企业风险管理期末考试重点
一、名词解释（5x2分）
1、核心竞争力：是使企业实现可持续发展的核心资源以及使企业可以获得长期稳定的高于平均利润水平的关键性知识。
2、避免风险：就是说放弃或者拒绝可能导致比较重大风险的经营活动或方案。
3、自留风险：是一种由企业单位自行设立基金，自行承担风险损失发生后财务后果的处理方式。
4、公司治理结构（法人治理结构）：是根据权力机构、决策机构、执行机构和监督机构相独立、权责明确、相互制衡的原则实现对公司的治理。
5、补偿性控制：指针对某些控制环节的不足和缺陷而采取的控制措施或补救措施。
6、内部审计：是由组织内设的审计机构从内部对其经营管理和财务收支等的合法性、效益性和真实性进行的审计监督。
7、市场风险模型（VAR）：价值在持有期间、在给定的置信区间内由于市场价格正常波动所导致的的最大预期损失的数值。
8、流动性风险：指企业由于缺乏获取现金及现金等价物的手段而招致损失的风险。
9、流动比率=流动资产总额/流动负债总额
10、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
11、超速动比率=（现金及现金等价物+有价证券+应收账款净额）/流动负债
12、利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用
13、违约风险敞口：指可能发生违约风险的额度。
14、操作风险：是遭受潜在损失的可能，是指由于客户、设计不当的控制体系、控制系统失灵以及不可控事件导致的各类风险。
15、企业法律风险：指企业因经营活动不符合法律规定或者外部法律事件导致风险损失的可能性。
16、表征性推理：是指人们对未来做出预期时，往往按照这一不确定事件与近来发生的事件或人们所熟悉的事物的相似程度来估计它发生的可能性，抓住问题的某个特征直接推断结果，而不考虑这种特征出现的概率以及与特征有关的其他原因。
17、锚定：心理学家指出，人们在解决复杂问题或对变量的数值进行预测时，往往选择一个初始参考点，然后再一步步修正，但随后的修正往往是不充分的，人们仍过多地依赖于最初的估计值，这种现象就叫作锚定。
18、信仰坚持偏差：也被称为保守主义，指人们一旦有了一种认识并形成信仰，那么即使接收到一些与信仰相矛盾的信息，也不容易改变其信仰。
20、企业资本运作：实质是在资金和企业控制权运动过程中，各权利主体依据企业产权所做出的制度安排而进行的一种资金和权力的让渡行为。
21、或有负债：是指因过去的交易或事项可能导致未来所发生的事件而产生的潜在负债。
22、远期合约：是指双方约定在未来的某一确定时间、按确定的价格买卖一定数量的某种资产的合约。
23、远期价格：使远期合约价值为零的交割价格被称为远期价格。
24、期货合约：是指协议双方同意在未来某一约定的时刻按约定的价格购买或出售某一数量标的资产的协议。
25、平仓：即从事一个与初始交易头寸相反的交易来对冲期货头寸。
26、期权：又被称作选择权，它赋予购买者在约定期限内以约定的价格购买或出售一定数量某种资产的权利。
27、套期保值：是指交易者利用衍生证券等工具来规避市场波动给其带来的风险。
28、投机：是指交易者对于未来市场波动方向下赌注的一种行为。
29、套利：是指利用相对定价错误的证券获取无风险利润。
30、危机管理：是为了应对突发的危机事件，抗拒突发的灾难事变，尽量使损害降至最低点而建立的危机防范、处理体系和对应的措施。
31、财务危机：是指企业由于营销、投资、财务安排或不可抗拒因素的影响而使经营活动和财务活动无法正常运转，使企业面临无法按时偿还债务本息的窘境。
二、简答题（5x6分）
1、风险事件的评价原则
（1）全面性原则（2）综合考察原则（3）量力而行原则
（4）科学计算原则（5）系统化、制度化、经常化原则。
2、公司价值决定因素
（1）现在的盈利能力
企业现在的盈利能力虽然不是价值决定的唯一因素，但由于企业盈利的相关性，企业现在的盈利在一定程度上可用来预测其将来的盈利能力。
（2）盈利的可持续性和成长性
盈利的增长性是决定公司价值的最重要因素。
（3）盈利的稳定性（风险高低）
理性的人是厌恶风险的，盈利越稳定，投资者越愿意投资。
3、风险管理的意义
（1）企业可以通过风险管理以较小的或合理的耗费把风险损失降至可以接受的低水平，以换来更大的安全保障。（2）风险管理有利于维持企业生产经营的稳定。
（3）风险管理能够为企业提供安全的生产经营环境，从而消除了企业及职工的后顾之忧。
（4）风险管理能够保障企业经营目标的顺利实现，使企业获取稳定的不断增长的盈利，即可持续性发展。（5）风险管理能够促进企业决策的科学化、合理化，减少决策的盲目性和风险性。
（6）风险管理有利于企业树立良好的社会形象。
4、内部控制的发展历史
(1) 萌芽期——内部牵制
(2) 发展期——内部会计控制与内部管理控制
(3) 成熟期——内部控制结构和内部控制整体架构
5、内部控制的目标
(1)保证法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行。
(2)保证企业自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
(3)保证企业风险管理体系的有效性。
(4)保证企业业务记录、财务信息及经营信息得到及时、完整和真实的反映。
(5)防范利益冲突对企业的损害与企业资产流失。
(6)经济且有效地利用组织资源。
6、内部控制有一些固有的局限性，影响因素
（1）影响内部控制的系统因素
①人为因素使内部控制失效
②时间推移使控制措施逐渐失效
③外部力量的干扰也会影响到内部措施的效力
④成本效益原则的限制
⑤内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的
（2）影响内部控制的其他因素：
①管理层违规
②失控的资产和信息接触
③形式主义
（1）监督内部控制的执行和效果，避免和减少风险，以达到控制目标。
（2）揭示经营管理中的薄弱环节、弊端和风险，促进企业健全自我约束机制。
（3）为改善公司治理质量服务。
（4）促进组织改进管理和经营，提高经济效益。
（5）监督受托经济责任的履行情况。
（6）监控资产和信息的安全。
8、健全的风险管理体系应具备以下几个要素
（1）积极的董事会和高层管理者的监督
（2）完善的政策、程序与规定
（3）完善的风险管理、监控与管理信息系统
（4）全面的内部控制
9、应收账款管理的基本原则
（1）确定正确的信用标准。
信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对于可接受风险提供的一个基本判别。（2）采用正确的信用条件。
信用条件是指导企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件。
（3）建立恰当的信用额度。
信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大内销限额，它实际上也是企业愿意对某一客户承担的最大风险额。
10、应收账款管理的内部控制措施
（1）认真做好信用促销对象的资信调查。
审慎性调查是了解客户信用状况、防范信用风险的重要措施。
（2）建立赊销审批制度。
所有的赊销业务，均需要经过有审批资格的经办人员审批后方可进行，以防止信用盲目扩张。
（3）建立销售回款一条龙责任制。
为防止销售人员为了片面追求完成销售任务而盲目授信,企业应在内部明确，追讨应收账款不仅是财务人员的责任,更是销售人员的责任。
11、操作风险的成因
（1）体制、组织缺陷（2）内部制度不完备（3）流程设计缺陷
（4）员工队伍管理不到位（5）系统、技术缺陷（6）绩效考核与激励制度不科学
（7）外部事件冲击
12、操作风险管理的目标
（1）保证资产安全（2）保障业务运转的连续性
