第二节 全面预算编制的基本方法

第二节全面预算编制的基本方法

从预算编制的不同角度，可以将预算编制的方法分为若干种类型，本节利用对比的方法分别介绍了各类预算编制的具体方法。

一、固定预算与弹性预算

全面预算按照其与预算期内业务量变动关系及预算发挥效用中灵活程度不同，可分为固定预算和弹性预算。

（一）固定预算

1．固定预算的含义

固定预算又称静态预算，是以预算期内正常的、可能实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平为固定基础，不考虑可能发生的变动因素而编制预算的方法。它是最传统的，也是最基本的预算编制方法。

2．固定预算的优缺点

固定预算法的优点是简便易行。其缺点主要有：（1）过于机械呆板。因为编制预算的业务量基础是事先假定的某一个业务量，不论预算期内业务量水平可能发生哪些变动，都只按事先确定的某一个业务量水平作为编制预算的基础；（2）可比性差。这是固定预算方法的致命弱点。当实际的业务量与编制预算所根据的预计业务量发生较大差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同而失去可比性。因此，按照固定预算方法编制的预算不利于正确地控制、考核和评价企业预算的执行情况。

3．固定预算的适用范围

一般来说，固定预算只适用于业务量水平较为稳定的企业或非营利组织编制预算。

4．固定预算的编制

固定预算是一种最基本的全面预算编制方法，该方法所涉及到的各项预定标均为固定数据。现举例说明固定预算的编制过程。

【例7-1】某公司产销A产品，2007年预算年度产销量10000件。产品成本、费用资料为：单位变动生产成本120元，其中直接材料70元、直接人工40元、变动制造费用10元；固定制造费用总额为300000元；单位产品变动营业及管理费用为6元，固定营业及管理费用总额为280000元，A产品销售单价为200元。

根据上述资料，计算编制A产品成本预算表和A产品利润预算表分别如表7-1和表7-2所示。

表7-1 A 产品成本预算表 产量：10000件 单位：元

表7-2 A 产品利润预算表

（变动成本法） 企业名称：某公司 2007年度 单位：元 （二）弹性预算 1．弹性预算的含义

弹性预算又称变动预算或滑动预算，是指为克服固定预算方法的缺点而设计的，在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种业务量预算的方法。

编制弹性预算所依据的业务量可以是产量、销售量、直接人工工时、机器工时、材料消耗量或直接人工工资等。业务量范围是指弹性预算所适用的业务量区间。业务量范围的选择应根据企业的具体情况而定。一般来说，可定在正常生产能力的70%-110%之间，或以历史上最高业务量或最低业务量为其上下限。

2．弹性预算的优点

与固定预算方法相比，弹性预算方法具有如下两个显著的优点：（1）预算范围较宽。弹性预算能够反映预算期内与一定相关范围内的可预见的多种业务量水平相对应的不同预算额：从而扩大了预算的适用范围，便于预算指标的调整。因为弹性预算不再是只适应一个业务量水平的一个预算，而是能够随业务量水平的变动作机动调整的一组预算。（2）可比性较强。在预算期实际业务量与计划业务量不一致的情况下，可以将实际指标与实际业务量相应的预算额进行对比，从而能够使预算执行情况的评价与考核建立在更加客观和可比的基础上，便于更好地发挥预算的控制作用。

3．弹性预算的适用范围

由于未来业务量的变动会影响到成本、费用、利润等各个方面，因此，弹性预算方法从理论上讲适用于编制全面预算中所有与业务量有关的各种预算。但从实用角度看，主要用于编制弹性成本费用预算和弹性利润预算等。

4．弹性成本预算的编制

企业在编制弹性成本预算前，必须将全部费用按成本性态划分为变动成本和固定成本。在编制预算时，固定成本则按总额控制，只要将变动成本按不同的业务量水平作相应的调整，其计算公式如下：

弹性成本预算=固定成本预算+∑（单位变动成本预算×预计业务量）

在此基础上，按事先选择的业务量计量单位和确定的有效变动范围，根据该业务量与有关成本费用项目之间的关系即可编制弹性成本预算。弹性成本预算的具体编制方法包括公式法和列表法两种。

（1）公式法，是指通过确定y=a＋bx和公式中的a和b，来编制弹性成本预算的方法。其中，a为固定成本，b为单位变动成本，x表示业务量，y为总成本。在进行成本习性分析的基础上，可以将任何成本近似地表示y=a＋bx。在公式法下，如果事先确定了有关业务量x的变动范围，只要根据有关成本项目的a和b参数，就可以很方便地推算出业务量在允许范围内任何水平上的各项预算成本。

【例7-2】某企业某车间2007年按公式法编制的制造费用弹性预算见表7-3所示。其中较大的混合成本项目已经被分解。业务量范围为直接人工工时：80000-120000小时。

表7-3 某车间2007年制造费用弹性预算单位：元

根据表7-3，可利用y=77000+3x，计算出人工小时在80000-120000小时的范围内，任一业务量基础上的制造费用预算总额；也可计算出在该人工小时变动范围内，任一业务量的制造费用中某一费用项目的预算额，如水电费y=1000+0.3x等。假设2007年该车间直接人工预算工时为100000小时，其制造费用弹性预算计算如下：制造费用预算=77000+3×100000=377000（元）公式法的优点是便于计算任何业务量下的预算成本，不受一定范围业务量的限制，编制预算的工作量较小。缺点是在进行预算控制和考核时，不能直接查出特定业务量下的总成本预算额，而且逐项甚至按细目分解成本的工作量较大。

（2）列表法，是指通过列表的方式，在相关范围内每隔一定业务量范围计算相关数值预算，来编制弹性成本预算的方法。此法可以在一定程度上弥补公式法的不足。

【例7-3】某企业某车间2007年按列表法编制的制造费用弹性预算见表7-4所示。

表7-4 某车间2007年制造费用弹性预算单位：元

表7-4是按10%为业务量间距，实际预测时可以再大些或再小些，业务量的间距越小，实际业务量水平出现在预算表中的可能性就越大。列表法的优点是直观明了，这种编制方法工作量较大且不能包括所有业务量条件下的费用预算，故适用面较窄。

5．弹性利润预算的编制

弹性利润预算是根据成本、业务量和利润之间的依存关系，为适应多种业务量变化而编制的利润预算。弹性利润预算是以弹性成本预算为基础编制的，其主要内容包括销售量、价格、单位变动成本、贡献边际和固定成本。弹性利润预算的编制主要有以下两种方法：（1）因素法，是指根据业务量、收入、成本等因素与利润的关系，来反映在不同业务量条件下利润水平的预算方法。如果销售价格、单位变动成本、固定成本发生变动，也可参照此方法，分别编制在不同销售价格、不同单位变动成本、不同固定成本水平下的弹性利润预算，从而形成多个完整的弹性利润预算体系。这种方法适于单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营的企业。

【例7-4】仍以【例7-1】资料，按正常产销量10000件的70%-110%确定，间距10%，编制A产品弹性利润预算表如表7-5所示。

表7-5 A产品弹性利润预算表企业名称：某公司 2007年度单位：元

（2）百分比法，又称销售额百分比法，是指按不同的销售额百分比来编制弹性利润预算的方法。一般来说，大多数企业都经营多品种，在实际工作中，分别按品种逐一编制弹性利润预算是不现实的，这就要求我们用一种综合的方法——销售收入百分比法对全部经营商品或按商品大类编制弹性利润预算。应用百分比法的前提条件是销售收入的变化不会影响企业的单位变动成本和固定成本总额。此法主要适用于多品种经营的企业。

【例7-5】某公司预算年度的销售业务量达到100%时的销售收入为100000千元，变动成本为80000千元，固定成本为7000千元。按销售收入100000千元的70%-110%确定，间距10%，为某公司按百分比法编制弹性利润预算如表7-6所示。

表7-6 某公司弹性利润预算单位：千元

二、增量预算与零基预算

全面预算按照编制预算方法的出发点不同，可分为增量预算和零基预算两大类。

（一）增量预算

1．增量预算的含义

增量预算方法简称增量预算，又称调整预算方法，是指以基期成本费用水平的基础，考虑到预算期内各种影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的方法。

