初级会计课程实训-实验报告
.《初级会计学》实验报告
实验室会计与财务实验室
所属课程名称初级会计学
实验类型验证型、综合型
实验日期2010年5月24号至5月27号
指导教师刘畅
班级
学号
姓名
成绩
一、实验概述：
【实验目的及要求】
《初级会计学》是财经类专业的必修课。课程主要阐明的是会计学的基本原理。通过本课程的学习，使学生掌握会计学的基本理论、基本方法和基本技能，熟练掌握和运用各种会计核算方法，包括设置会计科目与账户、复式记账、填制与审核会计凭证、登记会计账簿、财产清查和编制会计报表。为专业课的学习打下扎实的基础。
二、实验内容：
【实验过程】
1、登录会计实训系统，单击【做作业或考试】，进去学习任务窗口，点击学习任务列表里的作业任务，登记日记账，登记明细账，其他，填制原始凭证，记账凭证填制和审核等作业。
2、进入原始凭证填制的模块，选择了有关人员，如出纳员, 制单员, 财务经理等等。进入填制功能，根据作业上面的经济业务填制，日记账的业务的填写：（1）点击现金日记账的填写，选择出纳员角色，进入角色：北京化工.出纳员，根据题目信息填写。
（2）日记账页日期处填写：2009，以及填制页码，根据题目信息，填制日期，摘要为期初余额，在余额栏上填制6000元，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。
（3）点击银行存款日记账的填写，选择出纳员角色，进入角色，根据题目信息填写，在开户行的填写：交通银行北京分行，账户的填写：0200001009012136441。
具体账目填制做法与现金日记账相同。
（4）点击现金日记账的登记的填写，选择出纳员角色，进入角色：北京化工.出纳员，日记账页日期处填写：2009，以及填制页码。选择背景材料，根据每一个记账凭证填制每一天发生的经济业务，凭证的种类，号数和摘要的内容，借方金额，贷方金额，余额等，在经济业务的最后一行，填写一个【本月合计】，计算出本月借方的发生额，填写在借方下，计算本月贷方的发生额，填写在贷方下，最后计算出本月余额，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。
（5）点击银行存款日记账的登记的填写，选择出纳员角色，进入角色，根据背景材料，各种凭证填制方法与现金日记账的登记相同，在开户行的填写：交通银行北京分行，账户的填写：0200001009012136441。画线并保存操作数据。提交并计算成绩。
3、在学习任务窗口，点击进入登记明细账的经济业务填制。根据实训内容，各种明细账的填写：
（1）点击原材料--丙酮数量金额式明细账的填写，选择登帐员角色，进入角色：北京化工.登帐员，根据题目信息填制最高存量：10001；最低存量4000；储备天数10；存放地点：二号仓库；计量单位：千克；编号、名称：丙酮；规格：SEJK-022；总页码填：12；分页码填：1；摘要为期初余额，在结存栏上，填制数量：6000，单价：5.00，金额：30000等填制。保存操作数据。提交并计算成绩。
（2）点击应收账款明细账--智识百货有限公司明细账的建账的填写，选择登帐员角色，进入角色：北京化工.登帐员，根据题目信息填制一级科目：应收账款；二级科目：智识百货有限公司；摘要为期初余额，借或贷一栏上填写[借]，余额：72000；总页码填：12；分页码填：1。保存操作数据。提交并计算成绩。其他明
细账的期初余额填制方式相同。
（3）点击库存现金总账的建账的填写，选择登帐员角色，进入角色：北京化工.登帐员，根据题目信息填制总分类账，日期：2009；科目填：库存现金；摘要为：期初余额；借或贷一栏上填写[借]，余额填：6000元；页码填制：1；保存操作数据。提交并计算成绩。其他货币资金的建账和原材料总账的建账的填制方式相同。
（4）点击多栏式明细账的填写，选择登帐员角色，进入角色：北京化工.登帐员，在多栏式明细账的上方填：管理费用明细账；一级科目填：管理费用；根据背景材料，各种凭证填制日期，凭证号数，摘要，以及各种明细科目，如办公费，修理费，通讯费，水电费的金额；分页码填：2，总页码填：15；画线并保存操作数据。提交并计算成绩。
