财政学陈共习题.doc
《财政学》
一、单选题
1.当资源配达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而
不同时使另一些人处境变坏。这种状态称为（ D ）
A. 免费搭车现象
B.边际效用递减
C.市场失灵
D.帕累托最优
2.反映了财政学的特点的研究课题是（ D ）
A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响
B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响
C.国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响
D.国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响
3. 完全竞争市场隐含的特征有（ A ）
A.消费者和生产者都具有完全信息
B. 生产和消费中存在外部经济
4.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D）
5.存在正的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（ A ）其社会边际成本 A.
大于 B. 等于 C. 小于 D. 没有固定关系
6.以下不符合纯公共产品特征表述的有（ A ）
A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加
B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加
C.提供公共物品的边际成本为零
D.公共产品带来的好处不可被分割
7.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合 ?（B ）
A. 公共提供，公共生产
B. 公共提供，私人生产
C.
市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产
8.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（ D ）
9.以下不符合纯公共产品特征表述的有（ A ）
A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加
B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加
C.提供公共物品的边际成本为零
D.公共产品带来的好处不可被分割
10.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（ B ）
A. 公共提供，公共生产
B.公共提供，私人生产
C. 市场提供，公共生产
D.市场提供，私人生产
1.文教科卫支出属于一种（ A ）
A. 社会消费性支出
B.积累性支出
C.转移性支出
D.生产性支出
12.（A ）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担
A. 前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
13.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（ D ）
A. 城市居民生活补贴
B.住房补贴
C.社会保障补贴
D.价格补贴
14.避免“逆向选择”的办法是（ C ）
A. 提高保险费
B.降低保险费
C.实行社会保险
D.降低保障的标准
15.（ A ）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式
16.城镇职工基本医疗保险建立（ C）相结合的基本医疗保险制度
A. 互助账户
B.个人与个人账户
C.社会统筹和个人账户
D.社会统筹账户
17.从税收公平角度看，应实行哪种税率（ B ）
A. 比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.边际税率
18. 按经济性质分类，财政支出可分为两类，包括购买性支出和（ B ）
A. 经常性支出
B.转移性支出
C.投资性支出
D.社会保障支出
19.从税收公平角度看，应实行哪种税率（ B ）
A. 比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.边际税率
20.当商品的（ A ）的时候，税负会更多地由消费者负担。
A. 供给弹性 >需求弹性
B. 供给弹性 =需求弹性
C. 供给弹性 <需求弹性
D.供给弹性与需求弹性无关
21.我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（ D ）
A．社会保障B、资本转移C、财政补贴D、债务利息
22.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ A ） A.
对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税
B. 对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税
C. 对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税
D. 对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税
23.下列（ D）不属于流转税类
24.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ B ） A.