2．增量预算方法的优缺点

增量预算的优点是：由于预算以过去的经验为基础，实际上是承认过去所发生的一切都是合理的，主张不需在预算内容上做较大改进，而是因循沿袭以前的预算项目。因而，该方法简便易行。

增量预算的缺点是：（1）受到原有费用项目与预算内容的限制。由于按增量预算方法编制预算，往往不加分析地保留或接受原有的成本项目，可能使原来不合理的费用开支继续存在下去，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费，甚至可能导致保护落后；（2）容易导致预算中的“平均主义”和“简单化”。采用此法，容易鼓励预算编制人凭主观臆断按成本项目平均削减预算或只增不减，不利于调动各部门降低费用的积极性；（3）不利于企业未来发展。按照该方法编制的费用预算，对于那些未来实际需要开支的项目可能因没有考虑未来情况的变化而造成预算不够确切。

3．增量预算的编制

【例7-6】某公司产销B产品，2006年产销量8000件，产品成本费用资料为：单位变动生产成本120元，其中直接材料70元、直接人工40元、变动制造费用10元；固定制造费用总额300000元；单位变动营业及管理费用6元，固定营业及管理费用总额280000元。B产品销售售价200元。2007年预计产销量增加25%、直接材料降低10%、直接人工增加15%、变动制造费用降低20%，单位变动营业及管理费用减少1元，固定制造费用节约30000元，固定营业及管理费

用节约40000元。采用增量预算方法编制2007年B产品成本预算表和B产品利润预算表如表7-7和表7-8所示。

表7-7 B产品成本预算表产量：10000件 2007年

度单位：元

表7-8 B产品利润预算表 2007年度单位：元

（二）零基预算

1．零基预算的含义

零基预算方法的全称为“以零为基础编制计划和预算的方法”，简称零基预算，又称零底预算，主要用于对各项费用的预算。它是指在编制成本费用预算时，完全不受以往费用水平的影响，而是以零为起点，根据预算期企业实际经营情况的需要，逐项的审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。

它是为克服增量预算缺陷而设计的一种先进的预算方法，是由美国德州仪器公司彼得·派尔在20世纪60年代提出来的，现已被西方国家广泛采用作为管理间接费用的一种新的有效方法。

2．零基预算的程序

按零基预算编制的步骤如下：

第一步，拟定预算草案。要求企业内部所有部门根据企业在预算期内的总体经营目标和各部门的具体任务，在充分讨论的基础上提出本部门在预算期内应当发生的费用项目，并以零为基础，详细提出其费用预算数额，而不考虑这些费用项目以往是否发生过，及其发生额的多少。

第二步，对预算期各项费用的支出方案进行成本效益分析及综合评价，权衡轻重缓急，划分成不同等级并排出先后顺序。在预算编制过程中，全部费用按其在预算期是否发生的可能性大小可划分为不可避免项目和可避免项目。前者是指在预算期内必须发生的费用项目，后者是指在预算期通过采取措施可以不发生的费用项目。对不可避免项目必须保证资金供应；对可避免项目则需要逐项进行成本效益分析，按照各项目开支必要性的大小确定各项费用预算的优先顺序。

第三步，分配资金落实预算。在预算编制过程中，全部费用按其在预算期支付的时间是否可以延缓划分为不可延缓项目和可延缓项目。前者是指必须在预算期内足额支付的费用项目，后者是指可以在预算期内，部分支付或延缓支付的费用项目。根据已确定的预算项目的先后顺序，将企业在预算期内所拥有的经济资源，以及可以动用的资金来源，应优先保证满足不可延缓项目的开支，然后再根据需要和可能，按照项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支标准。

3．零基预算方法的优缺点

零基预算的优点是：（1）不受原有费用项目和费用额的限制。这种方法可以促使企业合理有效地进行资源分配，将有限的资金用在刀刃上；（2）有利于调动有关各方有效的降低费用，提高资金的使用效果和合理性；（3）有利于企业未来发展。由于这种方法以零为出发点，对一切费用一视同仁，有利于企业面向未来发展考虑预算问题。

零基预算的缺点在于：工作量很大。由于这种方法一切从零出发，在编制费用预算时需要完成大量的基础工作，如历史资料分析、市场状况分析、现有资金使用分析和投入产出分析等等，这势必带来很大的工作量，也需要比较长的编制时间。因此，企业可以每隔几年编制一次零基预算，在其他时间采用增量预算。

4．零基预算的编制

【例7-7】某公司采用零基预算法编制预算期2007年度的营业及管理费用预算，基本编制程序如下：

首先，企业销售及管理部门根据预算期利润目标及销售目标等，经讨论、研究，确定出2007年所需发生的费用项目及支出数额如表7-9所示。

表7-9 预计费用项目及支出金额单位：元

其次，对各费用项目分类：属于不可避免的固定成本有保险费、租金、办公费和差旅费；属于可避免的固定成本的广告费、培训费参照历史经验，经过成本效益分析，其结果如表7-10所示。

表7-10 成本——效益分析表

然后，将所有费用项目按照性质和轻重缓急，排出开支等级及顺序。

第一等级：保险费、租金、办公费和差旅费，属于不可避免的固定成本，为预算期必不可少的开支，应全额得到保证。

第二等级：广告费，属于可避免的固定成本，可以根据预算期企业资金供应情况酌情增减，但由于广告费的成本收益率高于培训费，因而列入第二等级。

第三等级：培训费，也属于可避免的固定成本，根据预算期企业资金供应情况酌情增减，但由于培训费的成本收益率小于广告费，因而列入第三等级。

最后，如果该公司预算期可用于营业及管理费用的资金数额为45000元，则可以根据所排列的等级和顺序分配落实预算资金。

第一等级的费用项目所需资金应全额满足：

1．保险费 6000元

2．租金 3000元

3．办公费 20000元

4．差旅费 9000元

合计 38000元

剩余的可供分配的资金数额为7000元（45000-38000），按成本收益率的比例分配广告费和培训费，则广告费可分配资金为：7000×[50÷（50+20）]=5000（元）

培训费可分配资金为：7000×[20÷（50+20）]=2000（元）

三、定期预算与滚动预算

全面预算按照预算期间起讫时间是否变动，为定期预算和滚动预算。

（一）定期预算

1．定期预算的定义

定期预算是指在编制预算时以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法。

2．定期预算的优缺点

定期预算的优点是能够使预算期间与会计期间相一致，便于考核和评价预算的执行结果。

定期预算的缺点：（1）缺乏远期指导性。由于定期预算往往是在年初甚至提前两三个月编制的，对于整个预算年度的生产经营活动很难作出准确的预算，尤其是对预算后期的预算只能进行笼统地估算，缺乏远期指导性，给执行预算带来困难，不利于对生产经营活动的考核与评价；（2）滞后性。由于定期预算不能随情况的变化及时调整，当预算中所规划的各种经营活动在预算期内发生重大变化时，就会造成预算滞后过时，使之成为虚假预算；（3）间断性。按固定预算方法编制的预算局限于本期规划的经营活动，不能适应连续不断的经营过程，从而不利于企业的长远发展。

3．定期预算的编制

【例7-8】某企业甲车间采用定期预算方法编制制造费用预算。变动制造费用按直接人工工时比例分配，固定制造费用按季平均分配。经测算，2007年度直接人工总工时为100000小时，第1～第4季度分别为20000小时、24000小时、27000小时和29000小时；变动制造费用总额为800000元，其中，间接人工300000元、间接材料150000元、维修费用80000元、水电费用100000元、其他费用170000元；固定制造费用为480000元，其中，管理人员工资192000元、设备租金120000元、折旧费168000元。编制2007年度制造费用预算如下：

