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中信集团-金融控股集团案例之中信集团-201301

中信集团案例中信集团公司包括实业类公司，服务类公司和金融类公司（图6.B.1）。集团以金融为主业，拥有银行、证券、保险、信托、基金、期货等金融牌照齐全的金融子公司。中信集团公司出资于2002年12月5日设立国有独资的中信控股有限责任公司。通过投资和接受集团公司委托，中信控股管理银行、证券、保险、信托、资产管理、期货、租赁、基金、信用卡等金融企业，控股包括中信银行、中信证券股份有限公司，中信信托投资有限责任公司、中信国际金融控股有限公司、信诚人寿保险有限公司、中信期货经济有限责任公司、中信资产管理有限公司等子公司。中信控股公司已成为具有相当规模和实力的金融控股公司。由于中信母公司既从事股权投资，又从事实际业务经营，母公司通过对内部所有子公司的经营业务进行整合，从而取得规模效应、范围效应和协同效应。

图 6 . B . 1 中信集团子公司示意图

一、组织策略（一）母公司公司治理中信集团母公司股权结构具有“一元化”特征，实收资本全部来自财政部，直属国务院管理。常务董事会是集团常设机构。集团常务董事会成员由国务院任免。常务董事会决定集团经营方针、财务预算方案、经营计划和投融资及资产处置方案、集团管理机构设置方案、公司规章制度、职工薪酬和奖惩方案等，审议集团财务决算和利润分配及亏损弥补方案、公司合并、分立、变更和解散方案等，拟定集团注册资本变更和发行债券方案以及集团章程修改方案等。高级管理层按照董事会和常务董事会的授权，决定其权限范围内的经营管理与决策事项。监事会由国务院派出，由主席1名和监事若干名组成。图6.B.2 中信集团公司治理结构（二）子公司公司治理中信集团对下属子公司既有全资和绝对控股，也有参股、相对控股。因此子

集团公司内部审计报告的形式

集团公司内部审计报告的形式内部审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计事项做出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是的集团公司内部审计报告的形式的相关内容，仅供参考。内部审计报告的质量要求【1】内部审计报告的编制应当符合下列要求： (1) 实事求是、不偏不倚地反映被审计事项的事实，包括经营情况、财务管理、账务处理、制度执行有效性等; (2) 要素齐全、格式规范，完整反映审计中发现的重要问题; (3) 逻辑清晰、用词准确、简明扼要、易于理解，不可以制造有分歧、容易产生歧义的意思表达; (4) 充分考虑审计项目的重要性和风险水平，对于重要事项应当重点说明; (5) 针对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理水平中存在的主要问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促进组织实现目标。内部审计报告的基本要素(形式要件)【2】内部审计报告的基本要素应当包括标题、收件人、正文、附件、签章和报告日期等。 (1) 标题内部审计报告的标题应当能够反映审计项目的性质，力求言简意赅并有利于归档和检索标题中通常包括被审计单位的名称、审计事项(类别)、审计期间和审计报告字样。当然，常规审计报告也会直接使用审计报告做标题。

(2) 收件人内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的人员。收件人可能是被审计单位的适当管理层、董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人、最值最高管理层、上级主管部门等。内部审计人员应当考虑组织的法人治理结构、管理方式的差异，根据具体情况确定适当的审计报告的收件人。在内部审计实施过程中，如果集团公司规定内部审计报告需要获得被审计单位负责人、财务负责人、当事人的签字，那么签字人都是报告收件人，一份审计报告前后两次向两类收件人传递或者报告，由被审计单位签收的时候审计报告往往更名为审计通告。 (3) 正文内部审计报告的正文是审计报告的核心内容，主要包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计意见和审计建议等内容。审计结论和审计意见在报告中必须出现，但审计报告不一定都会形成审计建议。常规审计报告中会指出审计范围、审计重点等内容，明确报告的信息与审计证据的充分可能程度等。 (4) 附件附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字资料。附件应当包括针对审计过程、审计中发现问题所做出的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。