（3）保证任务与流程的正确执行（4）保证企业运转的效益和效率
（5）保证经营的合规性
13、资本运作的作用
（1）募集资金（2）聚集和整合资源（3）实现规模经济
（4）战略调整（5）降低交易成本（6）提高市场份额和市场竞争力
14、资本运作的风险
（1）信息不对称风险（2）法律风险（3）融资风险
（1）量力而行
根据企业拥有的资源确定资本运作的规模和速度，避免过度扩张导致资金紧张或管理疏漏，影响企业正常运转。
（2）战略优先
资本运作必须要有明确的战略意图，符合企业的战略规划，有助于提升企业竞争地位。
（3）尽职调查
资本运作过程中要对目标公司经营、财务、管理等方面进行详细的了解和分析，防范信息不对称风险。（4）关注整合
资本运作前要考虑资源整合的可行性，绝对不要轻视资源整合的难度。
16、远期合约和期货合约的比较
（1）远期合约是交易双方的私下协议，通常是金融机构之间或是金融机构与其客户之间签订的协议，这些协议的条款往往都是根据具体需要而设置的，即它是非标准化的合约。而期货合约的交易是在交易所中进行的，为了方便交易的进行，交易所设定了合约的标准，交易者所能交易的期货合约均是标准化的合约。
（2）远期合约中会约定具体的交割日期，通常仅指定一个交割日期；而期货合约则会指定一系列的交割日，合约中的空头方获得了选定具体交割日的权利。
（3）远期合约通常会导致实物的交割或是最终的现金结算，这主要是因为远期合约是一种私下协议，转让该合约较困难。而期货合约交易中，交易者为避免最终交割实物带来的不便，通常会选择在合约到期前平仓，因此发生交割的情况所占的比例非常低。
（4）远期合约的结算发生在合约到期时，而期货合约的结算因保证金制度而每日都会发生，这直接导致了远期合约的损益只能在到期时实现，而期货合约的损益则在每日结算过程中逐日实现。
（5）远期合约中交易双方仍面临着较高的违约风险，而对期货合约的交易者而言，交易所的保证金制度使得违约风险基本是不存在的。
17、危机管理的重要性与意义：
（1）危机管理可以有效减少危机事件的发生
（2）危机管理可以有效帮助企业快速应对危机
（3）危机管理可以有效减小危机造成的损害
18、简述危机事前管理的方法和主要环节
（1）建立预防危机的信息监测系统（2）成立危机管理小组
（3）制定危机管理计划（4）做好危机传播方案
（5）进行危机管理的模拟训练（6）建立处理危机的联络网
19、危机处理程序
（1）建立危机处理专门机构（2）对事件进行调查
（3）分析危机，确定处理对策（4）分工协作，实施方案
（5）反馈与纠偏（6）评估总结，改进工作
(1) 财务危机潜伏期
①经营性现金流量不稳定，并逐渐减少，甚至经常出现负值。
②盲目扩张，投资、并购等活动超出企业最佳承受能力。
③疏于风险管理。
④缺乏有效的财务管理制度。
(2)财务危机发作期
①开始出现技术性违约。
②自由资本不足，现金股利大幅度减少。
③过分依赖外部资金，利息负担加重。
④债务拖延偿付。
⑤缺乏财务预警机制。
(3)财务危机加剧期
①资金周转困难。
②无力按期偿付利息。
③债务到期违约不支付。
④发生财务重组。
⑤经营者无心经营业务，专心于财务周转。
(4) 财务危机恶化期
①负债超过资产，丧失偿还能力。
②财务健康指标全面恶化。
③宣布倒闭。
21、财务危机的典型演化过程
（1）第一期：持续亏空，但最初的两三年仍然可以筹集到资金。
（2）第二期：资金筹集形势严峻，但由于仍然有信誉和担保，银行融资没有困难。
（3）第三期：票据贴现渐增，透支增多。
（4）第四期：贷款月月递增，达到担保极限。
（5）第五期：银行中止融资，票据激增，购货定金延期支付。
（6）末期：借高利贷，倒闭
1、导致多元化经营常常损害而非提升公司价值的原因
（1）多元化经营激化了公司内部的利益争夺，从而降低了企业内部资源配置和资金使用效率。
（2）多元化经营导致了企业资源分散在多个业务领域，影响了需要大量资源保证的核心业务领域的竞争实力。另外，由于各个业务领域高度分散，不同领域的管理模式各不相同，这不仅对企业的管理者提出了更高的要求，还使企业内部集权和分权的矛盾加剧。
（3）决策者忽略了多元化时企业核心竞争力的整合、培育和发展，盲目的贪大求全，为扩大规模而扩大规模，战线拉得过长，以至于顾此失彼，甚至导致负债累累，背上沉重的包袱，进入了为多元化而多元化的怪圈。（4）多元化经营的企业面临的最大瓶颈是围绕资源配置这一中心问题而产生的管理瓶颈。由于多元化经营导致的企业管理高层与各业务部门经理之间的信息不对称，企业的经常范围越广，资源配置越复杂，管理的难度也就越大。
2、风险管理的目标
（1）损失发生前的目标
①减少损失发生的机会②减少潜在风险可能带来的损失规模
③节约成本④减少忧虑心理
⑤履行有关义务
（2）损失发生后的目标
①维持生存②保证生产服务的持续，尽快恢复正常的生产生活秩序，避免客户流失
③实现稳定的收入④实现收入的持续增长
⑤处理好与各利益主体的关系，维护企业形象、品牌
3、流动性风险的影响及其与财务危机的关系
（1）影响：
①影响企业生产经营②影响企业产品销售③影响企业融资和资金成本
④影响企业声誉⑤影响企业投资与发展能力⑥引发企业财务危机
（2）与财务危机的关系：
①企业流动性风险的不断累积引发财务危机
②财务危机是流动性风险的具体表现
③流动性风险会大大削弱企业抵御财务风险的能力
④有流动风险的情况下，企业现金流量的任何非预期波动，可能引发财务危机
4、如何防范财务风险和财务危机
（1）财务危机的预防：控制好财务风险，才能从根本上预防财务危机的发生。
（2）财务风险的防范措施：
①企业必须保证其财务管理人员具有强烈风险意识。
②确定恰当的财务风险处理原则。
③提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。
④理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一。
⑤建立财务“预防”机制，正确把握企业负债经营的“度”。
1、风险管理的基本方法
（1）风险管理控制法（事前的风险管理）（2）风险管理财务法（事后的风险管理）
2、风险管理控制法包括两个方面
（1）避免风险
（2）排除风险（损失发生前，消除可能发生损失的根源，降低损失发生的可能性；损失发生后，减少损失的程度。）
3、定义风险价值需要的三个要素
（1）给定度量单位（2）选定时间期限（3）设定置信水平
4、信用风险的刻画指标
（1）违约比率DR（指债务方违约的可能性）；
（2）回收率RR（指债务方违约的时候，每百元债权可以得到的补偿）；
（3）违约风险敞口EAD （反映的可能发生违约风险的额度）
5、财务预警系统的核心环节
（1）监测（2）识别（3）诊断（4）评价
五、判断题（10x1分）
1、企业追求的目标
(1)股东利益最大化
2、企业重大活动风险管理的基本原则
(1)量力而行
3、认知偏差的范畴
(1)过度自信 (2)锚定 (3)小数原理
4、非理性偏好的范畴
（1）损失厌恶（2）惜旧
公司治理的关键在于董事会能够切实代表股东的利益并有效监督公司的运营和公司管理层的行为。
2、重大活动的风险决策（P74）
量力而行企业重大活动风险管理的基本原则
3、信用评级（P114）
（1）三个B（标准-普尔的BBB或穆迪的Baa）和以上的级别算投资级，三个B以下是投机级。
（2）标准-普尔或穆迪信用评级体系：前四个级别债券信誉高，履约风险小，是投资级债券。第五级开始的债券信誉低，履约风险大，是投机级债券。
4、保证金制度（P171）
按照保证金制度的要求，期货交易的双方在交易之前都须在经纪人处开立一个保证金账户，并必须在其中存入一定数量的保证金，其被称作初始保证金。交易者可以将保证金账户中超过初始保证金的部分提走。维持保证金的水平低于初始保证金（通常是初始保证金的75％）。当保证金账户中的余额低于维持保证金的水平的时，经纪人就会发出保证金催收通知，逾期未将保证金账户中的余额补足到初始保证金的水平，将会被强制平仓。交易者向保证金账户中追加的资金被称为变动保证金。