增值税 B. 公司所得税 C. 消费税 D. 营业税
25.直接税和间接税的划分标准是（ B ）
A. 按课税对象的性质分类
B. 按税负能否转嫁分类
C. 按税收的管理权限分类
D. 按税收和价格关系分类
26. 税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（ B ）
A. 免征额
B. 起征点
C. 速算扣除款
D. 计税金额
27.关于财政补贴，下列说法不正确的是（ B ）
A．补贴是一种财政援助B．财政补贴的优点在于其针对性和固定性C．补贴是为特定的目标或目的服务的D．企业亏损补贴是其内容之一投资方式指的是（B）
A．建设、转让、经营B．建设、经营、转让
C．转让、建设、经营D．经营、转让、建设
29．不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指(A)
A．公共物品 B ．公有物品 C．私人物品 D．私有物品
30．以下属于财政资源配置职能的是( B )
A．征收个人所得税B．建立社会保障制度
C．消除外部性D．控制货币供应量31．从发达国家的发展
( D )
历史来看，财政支出规模的发展趋势是A．无规律波动B．逐
渐缩小
C．基本不变D．不断膨胀
32．购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行下列哪种职能较强？ ( B )
A．收入分配B．资源配置
D．公共福利
C．行政管理
．下列表述中不正确的是
33．．．( B )
A．财政支出的社会效益难以用货币度量
B．实现良好的经济目的是财政分配活动的根本出发点
C．宏观效益具有主导决定作用
D．考察财政支出效益时，要直接效益、间接效益兼顾
34．不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指( A )
A．公共物品B．公有物品C．私人物品 D ．私有物品35．以下属于财政资源配置职能的是( D )
A．征收个人所得税B．建立社会保障制度
C．消除外部性D．控制货币供应量
36．下列哪种情况实现了帕累托最优（ A ）
A. 要使 A 的处境改善必然会使 B 的处境恶化。
B.若使 A 的处境变好， B 的处境可以至少不变坏。
C.当 B 的处境给定时， A 目前的处境不是他可以得到的最好的状况。
D.A 可以来改善自己的处境，而且对 B 的福利没有影响。
37．社会保障制度的核心是（ B ）
A. 社会救济
B. 社会保险
C. 社会福利
D. 社会优抚
38．税收的强制性依靠的是（ C ）
A. 国家对国有企业生产资料的所有权
B. 国家对生产资料的所有权
C. 国家的政治权力
D. 社会习惯势力
39．财政支出的成本一效益分析法不适用的情况是 ( D )
．．．
A．经济性的效益B．可以用货币测量的财政支出项目C．有形的效益D．无形的社会性的效益
40．影响一个国家财政收入规模的决定性因素是 ( B )
A．价格因素B．经济发展水平
C．经济体制类型D．收入分配政策
41．下列属于我国营业税应税项目的是 ( D )
A．从事加工、修理修配劳务B．销售货物
C．进口货物D．销售不动产
42．一般认为，税收转嫁的最典型和最普遍的形式是( A )
A．前转 B ．后转 C ．消转D．税收资本化
43．将国债分为凭证式国债和记帐式国债的标准是( C )
A．偿还期限B．借债方法
C．发行的凭证D．国债的计量单位
44．国债的发行机构是 ( C )
A．金融机构B．中央银行
C．中央政府或中央财政部门D．邮政储蓄系统
45．中国采用的预算年度是 ( A )
A．历年制B．四月制
C．七月制D．十月制
46．在我国，地方各级政府预算的审查、批准机构是 ( D )
A．上级人民政府B．本级人民政府
C．上级人民代表大会D．本级人民代表大会
47．“内在稳定器’’指的是 ( C )
A．扩张性财政政策B．紧缩性财政政策
C．自动稳定的财政政策D．适度从紧的货币政策
