3)××××年××月，在××××××开设专户，××××年末余额为××××××元。 二、审计评价 审计情况表明：此次审计，省A单位提供的会计资料比较完整、真实;财务管理比较集中，坚持了“一支笔”审批制度，建立了相关财务管理办法和制度，财务管理水平逐年提高， ××××年至××××年的财政、财务收支基本真实、合法。但是，在财务收 支管理中仍存在一些需要纠正和改进的问题。 三、审计查出问题及处理处罚意见 (一)无证收费×××××元。××××年，省A单位对各市、州、直管市、林区××××管理中心、各××××单位下发了《关于开展×××××的通知》(鄂××发
财政预算执行审计报告【实用】
导语：管是对于一个公司,还是政府,财政预算都是很有必要的,财政预算审计报告主要是会计师的工作,他们会根据政府的现状以及未来的发展来进行一个审计报告。以下是整理财政预算执行审计报告的资料，欢迎阅读参考。 （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （三）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。 二.公司接受专项用途的资金管理情况如下： 12项专项资金又分为两类：征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金分两种类型。 三.不征税收入及征税收入 第一类不征税收入：第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[ 9]87号还是财税[ ]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万属预算内投资计划范围，适用【预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】，万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持，就应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。 【预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】第十四规定，项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算。 公司取得的350万投资补助是对地方项目的投资补助，武发改工业（）530号转发湖北省年重点产业振兴和技术改造专项投资计划，文件依据是湖北省鄂发改投资【】 1号，属对地方项目的投资补助，预算内投资为国家补助资金，可参照对地方项目的投资补助资金管理暂行办法比照执行。 对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出 在会计上应单独设置相关科目进行核算。专项用于项目建设，严禁截留，挤占或挪作他用。 第二类征税收入：第4-12项专项资金101万元没有专项资金管理文件,不同时具备三个条件，是按应税收入进行核算处理的政策依据。应税收入在核算上相对来说要简单得多，发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。
行政事业单位经济责任审计的内容与方法
行政事业单位经济责任审计的内容与方法 通过以财政财务收支为基础的审计，核实其所在单位财政财务收支的真实、合法性。一是经费支出是否合规合法，有无将救济、科研、农业、教育、基本建设等专项资金（基金）挪作他用的问题；债权债务和往来款项业务是否真实，有无通过应付款为其他单位办理不正当业务或截留应当上交国家收入、出借单位资金牟取私利等问题；预算外收入是否合法，有无乱收费、乱罚款、乱集资、乱摊派、收入不入账或账外设账等问题；预算外支出是否符合规定范围，有无大吃大喝、请客送礼、乱发钱物和铺张浪费等行为。二是固定资产是否人账建卡，安全完整；增减变动手续是否齐备，有无管理不善造成流失问题；有无未经批准擅自处置固定资产；或通过降低转让价格获取好处的问题；固定资产的变价收入是否全部人账、专款专用。正常报废的固定资产。单位将经同级财政部门签署意见的《国有资产处置申报 表》、《国有资产处置审批表》和报废固定资产的原始凭证复印件、鉴定资料、有关证明传递到中心，中心据以记帐。若发生清理费用，行政单位直接列支，事业单位减少“专用基金——修购基金” ，发生残值变价收入，单位应及时上交财政专户，返还时，行政单位增加“其他收入”，事业单位增加“专用基金——修购基金” ，未使用“修购基金”科目的，则相应调整“修理费”或“其他收入” 。三是单位的对外投资活动是否严格遵循财务制度规定的对外投资的基本要求，有无对所创办实体占用单位的房屋、设备等有形资产和技术、专利等无形资产不进行有效评估计价、不收取占用费、无偿使用、所有权变相转移等造成国有资产在创办经济实体中流失的问题。四是内控制度是否健全有效，是否在国家有关政策制度的基础上建立健全了部门规章制度并认真执行；会计核算是否符合会计制度的要求，是否建立了现金出纳制度、报销制度、借款制度、一支笔审批制度等内部控制