5、计算判断欧式期权是否会被执行（P174）
按照期权购买者执行期权的时限划分，期权可以分为欧式期权和美式期权。欧式期权在到期日才能被执行，美式期权可以在到期前的任何时间被执行。
（1）看涨期权的执行：
当现货价格St>执行价格K时，以执行价格K买入，现货价格St卖出。
（2）看跌期权的执行：
当现货价格St<执行价格K时，以执行价格St买入，现货价格K卖出。
（3）执行的期权称为实值期权，不能执行的期权称为虚值期权，St等于K的期权称为平价期权。
（4）净利润=收益+期权费
（1）破产原因：
①直接原因是李森错误地判断了日本股市的走向。
②巴林银行内部管理不善，控制不力,缺乏风险防范机制。在新加坡分行，李森既是清算部负责人，又是交易部负责人，一身二职，说明巴林银行内部管理极不严谨。同时，巴林银行也没有风险控制检验机构对其交易进行审计。
③新加坡国际金融交易所存在监管漏洞。巴林银行新加坡分行所持的未平仓期货合约占整个市场未平仓合约总数的三分之一。单一的经纪行为占有如此大的市场比重，新加坡交易所也没有采取措施制止，明显存在监管漏洞。
④过度从事期货投机交易。稳健经营的机构，都应严格控制衍生产品的投资规模。
⑤管理层不执行银行期货交易的内部规定。对海外银行投入其本金超过25%的限额规定。
⑥交易员权力过于集中。李森作为总经理，他分管交易和结算，这种做法给了李森许多自己做决定的机会。
⑦代客交易和自营交易划分不清。代客户交易与自营交易混淆不清造成管理上的困难，只有把两者划分清楚，才能进行有效的风险管理。
⑧奖金结构忽视企业风险系数。巴林一直将公司50％的毛利作为奖金发给雇员，这种把雇员的收入与他的交易利润挂钩的奖励制度，最大的问题是刺激了雇员的贪利投机，高额的奖金使得雇员急于赚钱而很少考虑公司所承担的风险。
⑨缺乏全球性的信息沟通与协调。
（2）启示：
①必须加强对金融机构，特别是跨国金融机构的监管
②必须建立衍生工具交易的严密的内部监管制度
③应加强金融机构的外部监管
④必须加强对金融机构高级管理人员和重要岗位业务人员的资格审查和监督管理
⑤必须建立专门的风险管理机制以应对可能的业务风险
⑥内部审计或稽核部门应当迅速将查悉的内部控制漏洞报告给最高管理层和审计委员会
2、三鹿奶粉
（1）三鹿毒奶粉事件爆发的原因
①运营风险管理失控是真正的罪魁祸首
②醉心于规模扩张，高层管理人员风险意识淡薄
对于乳业来说，要扩张规模，就要实现对奶源的控制。为了不丧失对奶源的控制，三鹿有时候接受了低质量的原奶；另外，三鹿大打价格战以提高销售额，这样子，上游企业要想保住利润，就必然会牺牲奶源质量。
③企业快速增长，管理存在巨大风险
三鹿的散户奶源比例占到所有奶源的一半，且形式多样，要实现对数百个奶站的实时监控是不可能的任务；三鹿的反舞弊监管不力，负责奶源收购的工作人员往往都被奶站的人员收买，不合格的奶制品就这样流向市场；另外，三鹿对贴牌生产的合作企业监控不严，产品质量风险巨大。
④危机处理不当导致风险失控
企业应急机制缺失，三鹿处理危机的方式是能推就推，能拖就拖，能瞒就瞒。导致事态日益恶化，消费者对其的消费信心也荡然无存了。
（2）启示
①改进公司治理结构，加强内部控制。
②强化企业风险意识，建立有效的风险管理体系。
③加强企业信息传递与沟通，建立有效的危机处理程序。
④加大对企业的监督力度。
3、双汇
②内部风险主要体现在内部控制管理薄弱，不良经营决策等；公司治理机构不合理，权力过于集中；产品质量监督体系不力，流于形式；“杀猪不养猪”，规避养猪风险，却陷入更大的食品安全风险。
（2）应怎样进行风险识别？
风险识别的过程包括以下几个方面：
①发现或者调查风险因素，“瘦肉精”事件被揭发后，双汇应重视和关注社会经济因素，即事件对双汇的社会形象和产品认可可能带来的负面影响。关注相关法律法规，为可能带来的违法责任做好应对预案。同时，还要预测营运环境可能带来的变化，比如行业地位，供应商和分销商的变化等。
②减少风险因素增加的条件。
③预见危害或者危险。
④重视风险暴露。
（3）试对双汇集团的风险应对措施作出评价
双汇在事故发生后及时采取了下列措施：
①股市停牌，以避免因股市波动带来更大的负面影响。
②配合媒体、政府查找真相，努力降低社会负面影响，减少负面宣传。
③关停相关工厂，处罚事故责任人，制止事故继续发生。
④舆论引导、市场引导，树立市场信心。这些措施在一定程度上降低了该事故所造成的社会负面影响和经济损失。
（4）给出你的建议。
①企业应建立、健全内部控制系统，加强对采购、生产、销售等各环节的风险评估
②建立风险预警机制
③重视质量监督
④建立定期轮岗制度
⑤加快养殖业发展，完善产业链，提高对供应链上下游的控制力
4、蓝田股份（财务指标分析）
（1）失败原因
①经营管理不善，法制观念淡薄，盈利能力差，缺乏发展后劲。
②政企严重不分，治理机制失灵，造假被揭露，资金链断裂。
③注册会计师的审计失当、执业水平偏低，导致其造假行为得逞。
（2）启示
①地方政府应该正确处理与企业之间的关系，避免过多的干预企业行为，以保证其正确的发展方向。
②加强对注册会计师审计的制度建设，以减少审计失当的风险。同时，会计师事务所应该不断健全质量控制机制，不断提高注册会计师的执业能力和道德水准。
③银行也要加强贷款的审查力度，严格核实贷款企业的资产状况。
企业风险管理案例分析报告
1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。 1.分析提示： （1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。 （2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。 （3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。 （4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会
公司全面风险管理分析状况
公司层面的风险分析 ——全面风险治理 课程：财务经济学与财务治理 姓名：陈宇董曲琰唐琳琳 刘丽洁张闻 院系：工商治理学院 专业：市场营销&旅游治理
公司层面风险治理 ——全面风险治理 [摘要]：本文从制定通用的风险模型、有效的组织层面操纵架构、业务流程操纵三个方面对现代企业风险治理方法 (全面风险治理)进行了详细探讨。 [关键词]：全面风险治理业务流程操纵战略风险运作风险财务风险 前言 （一）风险 确实是指在一定条件下和一定时期内，由于各种结果发生的不确定性而导致行为主体遭受损失的大小，以及这种损失发生可能性的大小。企业的风险是指企业在经营中由于各种不确定因素而招致企业经济损失或收益率负向波动的可能性。 （二）风险治理 风险治理包含四个方面的含义:
（1）风险治理是指风险测量，包括收集数据、识不并量化各种类不的风险； （2）风险治理是指以监控风险为目的的风险操纵； （3）风险治理包括依照风险治理方针，对各业务单位的经营行为进行监督，并为改变公司的风险状况而实施某些行为或措施; （4）风险治理将企业的经营绩效、风险治理与企业的进展战略结合起来，为企业内部资本配置提供指导方针。 综上所述，风险治理包括了风险辨识、风险测量、风险操纵、风险决策，目的在于调整和改变企业的风险、收益均衡状况。 当今的商业社会变化是多样的，其变化速度亦是令人难以可能的。随着人类进入知识经济时代，信息技术的高度发达及在商业领域的广泛和深入应用，以及金融创新的不断出现，企业的经营模式也不断变化，所有这些变化在意味着巨大财宝机会的同时，也形成多种新的商业风险。风险已成为新时代的重要特征；风险治理也成为企业追求长期进展的核心竞争力。 在国内，随着经济体制改革的深入，众多国有企业现代体制的逐步建立，国有资产产权改革的力度加大，民营企业的日益兴起以及WTO规则对本土企业的阻碍日益体现，所有这一切经济领