48．用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，称为( B )
A．软赤字B．硬赤字
C．被动赤字D．周期性赤字
49．关于财政补贴，下列说法不正确的是( B )
．．．
A．补贴是一种财政援助B．财政补贴的优点在于其针对性和固定性C．补贴是为特定的目标或目的服务的D．企业亏损补贴是其内容之一
50．能够明确反映财政收支之间的对应关系的预算形式是( C )
A．基数预算B．投入预算
C．复式预算D．平衡预算
51．关于购买性支出，下列说法错误的是（C）
A．执行资源配置的功能较强 B.对经济运行的影响较大
C.执行国民收入分配的功能较强
D.应实行效益指标管理
52．中国居民张某， 2015 年 8 月取得一笔劳务报酬 8000 元，张某应缴纳个人所得税的税额是（ A ）
元元元元
53．抵免法是减除国际重复征税的方法之一，下列说法错误．．的是 ( A )
A．抵免法承认居民管辖权优先于收入来源地管辖权
B．抵免法是解决国际重复征税最有效的方法
C．在实际应用中，抵免法分为直接抵免和间接抵免
D．税收饶让是税收抵免的延伸
．在现阶段我国政府投资的决策标准中，不包括
54．．．．(A ．) ．
A．资本—产出比率最大化标准B．资本—产出比率最小化标准
C．资本—劳动力最大化标准D．就业创造标准
55．不属于财政政策工具的是
( D )
．．．．．．
A．税收B．国债
C．政府预算D．公开市场业务
56．财政分配的主要对象是( A )
A. 剩余产品价值B．物化劳动价值
C．必要劳动产品价值D．社会总产品价值
57．行政管理支出属于 ( A )
A. 经济性支出B．维持性支出C．社会性支出D．转移性支出58．外部正效应是指（ C ）
A. 私人成本小于社会成本
B.私人成本大于社会成本
C. 存在外部收益
D.存在公共物品
59．完全竞争市场隐含的特征有（ B ）
A. 生产和消费中存在外部经济
B.消费者和生产者都具有完全信息
C. 进入或退出市场存在障碍
D.存在规模经济
60．经济学家用来说明收入状况的图形是（A）
A. 洛沦兹曲线
B.拉弗曲线
C.生产可能性曲线
D.无差异曲线
二、多项选择题
1．下列属于混合商品的是( BD )
A. 行政服务
B.高等教育
C.国防
D.社会保障
2．政府缺陷通常包括以下哪几项（ABCCD）
A. 信息失真
B.寻租行为
C.职能越位
D.决策失误
3．区分或辨别公共物品和私人物品通常应用哪些基本标准（AD ）
A. 排他性和非排他性
B.垄断性与非垄断性
C. 私人性与非私人性
D.竞争性和非竞争性
4．在竞争市场上以公平为目标的公共定价对经济可能产生的影响有（ABCD）A. 使价格偏离产品边际成本 B. 改善了收入分配状况 C. 提高了低
收入者的实际购买力 D. 扭曲了产品的相对价格5．下列属于纯公
共物品的有 ( ABCDE )
A．法律法规B．行政管理C．社会保障
D．货币发行E．基础科学研究
6．行政管理支出的性质属于( BCD )
A. 补偿性支出
B.购买性支出
C.非生产性支出
D.消费性支出
E.转移性支出
7．我国的增值税属于 ( ACDE )
A．流转税 B ．直接税 C ．中央与地方共享税8．财政调节收入分配的主要手段有（ACD）A．税收 B.发行国债C．财政补贴 D. D ．从价税
社会保障
E．价外税
E.罚款
9．政府投资的特点有 ( BCD )
A. 营利性B．长期性C．效益外溢性 D ．非营利性E．基础性10．影响财政支出规模的因素有（ABC ）
A. 经济性因素
B.政治性因素
C.社会性因素
D.收入性因素
11．行政管理支出包括（ ABCD）
A. 行政管理费
B.公检法经费
C.武装警察部队经费
D.外交支出12．政府投资的决策标准包括（BCD）
A. 资本 - 产出比率最大化
B. 资本 - 劳动比率最大化
C. 就业创造
D. 经济稳定
13．社会保险不同于商业保险主要在于（ACD ）
A. 由政府设立专门机构管理
B. 风险较大的人要缴纳较高的保险费
C.