中信集团香港借壳上市案例分析

中信集团香港借壳上市案例分析 2014年8月25日晚间，中信泰富宣布已经完成对母企中信股份的收购，8月27日起将更名为“中国中信股份有限公司(CITIC LIMITED)”，9月1日起“新中信”（指完成本次借壳上市后的中信泰富）开始交易。至此，中国最大的综合性集团中集团信完成在港整体上市，新中信此前共引入国内及海外共27家投资者，总认购金额亿港元。同时，中信泰富宣布，在获得所有相关监管机构的批准後，公司已完成对中信股份100%股权的收购。今年3月26日，中信泰富启动以现金及配售新股(代价股份)形式收购其控股股东中信股份100%股权的进程。“新中信”包含中国内地最大综合性企业中信集团绝大部分净资产，股东权益高达2250亿元人民币。 “新中信”即中信股份将取代中信泰富，成为香港恒生指数成份股公司。中信股份所覆盖的行业和领域与中国经济增长和发展高度契合，包括金融业、房地产及基础设施业、工程承包业、资源能源业、制造业等行业。 1、交易结构概况图1 交易前后公司变化情况资料来源：依据公司公报作整理，更详细的变动情况见附录1 注*：剩余%的股份由Dunearn Investments (Mauritius) Pte Ltd 持有。淡马锡持有中信资源控股有限公司%的股份呢。中信有限本次交易后成为中信泰富的全资附属公司，淡马锡成为关联人士，因此Dunearn Investments（淡马锡的全资附属公司）所持股份将不计入公众持股量。本次交易中在中信集团在香港上市的控股子公司中信泰富通过配股增发的方式引入战略投资者，同时通过“股份+现金”的方式收购母公司中信集团全资子公司中信股份所持有的中信集团资产，实现中信集团在香港的整体上市，交易完成后，保持了中信集团注册地在大陆，而业务实体部分新中信注入中信泰富。 2、引入战略投资者本次交易中所引入的27家战略投资者的股份属于公众持股部分，配股价港元，共计3,952,114,000股，资金总额亿港币，资金净额亿港币，约占新中信总股份的%。本次所引入的27家战略投资者分布比较多元（见下表），既有特大型国企、金融央企，又有国内着名民营企业和海外资本。投资者来源广泛，且均为国内外知名企业，，在所属行业均

公司财务审计报告范本(通用).docx

公司财务审计报告范本内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。一、封面 XXX公司机密内部审计报告报告名称：关于XXX的审计报告报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具报告时间： 200X 年 XX月 XX日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号

中信集团关于进一步加强投资管理的指导意见

中信集团关于进一步加强投资管理的指导意见《中信集团投资管理办法》公布实施以来，各子公司和职能部门贯彻执行有关规定，取得了良好成效。为进一步加强投资管理，提升工作质量和效率，按照集团确立的“集团有限多元化、子公司专业化”的发展战略，现提出如下意见。一、强化战略导向，促进专业化整改子公司投资活动应紧紧围绕主业发展战略，不符合专业化定位和主业发展战略的投资项目原则上不作安排，对于主业领域有助于构建核心竞争能力和比较竞争优势的财务类投资需列入预算管理。鼓励产融结合，支持子公司利用金融工具和金融解决方案推动业务发展。各子公司应进一步推进专业化整改工作，积极调整产业结构，加速非主业资产的剥离重组，推动优势资源向主业集中。二、加强管控力度，打破股权层级管理关系集团将打破股权层级管理关系，对系统内重要子公司实行直接管理，并针对直接管理的子公司建立科学有效的分类管控模式，明确分类管理业务组合及标准，全面实现子公司专业化。三、严格投资报批制度，实行全覆盖管理集团下属各级全资或控股子公司的投资决策权统一集

中在集团总部，《中信集团投资管理办法》规定的投资项目无论金额大小均须及时上报集团审批。集团建立授权经营管理体系及相关制度后，将对投资项目采取差异化的分级分类审核，逐步实现由集中审批向授权审批转变。四、推行项目立项初审，确保符合战略导向集团对子公司投资项目的审批增加立项初审环节，即项目审批流程分为立项初审和可研评审两个阶段，子公司应按照“先立项、后可研”的步骤向集团申报项目，申报前应先征得集团分管领导同意。立项初审重点考察拟投资项目是否符合集团战略导向、行业准入范围、子公司专业化要求和业务能力等。未经批准立项的，不得开展实质性工作（包括对外签署约束性协议、提出约束性报价、参与对外正式投标、向政府审查部门提出申请等）。五、重视项目过程监督，建立后评价机制投资项目过程监督和后评价工作是全流程管理的重要环节。集团实行全面监管和重点监控相结合的原则，对所属各投资主体的项目实施活动进行全面监督管理，并对重大投资项目予以重点监控，监管内容涉及人力、资金、进度、成本、质量、合规性等方面。集团于每年年初拟定当年后评价项目名单，并组建后评价工作小组，对项目进行全过程回顾，对项目实施、投资管控、财务绩效、投资目标实现程度、法规执行等进行评价，提出相关建议，形成书面报告提交集团