（1）计算变动制造费用分配率和固定制造费用分配额。

间接人工分配率=300000÷100000=3（元/小时）

间接材料分配率=150000÷100000=1.5（元/小时）

维修费用分配率=80000÷100000=0.8（元/小时）

水电费用分配率=100000÷100000=1（元/小时）

其他费用分配率=170000÷100000=1.7（元/小时）

每季管理人员工资=192000÷4=48000（元）

每季设备租金=120000÷4=30000（元）

每季折旧费=168000÷4=42000（元）

（2）编制2007年度制造费用预算表，如表7-11所示。

表7-11 制造费用预算表部门：甲车间 2007年度单位：元

（二）滚动预算

1．滚动预算的含义

滚动预算方法简称滚动预算，又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期能永远保持为一个固定期间（如12个月）的一种预算编制方法。其具体做法是：每过一个预算期，立即根据其预算执行情况，对以后各期预算进行调整和修订，并增加一个预算期的预算。这样，如此逐期向后滚动，使预算始终保持一定的时间幅度，从而以连续不断的预算形式规划企业未来的经营活动。

2．滚动预算的方式及其特征

滚动预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动三种方式。

（1）逐月滚动方式

逐月滚动方式是指在预算编制过程中，以月份为预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预算的方法。如在2007年1月至12月的预算执行过程中，需要在1月份末根据当月预算的执行情况，修订2月至12月的预算，同时补充2008年1月份的预算；2月份末根据当月预算的执行情况，修订3月至2008年1月的预算，同时补充2008年2月份的预算；以此类推，逐月滚动。按照逐月滚动方式编制的预算比较精确，但工作量太大。

（2）逐季滚动方式

逐季滚动方式是指在预算编制过程中，以季度为预算的编制和滚动单位，每个季度调整一次预算的方法。如在2007年第1季度至第4季度的预算执行过程中，需要在第1季末根据当季预算的执行情况，修订第2季度至第4季度的预算；同时补充2008年第1季度的预算；第2季度末根据当季预算的执行情况，修订第3季度至2008年第1季度的预算，同时补充2008年第2季度的预算；以此类推，逐季滚动。逐季滚动编制的预算比逐月滚动的工作量小，但预算精确度较差。

（3）混合滚动方式

混合滚动方式是指在预算编制过程中，同时使用月份和季度作为预算的编制和滚动单位的方法。它是滚动预算的一种变通方式。这种预算方法的理论依据是：人们对未来的了解程度具有对近期把握较大，对远期的预计把握较小的特征。为了做到长计划短安排，远略近详，在预算编

制过程中，可以对近期预算提出较高的精度要求，使预算的内容相对详细；对远期预算提出较低的精度要求，使预算的内容相对简单，这样可以减少预算工作量。如对2007年1月份至3月份的头三个月逐月编制详细预算，其余4月份至12月份分别按季度编制粗略预算；3月末根据第l 季度预算的执行情况，编制4月份至第6月份的详细预算，并修订第3至第4季度的预算，同时补充2008年第1季度的预算；以此类推，混合滚动。

在实际工作中，采用哪一种滚动预算方式应视企业的实际需要而定。

3．滚动预算的优缺点

与传统的定期预算方法相比，按滚动预算方法编制的预算具有以下优点：（1）透明度高。由于预算的编制不再是预算年度开始之前几个月的事情，而是实现了与日常管理的紧密衔接，可以使管理人员始终能够从动态的角度把握住企业近期的规划目标和远期的战略布局，使预算具有较高的透明度；（2）及时性强。由于滚动预算能根据前期预算的执行情况，结合各种因素的变动影响，及时调整和修订近期预算，从而使预算更加切合实际，能够充分发挥预算的指导和控制作用；（3）预算年度完整。由于滚动预算在时间上不再受日历年度的限制，能够连续不断地规划未来的经营活动，不会造成预算的人为间断，同时可以使企业管理人员了解未来预算期内企业的总体规划与近期预算目标，能够确保企业管理工作的完整性与稳定性。

采用滚动预算的方法编制预算的主要缺点是预算工作量较大，尤其使滚动预算的延续工作将耗费大量的人力、物力，代价较大。

4．滚动预算的编制

【例7-9】某企业生产车间采用混合滚动预算方法编制制造费用预算。2007年第一季度至第四季度按季编制的制造费用及相关资料沿用【例7-8】。2007年3月底在编制2007年第二季度至2008年第一季度制造费用滚动预算时，发现未来的预算期将出现以下情况：第一，直接人工总工时100000小时不变。2007年4月、5月、6月工时数分别为10000小时、6000小时和9000小时；2007年第3季度至2008年第1季度每季工时数分别变更为：26000小时、27000小时、22000小时。

第二，间接人工分配率将上涨40%，其他费用分配率减少0.2元/小时。

第三，原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备租金将降低30%，管理人员工资上升25%。

第四，其他条件不变。

（1）计算变动制造费用分配率和固定制造费用分配额。

间接人工分配率=3×（1+40%）=4.2（元/小时）

间接材料分配率=1.5（元/小时）

维修费用分配率=0.8（元/小时）

水电费用分配率=1（元/小时）

其他费用分配率=1.7-0.2=1.5（元/小时）

每季管理人员工资=48000×（1+25%）=60000（元）

每季设备租金=30000×（1-30%）=21000（元）

每季折旧费=42000（元）

（2）编制2007年度制造费用预算表，如表7-12所示。

表7-12 滚动制造费用预算表部门：甲车

间单位：元

四、预算方法与各种预算之间的关系

预算方法与全面预算体系中的各种预算常常被混为一谈，其实两者是既有区别又有联系。

（一）预算方法与各种预算的联系

任何一种预算方法只有运用到编制具体的预算才能发挥作用，例如，弹性预算方法不仅可以用于成本预算的编制，也可以用于利润预算的编制。同样地，各种预算的编制也离不开一定的预算方法。例如在实践中的成本或费用预算可能按照固定预算方法或弹性预算方法进行编制。

此外，即使是不同类型之间的预算方法之间也并非完全相互排斥的关系。在编制某一特定内容的预算过程中，完全有可能既采取弹性预算方法，同时又采取了滚动预算方法。

（二）预算方法与各种预算的区别

1．归属的内容体系不同

本节所介绍的六种预算方法分别归属于三种类型，固定预算方法与弹性预算方法属于一类，增量预算方法与零基预算方法属于一类，定期预算方法与滚动预算方法属于一类。只有同类中的不同预算方法才可以相互比较。其中，固定预算方法、增量预算方法和定期预算方法都属于传统的预算方法；滚动预算方法、弹性预算方法和零基预算方法则属于为克服传统预算方法的缺点而设计的先进预算方法。

而全面预算体系中的各种具体预算则分别归属于经营预算、专门决策预算和财务预算三种类型。每一种预算都可以与其他类型中的任何预算进行比较，不受限制。

2．命名的规则不同

预算方法在命名时，突出了该种方法的本质特征，如弹性预算方法强调了预算编制所依据的多个业务量基础，滚动预算方法则突出了预算期连续滚动的特征。而全面预算体系中的各种具体预算在命名时反映了预算的具体内容，这一点在经营预算中尤为突出，如销售预算的内容主要是销售收入，生产预算的内容则是产量。

国家科技重大专项预算编报系统

国家科技重大专项预算编报系统编报说明 财政部教科文司 二〇一四年

目录 1.定义 (2) 1.1. 填报级次的定义 (2) 1.2. 单位类型的定义 (3) 2.预算填报流程 (4) 2.1. 编码规范 (4) 2.2. 预算填报流程 (4) 3.填报说明 (7) 3.1. 报表清单 (7) 3.2. 填报内容说明 (9) 4.报表平衡关系 (21) 4.1. 表4-1-1设备费——购置设备预算明细表 (21) 4.2. 表4-1-2设备费——试制改造设备预算明细表 (21) 4.3. 表4-1-3设备费——租赁设备预算明细表 (21) 4.4. 表4-2材料费预算明细表 (22) 4.5. 表4-3测试化验加工费预算明细表 (22) 4.6. 表4-4燃料动力费预算明细表 (23) 4.7. 表4-5差旅费预算明细表 (23) 4.8. 表4-6会议费预算明细表 (23) 4.9. 表4-7国际合作与交流预算明细表 (24) 4.10. 表4-8出版/文献/信息传播/知识产权事务费预算明细表 (24) 4.11. 表4-9劳务费预算明细表 (25) 4.12. 表4-10专家咨询费预算明细表 (25) 4.13. 表4-11基本建设费预算明细表 (25) 4.14. 表4-12其他费用预算明细表 (26) 4.15. 表4-13间接费用预算明细表 (26) 4.16. 项目（课题）参加人员基本情况表 (26)