风险控制案例分析
风险控制案例分析Revised on November 25, 2020
风险控制案例讲座 主讲：王士俊先生 一、风险概述 风险是关乎金融企业生死存亡的关键。那么，什么是风险呢不确定性就是风险，看不清就是风险。而时间是检验风险的最严格的审判官，风险管理必须要经历得起时间和经济周期的考验。 王行长主管过信贷、财务、安全保卫等多个银行部门，认为银行在两项工作上不能高调。一是资产质量。这十几年来，我们的银行尚未真正经历过经济周期的考验，即便08年的金融危机也因为我们的有限开放而没有造成很大的影响，所以资产质量的问题还远未经受考验。比如在周正毅案件中，当时王行长所在的上海分行表现出色，招行总行欲进行表彰，王行长却要求只陈述事实而不介绍经验，保持低调。二是安全保卫。我们只能说尚未发现安全事故，却不能说能够杜绝它的发生。比如93年交行分行长会议上，北京分行介绍安保的成功经验，可不久便发生大案，分行长心急如焚，突然去世。所以说：没有发现，不等于没有风险。 在本世纪初，花旗银行曾开发了一套风险组合管理工具，似乎可以取代人的管理和判断，但实践证明，再先进的模型和工具也不能取代人的作用，特别是审贷。花旗历史上也经历过数次差点倒闭的危机。比如，上世纪七十年代起，石油开采进入高峰期，石油输出国积累了大量的石油资本，资金需要出路，于是投向华尔街。华尔街的银行家们设计了无数的金融工具，并把这些资金投向拉美等地区。当拉美爆发债务危机后，美国银行业遭遇巨大打击。又
如，美国在80年代以前推行（存贷）固定利率，当利率市场化后，存款利率上升而原来固定的长期的低息贷款却不能调整，很多银行因此倒闭，花旗的股价也降低到十美分一股。包括08年的次贷危机中，若不是政府出资救助，花旗也可能倒下。所以说，银行的风险平时看不出来，只有在经历突发事件中才能看出平时的理念和实践如何。 因此，风险管理能力是一家金融机构可持续发展的关键。 我们万丰融资租赁公司和银行大同小异，通过经营风险获取收益，但融资租赁公司经营成本更高，客户质量不如银行好，期限相对更长，风险肯定比银行高，所以在风险管理上要比银行更努力、更审慎、做的更好。 王行长有四句话希望和大家共勉。一是对公司负责，这是天经地义的；二是对未来负责，做金融不能追求短期行为，如民生银行的高发展、高压力、高激励和业务私有化很容易导致短期行为而出问题，于是他们通过采取授信独立审批、支行会计主管由分行派驻不受支行约束等措施，有效保证了不出和少出大问题；三是对员工负责，这是一名管理者的职责和义务，要对得起员工的家庭和个人；四是对自己负责，重视自己的声誉，长期坚持自律，打造个人品牌。 风控的最高境界是问心无愧。公司评审部员工在风控岗责任大，业务部和评审部要相互配合，做好业务和风险的平衡。评审部要充分理解业务部门市场开拓的不容易，业务部门也要在拓展业务项目时认真识别风险，让项目能经受住时间的考验。 二、案例分析 王行长介绍了一些具体的案例，来揭示项目在实际运作中的风险。
企业风险管理应对措施
企业风险管理应对措施 随着修建市场的片面开放和投资主体多元化进程的放慢，修建施工企业面临着比以往更多的风险，如何增加和化解风险是企业管理者必需深化研讨的一项重要管理任务。只要结实树立风险认识，客观剖析存在风险，逐渐完善风险机制，不时增强风险防备，才干使企业完成可继续开展。 对策一：增强客户关系管理，深化项目调查，防备和化解运营风险施工企业要不时创新运营理念，要看法到分包商、供给商是施工企业的利益共同体，他们能与施工企业共同抵挡市场风险。详细来讲，施工企业应对分包商、供给商的实力和信誉停止调查，树立诚信协作同伴数据库。在与分包商和资料供给商签署合同时，应力争列入领取分包工程款或货款的限制条款，使分包商和供给商充沛理解工程的资金情况，最好以建立单位资金领取顺序为前提或按相反比例付款，以此逃避分包商或供给商对施工企业的诉讼风险。努力营建施工企业与分包商、供给商互动共进的气氛，创始“双赢”的场面。 工程项目本身的好坏也是关系到施工企业风险的重要要素。要控制这种风险，就必需对项目的筹划定位、所处地段、市场环境停止评价，对相关证件能否完全，土地款能否已付，工程资金能否到位等停止调查。如房地产开发项目，假如业主的信誉和实力普通，而项目自身评价较好时，风险控制绝对文曹胜红袁永福比拟容易，即便业主违约，施工企业可以接盘运作，挽回损失。 对策二：树立风险认识，增强外部管理，防备和化解管理风险首先，施工企业的指导班子要树立民主迷信的运营决策机制，严重投资事项经班子个人研讨决议，董事长或总经理对本单位的运营风险担任。工程招招标是施工企业的重点任务，要充沛思索项目的可行性、能够性和牢靠性。建立项目能否曾经正式同意，资金来源能否牢靠，要根据企业的接受才能和市场行隋合理报价。比方，关于有些资金到位率低、盈利程度不高、风险较大的外埠工程项目应予保持。 其次，要树立合同评审制度，完善企业合同管理。合同签署前，企业法律参谋要介入，对合同的风险性停止评价，避免合同中不利条款的呈现，把合同的隐患消灭在评审阶段。工程开工时要组织大家停止合同交底，明白承包人的合同责任和工程范围。在发作合同条件变化时，要及时搜集会议纪要、工程图片、变卦告诉等重要材料，为合同争议预备证据，也为工程索赔打下根底。 第三，对本钱风险的控制。一方面在施工进程中对由造价部门提供的预算，工程管理部门与项目部协商确定的项目目的本钱，以及项目施行的实践本钱停止比照剖析，找出差别并制定对策，无效控制项目本钱。另一方面经过量价别离，对项目部考核资料量的耗费和设计变卦与索赔状况，资料价钱由企业一致管理并承当相应责任。 第四，经济担保要慎之又慎。施工企业普通不要为建立单位提供经济担保，也不要为相关企业提供任何方式的经济担保。近几年一些施工企业被莫明其妙地送上法庭，许多都与担保有关。关于确需为业主提供担保的，应对业主的资信情况严厉审查，详细理解业主目前的经济情况，商定好保证方式，并且力图让业主提供反担保或第三人保证。 对策三：强化效益认识，增强资金管理，防备和化解财务风险一、标准企业财务管理，制定实在可行的外部财务管理方法；完善资金管理，控制存款和担保规模；成立资金结算中心，标准结算纪律，集中开户，一致管理。二、财务部门
五个著名企业风险管理案例.doc
2006年五个著名企业风险管理案例1 2006年五个著名企业风险管理案例 1．芝华士风波：一场传媒与品牌的博弈 2.芬达美年达致癌风波：权威验证，化险为夷 3.丰田锐志漏油事件：出招缓慢，自食其果 4.博士伦眼药水风波：虽有瑕疵，值得尊敬 5.欧典地板风波：媒体与公众的狂欢 2005年度的中国市场对于众多知名商业品牌可谓多事之秋，肯德基、宝洁、强生、雀巢、高露洁、哈根达斯、光明……一个个叱刹风云的国际著名品牌陆续在中国市场上遭遇到空前的企业危机冲击。企业危机的类型也主要集中在产品质量安全和企业形象方面：芝华士12年份门风波、丰田锐志漏油事件、博士伦护理液引发眼疾、欧典地板宣传欺诈…… 当然，不同企业对待危机事件的策略和技巧、对消费者的态度差异，直接决定了其危机公关的成败。我们也同时看到，包括国际著名品牌在内，很少有哪家企业能够在突如其来的危机风波中做到完美应对进而转危为机。危机管理，对所有企业组织和管理者们仍然任重而道远。聪明的企业经营者，应该学会让别人吃一堑，让自己长一智。 有鉴于此，我们选取了2006年上半年国内市场上具有广泛影响力的著名品牌危机案例进行回顾和剖析。 芝华士风波：一场传媒与品牌的博弈