中信集团简介

中信集团简介中国中信集团公司（原中国国际信托资公司）是中国改革开放的总设计师邓小平亲自倡导和批准，由原国家副主席荣毅仁于1979年10月4日创办的。中信集团成立后，充分发挥了改革试点和对外开放重要窗口的作用。按照国家的法律法规和方针政策，积极开拓创新，努力吸收和运用外资，引进先进技术，采用国际上先进、科学的经营方式和管理方法，遵循市场经济规律，在诸多业务领域进行了卓有成效的探索，取得了较好的经济效益，在国内外树立了良好的信誉，为国家的改革开放事业作出了重大贡献。经过不懈努力，中信集团已成为国家授权投资机构和国有大型综合性跨国企业集团。中信集团现有境内外合资子公司27家，控股子公司12家，中信系统上市公司9家，其中包括设在美国、加拿大、澳大利亚和香港、澳门等地的子公司；在美国、日本、哈萨克斯坦设立了代表处。中信集团在金融、房地产、工程承包、基础设施、资源和能源、机械制造、信息产业和服务业等领域进行了重大投资。中信集团入选美国《财富》杂志2009年度“世界500强”公司排行榜。在中信集团成立5周年时，邓小平同志为中信集团题词“勇于创新多作贡献”；中信集团成立20周年时，江泽民同志为中信集团题词“开拓创新勤勉奋发办好中信”。

中信地产公司简介中信房地产股份有限公司（简称中信地产）是中国中信集团公司（简称中信集团）一级控股子公司，具备一级房地产开发资质，注册资本为67.9亿元。中信地产拥有二十多年房地产开发经验。1979年，中信集团成立房地产部；1986年，中信房地产公司成立，是中国首批具有一级房地产开发资质的企业；2007年，中信房地产股份有限公司在中信房地产公司的基础上重组成立。多年来，中信地产积极参与城市规划建设、土地整理与开发，在20多个城市累计开发房地产项目近百个，竣工面积超过1000万平方米。新的历史机遇期下，中信地产以“跻身行业综合实力前三名”为努力目标，确立了“立足京津、珠三角、长三角，有选择进入经济发达地区的二线城市”的战略布局，在业务上以中高档住宅开发为业务主线，坚持以二级开发为导向进行土地一级开发，适时有选择地培育商业地产，依托中信集团的金融平台发展金融地产。 2009年中信地产总资产近600亿元，实现销售额203亿元。目前中信地产与各级政府签署的土地一级开发协议面积已超过3036万平方米，二级开发业务年开复工面积超过600万平方米，二级开发土地储备约2000万平方米。中信地产坚持“市场导向、创新为先、以人为本、包容高效”的核心价值观，获得“2006年中国区域性开发贡献奖”、“2007年中国房地产行业年度十佳雇主品牌”，“第三届中国企业社会责任重大贡献奖”、“第五届中国管理大会管理成就奖”，2007首届中国房地产知名品牌（商标）企业榜评选中