1.定义 1.1.填报级次的定义 根据民口科技重大专项经费管理的有关要求，预算填报级次规定为专项、项目、课题、子课题、任务，如下图。 项目（课题）承担单位是项目（课题）经费使用和管理的责任主体，负责编制和执行所承担的重大专项项目（课题）预算；按规定使用和管理重大专项资金；落实单位自筹资金及其他配套条件；严格执行各项财务规章制度并接受监督检查和验收；编报重大专项资金决算，报告资金使用情况等。其中，课题承担单位是负责以上事务的具体落实单位。 子课题和任务是为了方便管理而设定的两个较低的预算编报级次，并不一定和科研管理中子课题、任务相对应。项目（课题）承担单位可以根据实际情况自行决定最基本预算填报单位为课题或子课题或任务。 ●专项（1级）：汇总下属各项目数据，并生成专项预算汇总表； ●项目（2级）：汇总下属各课题数据，并生成项目预算汇总表； ●课题（3级）：直接编写课题级分年度预算，或者是汇总下属各子课题的预算数据，生成 课题预算汇总表； ●子课题（4级）：直接编写子课题级分年度预算，或者是汇总下属各任务的预算数据，生 成子课题预算汇总表； ●任务（5级）：直接编写任务级分年度预算，并将数据向上级管理部门一一报送。

第13讲_预算的编制方法与程序

第二节预算的编制方法与程序 一、预算的编制方法 （一）增量预算法与零基预算法（按预算出发点的特征不同分类） 1.增量预算法 （1）含义、特点 方法含义特点 增量预 算法 指以历史期实际经济活动及其预算为基础，结 合预算期经济活动及相关影响因素的变动情 况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成 预算的预算编制方法 缺点：可能导致无效费用开支项目 无法得到有效控制；使得不必要开 支合理化，造成预算上的浪费 【例题?判断题】增量预算法有利于调动各个方面节约预算的积极性，并促使各基层单位合理使用资金。（）（2018卷Ⅰ） 【答案】× 【解析】增量预算法的缺点是可能导致无效费用开支无法得到有效控制，使得不必要开支合理化，造成预算上的浪费，所以不利于促使各基层单位合理使用资金。 （2）增量预算法编制的假定： 第一，企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整； 第二，企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持； 第三，以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。 【例题?单选题】下列各项中，不属于增量预算法基本假定的是（）。（2002年） A.未来预算期的费用变动是在现有费用的基础上调整的结果 B.预算费用标准必须进行调整 C.原有的各项开支都是合理的 D.现有的业务活动为企业必需 【答案】B 【解析】增量预算法的假设前提见上页PPT。 2.零基预算法 含义是指企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际需要出发

表3-1 制造费用预算（公式法）

定期示意图 2020年度预算（一） 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月方法含义特点 滚动预算法 （连续预算 法、永续预 算法） 企业根据上一期预算执 行情况和新的预测结果， 按既定的预算编制周期 和滚动频率，对原有的预 算方案进行调整和补充、 逐期滚动、持续推进的预 算编制方法 优点:通过持续滚动预算编制、逐期滚动管理，实 现动态反映市场、建立跨期综合平衡，从而有效 指导企业营运，强化预算的决策与控制职能 缺点:（1）预算滚动的频率越高，对预算沟通的 要求越高，预算编制的工作量越大；（2）过高的 滚动频率容易增加管理层的不稳定感，导致预算 执行者无所适从 2.滚动预算的分类 （1）分类 种类内容 中期滚动预算编制周期通常为3年或5年，以年度作为预算滚动频率 短期滚动 通常以1年为预算编制周期（使预算期始终保持12个月），以月度、季度作 为预算滚动频率 中期滚动预算方式示意图 （2）短期滚动的方式及特点 方式含义特点 逐月 滚动 逐月滚动是指在预算编制过程中，以月份为 预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预 算的方法 编制的预算比较精确，但工作量比较大 逐季 滚动 逐季滚动是指在预算编制过程中，以季度为 预算的编制和滚动单位，每个季度调整一次 预算的方法 比逐月滚动工作量小，但精确度较差 混合 滚动 混合滚动是指在预算编制过程中，同时以月 份和季度作为预算的编制和滚动单位的方 法 这种预算方法的理论依据是：人们对未 来的了解程度具有对近期的预计把握 较大，对远期的预计把握较小的特征 图1逐月滚动预算方式示意图

工程预算编制说明

工程预算编制说明 预算编制说明 1: 编制范围： 本预算根据武都区城关镇上黄家坝－深岩沟坪农村公路施工图设计工程数量编制。 2：编制依据： (1) 交通部交工发【1992】65号《公路工程预算定额.》； (2) 交通部交公发【1996】612号《公路基本建设工程楷算、预算编制办法》，以下简称《编制办法》； (3) 交通部交工发【1996】610号《公路工程机械台班费用定额》﹔ (4) 甘交规划[xx]228号文件附件《甘肃农村公路工程投资估算及概预算编制办法》，以下简称《农村编办》。 3: 人工、材料及有关费用取定：

(1) 人工工日单价：8.89元∕工日。 (2) 依据《农村编办》的规定，有关材料供应价格按甘肃省公路工程定额站发布的《二OO四年第一期甘肃省公路工程一类外购材料调查价格》、《二OO四年第一期甘肃省公路工程二类外购材料及装卸费、运费综合价格》取定。自采加工材料场价格采用预算定额分析计算。材料运距10公里及以上时，汽车运费按《价格》取定0.5元∕公路，装卸费按4元∕吨计算，材料运距10公路以下时，运费和装卸费采用预算定额分析计算。依照《农村编办》中的规定，计取施工辅助费、临时设计费、现场管理费中的基本费用和主副食运费补贴、企业管理费、建设单位管理费中的所有费用、勘测设计费。其余费用不计。税金综合税率为4.74﹪。 4: 预算结果： 人工（工日） 26091 炸药（t） 5.858 钢钎（t） 0.97

预算金额（元）313690.00 平均每公里造价（元） 130704.16 工程预算编制说明 一、项目概况 工程名称：北京绿地密云国际花都项目住宅楼室内精工程 建设地点：北京市密云县大唐庄城后街新景家园西侧2104#/0701#地块。 建设规模：本项目由1-18#住宅组成，总建筑面积为20.43万平方米， 其中地上总建筑面积15.17万平方米。 图纸设计单位：杰思德空间设计（北京）有限公司 工程总承包单位：上海商联建筑工程总承包有限公司

全面预算编制实习报告

三一文库（https://www.docsj.com/doc/2c2389821.html,）/实习报告 全面预算编制实习报告 实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的实际操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。 实习内容：1、销售预算表的填制；2、生产预算表的填制； 3、材料采购预算表的填制； 4、直接人工预算表的填制； 5、制造费用预算表的填制； 6、单位产品生产成本表的填制； 7、销售与管理费用预算表的填制； 8、专门决策预算表的填制； 9、现金预算表的填制；10、预计利润表的填制；11、编制预计资产负债表；12、心得体会 一、企业预算可以按不同标准进行多种分类。根据预算内容不同，可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算；从预算指标覆盖的时间长短划分，企业预算可分为长期预算和短期预算。 二、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；2、按编制

预算的基础分为增基预算和零基预算；3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。 三、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。 全面预算的内容包括： 1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入:预计销售收入=预计销售量×预计销售单价 2、生产预算生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，是在销售预算的基础上编制的。并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货期初期末资料。预计生产量=