（5）点击数量金额式明细账的填写，选择登帐员角色，进入角色：北京化工.登帐员，在数量金额式明细账的上方填：原材料明细账；根据题目信息填制最高存量：2500；最低存量500；储备天数10；存放地点：五号仓库；计量单位：吨；编号、名称：乙烯；规格：ISKG244；总页码填：25；分页码填：03；选择背景材料，各种凭证填制日期，凭证字号，摘要，收入的数量，单价，金额；付出的数量，单价，金额；结存的数量，单价，金额；在月末的最后一行，填制一个【本月合计】，计算各种数量，金额的总和，结算出最后的余额。画线并保存操作数据。提交并计算成绩。
（6）点击三栏式明细账的填写，选择登帐员角色，进入角色：北京化工.登帐员，在三栏式明细账的上方填：应收账款明细账；根据题目信息填制一级科目：应收账款；二级科目：大光公司；选择背景材料，填写日期，凭证种类和号数，摘要，
借方金额和贷方金额，借或贷一栏全都填制[借]，余额；在月末的最后一行，填制一个【本月合计】，分别计算借贷方的发生额，借或贷一栏填[借]，合计余额数等。画线并保存操作数据。提交并计算成绩。
4、在学习任务窗口，点击进入其他的经济业务填制。根据实训内容，各种错误更正，银行存款余额调节表的编制，原材料和固定资产盘亏的填写：（1）点击红字更正法（1.1）的填写，选择制单员角色，进入角色：北京化工.制单员，根据题目的信息填制，转账凭证的日期：2009年7月31日；转字第069号；附单据1张；摘要填：冲销7月9日转账凭证第20号；总账科目：管理费用和应收账款，其明细科目为：君悦电子有限公司；点击凭证上面的笔，转换笔的颜色，在借方金额上用红字填制3000元，贷方金额上用红字填制3000元；在合计栏上，借方金额填￥3000，贷方金额填￥3000；制单员盖章或签名，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。其他红字冲销的做法与此相同。
（2）点击补充登记的填写，选择制单员角色，进入角色：北京化工.制单员，根据题目的信息填制，转账凭证的日期：2009年7月31日；转字第058号；附单据1张；摘要为补记7月9日转账凭证第20号；总账科目：坏账准备和应收账款，其明细科目：君悦电子有限公司；根据背景材料提供的信息，在借方金额填写：27000元，贷方金额填写：27000元在合计栏上，借方金额填￥27000，贷方金额填￥27000；制单员盖章或签名，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。（3）点击银行存款余额调节表的填写，选择出纳员角色，进入角色：北京化工.出纳员，根据背景材料填制，开户银行：交通银行北京分行，账户：0200001009012136441，日期填写：2009年08月31日止；摘要：《银行存款日记账》余额，金额为252440元，加：银行已收，企业未收一栏里，填写入账日期
凭证号，和填写的金额数，减：银行已付，企业未付一栏里，填写入账日期凭证号，和填写的金额数，调节后金额：250240元；《银行对账单》余额，金额为244380元，加：企业已收，银行未收一栏里，填写入账日期凭证号，和填写的金额数，减：企业已付，银行未付一栏里，填写入账日期凭证号，和填写的金额数；调节后金额填：250240元。制单员盖章或签名，保存操作数据。提交并计算成绩。（4）点击原材料盘亏的填写，选择制单员角色，进入角色：北京化工.制单员，根据背景材料，原材料盘点报告和题目信息填写，转账凭证的日期：2009年12月31日，转字第065号，附单据1张；摘要填：原材料盘亏，总账科目：待处理财产损溢，其明细科目为：待处理流动资产损溢，在借方金额上填：351元；另一个总账科目：原材料，其明细科目为：PU材料，在贷方金额上填：300元；另一个总账科目：应交税费，其明细科目为：应交增值税（进项税额转出），在贷方金额上填：51元；在合计栏借贷方分别填￥351，制单员盖章或签字，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。固定资产盘亏的做法和此题相同。