中国四大资产管理公司概述

中国四大资产管理公司一、历史背景 1999年，东方、信达、华融、长城四大AMC在国务院借鉴国际经验的基础上相继成立，并规定存续期为10年，分别负责收购、管理、处置相对应的中国银行、中国建设银行和国家开发银行、中国工商银行、中国农业银行所剥离的不良资产。当时财政部为四家公司各提供了100亿元资本金，央行发放了5700亿元的再贷款，AMC获准向对口国有商业银行发行了固定利率为2.25%的8200亿元金融债券，并用这些钱向四大行收购1.4万亿元不良资产。二、四大资产公司困境与转型由于AMC在成立时都是以账面价值收购对口银行的不良资产，不良资产处置形成的损失都挂在AMC的账上，因此形成了AMC羞于示人的财务报表。粗略估计，AMC按25％左右的回收率，其政策性业务的亏损将超过万亿元。截至2007年，除信达资产管理公司能足额偿还人民银行的再贷款本息之外，其他三家均无力持续履行还贷义务。（一）四大资产管理公司之病 1.不良资产处置第一次政策性不良资产处置的损失由国家承担，但第二次剥离的商业性不良资产的盈亏，则由AMC用自己的经营收入归还央行再贷款本息来承担，假如处置不利，再贷款的损失就由资产管理公司的资本金去弥补。 2.盈利状况转型后盈利状况，除去处置不良资产商业化过程中的亏损，在先前AMC最为看好，具有“自主造血”机能的证券行业里，信达证券、东兴证券、华融证券却一直表现不佳。 3.体制弊病现在四家AMC都忙着转型，其实质仍然是穿新鞋走老路，仍然是穿着官服，却干着经商活动的“四不像”组织———既非市场组织，也非行政组织。国有商业银行股改之前的毛病，现在的资产管理公司都有。 4.资本金之困成立之初，国家财政分别为四大AMC注入100亿资本金，但其中约80%属于实物性资产，现金只有20亿元左右。由于资产折旧和利息负担的原因，当初的100亿的资本金已不足额。

中信控股有限公司介绍

中信控股有限公司介绍一、公司概况中信控股有限责任公司（简称中信控股公司）是经国务院同意、中国人民银行批准，由中国中信集团公司（简称中信公司）于2002年8月8日出资设立的国有独资有限责任公司，投资和管理境内外中信公司所辖的各类金融企业。经营为范围主要有：金融行业的投资；金融产品的设计、策划、咨询及相关培训；金融行业计算机管理网络系统的设计、建设、管理、维护、咨询服务、技术服务；投资、资产管理的咨询；资产受托管理；融资担保。在中信集团中主要职责为按照《中国中信集团公司章程》，中信集团常务董事会授权中信控股对全部金融子公司行使全部管理权，强化风险管理，统一配置和有效利用金融资源，发挥品牌效应和协同效应，为客户提供全方位金融服务。二、组织架构三、公司基本情况（一）机构与编制内设五个部门，分别是战略规划与业务发展部、信息技术部、

风险管理部、计划财务部和总裁办公室，总编制暂定为80人，各部门的岗位设置：部门总经理、部门副总经理、部门总经理助理、高级经理、经理、助理。（二）部门职责 1.战略规划与业务发展部： ?对中信控股及其子公司金融资产的优化配置和发展战略提出建设性方案 ?组织和协调所属子公司之间的业务合作，统筹各子公司对外进行业务合作 ?组织和协调相关子公司对交叉销售产品的研究、开发和市场推广 ?规划和开发“一站式”金融超市，并与子公司共同建立物理上的“一站式”金融超市 ?策划并运作中信集团内各种金融资产的重组 2.信息技术部： ?组织、规划、管理、协调和建设公司信息系统的统一平台，提高客户信息共享水平 ?建立、运营和管理以投资理财为核心的私人银行业务系统，拓展公司业务范围 ?负责控股公司管理信息系统（财务、计划、人事等）的整体建设 3.风险管理部：