部门预算编制审计的重点和方法

部门预算编制审计的重点和方法 从多年来部门预算执行审计查出和反映的问题来看，很多都与部门预算编制有关。部门预算编制对预算执行的真实性、合法性以及预算资金管理和使用的经济性、效益性有着根源性的影响。要从根本上解决部门预算执行中存在的问题，部门预算编制审计就显得非常重要。笔者结合审计工作实践，谈一下部门预算编制审计中应当注意的问题，希望为当前形势下的预算执行审计工作提供一些新思路、新方法。 一、部门预算编制内容审查 审计人员应取得部门预算编制和批复业务过程中有关文件、项目申报书和账簿资料等，重点审查以下内容：收入预算编制是否完整 部门收入预算包括一般收入预算和政府性基金收入预算。一般收入预算又可具体分为财政拨款收入、非税收入、其他收入和转移性收入预算。审计人员应重点关注应纳入预算管理的预算外资金收入、经营收入等正常收入是否全部纳入预算管理。如一些行政事业性收费收入、罚没收入、房产出租收入、上级补助收入等比较容易放在账外的收入，是否全部纳入收入预算。动用上年结余资金是否纳入预算管理。在结余资金的管理中，大部分部门单位决算时除了跨年度项

目资金外其余结余资金为零，导致部门在结余资金的账务处理中容易出现虚列支出、转移资金问题，致使下年度的预算编制不实。这也是我们审计中应重点关注的地方。 “基本支出”预算编制是否真实 部门预算中的“基本支出”包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出三部分。审计人员应将从人事部门取得的单位编制人数和实有人数与单位报送的编制数和实有人数资料进行对比，重点关注有无虚报人数冒领财政资金的问题；核对编制部门批复的各单位的性质，判断是否存在为所属非预算单位申报财政拨款，套取基本支出财政拨款等问题。 “项目支出”预算是否符合规定 部门预算的“项目支出”预算的编制是根据各部门自身的特点和需要编制《项目申报书》，比如修缮类、设备购置类、会议类、租赁类等支出项目。财政部门再根据项目可行性核定资金数额。“项目支出”预算审计应重点关注部门项目立项可行性研究是否充分，有无仓促立项，将不具备实施条件的项目申报，导致项目资金闲置浪费的问题；项目预算编制是否细化，有无项目预算未落实到具体执行单位和具体项目的问题；有无虚报项目支出或多报工程预算骗取财政资金的问题；项目支出预算安排是否合理，有无造成预算当年安排，项目下年执行等问题。

单位部门预算编制方法和程序

单位部门预算编制方法和程序导读 单位部门预算编制采用零基预算法，零基预算法的编制方法是：各预算单位年初对本部门本单位的所有的可供使用的资源根据一定的科学、合理的方法（不考虑上年基数情况）进行计算，然后结合本年度人事部门审定的人员情况和各项工作任务合理配置资源，并对预算编制进行绩效考核。 具体作法 1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。 2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后根据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果。 3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，也就是要采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度（就是根据总的工作计划中的每项活动所需的费用编制整个工作预算，同时既要考核资金使用的最终效果，又要考核为取得上述效果所开展的工作活动情况）。 零基预算编制方法不是仅仅把人头经费、公用经费等具体化，同时要反映各项活动方面的实际费用的情况，而且要着重反映投入转变

为产出的效率。 预算编制程序 单位预算编制程序是指编制好一套完整的预算须经过的整个过程。一般来讲，是经过两上两下的编制程序： 1、由部门（或单位）按照财政部门的布置，根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；（一上） 2、由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；（一下） 3、部门根据预算控制数编制本部门预算报送财 政部门；（二上） 4、财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。（二下） 具体步骤 第一步：建立预算编审班子。根据新《会计法》的规定，单位的会计行为、财务行为，其行为主体是法人代表。因此，单位应建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。建立的预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。 预算编审班子要根据上年度的预算执行情况和本年度经济发展情况，综合考虑各方面的因素，制定本部门本单位本年度的总体目标。

施工图预算的编制方法

施工图预算的编制方法 ㈠单价法编制施工图预算 1．单价法是用事先编制好的分项工程的单位估价表来编制施工图预算的方法。按施工图计算的各分项工程的工程量，并乘以相应单价，汇总相加，得到单位工程的人工费、材料费、机械使用费之和；再加上按规定程序计算出来的其他直接费、现场经费、间接费、计划利润和税金，便可得出单位工程的施工图预算造价。 单价法编制施工图预算的计算公式表述为： 单位工程施工图预算直接费＝∑(工程量×预算定额单价) 2．单价法编制施工图预算的步骤 单价法编制施工图预算的步骤：搜集各种编制依据资料→熟悉施工图纸和定额→计算工程量→套用预算定额单价→编制工料分析表→计算其他各项费用汇总造价→复核→编制说明、填写封面 具体步骤如下：⑴搜集各种编制依据资料。⑵熟悉施工图纸和定额。⑶计算工程量。 ⑷套用预算定额单价。 ⑸编制工料分析表。 ⑹计算其他各项应取费用和汇总造价。 单位工程造价＝直接工程费(直接费＋其他直接费＋现场经费)＋间接费＋计划利润＋税金 ⑺复核。 ⑻编制说明、填写封面。 ㈡实物法编制施工图预算 1．实物法的含义 实物法是首先根据施工图纸分别计算出分项工程量，然后套用相应预算人工、材料、机械台班的定额用量，再分别乘以工程所在地当时的人工、材料、机械台班的实际单价，求出单位工程的人工费、材料费和施工机械使用费，并汇总求和，进而求得直接工程费，最后按规定计取其他各项费用，最后汇总就可得出单位工程施工图预算造价。 实物法编制施工图预算，其中直接费的计算公式为： 单位工程预算直接费＝∑（工程量×人工预算定额用量×当时当地人工工资单价） ＋∑（工程量×材料预算定额用量×当时当地材料×预算价格）

预算编制说明范文工程预算编制说明写

预算编制说明范文工程预算编制说明写如果想做得更专业深入，不妨从以下几个方面着手： 首先封面应至少填写工程名称、工程编号、建筑面积、总造价、编制单位名称及负责人和编制日期，审查单位名称及负责人和审查日期。 1、工程概况：工程名称及编号、建设单位、结构形式、建筑面积、层数、工程类别、取费类别等 2、编制依据：设计图、设计单位、所用定额和取费标准 3、人、材、机调价情况说明 4、预算外项目的签证情况 5、编制预算时图纸上不清楚或者有矛盾的地方，及编制时的处理方法 6、写出单项（位）工程的工程造价及单方造价 7、当有同类标志性工程可比时，分析造价偏高或者偏低的原因

PS：第4条通常见于结算书的编制中。 第5、6条应重视，这点会让需求方觉得你做的预算或结算很认真，博取好印象和信任。 第7条，这是更高一级的要求，其实不管分析得是不是很合理准确，做出这样的分析判断，和没做出分析判断的预算书、结算书，就是两个本质区别。一个是单纯的应付交差的作品，一个是为需求方尽可能多的提供专业服务和专业意见的作品，对方会怎么看？ 编制说明 一、工程概况： 工程名称： 咨询类别：清单、工程控制价 委托单位： 咨询单位：

[土建工程编制说明] 二、编制依据 1、图纸名称、图号： 2、招标文件、答疑纪要、工程量清单等。 3、套用定额：《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-xx）、《福建省建设工程工程量清单计价宣贯材料》、《福建省建设工程工程量清单计价指引》、《福建省建筑工程消耗量定额》FJYD-101-xx、《福建省装饰装修工程消耗量定额》FJYD-101-xx、《福建省建筑工程综合单价表》（xx版）、《福建省建筑安装工程费用定额》xx版。 4、套用价格：《xx年福建工程造价信息》xx年第5期、《xx 年第一季度福建省施工机械台班单价》、福建省 ___关于调整建设工程人工预算单价 ___(闽建筑[xx]15号文、措施费执行闽建筑[xx]4号文。 三、工程采用以下指定材料品牌

科技部重点专项经费预算实用模板

申报编号： 国家重点研发计划 项目预算申报书项目名称： 所属专项： 专业机构： 申报单位：（公章）项目负责人： 项目预算期间：年月至年月 中华人民共和国科学技术部制 二Ο一年月日