缴款与收益之间没有联系 D. 具有强制性
14．以下具有收入再分配性质的社会保障形式包括（CD ）
A. 社会救济
B.强迫储蓄
C.社会保险
D.医疗福利
15．根据产生原因的不同，可以将公共物品分为( BD)
A. 纯粹性公共物品
B.天然性公共物品
C.混合性公共物品
D.制度性公共物品E．多极性公共物品
16．依据征收权力的性质不同，属于强制性财政收入的有( AD)
A．罚没收入 B.国有资产收益 C.规费收入
D.税收收入E．捐赠收入
17．关于增值税的类型，下列表述正确的有( ABD)
A．收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值
B．我国目前实行的是消费型增值税
C．我国目前实行的是生产型增值税
D．生产型增值税的税基最大
E．消费型增值税的税基最大
18．财政补贴制度改革应从以下几个方面进行（ABD ）
A. 合理确定补贴范围
B.及时调整补贴标准
C. 取消对农业的补贴
D.加强财政补贴的管理
19．税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（BCD ）
A. 自愿性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性
投资方式指的是：（ABD ）
A. 经营
B. 建设
C. 交易
D. 转让
21．基础设施包括：（ ABCD）
A. 机场
B.铁路
C.水利设施
D.城市排污系统
E.商品房
22．下列有关“财政支出”的表述正确的有( ABCD )
A．按支出的性质来划分，可将其分为购买性支出和转移性支出
B．购买性支出比重越大，表明政府财政履行资源配置的职能越强
C．转移性支出是政府无偿地、单方面地将资金支付给企业或居民
D．购买性支出不影响收入分配，转移性支出不影响资源配置
E．根据“普雷斯特法则”，一国经济发展水平越高，其购买性支出占财政支出
总额的比重越高
23．由政府举办的社会保险的项目包括以下哪些（BCDE ）
A. 财产保险
B.养老保险
C.医疗保险
D.失业保险
E.工伤保险24．政府投资的特点有（BCD）
A. 盈利性
B.长期性
C.正外部效应
D.非盈利性
25．按照课税对象的性质不同，税收可分为（ ABC ） A.
商品课税 B. 所得课税 C. 财产课税 D. 增值课税
26．下列属于财政现象的有( ABE )
A．政府依法征税B．国家向企业投资
C．个人购买金融债券D．保险公司向企业赔偿
E．政府向个人收取出国护照费
27．下列属于纯公共物品的有( ABCDE )
A．法律法规B．行政管理
C．社会保障D．货币发行
E．基础科学研究
28．下列有关“税负转嫁”的表述正确的有( ACDE )
A．直接税与间接税是按税负转嫁的难易程度来划分的
B．经济交易是税负转嫁的必要条件
C．需求弹性越大，买方负担的税负越多
D．课税范围越宽，税负越容易转嫁
E．市场竞争程度越高，税负越容易转嫁
30．下列属于政府预算基本特征的有( ABCD )
A．法律性 B.预测性 C.集中性 D.综合性E．指导性31．行政管理支出的性质属于( BCD)
A．补偿性支出B．购买性支出
C．非生产性支出 D．消费性支出E．转移性支出
32．关于国债，下列说法正确的有( ABCDE)
A．国债是一种信用性质的财政收入
B．国债是一种以国家或政府为主体的信用形式
C．国债通常被称为金边债券
D．国债可以作为一种宏观调控工具
E．国债的产生是与政府财政收不抵支相联系的
33．我国的增值税属于 ( ACDE)
A．流转税B．直接税
C．中央与地方共享税 D．从价税E．价外税
34．当政府需要启动经济，对其施加刺激时，可以采取的措施有( BDE) A．扩大短期公债发行量，提高其在全部公债中的比重
B．扩大长期公债发行量，提高其在全部公债中的比重
C．用短期公债调换长期公债
D．用长期公债调换短期公债
E．增加政府支出
35．以内容上的差别为依据，政府预算可以分为( AC)
A．单式预算B．增量预算
C．复式预算D．零基预算
E．绩效预算
36．税收支出的形式包括(ABCDE )
A．税收豁免B．纳税扣除
C．加速折旧D．优惠税率
E．延期纳税
37．下列属于财政现象的有( ABE )
A．政府依法征税B．国家向企业投资
C．个人购买金融债券D．保险公司向企业赔偿
E．政府向个人收取出国护照费
38．政府投资的特点有 ( BCD )
A. 营利性B．长期性C．效益外溢性D．非营利性E．基础性
39．目前我国财政收入的最主要形式是（ A. 税收收入 B. 企业收入 C. 债务收入
ABCDE ）
D.事业收入
E. 国有资产收益
40．以下说法中错误的有（BCD ）
A. 政府可以向生产企业发放排污许可证，并允许这种许可证在市场上自由交易，这样既可以保证达到理性的总排污量，又可以实现排污量在企业间的最优分配
B.只要产权已明确界定并受到法律的保护，那么交易任何一方拥有产权都能带来同样的资源最优配置，承担成本和享受收益的主体也不会变
C.由于排污权交易制度相对优越，因此也是一种应用得最为广泛的环境保护政策
D.在实施管制措施的情况下，企业不只承担污染控制费用，还要承担低于排放标准的那部分污染物造成的外部成本41．当政府需要启动经济，对其施加刺