中信保理公司简介

中信商业保理有限公司情况介绍（一）、公司简介中信商业保理有限公司（下称“中信保理”）是由中信资产管理有限公司（中国中信集团全资子公司）控股的、从事商业保理业务的专业化公司，是中信资产为了满足企业之间以贸易及服务为背景的流动性资金需求，提供保理等多项供应链金融业务而组建的专业化服务平台。中信保理注册资本金人民3亿元，中信资产持股60%。公司已被商务部市场秩序司确定为首家全国性专业保理重点单位，是中国服务贸易协会商业保理专业委员会副主任单位。中信保理的管理团队具有15年以上从事金融行业的从业经验，经过多年实践和摸索，管理团队总结了一套行之有效的业务流程和风险控制措施。中信保理通过《保理业务管理办法》、《项目保理业务流程》、《业务审查委员会工作规则》、等十多项规章制度来规范公司的业务操作，对业务受理、客户准入、协议签署、应收受让、融资放款、融资到期、逾期处置等各个环节都做出了详尽、明确、清晰的约定。（二）、竞争力（一）中信品牌及股东资源优势中信资产管理有限公司（CITIC Asset Management Corporation LTD.）（简称“中信资产”）是中国中信集团有限公司旗下从事资产管理、典当短期融资、融资租赁、商业保理及股权投资等类金融业务的专业公司。中信品牌和中信资产类金融专业平台，为中信保理的业务发展奠定良好基础。（二）符合市场需求的保理产品及服务在目前开展的七种保理业务模式的基础上，不断根据宏观政策和市场需求，持续开发新的保理业务模式，进一步强化内部管理机制，提升服务水平。（三）强大的金融机构资金渠道支持在四年的时间内，中信保理的业务模式获得18家国内国际大型银行、证券、信托等金融机构的认可和支持。（四）金融、保理、资产管理等行业资深专家团队团队主要由资深的银行专家、投资专家、财务专家、风险管理及企业专家组成，拥有较丰富的金融市场运作和管理经验。（五）政策扶植及政府支持

(最新)上市公司审计报告完美版

目录页次一、审计报告1-2 二、财务报表资产负债表和合并资产负债表1-4 利润表和合并利润表5-6 现金流量表和合并现金流量表7-8 所有者权益变动表和合并所有者权益变动表9-12 财务报表附注1-

审计报告信会师报字（）第号 XXX股份有限公司全体股东：我们审计了后附的XXX股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2010年度的利润表和合并利润表、2010年度的现金流量表和合并现金流量表、2010年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

公司审计报告

公司审计报告审计报是注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。相关内容，一起来看看！ (一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。 (二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。 (三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。 (四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。 (一)经纪业务情况 (二)主要财务指标 1.财务状况指标注: ①资产负债率 ②流动比率 ③=净资产/注册资本 ④=经调整的净资产/客户保证金

⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债) 期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。 ⑥=长期投资/期初或期末净资产 ⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本 ⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用 2.经营成果指标注:①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产) ②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产) ③=经营费用/营业收入审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报

中信盈时资产管理业务风险揭示函

中信盈时资产管理业务风险揭示函尊敬的委托人：投资有风险，当您/单位认购或申购资产管理计划的计划份额时，可能获得投资收益，但同时也面临着投资风险。您/单位在作出投资决策之前，请仔细阅读本风险揭示函和资产管理计划资产管理合同，全面认识本资产管理计划的风险收益特征和产品特性，认真考虑资产管理计划存在的各项风险因素，并充分考虑自身的风险承受能力，理性判断市场，谨慎作出投资决策。一、委托人在参与资产管理业务前，请务必了解资产管理业务的基础知识、业务特点、风险收益特征等内容，并认真听取管理人、销售机构、托管人等对相关业务规则和资产管理合同内容的讲解。二、中信盈时资产管理有限公司（以下简称“中信盈时”）具有开展资产管理业务的资格。资产管理业务是专门为机构和高净值个人投资者提供的资产管理服务，可根据不同理财需求和风险偏好为委托人量身定制不同的产品。资产管理业务的委托财产由管理人进行专业的投资运作，托管人根据本合同的规定，依法保管资产管理计划财产。但是，资产管理业务也存在着一定的风险，管理人及托管人不承诺委托人的委托财产本金不受损失或者取得最低收益。三、委托人在参与本计划之前，请仔细阅读资产管理合同，全面认识资产管理计划的风险收益特征和产品特性，并充分考虑自身的资产与收入状况、投资经验、风险承受能力和风险偏好，理性判断市场，谨慎作出投资决策。四、参与资产管理业务通常具有的市场风险、管理风险、流动性风险、信用风险、提前终止风险及其他风险，包括但不限于政策风险、经济周期风险、利率风险、技术风险、操作风险、不可抗力因素导致的风险等，从而可能对委托财产和收益产生影响。各项风险包括但不限于：（一）市场风险证券市场价格因受各种因素的影响而引起的波动，将使计划资产面临潜在的风险。 1、股票投资风险，主要包括：（1）国家货币政策、财政政策、产业政策等的变化对证券市场产生一定的影响，导致

2017公司财务审计报告范例

2017公司财务审计报告范例审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。这是2017公司财务审计报告范例，欢迎大家参考! 公司财务审计报告范例【1】 ABC公司：我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计