项目申报单位承诺书 本项目预算申报书是在认真阅读理解《关于国家重点研发计划重点专项预算管理有关规定（试行）的通知》、通知中所提相关文件及国家有关财务规章制度基础上，按程序和规定编制的。项目申报单位组织各课题牵头单位及参与单位进行课题预算申报书的编制，按要求审核、汇总项目预算，统一提交项目（课题）预算申报材料；各课题牵头单位及课题参与单位承诺委托项目申报单位统一编报、统一提交预算申报材料，对项目申报单位提交的预算申报材料予以认可。 本单位法定代表人、本项目负责人保证项目预算的各项数据准确、完整，并承担由此引起的相关责任。 项目申报单位（签章）： 年月日 项目负责人（签章）： 年月日

课题牵头单位承诺书 本课题“课题名称”承诺委托项目申报单位“项目申报单位名称”统一编报、统一提交预算申报材料，纳入项目“项目名称”预算申报材料，并对项目申报单位提交的预算申报材料予以认可。 课题牵头单位（签章）： 年月日 课题负责人（签章）： 年月日

项目申报单位基本情况表 表A1 填表说明：1. 组织机构代码指企事业单位国家标准代码，单位若已三证合一请填写单位社会信用代码, 无组织机构代码的单位填写“000000000”; 2. 单位公章名称必须与单位名称一致； 3. 单位开户名称应与单位名称一致，如有开户名称不一致等特殊情况，必须提供证明文件。 项目申报单位单位名称 单位性质 单位主管部门隶属关系中央/地方单位组织机构代码 单位法定代表人姓名 单位开户名称 开户银行（全称）汇入地点省市银行账号银行机构代码 单位所属地区省、直辖市、自治区等 地市 （市、自治州、盟） 县市（区、旗） 电子邮箱 通信地址 邮政编码 相关责任人项目负责人 姓名 身份证号码 工作单位 电话号码手机号码 电子邮箱邮政编码 通信地址 项目联系人 姓名 电话号码手机号码 传真号码 电子邮箱 财务部门负责人 姓名 身份证号码 电话号码手机号码 电子邮箱

工程预算编制说明

工程预算编制说明 一、编制依据 、福建亿达工程勘察设计研究院有限公司于年月出具的《华亭镇圳头村临水临崖道路安保工程》一阶段施工图设计文件。 、《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》（）； 、《公路工程预算定额》（）; 、《公路工程机械台班费用定额》（）; 、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告年第号）； 、福建省人力资源和社会保障厅等七部门（单位）关于全面推开全省铁路、公路、水运、水利、能源、机场工程建设项目参加工伤保险工作的通知（闽人社发【】号文）； 、《福建省公路工程建设项目估算概算预算编制补充规定》（闽交建〔〕号）； 二、各项费用标准 、人工费：本工程人工费为元工日。 、材料费：材料价格主要参照莆田城厢区年月份材料价格，部分按照福建省建设工程造价信息网公布的莆田市城厢区月信息价格，不足部分按照市场询价。 、机械费： ）不变费用：以交通部年公布的《路工程机械台班费用定额》中的不变费直接采用;

）可变费用：台班人工费按规定计取，动力燃料费按材料的计算规定计算。 、其它工程费 ）、雨季施工增加费、临时设施费、施工辅助费、基本费用、辅助生产、财务费用，按《编制办法》规定计列； ）、行车干扰费按日交通量～辆计、沿海地区不计、职工探亲取暖不计； ）、工伤保险单列外，规费按《福建省公路工程建设项目估算概算预算编制补充规定》（闽交建〔〕号）计列。 ）、工地转移里程按公里计算。 ）、利润按％计取。 ）、税金％计取。 、本工程建筑工程一切险按第章至章（不含保险费、安全生产费）和为基数，保险费率按‰计取，第三方责任险的最低投保金额按万元人民币，保险费率为‰计取，工伤保险按第章至章（不含保险费、安全生产费）和为基数，保险费率按‰计取，安全生产费，按第章至章（不含保险费、安全生产费）和为基数乘以计取。 三、编制范围：华亭镇圳头村临水临崖道路安保工程中的波形护栏、交通标志等内容。 （三）其他说明： 、混凝土采用商品混凝土。 、护栏基础采用×膨胀螺栓锚固，没有具体的定额，借用市政定额中的植筋，由于植筋的锚固长度需要才能满足锚固要求，且没有涉及植筋胶，

国家重点研发计划重点专项预算编制实操问答

2017年国家重点研发计划重点专项预算编制实操问答 针对近期大家反映和疑惑比较多的内容，对一些问题进行了集中解答，为大家顺利通过预算评估提供借鉴和参考。 1.科研项目为什么需要编制预算 科研项目编制预算是国际通行做法。科研活动具有灵感瞬间性、方式随意性、路径不确定性等特点，但主要技术路线、大体的工作量应事先心中有数，否则就成了“无的放矢”，所以科研项目需要编制预算。 鉴于科研活动自身规律及其不确定性，目前我国科研项目预算编制遵循适中原则，不像工程预算那样的“事无巨细”。 2.重点研发计划项目（课题）预算的编制原则是什么？ 项目（课题）预算编制应当结合承担单位及合作单位现有基础及支撑条件，根据项目（课题）研究开发任务的实际需要，按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则，科学合理、实事求事地进行编报，除间接费用外，各科目均无比例限制。除以定额补助方式资助的项目外，应当根据科研任务实际需要和财力可能核定项目预算，不得在预算申请前先行设定预算控制额度。预算评估评审中不得简单按比例核减预算。 3.重点研发计划项目（课题）预算的作用是什么？ 重点研发计划项目（课题）预算是对项目（课题）实施周期内项目（课题）任务实施所需总费用的事前测试，是确定项目（课题）在实施周期内经费安排的依据，是项目（课题）各任务合理分配和使用资源的基础。 经过评估评审后的项目（课题）预算，将作为任务书（预算书）签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。 4.重点研发计划项目（课题）预算编制中各单位职责如何进行划分？ 项目承担单位负责牵头组织各课题单位共同编制项目（课题）预算申报书。若课题分解多项子任务，由课题承担单位和合适单位共同实施。项目（课题）承担单位负责组织各课题单位共同编制课题预算书。课题承担单位和课题负责人是课题预算编制的主体，对预算的真实性负责。 5.编制重点研发计划项目预算前应做好哪些准备工作？ （1）认真阅读《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》、11号文、64号文、《财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项资金管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）以及《关于中央财政科技计划管理改革过渡期资金管理有关问题的通知》（财教〔2015〕154号）、《科技部财政部关于改革过渡期国家重点研发计划组织管理有关事项的通知》（财教〔2015〕423号），并了解其他有关制度的要求与规定。 （2）明确项目（课题）研究目标、任务、技术路线、研究周期、参加单位、参加人员及任务分解等内容。 6.重点研发计划项目（课题）预算如何编制？

《通信建设工程概算、预算编制办法》

通信建设工程概算、预算编制办法通信建设工程费用定额 中华人民共和国工业和信息化部 二00八年五月

工业和信息化部文件 工信部规[2008]75号 关于发布《通信建设工程概算、预算 编制办法》及相关定额的通知 各省、自治区、直辖市通信管理局，中国电信集团公司、中国网络通信集团公司、中国移动通信集团公司、中国联合通信有限公司、中国卫星通信集团公司、中国铁通集团有限公司： 为适应通信建设发展需要，合理和有效控制工程建设投资，规范通信建设概、预算的编制与管理，根据国家法律、法规及有关规定，我部修订了《通信建设工程概算、预算编制办法及费用定额》（邮部[1995]626号）以及通信建设工程预算定额等标准。 新修订的通信建设工程概预算定额配套文件包括：《通信建设工程概算、预算编制办法》，《通信建设工程费用定额》，《通信建设工程施工机械、仪器仪表台班定额》，《通信建设工程预算定额》（共五册：第一册通信电源设备安装工程、第二册有线通信设备安装工程、第三册无线通信设备安装工程、第四册通信线路工程、第五册通信管道工程）。现予发布，自2008年7月1日起实施。 自实施之日起原邮电部《关于发布〈通信建设工程概算、预算编制办法及费用定额〉等标准的通知》（邮部[1995]626号）以及《关