——2006年上半年著名企业危机案例回顾系列之一 2006年1月20日，距离农历中国新年只有9天时间，在全球华人最重要的春节前夕，全国消费能力被空前放大，市场的繁荣和火爆令辛勤打拼一年的商家们露出难得的笑容。《国际金融报》刊登的一篇题为《芝华士12年：“勾兑”了多少谎言》的报道，却掀开了狗年中国洋酒市场第一场品牌信任危机－“芝华士风波”拉开序幕。 事件回放 《国际金融报》在异常醒目的头版位置刊登出这篇火药味道十足的曝光文章，文中援引一位不愿透露姓名的消息人士所了解的在华销售的国际知名酒类产品芝华士12的成本信 息，向欧盟最大的酒类公司保乐力加集团在华经销商－保乐力加中国公司发出四项质疑：芝华士12成本：“25元”缔造“亿元神话”？在华产品销售：大陆市场没有真正的12年酒？全体员工赴英旅游：暴利下的奢侈？品牌价值：“变了味道的水”？ 一连串的极具挑战性的发问，将远离普通消费群体的洋酒奢侈品芝华士拉下神坛，一时间，芝华士成本谎言通过网络、报纸、电视、电台等传媒迅速传播扩散至全国。“芝华士风波”与其说成是新闻曝光，更不如视为传媒向洋酒品牌发起的挑战宣言，2006年度第一场国际品牌在华信任危机在狗年春节到来前爆发。 案例点评： 回顾保乐力加公司对芝华士产品危机的应对，其整体危机管理可以概括为：“亮点颇多，败笔不少”。 亮点一：迅速行动，快速反应。
企业风险管理培训教材
风险治理与内部稽核人员的角色扮演 林柄沧【编按：本文原系中华民国内部稽核协会于两岸学术研讨会议所发表文章，经征得作者同意转载。】 在科技发达的今天，利用科技能够使一家公司或产品转型，但改日可能由于下一波科技的推陈出新，而使产品过时被淘汰；今天顾客对公司的产品或服务特不中意，然而改日有可能因为竞争者的优势，而把客户抢走；今天公司的财产充分发挥功能，达到目的，但改日你的实体财产可能变为负担，因为在知识经济时代，企业最值钞票的资产是无形的。因此企业经营者应该有昨是今非，居安思危的风险观念。 任何组织之营运，均可能因为未预期的不利事件发生而阻碍其绩效品质及目标达成。企业经营与风险，如影随形，可努力减轻，却无法消除。因此最高经营者均应建立风险治理机制，对风险加以有效控管，以确保下列三项目标之达成： ●营运活动的效率及效果 ●财务报告的可靠性 ●相关法令的遵循 风险是指一项行动或事件发生，对组织造成不利阻碍或然率。简单地讲，对组织目标未能达成的可能性，就叫做风险。风险来源一般可分为组织层级(corporate level)及作业层级(operating level)。组织层级之风险又可分为外来因素造成者及内在因素造成者。 一、组织层级风险 依照COSO的研究报告，属于组织层级的风险，可再依其来源分不列举如下：
(一)外来因素造成者 1.科技进展可能阻碍公司研究的性质及时机，或导致原料采购的改 变。 2.顾客需要与期望改变，可能阻碍公司产品的开发、生产过程、顾 客服务、订价及售后保证。 3.同业竞争可能改变公司行销或服务的作业。 4.新的法令规定，例如环保、税务及劳工等法令，可能迫使公司改 变营运政策及策略。 5.天然灾难的发生可能改变公司的作业或信息系统，及可能须采取 应变措施。 6.经济情况的改变，可能阻碍公司有关融资、资本支出及扩充的决 策。 (二)内在因素造成者： 1.信息处理系统的故障或中断，可能阻碍组织之营运活动。 2.所雇用的职员的品质及训练与考核方式，可能阻碍职员士气，进 而阻碍组织内部的控管意识。 3.治理阶层人员或职责的变动，可能阻碍某些控管的执行成效。 4.组织个体的活动特性及职员接近资产的机会，可能导致公司资源 遭受挪用或侵占。 5.董事会由少数一、二人把持或监察人未发挥监督功能，可能使决 策草率，或孤注一掷；或对公司的不佳业绩及重大的控管缺失， 未给予适当的关注及监督。 二、作业层级风险 作业层级风险乃组织内各单位或事业部在其日常例行的营运活动过程，所遭受不利事件或行动阻碍的可能性。一般均依企业治理机能，评
我国企业风险管理现状分析.kdh
CO-OPERATIVE ECONOMY &SCIENCE 从 1988年美国注册公共会计师发布的第 55号《审计注册说明书》中的内部控制框架的三要素,到 1992年美国防止虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(简称 COSO 发布的《内部控制整体框架》报告中的五要素, 再到 COSO2004年《企业风险管理框架》 (简称 ERM 提出的八要素, 内部控制理论得到不断的完善和发展。研究内部控制理论的角度也从内部控制转移到企业风险管理角度, 这是值得我们关注的一处微妙变化。 所谓企业风险, 人们通常理解为企业在发展过程中出现意外的、非正常的情况, 从而造成损失的可能性, 是能够影响一个或多个目标的不确定性。概括地说, 风险 的基本性质有三个:一是客观性; 二是多样性; 三是不确定性。风险的这些性质,给 我们进行风险管理带来极大的困难。但这也正是我们可以积极地进行风险管理的出发点。 一、我国企业风险管理现状 (一风险意识淡薄。目前, 我国有很大部分企业缺乏风险管理意识, 没有积极 地进行风险管理工作。主要表现在两个方面:一是企业中的风险管理活动往往是暂时的或者间断性的,意识到了就进行管理, 事后则放在一边, 置之不理; 二是企业缺 乏对风险进行定期复核和再评估, 降低了企业适应环境变化、管理和规避风险的 能力。获取最大利润的根本目标致使有些企业只顾眼前利益, 而忽视某些行为决策对企业未来发展产生的不利影响, 往往对项目风险不能进行系统全面地分析, 从而 导致企业蒙受巨大损失。 (二企业风险管理组织结构不完善。我国大多数企业存在较为严重的结构问题, 导致各个部门和岗位的人员对工作职责和操作程序不清晰, 风险承担的主体不 明确,因而很难形成独立的风险管理部 门, 并且没有专门的人员进行企业风险管
企业风险内控与风险管理案例十二、十三知识讲解
企业成本费用内部控制与风险 案例十二、HL有限责任公司的电话费用控制办法 HL公司是一家中美合资企业，总经理是外国总公司派住的，总经理经常打国际长途，对企业员工电话费没有具体的限制，每月的电话费达到20000元以上，仅总经理个人就达6000多元。公司改进了费用的内部控制制度，加强电话的使用管理，制定一系列的内部控制办法，实行新办法的当月，电话费为8000多元，取得了非常好的效果。该公司电话费具体的管理办法如下： 1.凡在办公室电话中发生的信息费，一律由使用者个人负担。 2.电话费的支付手续一律由个人办理，公司不予报销，并严禁以任何形式在外单位报销电话费。因公电话补贴标准为各职能部室经理每人每月补贴200元，副经理每人每月补贴150元。员工每人补贴80元，公司副总经理（含）以上管理人员由公司托收并由行政事务部监督管理。对调出职能部室的有关人员自调令发出的次月起停发其住宅电话补贴。对新聘任的管理人员，正下达任职通知的次月起按标准核发。对降职和免职的管理人员，在其降职或免职的次月起按标准减免。 3.移动电话管理规定：核定各职能部室配备一部移动电话作为公务通讯工具。如因工作需要需增加，需按预算管理规定，报主管财务副总裁批准，各部门使用者在辞职、调离或职务调整时不得以任何理由带走移动电话。 4.除公司领导（副总经理以上）外，每部月话费在300元以内实报实销，超出部分由使用者自付。 5.提倡文明和节约使用移动电话，在办公室和家中不使用移动电话。还要说明一点，总经理的国际长途费的降低主要是充分利用了网络工具和由国外打入电话带来的结果。 【案例分析】 成本费用控制是一项具体而繁琐的工作，各企业必须根据自己的具体情况，制定适合企业经营特点的管理要求的成本费用管理办法。电话费是企业各项费用中普通的项目，对于一个大公司而言，电话费的多少并不会对企业产生大的影响，但HL公司把电话费的费用标准制定这么细，并取得了良好的效果，充分说明内部控制制度的作用。 案例十三、担保内部控制 新疆屯河违规担保 新疆屯河于2002年6月将持有的金新信托投资股份有限公司24.93%股权全部质押给中国民生银行，为三维矿业在中国民生银行的1亿元贷款提供担保，期限3年，自2002年6月至2005年6月，截至2003年12月31日，上述股权账面值为228764395.82元。 新疆屯河于2003年12月将持有的新世纪金融租赁有限公司20.50%股权质押给宁夏银川市商业银行，与多家单位共同为伊斯兰国际信托公司在宁夏银川商业银行6亿元授信额度担保，期限两年，自2004年1月1日至2005年12月31日，截至2003年12月31日，上述股权账面值为114428573.52元。 新疆屯河于2003年5月为深圳市明思克航母世界实业有限公司在中信实业银行广州花园支行2亿元贷款中的5000万元提供保证担保，期限两年，自2003年5月至2005年5月。 新疆屯河于2004年3月为参股49%的新疆屯河水泥有限责任公司在中国农业