的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师：中国注册会计师：中国二○○年月日企业内部审计报告【2】内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。

中信启航专项资产管理计划案例分析

中信启航专项资产管理计划目录：一、中信启航专项资产管理计划发行的背景 (2) 二、中信启航产品简介及特点 (3) （一）中信启航产品简介与参与方 (3) （二）中信启航产品特点 (4) 三、中信启航上市物业资产分析 (5) （一）上市物业分析 (5) 1、两处物业估值情况 (5) 2、两处物业租金收益情况 (5) （二）投资商业地产市场的优势 (6) 四、中信启航交易分析 (7) （一）中信启航交易结构 (7) （二）中信启航退出安排 (8) 五、中信启航存在的风险和启示 (8) （一）中信启航计划存在的风险 (8) （二）中信启航计划的影响 (9)

一、中信启航专项资产管理计划发行的背景 2014 年 5 月 21 日，中信证券发起的“中信启航专项资产管理计划”（以下简称中信启航）于 2014年 5 月 21 日在深交所综合交易平台挂牌交易，交易将面向持有深圳 A 股证券账户或基金账户的机构投资者。“中信启航专项资产管理计划”成立于 2014 年 4 月 25 日，总规模逾人民币 50 亿元，投资标的为北京中信证券大厦及深圳中信证券大厦。该基金由中信金石基金管理有限公司管理，退出时，该基金计划将所持物业出售给由中信金石发起的交易所上市REITs 或第三方。中信启航的发行及挂牌交易，标志着中国第一单权益型 REITs 产品的顺利破冰，在中国市场上具有里程碑式的意义。它是我国第一支真正的权益类REITs 产品。该计划募集的证券投资基金是新《证券投资基金法》实施以来第一单非公开募集证券投资基金；其管理公司成为证监会批准的第一个专注于 REITs 等不动产金融业务的基金管理公司。中信启航的成功挂牌交易离不开中信证券的经验与努力。 1、中信证券在推动国内REITs业务方面处于绝对的领先地位，自2006年起即与交易所、证监会共同推动国内REITs市场建设，先后配合有关监管部门研究工作，完成了50余份研究报告，并成为各相关监管部门的外部专家并作为唯一的商业机构代表，全程参与两个市场试点办法及配套法规的制定。 2、在国内申请参与REITs试点的地区和企业大部分都聘请了中信证券作为财务顾问和主承销商。 3、2011年4月，在香港为长江实业成功发行全球首支以人民币计价的REITs ——汇贤REITs。 4、7年来中信证券在国内REITs业务的推动上始终坚持不懈，力争建立国内首个REITs业务平台，为企业提供更具竞争力的创新金融产品。

某控股集团有限公司审计报告

永泰控股集团审计报告和信专字（2015）第000172号目录页码一、审计报告1-2 二、已审财务报表及附注 1、资产负债表3-4 2、利润表 5 3、现金流量表 6 4、股东权益变动表7-8 5、财务报表附注9-67 和信会计师事务所（特殊普通合伙）二○一五年五月十五日

审计报告和信专字（2015）第000172号永泰控股集团全体股东：我们审计了后附的永泰控股集团（以下简称“永泰控股”）财务报表，包括2014年12月31日、2013年12月31日的合并资产负债表，2014年度、2013年度的合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是永泰控股管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见

有限公司的审计报告模板

有限公司的审计报告模板公司领导：根据集团安排，审计部于*年*月*日至*月*日对（被审计单位）**年*月*日至*年*月*日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计（审计目的）。**公司分系集团全资子公司（控股子公司），审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一经营绩效审计结果经审计调整及核实，*年*月*日**公司资产总额**万元，年度收入*万元，利润*万元，其中收入（成本、费用）审计调增*笔计*万元，导致调整（减）利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表. 二资产管理及内部控制一、货币资金： 1、现金： *年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况（有问题列示）。 2、*年*公司共*个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。