于发布〈通信建设工程施工机械台班费用定额〉等2项定额标准的通知》（邮部[1996]582号）同时废止。 附件：1、通信建设工程概算、预算编制办法 2、通信建设工程费用定额 3、通信建设工程施工机械、仪器仪表台班定额 4、通信建设工程预算定额 中华人民共和国工业和信息化部（章） 二00八年五月二十四日(附件另发) 主题词：邮电通信建设预算通知 抄送：国家发展和改革委员会，财政部，住房和城乡建设部。 工业和信息化部办公厅 2008年5月27日印发

施工图预算编制工作流程及方法

施工图预算编制工作流程及方法 首先，欢迎几位年轻人的加入，我们有缘在*****公司相识，有幸成为这个团结向上的集体中的一员，我们要好好珍惜在一起工作的机会。 这次我们主要学习施工图预算编制工作流程及方法，里面也穿插了一些结算的内容，如果编制会做了，审核应该也不是问题。这次学习主要以土建为主，水电我怕误导你们，但我想程序和方法应该是融会贯通的。 预算编制的工作流程：浏览收件资料，制定工作计划→熟悉项目相关的技术资料→熟悉施工图纸→列项及计算工程量→材料价格的确定，建安造价的计算→清单及控制价编制说明的编写→成果报审，项目会商定稿→材料打印、盖章、装订→成果总结、分析→清单核对。 一、浏览收件资料，制定工作计划： 1、了解收件资料的组成，检查送审资料的完整性及准确性； 预算编制主要资料有： ①施工图纸(图纸应经图审中心审查，并加盖图审章）及设计修改单，图纸CAD电子文档； ②委托方的预算编制要求； ③招标文件，施工组织设计，岩土勘察报告，项目的立项批文； 预算审核的资料还要有： ①送审工程量清单及控制价、工程量计算书； ②主要材料询价记录； ③工程量计算书及套价电子文档；

2、发现收件资料不完整，不符合要求（如没有业主未盖章，施工图未审查通过)，应及时发缺件函给委托方，通知委托方补齐相关资料，或规范相关资料； 3、根据委托方的时效要求及公司任务单的时效要求，明确预算编制或审核的时效，根据时效要求编制工作计划，合理安排各阶段的时间，根据编制或审核的方法，计划各阶段的工作重点，保时、保质量地完成任务。 二、熟悉项目相关的技术资料，主要技术资料有招标文件，经批准的施工组织设计，岩土勘察报告等； 1、熟悉招标文件项目的地点、招标范围、项目的质量和进度要求、招标文件有关预算编制的要求和内容(如工程类别，材料信息价的套用，材料的品牌，相关计价依据及计价政策的执行，相关费率计取，暂列金额，暂估价等等）； 2、了解施工组织设计中施工方案、进度计划、施工机械配置等对工程造价有影响的信息； 3、岩土工程勘察报告，主要影响含地下室的工程及与土类有关的桩基工程，（1）、获取场地相对标高、绝对标高，并核对施工图设计标高，为土方计算做准备；（2）、了解土质类别，土质含水量；（3）、了解地下水的情况，地下水位线。 三、熟悉纸质施工图纸（为什么要强调纸质，预算编制重要依据之一就是经审查合格的施工图纸，目前施工图审查的章是盖在纸质的图纸上面，非电子图纸，送审资料的准确性、清单核对也是以纸质的为准，还没有过渡到一电子版图纸为准的阶段。现在工程计量电算化发展的很快，有些人算量从头到尾都是按电子图为依据，没有与纸质版图纸进行核对，可能会造成了重大的失误），熟悉图纸对算量和套价很重要，磨刀不误砍柴工，只有熟悉图纸，让建筑物的轮廓及基本的

工程预算编制方案

北京公司2015年度预算编制方案 为贯彻集团的管理要求，规范和加强北京公司工程预算编制工作，提高工程预算编制工作的效率和质量，经公司经营发展部认真研究和讨论，对北京公司的预算编制原则及流程做出统一要求。 一、施工图预算（开工预算） 1、编制依据 （1）、招标文件、施工图纸、施工合同、施工组织设计； （2）、2001年及2012年新版《北京市建设工程预算定额》、《北京市建设工程费用定额》、相关补充定额及有关部门颁发的造价文件；2012年北京市房屋修缮工程计价定额《北京市建设工程预算定额》；《北京工程造价信息》。 2、编制方法 工料单价法和清单综合单价法。 3、编制流程 招标文件（或施工合同）研究选用计价基础文件（定额）工程量计算清单编制（如工料单价法无此步骤）选套定额材料、设备以及专业工程询价人材机价格选用确定取费标准预算文件分析预算文件调整预算文件完成 4、价格标准（已有合同的按照合同标准计算，投标可看参照下述标准） （1）、如依据2001年北京市建设工程预算定额体系完成，以“元”为单位的人工费、其他人工费、其他材料费、其他机具费、模板摊销费、机械费以系数2调整，钢筋加工费增加150元/吨，脚手架租赁费不用调整。 （2）、参考北京市《北京工程造价信息》水泥、砌块、砼、电缆、电线、保温价格下浮10%；由于钢筋价格浮动比较大，风险较大按照实际钢筋使用期价格是否浮动。 （3）、整项分包的分项工程价格应依市场价为依据，例如：土方工程依据工程所在地和工程的土方特征询价，作为报价直接费标准；卷材防水定额价格严重偏高，SBS3+3普通材质市场价为80-90元/平米，如为品牌如东方雨虹高约20元/平米；新定额即2012年憎水膨胀珍珠岩砂浆保温定额价严重偏低，市场价为60-70元/平米；垂直运输严重偏高，类似项目应根据实际情况进行适当调整。

预算编制说明-汇总

工程预算编制说明 一、工程概况： 1、工程名称：莆田市XX区XX镇农村饮水安全二期工程—输水管道工程。 2、编制范围：输水管道、阀井、泵房土建及设备安装、管理房土建安装。 二、编制依据： （一）水利工程 1、莆田市水利水电勘测设计院编制的《莆田市XX区XX镇农村饮水安全二期工程施工图》（2012年9月）、补充图纸及有关问题的回复。 2、福建省水利厅关于颁发《福建省水利水电工程设计概（估）算编制规定》、《福建省水利水电建筑工程预算定额》、《福建省水利水电工程施工机械台班费定额》及《福建省水利水电设备安装工程预算定额》的通知（闽水计财【2011】98号文）。 3、福建省水利厅2011年11月印发的《福建省水利水电建筑工程预算定额》上、下册(2011版)。 4、福建省水利厅2011年11月印发的《福建省水利水电设备安装工程预算定额》 (2011版)。 5、施工机械台班费：福建省水利厅2011年11月印发的《福建省水利水电工程施工机械台班费定额》。 6、上述定额缺省的参照执行其他专业最新版本的预算定额。 （二）建筑及安装工程 1、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）； 2、《福建省建筑工程消耗量定额》（2005版）、《福建省建筑装饰装修工程消耗量定额》(2005版)、《福建省市政工程消耗量定额》（2005版）、《福建省建筑安装工程费用定额》（2003版）、《福建省安装工程消耗量定额》（FJDY-301～ 312-2012）； 3、闽建筑【2012】4号函关于人工费调整文件、闽建筑【2012】4号文税金的调整、闽建筑【2012】9号文、闽建筑【2012】36号文、闽建筑【2012】39号