年度预算执行审计报告范文
年度预算执行审计报告范文 今天为大家准备了年度预算执行审计报告范文，希望对大家有帮助。 广东省年度省级预算执行审计报告 主任、各位副主任、秘书长、各位委员： 我受省人民政府委托，向省人大常委会报告20xx年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。 根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，20xx年，省审计厅在省委、省政府和审计署的领导下，紧紧围绕"三个定位，两个率先"总目标，认真履行审计保障和监督职责，积极探索对公共资金、国有资产、国有资源的审计全覆盖，推动我省稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项政策措施的贯彻落实，在维护健全法治，保障和改善民生，规范财政管理，服务改革发展，促进国家治理体系和治理能力现代化等方面发挥了积极作用。 审计结果表明，20xx年，各部门各地区认真落实省十二届人大二次会议批准的财政预算，较好完成了年度预算收支任务。省级一般公共预算总收入4427.55亿元，总支出3887.38亿元，年终结转540.17亿元;政府性基金预算总收入504.95亿元，总支出265.99亿元，年终结转238.96亿元;社保基金预算当年收入308.87亿元，当年支出327.56亿元，年终滚存结余514.81亿元;国有资本经营预算总收入25.29亿元，总支出15.92亿元，年终结转结余9.37亿元。 ——财政保障和调控能力不断增强。依法加强收入征管，促进财
政收入增长从约束性向预期性转变，实现了财政收入平稳持续健康发展。财政支出结构进一步优化，省财政用于公共安全、教育、科技、交通运输支出达953.98亿元(含转移支付)，分别完成预算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于办好十件民生实事支出783.83亿元，完成预算的114.6%。免征32项中央设立和7项省设立涉企行政事业性收费的省级收入，切实减轻企业负担。积极发行地方债券募集资金148亿元，加大公共投资规模，有效发挥财政政策在推进结构调整和协调区域发展中的作用。 ——严格控制一般性支出成效明显。认真落实中央八项规定和国务院"约法三章"，从严控制"三公"经费等一般性支出;进一步完善党政机关公务活动支出范围和支出标准，建立落实"三公"经费只减不增的经费支出监督检查工作机制;实施省直部门会议费及"三公"经费支出统计制度，加强考核监督检查，严格控制庆典、研讨会等活动，停止新建楼堂馆所资金安排，切实降低行政运行成本。20xx年，省级一般公共服务支出同比下降27.8%，省直党政机关和参公事业单位"三公"经费同比下降20.19%。 ——预算执行约束力和公开化程度不断提高。围绕推进深化财政体制改革和预算编制改革，进一步加大政府性基金预算、国有资本经营预算和一般公共预算统筹力度，推进细化全口径预算编制，政府预算体系更加完善;加强预算执行管理，控制新增支出，清理结余结转资金，清理压减专项资金项目数量，预算执行约束力不断提高;不断推进财政信息公开，公开内容不断细化、范围不断扩展，管理制度不
行政事业单位内部审计规章制度
行政事业单位内部审计制度 第一条：为了加强对本局所属单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。 第二条：本局审计股（或科、办等，下同）负责对所属行政事业单位的内部审计工作。 第三条：本局审计股根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。 第四条：审计组的主要职责： (一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。 (二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。 (三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。 (四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。 (五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究