3、公司印鉴管理（分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报） 4、票据管理（安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报） 5、货币资金收支管理：（收入的安全性、完整性、真实性；支出授权、程序的合理合规，资金管理制度）二、存货（只谈实物管理状况） 1、存货现状：金额万元、分类附简表 2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况； 3、仓储管理：存货的库房仓储保管是否安全；物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行；存货单据完整性、连续性、保管存档审查；检查存货的流动性，是否存在积压存货；期末存货资金占用控制；存货存在减值迹象时予以批露； 4、采购管理：存货采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论；三、固定资产 1、固定资产现状：金额万元、增减变动情况及分类附简表 2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况；

资产管理公司排名

资产管理公司排名各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢投资理财公司排名投资理财公司排名投资理财已经成为现代社会的一种潮流趋势，很多人已经接受了投资理财这种理念，并且能够积极地通过投资理财产品来实现个人财富的积累。很多人在选择投资理财公司进行投资时，经常会相信网上所谓的投资理财公司排名。但是你真的能够相信，这些排名的真实性吗？其实暂且不论这些排名的可靠性如何，因为有很多的排名，有可能是存在公司后台操作的嫌疑。只是单单看这些投资理财公司排名内的公司所推出的产品，就不是能够适合每个人进行投资的。我们在进行投资理财产品选择时，绝不能偏信网络中的各种投资理财公司排名，更不能随波逐流。这种涉及到金钱的事情，自己才是最可靠的。要根据

自己的判断，来选择适合自己实际情况的理财产品。如果觉得自己的判断是一件很麻烦的事情，不用担心，现在通过千林贷P2C网络理财平台，你就能轻松做到心中有数。投资理财的最终目的，也是为了能够得到更加高额的回报，进入千林贷P2C网络理财平台，这里有专业的人员，能够就你提出的任何关于投资理财的问题，做出明确的解答。在千林贷的理财产品中，像千林宝这样的产品，不仅投资周期短，并且投资金额也非常灵活，能够适合各种投资人。从此你将不用依赖任何排名，就能够在千林贷P2C网络理财平台找到适合自己的理财产品。所以，你不知道的投资理财公司排名内幕可能有很多，与其相信这种可信度不高的所谓排名，还不如选择像千林贷这样可靠的平台，能够适合任何投资人，并让投资人获得满意的资金回报。56家资产管理公司名录

56家资产管理公司名录 http:///s/blog_ 原文地址：56家资产管理公司名录作者：盛利资产管理公司自上世纪九十年代后期开始出现，目前出现金融、保险、投资、行业、地方、科研等多种类型，业务发展也由最初的金融不良资产向多元化发展，尝试不同的发展方向，成为中国金融协同产业发展的一种重要方式。中国信达资产管理公司中国长城资产管理公司中国华融资产管理公司中国东方资产管理公司中国建银投资有限责任公司汇达资产托管有限责任公司中国人保资产管理股份有限公司泰康资产管理有限责任公司中国人寿资产管理有限公司新华资产管理股份有限公司华泰资产管理有限公司太平洋资产管理有限责任公司

中信集团财务管理制度

江苏XX集团有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

审计报告举报信(最终版)

审计报告举报信九江市注册会计师协会：贵协会所属会员单位九江中审会计师事务所有限公司出具的《林志民有关的财务事项审计报告》存在严重的违反《注册会计师法》、《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》等相关法律规定的情形，在此特向贵协会予以举报如下问题并恳请贵协会追究九江中审会计师事务所有限公司及其注册会计师雷金鹏、贺敏相关责任。第一，在审计过程中未保持必要的职业谨慎，存在严重的主观倾向，导致报告不实。首先，九江中审会计师事务所有限公司在出具该报告存在严重的主观倾向。作为专业审计机构应当客观、公正、真实地反映审计内容，纵观该报告多处使用“假设”，“初步判断”“推定”等不严谨、不客观用语，严重的损害了其作为中介审计机构的公信力。另外考虑到该公司在全国企业征信系统上，于2011年7月25日被九江市质量技术监督局行政处罚的不良记录，我公司有理由严重质疑该审计机构的职业操守、商业信誉以及专业水平。其次，该报告未依据执业准则、规则执行必要的审计程序。在该报告中所适用的鉴材并未经过双方当事人质证及司法机关核实其真实性，以不真实、违反必要审查核实程序做的审计结论必然是错误的。该报告第二项“审计材料”中明确记载：上述材料均由委托方和