上海市国家科技重大专项地方配套资金预算编制要求新

附件1 上海市国家科技重大专项地方配套资金 预算编制的要求 一、国家科技重大专项项目（课题）地方配套资金预算的编制应该围绕重大专项确定的项目（课题）目标，有科学的测算依据并经过充分论证，以满足实施重大专项的合理需要。 二、项目（课题）地方配套资金预算必须由项目（课题）承担单位科研管理部门、财务部门协助项目（课题）责任人编制，承担单位财务部门须对地方配套资金预算的执行进行全过程监管。 三、项目（课题）预算书是预算评估和核定的重要依据，项目（课题）承担单位应结合项目（课题）任务特点和实际需求，按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则，认真填报。 四、同一支出内容一般不得同时编列不同渠道的资金。 五、项目（课题）地方配套经费由直接费用和间接费用组成。 （一）直接费用是指在项目（课题）实施过程（包括研究、中间试验试制等阶段）中发生的与之直接相关的费用。主要包括： 1、设备费：是指在项目（课题）实施过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。 预算编制中严格控制设备购置费支出。按规定需实行政府采购的,按政府采购办法的有关规定执行。预算购置或试制单台仪器设备 —1—

价值达到或超过10万元时，需在设备费预算明细表中填列仪器设备清单，在预算说明书中说明购置或试制该仪器设备的必要性，现有同样设备的利用情况、设备用途、设备与现有设备的配套情况、设备使用率、设备拟安置单位、购置设备的开放共享方案、试制设备的方案和成本构成等，并提供拟购置仪器设备三家以上代理商的报价单及其联系电话等详细资料。 预算购置或试制单台仪器设备价值达到或超过30万元时，需填报《大型科学仪器设备基本信息表》或试制方案和成本分析。对于使用地方配套资金购置的单台/套/件价格在50万元以上的，应当按照《上海市新购大型科学仪器设备联合评议工作管理办法（试行）》的有关规定执行。评议结果为不同意购置，但项目（课题）确有需要的，将核准给予一定金额的设备租赁费。租赁设备的需说明租赁设备的次数、期限、支付标准等测算依据。预算购置或试制单台仪器设备价值在10万元以下时，需在设备费预算明细表中填写预算总数，并在预算说明中说明测算依据。 2、材料费：是指在项目（课题）实施过程中需要消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品、元器件、试剂、实验动物、部件、外购件、包装物的原价、运输、装卸、整理等费用。 需说明购置的各种材料与项目（课题）任务的相关性和必要性、所需数量的测算依据，并详细列支各种材料的名称、规格、型号、购买单价、购买数量以及总金额。 3、测试化验加工费：是指在项目（课题）实施过程中由于承担—2—

简述1.简述预算编制的程序与方法

1.简述预算编制的程序与方法 编制程序：1、预算编制程序：企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 1.下达目标。企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由预算管理层下达各部门。 2.编制上报。各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案上报企业财务管理部门。 3.审查平衡。企业财务管理部门对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正。 4.审议批准。企业财务管理部门在各部门修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报预算管理层讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业预算管理层应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经办审议批准。 5.下达执行。企业财务管理部门对董事会或总经办审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，由财务预算管理层逐级下达各部门执行。 2.简述固定成本的概念及特征，并举例3个常见的固定成本 固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而特有的、使用寿命超过一个会计期间的有形资产。 特征 1、固定资产是有形资产，且使用期限较长，它可以连续参加企业多个生产经营过程而基本保持原有实物形态。 2、固定资产的价值在其使用寿命期限内应当随损耗程度逐步地转移到成本、费用中去。 3、固定资产是作为劳动手段用于生产经营活动的，企业持有其的密度不是为了出售。

概预算编制方法

编制方法 适用、特点概算定额法设计达到一定深度，建筑结构比较明确时方可采用。 概算指标法 初步设计深度不够，不能准确的计算工程量，但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用的可采用。计算精度较低。但速度快，因此对一般附属、辅助和服务工程等项目，以及住宅和文化福利工程项目或投资比较小、比较简单的工程项目有一定实用价值。 类似工程法 拟建工程初步设计与已完工或在建工程的设计相类似且没有可用的概算指标时采用，但必须对建筑结构差异和价差进行调整。 预算单价法初步设计有详细设备清单时，可直接采用预算单价（预算定额单价）编制。比较具体，精确度较高。 扩大单价法 初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量时，可采用主体设备、成套设备或工艺线的综合扩大安装单价编制概算。设备百分比法综合吨位指标法定额单价法采用预算定额——利用预先编制好的分项工程的单位估价表来编制施工图预算的方法。 分项工程定额单价为地区统一单位估价表规定。计算工程直接费时，注意： 1.分项工程的名称、规格、计量单位与定额单位或单位估价表中完全一致时，直接套用； 2.分项工程的主要材料品种与定额单位或单位估价表中规定的材料不一致时，不可以直接套用，需按实际使用材料价格换算定额单价； 3.分项工程施工工艺条件与定额单价或单位估价表中不一致而造成人工、机械的数量增减时，一般调量不调价； 4.分项工程不能直接套用定额、不能换算和调整时，应编制补充单位估价表。 一样的直接套，不一样的：材料要换算，人工机械调量不调价，没有的要补充。 实物量法 与预算定额法基本相似，但在具体计算人工费、材料费和机械使用费及汇总三种费用之和方面有一定区别。其所用的人工、材料、机械使用费都是当地当时的实际价格，编制出的预算可较准确的反映实际水平，适用于市场经济条件波动较大的情况。全费用综合单价法部分费用综合单价工程量清单单价法 施工图预算编 制 方 法 工程概算分类建筑工程安装 工程工程量清 单计价模式传统计价模式初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全， 无法采用预算单价和扩大单价法时，可采用概算指标法编制概算。形式较多，主要有：按占设备价值的百分比（安装费率）的概算指标计算；按每吨设备安装费的概算指标计算；按座、台、套、组、根或功率等计量单位的概算指标计算；按设备安装工程每平方建筑面积的概 算指标计算。

工程预算编制说明(档案B库区装修)

中国工商银行泉州分行档案库房B库区装修工程 编制说明 一、项目概况 1.工程名称：档案库房B库区装修工程 2.建设单位：中国工商银行股份有限公司泉州分行 3.建设地点：福建省泉州市 4.工程内容：装修工程、安装工程、屋面防水工程。 二、计价依据 1、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）、《建设工程工程量清单计价规范宣贯辅导教材》及相关文件； 2、《福建省建设工程工程量清单计价指引》； 3、《福建省建筑工程消耗量定额》(FJYD-101-2005)、《福建省建筑装饰装修工程消耗量定额》（FJYD-201-2005）、全国统一安装工程预算定额福建省综合单价表》（2002版）； 4、《福建省建筑安装工程费用定额（2003版）》及福建省建设厅闽建筑[2005]15号文关于调整《福建省建筑安装工程费用定额（2003版）》利润率的通知、福建省建设厅闽建筑[2005]25号文关于调整《福建省建筑安装工程费用定额（2003版）》企业管理费的通知； 5、补充定额按闽建筑〔2007〕11号； 6、闽建筑[2009]3号文关于停止计取建设工程质量监督费和工程定额测定费的通知； 7、闽建筑[2009]38号文关于发布《外墙悬挑式翻转钢管脚手架等30项补充定额》的通知； 8、闽建筑[2010]27号关于调整建筑工程安全文明施工取费标准的通知； 9、闽建筑[2010]43号关于调整建设工程人工预算单价的通知； 10、信息价采用泉州市2011年第3月份材料价格，机械台班价格采用福建省2011第1季度机械台班价格； 11、福建省建设厅发布有关造价管理等文件。 三、编制说明 1、工程类别按三类，税金按3.445%，劳保暂按甲类计取，风险费按1%计取。 2、甲方自理的成品家具本次预算未计入； 四、需要说明的事项 【装修部分】 【1层】 1、地面：暂按地面砼垫层150厚凿除及开挖土方350mm。面积345.1平方 值班室、消防中心按800*800玻化砖； 电梯厅锈石地面； 其它按碎石100厚，细石砼垫层100厚并一次抹光。 室外地面修补暂按280平方计算 2、砌体：砼砌块全部更改为水泥实心砖。 1-6轴仅砌3轴*F-G轴、6轴*F-G轴及F轴*3-6轴并设置2个防盗门1*2.1