激时，可以采取的措施有 ( BDE )
A．扩大短期公债发行量，提高其在全部公债中的比重
B．扩大长期公债发行量，提高其在全部公债中的比重
C．用短期公债调换长期公债
D．用长期公债调换短期公债
E．增加政府支出
42．下列有关“财政支出效益’ ’的表述正确的有 (ABCDE )
A财政支出的经济效益是财政资金的耗费与经济成果之间的对比关系
B财政支出的社会效益是财政资金的耗费与社会效果之间的对比关系
C经济效益是实现社会效益的基本保证
D社会效益是经济效益的最终目的
E财政支出的经济效益与社会效益是互相依存、相互制约的对立统一关系43．关于增值税的类型，下列表述正确的有( ABD )
A．收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值
B．我国目前实行的是消费型增值税
C．我国目前实行的是生产型增值税
D．生产型增值税的税基最大
E．消费型增值税的税基最大
44．政府调控宏观经济常用的财政政策工具主要有(ABCDE )
A．税收B．政府预算C．财政补贴 D.政府投资E．公债45．预算局部调整的方式有(ABCE)
A预算的追加或追减B．动用预备费
C经费流用 D．重新编制预算E．预算划转
46．关于增值税的类型，下列表述正确的有( ABD )
A收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值
B我国目前实行的是消费型增值税
C我国目前实行的是生产型增值税
D生产型增值税的税基最大
E消费型增值税的税基最大
三、名词解释题
部分基金制（介于现收现付式和完全基金式之间的一种筹资模式，即期的缴
费一部分用于应付当期的养老金开支，另一部分用于为受保人建立养老储备基金。）
公共定价（政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费
标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价” ）
转移性支出（指政府无偿地、单方面向居民和企业、事业以及其他单位供给财
政资金）
增值税（增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税
依据而征收的一种流转税）
购买性支出（指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出）
财政收入（是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需
要而筹集的一切资金的总和）
财政补贴（是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构
和需求结构的政府无偿支出。指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而
给予企业和消费者的经济补偿。）
社会保障（社会保障是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无
收入、低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发
展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质量。）
分税制预算管理体制（简称分税制，是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的
平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。它是市场经
济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。）
财政支出增长弹性系数（是指财政支出增长率与 GDP增长率之比。若弹性系数大于 1，表明财政支出增长速度快于 GDP增长速度）
税收中性（是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行。一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的
额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是
不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。）
公共物品（公共物品是相对那些可以划分为企业或个人消费单元的基本生活或
生产资料等私人物品而言的共享性物质产品和服务项目。具有非竞争性和非排他
性特征，一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来
提供。）
四、简答题
请简述财政投融资的基本特征
答：（ 1）财政投融资是一种政府投资资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同
时构建的新型投融资渠道。
（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格的限制。