其责任的建议。 (六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。 第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。 第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。 第七条：内部财务审计每两年进行一次。 第八条：内部财务审计的主要内容 (一)财务收入是否真实、合法； (二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备； （三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户； （四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定； （五）有关财务收支的其他问题。 第九条：内部财务审计的主要程序 (一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；
最新推送2020事业单位财务审计自查报告精彩5篇样本范文
最新推送2020事业单位财务审计自查报告精彩5篇样本范 文 加大监管力度.为进一步做好资金规范管理,今天,小编为大家带来了事业单位财务审计自查报告,希望大家喜欢! 事业单位财务审计自查报告精选(一) 为进一步建立健全惩治和预防腐朽体系切实加强对权力的运行监督制约,从源头上预防腐朽现象发生.县粮食局根据3月14日全省《严格资金管理,防范资金风险电视电话会议》精神,对照县纪检关于严格资金管理防范资金风险要求进行了认真自查,现总结如下: (一)、切实加强领导.组织成立了精干的自查领导小组.3月8日,县粮食局专门召开了党政联席会议,研究成立了领导小组.并抽调财务、纪检、审计业务骨干充实领导小组. (二)、加大监管力度.为进一步做好资金规范管理,县粮食局切实加强对权力的运行监督制约,加强民主集中制原则,对重大重点工程实行集体研究决定,防止一把手说了算.单位主要领导干部按照组织要求坚持做到四个不直接分管 ,有效地防止了腐朽现象发生,同时他们还结合各股室和个人的职责,查找风险点,一是干部职工结合自己的工作职责,对照《廉政准则》和党员的义务,认真查找个人思想道德、岗位职责、行为过程、外部环境四类风险点,二是结合粮食局工作职责,从制度机制和行为过程认真查找班子存在的廉政风险点.三是结合各股室工作职责,从制度机制和行为过程认真查找股室存在的风险点.由于实行对权力的监督,实行财务公开,强化了资金安全管理,有效地堵塞了漏洞,从制度上和机制上促进了单位资金管理走向规范化.多年来,县粮食局经审计等部门多次审计,在资金管理上从末出现风险. (三)、严格照章操作.坚持把好三关 ,落实好三制 .即:严把项目申报关,实行公示制;严把项目实施关,实行监督制;严把项目验收关,实行验收制,实行阳光操作 ,杜绝违规违纪现象发生,确保资金管理到位.对资金支出严格审核,防止资金风险事件发生. (四)、加强督查检查.为加强对资金的管理力度,每半年县粮食局组织人员对所
预算执行情况的审计报告
预算执行情况的审计报告 篇一：公司预算执行审计办法 公司预算执行情况审计办法 一、根据*****有限公司内部审计制度，结合我公司的实际情况，制定本办法。 二、预算管理审计办法适用于公司及公司下属项目公司，以及内部其他各单位在预算执行前、执行中、执行后的全过程。预算执行审计时审计部门对本单位预算执行情况的真实性、合法性和效益性，以及预算外收支和集团公司各部门及下属单位预算执行情况和决算进行审计监督。健全企业内部控制的审计监督机制，提高审计监督工作的层次和水平，推进审计工作顺利开展。 三、预算管理审计属常规审计，一般不下达审计通知书。预算审计前，由部门负责人提供部门预算及实际执行的相关资料，并确保资料的完整性和真实性。预算执行审计主要分为两个方面内容：一是对预算编制的审计，二是对预算执行的审计。 1、对预算编制的审计： 1）审查预算编制方案的科学性 2）审计预算编制方法的合理性 2、预算执行的审计： 1）检查费用预算是否及时批复，是否按照预算管理级
次和实际用款进度支付，有无超预算支出、和预算与实际支出项目不符的问题。 2）检查各部分支出是否按照预算计划执行和专款专用，有无利用专项预算用于非预算内的其他支出。 3）归集管理部门和项目单位对预算支出的管理是否健全，是否真实核算及反映，有无多列支出或者将预算内的经费转入预算外的问题，核算数字是否真实，审批手续是否完整。 4）预算执行过程中，各管理级次是否建立了完善的预算分析考核制度，制度是否得以严格落实。 5）预算调整是否与延续预算的准确性相关，并且调整内容是否按管理级次审批调整。 四、预算年度执行后审计总结 年度终了，对本年度预算实际支出情况进行分析总结，超出预算支出部分写明执行差异形成原因，对预算执行完整性、合规性审查，避免预算漏洞。为下年度企业预算提供依据。 五、预算审计主要采取的方法，审阅法、抽样分析法、比较分析法。在审计调查收集资料取证过程中，涉及到的有关部门和人员应当积极配合。对阻挠审计工作、提供虚假资料者，依据有关规定予以处理。 ******有限公司审计部