5、在学习任务窗口，点击进入填制原始凭证的经济业务填制。根据实训内容，原始凭证：填写原始凭证里，原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容等。记帐凭证：填制记帐凭证的凭证类别、凭证编号、制单日期、总账和明细账科目内容、摘要，借贷方金额等。各种原始凭证的填写：（1）点击入库单的填写01的填写，选择收货员角色，进入角色：江丰实业有限公司.收货员，根据背景材料填制入库单，在存根处填写日期，连续号，交来单位及部门，发票号码或生产单号码，验收仓库，入库日期，编号，产品名称及规格，单位，数量的交库和实收，实际价格的单价和金额，计划价格的单价和金额等，并合计以上的数量，实际价格；验收签字或盖章，缴库人签字或盖章，保存
操作数据。提交并计算成绩。各种收料单的填写方法同上。
（2）点击现金支票的填写1，选择出纳员角色，进入角色：南方股份.出纳员，根据题目信息填写。出票日期（大写）处填写：贰零零玖年零贰月零壹日；收款人填写：北京南方股份有限公司；选择背景材料，找到南方股份有限公司的信息并填写付款行名称：交通银行北京分行及出票人账号。填写人民币金额：壹仟元整及￥100000（即1000元），填写用途：备用金。在存根处填写好日期、收款人、金额及用途。其中金额为￥1000.00；在正面和背面均盖章。选择交换角色进入财务经理和总经理的角色。在正反面均盖章。保存操作数据。提交并计算成绩。电汇凭证和银行承兑汇票，转账支票，托收凭证，增值税发票都与此做法相似。
6、在学习任务窗口，点击进入记账凭证填制和审核的经济业务填制。根据实训内容，各种收付转凭证的填写：
（1）点击预借差旅费的业务填写，选择制单员角色，进入角色：北京化工.制单员，根据背景材料和题目信息，填写付款凭证的日期，现付字第014号，附单据1张，贷方科目：库存现金，摘要：职工借款；对方科目中的总账科目：其他应收款，明细科目：周移民，借或贷一栏中填[借]，金额为1000元；在合计栏中填写金额￥1000；制单人的签名或盖章，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。现金存款，支付购物款，购买公用品，支付广告费，预付货款等付款凭证的填制方法与此做法相似。
（2）点击销售收款2的业务填写，选择制单员角色，进入角色：南方股份.制单员，根据背景材料和题目信息，填写收款凭证的日期，银收字第058号，附单据3张，借方科目：银行存款，摘要销售甘油丙烯醚，收到货款；对方科目中的总账科目：主营业务收入，明细科目：甘油丙烯醚，金额：490000元，另一个总账
科目：应交税费，明细科目：应交增值税（销项税额），金额：83300元，借或贷一栏中，均填写[贷]，在合计栏上的余额方，均填写￥573300；制单人盖章或签字，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。收回员工借款，和预收货款等收款凭证的填制方法与此做法相似。
（3）点击借入借款的业务填写，选择制单员角色，进入角色：新华经贸.制单员，根据背景材料和题目信息，填写记账凭证的日期，记字第001号，附单据1张，摘要填：借入借款；总账科目：银行存款，明细科目：交通银行北京分行，借方金额：5000000元；另一个总账科目：短期借款，明细科目：交通银行北京分行，贷方金额：500000元；在合计栏上的借贷方，均填写￥500000；制单人盖章或签字，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。支付广告费和发放工资，支付货款等记账凭证的填制方式都与此做法相同。
（4）点击领用材料2的业务的填写，选择制单员角色，进入角色：北京化工.制单员，根据背景材料和题目信息，填写转账凭证的日期，转字第070号，附单据1张，摘要为：领用材料，总账科目：制造费用，明细科目：机物料，借方金额填：38元；另一个总账科目：原材料，明细科目：汽油，贷方金额：38元；在合计栏上的借贷方金额下，均填￥38；制单人盖章或签字，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。销售软件，支付差旅费，计提工资等转账凭证的填制方式都与此做法相同。
【实验结果】