（3）计划性与市场机制相结合。
（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构—政策性金融机构负责统筹管理和经营。
（5）财政投融资的预算管理比较灵活
简述政府干预手段及政府干预失效的原因及表现。
答：（1）政府干预的手段：○1政府的宏观调控
○2立法和行政手段
○3组织公共生产和提供公共物品
○4 财政手段。
（2）政府干预失效的原因及表现：○1政府决策失误
○2寻租行为
○3政府提供信息不及时甚至失真
○4政府职能的“越位”和“缺位”
简述政府投资的特点及决策标准。
答：特点： 1）非营利性2）长期性 3 ）效益外溢性
简述财政调节收入分配的职能。
答：（ 1）建立完善的税收制度，加强税收调节
（2）完善社会保障适度，运用贫穷救济、失业保险和收入补贴等措施，使低收入者获
得的实际收入增加，个人收入差距缩小。
（3）通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小收入
分配差距，均衡各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。
（4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，调节劳动者
的劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。
简述社会保障的特性。
答：（ 1）社会保障的主体是国家和政府。
（2）社会保障的对象是需要经济帮助的特殊社会成员。
（3）社会保障的目标是满足社会成员的基本生活需要。
（4）社会保障是国家通过立法或行政措施来保证实施
的。简述组织财政收入的原则。
答：（ 1）从发展经济入手，增加财政收入的原则。
（2）利益兼顾的原则。
（3）合理负担的原则。
（4）和效率兼顾的原则。
简述市场失灵及表现。
答：市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况，市场失灵也通常被用于描述市场力量无法满足公共利益的状况。
表现：（1）垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。
（2）信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、
购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信
息不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应与公共物品提供无效：外
部效应是指一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象“公共物品”的效益是外在的，市场对提供纯公共物品是失衡的
（4）收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。
（5）经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，
而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可
避免的弊端。（ 6）囚犯难题
简述社会保险的缴费模式（现收现付式和基金式，其中基金式包括完全基金式和
部分基金式）
请列举其中五种税收支出的形式。
答： 1）税收豁免 2 ）税收扣除 3 ）税收抵免 4 ）优惠税率 5 ）延期纳税6）盈亏相抵 7 ）加速折旧 8 ）退税
五、论述题
试述政府间转移支付的概念、特点及必要性。
何谓相机抉择的财政政策？试述紧缩性财政政策的作用机理。
试述医疗保险与商业医疗保险的关系；（5分）
二者相互补充，且不能够相互取代。从我国医疗保障的现状来看，商业医疗保险
的作用远未充分发挥，同时客观事实也要求其应成为社会医疗保险的必要补充。
从医疗保障改革方案的实施进程来看，要想使广大职工获得完善的医疗保障，商
业医疗保险的作用势必应该得到充分发挥。随着经济体制改革的逐步深入，商业
医疗保险的重要性正日益显露。（答案不唯一）
试述中国医疗保险制度改革存在的问题及发展趋势：（ 10 分）
阅读以下资料，回答问题
材料一 . 2014 年，深圳六大战略性新兴产业规模进一步提升，同比增长 %；增加值达亿元，约占全市 GDP的 %。同时，深圳加快布局生命健康、海洋经济、航空航天、机器人、可穿戴设备和智能装备等未来产业，期望培育出更多的“产业巨
人”。深圳战略性新兴产业成为经济重要支柱，提升“深圳质量”。
政府各项扶持措施，激发市场内驱动力，体现在工业经济上，推进产业从低
端向附加值更高的高端领域迈进。仅2014 年，深圳淘汰、转移、转型各类低端企业3047 家，最近 5 年累计达万家。腾出大批工业用地和厂房，吸引更高端的产业项目落地，先进制造业由此“一骑绝尘”，其增加值占规模以上工业增加值的比
重已达 %。
材料二 . 根据国家统计局调查数据， 2014 年全国城镇居民人均可支配收入28844 元，比上年增长 %，扣除价格因素实际增长 %。其中，上海、北京、浙江、江苏、广东、天津、福建、山东、辽宁这9 个地区的城镇居民人均可支配收入超