浅谈企业风险管理论文全文
浅谈企业风险管理 蔡则明吉林大学 摘要 随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中， 重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险管理发展的新趋势，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状，并讨论了完善我国企业的风险管理体系 关键词：风险 ,企业风险管理，启示 一、企业风险管理简介 （一）企业风险管理概述 风险是客观存在不可避免的，人们只能把风险缩减到最小程度。这就要求社会各部门积极主动认识管理风险，以保证社会生产正常运行，在此背景下，20世纪30年代产生了风险管理。风险管理是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。 企业风险管理是企业管理层根据战略决策的要求，对影响战略目标实现的不确定因素进行识别、分析评价、管理与处理，为使风险损失、可能性、发生频率降到适当低的水平的系统管理过程。企业风险管理所涉及的范围十分广泛，从目前的市场环境看现代企业主要针对投资风险、产品风险、市场风险、政策风险等风险采取相应的措施进行预防和防范[1]。 （二）企业风险管理的含义
生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。 从表层上分析，风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理，从深层上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动，对风险进行规划、控制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动中的风险或不确定性，大型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。 风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则,充分体现风险成本效益关系，不 科学规避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理,应根据风险变化状况及时调整风险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理。 （三）企业风险管理的意义 由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从而确保企业经营目标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要意义[2]。 1.有利于实现企业的经营方针和经营目标。企业经营活动的目标是追求股东价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证经营目标的实现。健全的风险控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在会计系统中畅通无阻地传递，对于偏离企业经营方针和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便于采取措施，使企业的经营活动按照既定的方针进行。 2.有利于提高业务处理的工作效率。风险控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约，通过业务处理的授权，使企业各职能部门明确工作范围和职权，使各个职能部门能够各司其职，各负其责，从而提高工作效率。风险控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的现代社会，不断完善企业内部风险控制制度，对于防范舞弊、
企业风险管理和评估案例分析
企业风险管理和评估案例分析 为了应对日益激烈的市场竞争，企业风险管理成为各个企业在未来的发展战略中都必须实行的内容。企业风险管理能够帮助企业各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围之内，这样就能够确保企业的整体保证利益不受损失。以下就为大家介绍几个北京思鹏瑞咨询服务有限公司为客户做的企业风险管理： 案例一，优化风险管理体系 2007年，客户聘请国外咨询机构为其设立风险管理指标体系，几年的运行，因为体系复杂，而让日常运行维护困难。后经过北京思鹏瑞咨询服务有限公司实际调研，精简公司指标，从300多个介绍到100多个，虽然指标减少，但是整体简洁，而且非常具有科学性。 案例二：内部体系运行评价 客户选择某咨询公司为其建设内控体系，为保证项目成果的科学性和有效性，我们协助客户对咨询机构设计的内控体系进行了合规
性和合理性评审，在项目验收阶段，我们又协助客户对内控体系运行的有效性和完整性进行了测试和评审。通过上述评审，帮助客户规避了内控体系与企业实际运行两层皮的风险。 案例三：定量风险评估 北京思鹏瑞咨询服务有限公司为某集团公司在物流风险和信用风险管理量化评估方面提供专项服务，协助其建立风险准则，建立识别风险、分析风险、评价风险的机制和流程，同时固化一些实用的风险评估方法与工具，为其日后科学地开展风险管理工作打下了坚实的基础。
企业风险管理有效地对各种风险进行管理有利于企业作出正确的决策、有利于保护企业资产的安全和完整、有利于实现企业的经营活动目标，对企业来说具有重要的意义。 Spring（思鹏瑞）是一家风险管理咨询和培训专业服务机构。Spring从多方位、多层面为企业客户提供：全面风险管理系统设计与评审、内部控制系统设计与评审、风险管理信息系统建设与评审、内部控制优化、专项风险评估与专项风险治理等服务，旨在帮助客户强化风险意识，增强风险管理能力，提升核心竞争力。
风险管理案例分析
风险管理案例分析 工程项目风险管理案例分析篇1: 某油田地面工程项目分两期建设，一期300万吨/年，计划于2011年6月30日机械竣工;二期600万吨/年，计划于2011年12月30日机械竣工。主要包括:原油中心处理站、电站、气处理装置、注水站、水源站、外输管线、单井、计量站、集输管线、输电线路等工程。由于该项目规模较大，产生的项目文档种类和数量繁多，因此在文控执行模式方面，项目部根据项目特点，将文档控制小组归至控制部，与工程进度控制、质量控制、费用控制等项目
控制职能划在一起，对项目进行统一控制和管理。 同时，在设计部、采购部、施工部分别设置文档控制工程师，文档控制工程师与上述职能部门专业工程师相互协作配合，从而有效的加强了该项目文档控制各工作界面之间的相互联系。随着设计、采购、施工等项目工作的陆续全面展开，以及项目部由国内动迁到了国外，文控人员配置也经历了四个主要阶段: 第一阶段:项目启动，设置了两名文档控制工程师负责项目前期文档的相关工作; 第二阶段:随着设计工作的全面开展，增加了两名文档控制工程师负责国内项目部的文档控制