审计申请方（即林志民）提供；该报告第五项“影响审计（核）意见的其他事项”第2条“本次审计（核）所依据的材料均由审计委托方和审计申请方提供，部分为复印件，该材料的真实性、合法性、完整性及法律效力均由司法机关判定，我们不具有鉴别材料真伪的职能和责任。”而根据《司法鉴定程序通则》第16、27条规定，具有下列情形之一的鉴定委托，司法鉴定机构不得受理或终止鉴定：鉴定材料不真实、不完整、不充分或者取得方式不合法的。最后，该审计报告未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据，仅仅通过盲目推定假设得出审计意见严重不负责任。在该审计意见中第2点记载“在审计中未有发现展晖国际向林志民另行支付促成费、作价款的会计凭证”这一结论与公安机关调查笔录相矛盾。该审计报告结论第3点记载“展晖建设及林志民先后共汇出人民币3768.6万和港币82万”是没有任何依据的。该报告只审查该笔资金出账却故意忽视回避该笔金额是否入账，如何入账，入的谁的账等关键核心等问题。在如此巨大的款项是否确定流入受害人账户证据完全不明确的情况下，就盲目得出上述错误结论是严重的不负责任。第二，明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明。针对《林志民有关的财务事项审计报告》中涉及退股款的资金分别是1104万、950万、82万港币、1588.6万，都是通过第三方单位或个人转款或是收付大额现金或银行存款，这严重违反财务管理规

中信集团审计报告

2012年第25号公告：中国中信集团公司2010年度资产负债损益审计结果时间:2012年06月01日中国中信集团公司2010年度资产负债损益审计结果（二○一二年六月一日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国中信集团公司（以下简称中信集团）2010年度资产负债损益情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。一、基本情况中信集团成立于1979年，是经国务院批准设立的综合性企业集团，纳入合并财务报表范围（控股或占控制地位）的子公司有42家，主要从事金融、投资控股、房地产及基础设施、制造、资源开发、商贸及服务业、信息产业和工程承包等。据中信集团的合并财务报表反映，中信集团2010年底资产总额25 390.57亿元，负债总额22 665.01亿元，所有者权益总额2725.56亿元；当年实现营业收入2638.94亿元，净利润479.54亿元。二、审计评价意见本次重点审计了中信集团本部及所属29家境内和驻港一级子公司，涉及资产额14 792亿元，占中信集团资产总额的58%。审计结果表明，中信集团认真贯彻执行国家宏观调控政策和决策部署，不断加大对“三农”、中小企业等领域的信贷投入；深化集团经营体制改革，贯彻“三重一大”决策管理要求，不断完善投融资决策制度，对集团所属商业银行、房地产、工程承包、机械制造等业务进行了整合重组；逐步健全公司法人治理，规范关联交易行为，加大对所属子公司的管控力度，积极完善风险管理体系，公司整体实力和综合竞争力逐年提升。但中信集团在业务经营、财务管理等方面还存在一些不规范的问题。对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中信集团予以整改。此外，本次审计发现并向有关部门移送涉嫌违法违规案件18起，有关部门正在依法查处。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。 1．所属5家子公司未按规定将相关企业纳入合并财务报表范围，涉及资产总额63.10亿元，其中2010年发生59.75亿元。审计指出上述问题后，有关子公司已按规定重新编制了合并财务报表。 2．所属10家子公司通过少计财务费用、少提折旧等方式，共造成多计利润3.74亿元，其中2010年多计3.13亿元。审计指出上述问题后，有关子公司已调整会计账目。 3．所属4家子公司账外资金及资产共4.54亿元，其中2010年发生3.03亿元。审计指出上述问题后，有关子公司已调整会计账目，修订和完善了有关制度，并对责任人员给予降职、停职检查等处分。 4．2008年至2010年，所属8家子公司违规发放津补贴、发放商业预付卡以及购买商业保险等涉及金额 1.34亿元，使用不规范发票报销或白条抵库等涉及金额0.16亿元。审计指出上述问题后，中信集团及有关子公司认真规范职工津补贴的发放工作，清理了不规范的发票；有关子公司按规定补缴了个人所得税，修订和完善了借款和报销等财务制度，进一步规范了发票审核和管理工作。（二）业务经营管理存在的问题。 1．2008年至2010年，所属中信银行等金融机构违规发放贷款和办理票据业务共计30.64亿元。