工作，同时增加了一名文档控制工程师负责国外项目部的文档控制工作; 第三阶段:随着采购和施工工作的全面开展，增加了四名文档控制工程师负责国外项目部的文档控制工作; 第四阶段:随着项目工作的逐步完成，文档控制工程师将工作重心调整为项目交工资料整理，并最终实现项目文件交付。 从上述四个主要阶段来看，对于规模庞大、地点分散的该项目而言，其控制部文档控制小组的人员配置相对来说较为精简，要实现项目文档控制工作的良好执行，是离不开项目部主要职能部门的文档控制工程师和专业工程师的配合和协作的。项目部虽然将文档控制小组归至
十大经典风险管理案例.pdf
风险管理十大案例 案例1：法国兴业银行巨亏 一、案情 2008 年 1 月 18 日,法国兴业银行收到了一封来自另一家大银行的电子邮件,要求确认此 前约定的一笔交易,但法国兴业银行和这家银行根本没有交易往来。因此,兴业银行进行了一 次内部查清,结果发现,这是一笔虚假交易。伪造邮件的是兴业银行交易员凯维埃尔。更深入 地调查显示,法国兴业银行因凯维埃尔的行为损失了49亿欧元,约合71亿美元。 凯维埃尔从事的是什么业务,导致如此巨额损失?欧洲股指期货交易,一种衍生金融工具产品。早在2005年6月,他利用自己高超的电脑技术,绕过兴业银行的五道安全限制,开始了违规的欧洲股指期货交易,“我在安联保险上建仓,赌股市会下跌。不久伦敦地铁发生爆炸, 股市真的大跌。我就像中了头彩……盈利50万欧元。”2007年,凯维埃尔再赌市场下跌,因此大量做空,他又赌赢了,到2007年12月31日,他的账面盈余达到了14亿欧元,而当年兴行银行的总盈利不过是55亿欧元。从2008年开始,凯维埃尔认为欧洲股指上涨,于是开始买涨。然后,欧洲乃至全球股市都在暴跌,凯维埃尔的巨额盈利转眼变成了巨大损失。 二、原因 1.风险巨大,破坏性强。由于衍生金融工具牵涉的金额巨大,一旦出现亏损就将引起较大的震动。巴林银行因衍生工具投机导致9.27亿英镑的亏损,最终导致拥有233年历史、总投资59亿英镑的老牌银行破产。法国兴业银行事件中,损失达到71亿美元,成为历史上最大规模的金融案件,震惊了世界。 2.暴发突然,难以预料。因违规进行衍生金融工具交易而受损、倒闭的投资机构,其资产似乎在一夜间就化为乌有,暴发的突然性往往出乎人们的预料。巴林银行在1994年底税前利
风险管理沃尔玛案例分析
作为全球最大的零售机构，进入中国几年来，沃尔玛似乎一直没有扑向它的核心猎物，而是悄悄地迂回于中国的海岸线上，它在熟悉环境和等待中国加入世贸组织。 现在，它的时机已渐成熟，这只猛虎发起了进攻。留心的人士会注意到，去年沃尔玛在中国公司新增的店铺数几乎是过去5年所开店数的总和。我们有必要了解沃尔玛。 天天低价的背后 沃尔玛的“女裤理论”是对“薄利多销”策略的最好解释：女裤的进价8美元，售价12美元，每条毛利4美元，一天卖10条，毛利为40美元。如果售价降到10美元，每条毛利2美元，但一天能卖30条，则毛利为60美元。 那么如何做到“天天低价、薄利多销”呢？ 规模效应沃尔玛要求，供应商的报价必须是给其他商家的最低价，否则免谈。在此基础上，沃尔玛以进货量巨大、帮助供应商进入世界市场、现金结算等三个理由，要求供应商降价25%。巨大的规模和雄厚的资金实力使沃尔玛在谈判桌上取得了绝对的优势。巨大的规模也使沃尔玛的各项费用和成本，在极大程度上被分摊。 分析： 进货量巨大、现金结算、帮助供应商进入世界市场都表现出沃尔玛以购买者身份的强大的议价能力。 正所谓“财大气粗”，巨大的规模和雄厚的资金实力使沃尔玛在谈判桌上拥有绝对的优势。也给予给沃尔玛带来重要竞争优势的积极因素和独特能力。 在固定成本一定的情况下，生产量越大，单位成本也就越低。巨大的规模分摊了沃尔玛的各项成本和费用，使其单位成本较低，从而为其“天天平价”提供了后盾。这就是所谓的规模经济。 控制成本首先是厉行节约。在沃尔玛中国总部，大家看到的是狭窄的过道和没有任何装修、素面朝天的办公大厅。在大厅内，随处可见“打17909，长话可省钱”的提示；而沃尔玛国际公司总经理约翰·门泽尔和他的下属们至今还挤在一起办公，他的那间办公室小得可怜。其次对商品优胜劣汰。每家店都要根据不同的地区和人文环境，根据顾客需求的变化，选择销售不同的产品。这项工作的目的在于让货架上的商品永远都是适销的商品。第三是降低仓储成本。沃尔玛还有一个非常有意思的降低成本的办法，就是它的分店总是一个镇一个镇、一个县一个县地渐次建立，这样可降低运输成本和广告费用，因为新店总是在上一个沃尔玛店附近建立，往往并不需要再进行大规模的宣传。 分析： 从总部的装修还是降低仓储成本，沃尔玛的战略是对成本不断的缩减缩减再缩减，这样能够为其带来商品在价格上的竞争优势，进行“天天平价，薄利多销”，进而达到最大的利润。这就反映出波特的价值链理论：企业应该按照成本最小化或者产品差异化的战略来分配资源。
企业全面风险管理报告
企业全面风险管理报告 一、xx年度全面风险管理工作回顾 通过对xx年度重大、重要风险评估情况进行统计分析，集团公司确定了本年度重点管控的8项风险分别为安全风险、财务风险、项目管理风险、人力资源风险、法律风险、价格风险、竞争风险、成本费用风险，并制定了管控实施方案，明确了相关责任部门，对风险管控和整改情况进行了全程监控，确保了重大、重要风险管控工作在集团上下得到有效落实。 二、xx年度重大、重要风险评估情况 为进一步加强企业重大、重要风险管控，集团公司于xx年12月份组织开展了xx年度企业重大、重要风险评估工作。风险评估采取调查问卷的方式，围绕战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险等五大类一级风险领域中的45个二级风险类别分别进行了调查评估，共发出调查问卷50份，收回44份，调查评估范围覆盖集团公司机关部门负责人以上人员、各部门内部控制与风险管理联络员及关键岗位人员。 从调查问卷统计结果来看，集团公司xx年度重大、重要风险共计25项，较xx年明显增多。之所以出现重大风险偏好激增的现象，有多方面的原因，首先，未来一年宏观经济环境仍存在诸多不确定因素，矛盾和隐患较多，困难和问题没有明显缓解，企业生产经营将面临更多挑战，具体到集团公司，主要表现在五个方面的挑战：一是经营能力的挑战，最大的难题是经营承揽能力不足，制约企业快速发展的一
些瓶颈问题亟待解决。二是竞争能力的挑战，最大的难题是经营规模上不去，必须在保持利润优势的基础上研究应对之策。三是盈利能力的考验，最大的压力是挖潜增效，必须在目前人工成本持续增长、经营规模偏小的不利局面下保持净利润每年10%的增长目标。四是化解风险能力的挑战，社会的不和谐因素逐渐增多，企业发展还要保持稳中求进、进中求质，这给我们提出了更高的要求。五是各级领导干部把控矛盾和维稳能力的挑战，企业发展各种深层次矛盾不断凸现，需要我们不断提升把控能力。这五种挑战背后的诸多风险因素在本次风险评估中表现明显。但另一方面，随着集团公司内部控制与全面风险管理体系建设的深入推进及相关政策措施的陆续出台，企业应对重大、重要风险的能力和水平将持续提升，对风险的管控将更加科学、得力。 通过对调查结果的进一步识别和分析，集团公司确定了以下10项重要风险为xx年度重点管控风险： 1、市场环境风险。主要是外部宏观经济形势的变化给企业带来的经营风险。xx年我国经济基本面总体向好，但外部环境仍存在很多 不确定因素，劳动力成本上升、税负水平高、市场竞争激烈、企业负担重等问题依然存在。 2、工程安全风险。主要表现在安全管理制度建设与完善、措施落实与检查、事故处理等方面缺乏有效管理，导致施工生产存在安全隐患；施工人员责任心不强，违规违章操作，忽视劳动保护要求，导致发生安全、质量事故等。
公司战略与风险管理案例分析
公司战略与风险管理 期末考试 班级： 姓名： 学号：
关于合俊集团风险管理案例分析 1.案例概述： 香港玩具协会主席陈永麟曾说过，由于在内地设厂的成本不断上升，不排除有数百间小型玩具厂，可能会结业收场，更有相关人士大胆预测，09年到明年，将有一半以上的香港玩具商在内地的工厂面临关门。“许多港企完全依赖海外订单，满足于赚取微薄的加工费，但是如果一旦产品出口出现问题，极易造成公司的经营困难。”不幸的是，这些预言正在变成现实。甚至像合俊这样拥有数千名工人规模的工厂都难逃厄运，更多的中小型代工企业就更是难以幸免了。业内人士认为，合俊是金融风暴袭向制造业的一个样本。 创办于1996年的合俊集团，是国内规模较为大型的OEM型玩具生产商。在世界五大玩具品牌中，合俊集团已是其中三个品牌的制造商——美泰、孩子宝以及Spinmaster的制造商，并于2006年9月成功在香港联交所上市，到2007年的时候，销售额就超过9.5亿港元。然而进入2008年之后，合俊的境况急剧下降。在2008年10月，这家在玩具界举足轻重的大型公司的工厂没能躲过这次全球性金融海啸，成为了中国企业实体受金融危机影响出现倒闭第一案。目前，合俊已经关闭了其在广东的生产厂，涉及员工超过7000人。 而在2008年11月2日中央电视台新闻联播记者采访倒闭后的合俊集团时，在现场拍到的产品是像商品的赠品玩具、滑旱冰及骑自行车的护膝用品、赚几元钱的电子狗等的小商品。 实际上，合俊集团本身的商业模式存在着巨大的风险。作为一个贴牌生产企业，合俊并没有自己的专利技术，因此在生产中也没有重视生产研发的投入，主要靠的是欧美的订单。美国的次贷危机发展成金融危机后，首先受到影响的肯定是这些靠出口美国市场过活的贴牌企业。 比较有意思的是，同在东莞，规模也和合俊一样是6000人左右的玩具企业，龙昌公司却在这场风暴中依然走得很从容，甚至他们的销售订单已经排到了2009年。比较一下两家玩具企业的商业模式就能发现，龙昌公司拥有自主品牌，他们在市场中拼的是品质和科技，并且具有专利300多项，研发投入每年达3000多万元，有300多人的科研队伍。而且龙昌主要走高端路线，比如生产能表演包括太极拳的200多套动作的机器人，生产包含3个专利、能进行二次组合的电子狗等等，销售市场也并不依赖国外，而是集中在国内。 而公开资料显示，合俊集团2007年10月底曾公告，以3.09亿港元总价收购福建省大安银矿勘探权。公司将以2.69亿港元向独立人士唐学劲收购ChinaMiningCorporation的45.51%权益，并将认购ChinaMiningCorporation 本金额4000万港元的可换股债券,兑换后持股量将增至48.96%。首批4000万港元在协议时已经给付。早在2007年6月,合俊集团已经认识到过分依赖加工出口的危险。2007年9月,合俊计划进入矿业，以约3亿元的价格收购了福建天成矿业48.96%股权。天成矿业的主要业务是在中国开采贵金属及矿产资源，拥有福建省大安银矿。 然而令合俊集团始料未及的是，这家银矿一直都没有拿到开采许可证，无法
风险管理成功案例
没有人可以绝对把握意外事故的发生，但是懂得风险管理的人，一定不会遇事惊慌失措，因为一切都在其预料之中。以下是学习啦小编为大家整理的关于风险管理成功案例，欢迎阅读! 风险管理成功案例1： 首先是风险识别准确及时。国家总局在飞行检查中捕捉到个别药品生产企业违规购进银杏叶提取物投料生产银杏叶片和银杏叶胶囊，生产管理混乱，伪造物料购进台账及银杏叶提取物的批生产记录、批检验记录，低价销售银杏叶药品的信息后，没有当作单一的违反药品GMP个案或者价格问题去对待，而是从相关企业相关产品的横向比较中捕捉到低价银杏叶产品可能存在质量风险的信息，顺藤摸瓜，挖出了该企业改变银杏叶提取生产工艺的严重问题。 其次是风险分析科学全面。在初步固定证据之后，国家总局并没有就此止步，而是通过全面分析，判断这绝非简单个案，是在较大范围、较多品种、不少企业中存在的共性问题。因此将个别银杏叶产品质量问题的偶然风险果断研判为系统性、全局性风险，在此基础上发出通告，启动了涵盖广西、湖南两个重灾区在内的二十几个食药监部门及近30家药品生产企业的全国性统一行动。 再次是风险控制严格有序。在初步查清涉案银杏叶产品的基本事实后，如何在最短时间内迅速控制问题药品，防止药害事件发生;怎样在已经打草惊蛇的情况下查清案件事实，防止证据灭失;如何做好药品自检和抽检，在更大范围防止同类问题漏网;怎样做好舆论宣传，防止社会恐慌等问题，考验着国家总局的领导能力和集体智慧。 对此，国家总局通过以下措施严控银杏叶事件： 一是要求各地采取了发现一批、控制一批的方法，防止问题药品流向患者。 二是要求同类产品生产企业一律严格自检，并将企业自检和食药监部门抽检结合起来，让守法企业放心生产经营，给非法企业以严厉制裁。其中，《关于湖北午时药业股份有限公司银杏叶片自检结果与监督抽验结果不一致调查情况的 通告》可谓精彩一笔，让那些自作聪明、弄虚作假，企图逃脱制裁的企业自食其果。 三是通过国家总局牵头公安部门配合查办、各有关省市全力协办的方式，在最短时间固定了证据，控制了有关人员，查封了有关设施设备，扣押了问题产品，确保了这起横跨全国的食品药品大案的成功处理。 四是及时研究发布补充检验方法，保证了通过技术监督发现问题银杏叶产品，防止漏网之鱼。 五是发出了《关于对使用银杏叶提取物生产保健食品的企业开展执法检查的通告》，将问题产品从药品一路追查到保健食品，防止了食品问题的发生。
2019年度XXX公司全面风险管理报告
2019年度企业全面风险管理报告 一、企业全面风险管理工作基本情况 （一）全面风险管理组织体系 机构设置情况： 风险管理领导小组及工作组成员 组长： 成员： 领导小组下设办公室，办公室设在AAA部，全面贯彻执行风险管理领导小组的各项决策，组织协调工作，及其他联络事项。 办公室主任： 成员： 以上人员岗位变动时，由原岗位接替人员自动递补。 二、2018年度企业全面风险管理工作回顾 （一）企业全面风险管理工作计划完成情况。 1.简要说明本企业2018年度全面风险管理工作计划完
成情况。 2.企业董事会开展全面风险管理工作主要情况。 2018年度XXX公司全面风险管理工作在XXXXX集团的正确领导下，XXX公司明确党政职责，认真贯彻落实相关管理工作任务和要求，通过党总支前置程序、总经理办公会充分研判生产经营过程中发生风险的可能性，并对可能性进行预案准备，根据企业风险管控现状和企业改革发展需要，摸索与实践，为企业建立全面风险管理体系和运行机制提供具体参考，同时促进企业经营方式、管理方式、控制手段转变。 总经理办公会充分重视企业全面风险管理体系建设，开展“两金管理”、企业安全生产管理、企业“双控”体系建设等专项风险管理制工作；修订水电气应收账款风险管理办法及考核办法；制定全面风险管理体系建设的工作计划与工作目标；组织召开全面风险管理专题会议；加强风险防控学习与风险管理交流，树立风险意识和危机意识，提前做好重大风险的预防工作，管理效果明显。 3.企业董事会对年度工作的评价。 2018年度XXX公司对重大风险管理采取提前预防、重
点控制、专人监控、专项处理的管理策略。全年对风险控制措施得当，运行有效，未发生合同管理、生产经营、安全事故、财务、信用、法律、廉洁风险事件。 2018年度XXX公司企业全面风险管理有效。 （二）企业重大风险的管理情况。 1. 2018年度本企业重大风险的管理情况。 2018年度重大风险管理情况表 2. 2017年XXX公司报送的企业重大风险事件的后续。 QQQ公司多年来水电应收账款???余万元，2017年底公司向当地法院提出起诉，2018年7月调解结案，XXX公司胜诉。法院判决：QQQ分两年（第一年还欠款总金额的一半，第二年到期前还完全部欠款）偿还XXX公司全部水电欠款。 2018年度重大风险事件情况表