过了全国平均水平。从东中西看，收入差距依然十分显著。 2014 年青海省城镇居民人均可支配收入为 22307 元，甘肃暂排最后，为 20804 元。从城乡居民收入的总体情况看，也体现了这种差距— - 东部： 2014 年浙江 32658 元，江苏 27173 元，广东
25685 元；中部：湖北为 18283 元，河南 15695 元，湖南 17622 元；西部：
5736 甘肃省城镇居民人均可支配收入达到20804 元，农村居民人均纯收入仅为
元。
从东中西部收入差距到城乡收入差距，从行业间收入差距到不同职级收入差距，如何实现分配的公平考验着中国，考验着改革。在很多专家看来，关键是要
打破贫富凝固，形成上下流动的通道，让更多中低收入者实现收入增长，而中低
收入群体正是拉动消费最有力的生力军。机制的完善关键在于加快改革。提低、
扩中、控高的六字方针需要有效落实。
材料三 . 2015 年 6 月 1 日公布的数据显示， 5 月汇丰中国制造业 PMI 小幅上升至，符合预期，略高于初值，但仍连续 3 月处于荣枯线下。新出口订单分项指数再度
跌穿荣枯线、创近两年低位，产出分项指数年内首度萎缩，创 13 个月低点，均显现内外需疲弱之际，当前制造业依然承压，制造企业生产积极性不高，经济下行压力不
减。
瑞穗证劵亚洲首席经济学家沈建光在接受彭博电话采访表示，中国政府近期对经济活动甚为关注，货币政策与财政政策双管齐下，同时发力，不少项目已开工。
政策的累积效应将逐渐明显。他指出，前段时间的降息和财政上对地方政府
融资平台的松绑已能提振经济，料中国整体经济在 5、6 月份企稳回升，下半年会
有明显起色。
请结合材料，回答以下问题：
1）从以上材料中可以看出，财政的职能有哪些？
（资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能）
2）结合所学知识，分析政府应通过何种机制和手段逐步解决材料二中所述问题。
答案在 P17
阅读以下资料，回答问题
材料一 . 德国财政学家阿道夫·瓦格纳对19 世纪的许多欧洲国家、日本、美国的
财政支出的增长情况作了考察后，提出财政支出扩张论。在图 1 中，经济发达国家
自 19 世纪末到如今 100 多年经济发展的实践，证明了瓦格纳等人的论述符合财政支
出占 GDP比重的发展变化的一般趋势。
图 1. 主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势
材料二 . 我国财政支出规模的变化:
从1979-2004 年，中国财政支出绝对额，除了 1980 年代头几年，基本上是一直
增长的，但中国财政支出占 GDP的比重从 1979 年开始，经历了一个迅速下滑的过
程， 1995 和 1996 年甚至降到了 %。这一趋势从 1997 年开始得到扭转，此后该比
重才逐步上升，到本世纪又重新超过了 20％。
图2. 我国财政支出增长率和财政支出占 GDP比重发展变化趋势
第 4页共5页
请结合材料，回答以下问题：
1）瓦格纳法则的定义（ 3 分）
答：随着人均收入提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。
2）瓦格纳法则中导致政府支出增长的因素有哪些？这些因素如何导致政府支出增长？（ 6 分）
答：导致政府支出增长的因素有政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随
着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复
杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织
执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。所
谓经济因素，只是工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由
此将产生拥挤等外部问题，这样也就需要政府进行管理与调节。
3）请结合材料二，简要从经济性因素、政治性因素和社会性因素解释我国财政支出的变化趋势。（ 6 分）
答：○1经济性因素：主要从经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略
和当前经济政策等方面结合材料分析。
○2政治性因素：主要从政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策
等方面结合材料分析。
○3社会性因素：主要从人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城
镇化等方面结合材料分析。
阅读以下资料，回答问题
材料一 . 在对 1890-1955 年间英国财政支出情况进行研究的基础上 , 在 1961 年英国经济学家皮科克 (Peacock) 和威斯曼 (Wiseman)提出了财政支出增长的替代－规模效应理论，也称之为梯度渐进增长理论。在图 1 中，经济发达国家自 19 世纪末到如今100 多年经济发展的实践，证明了皮科克和威斯曼等人的论述符合财政支出占 GDP 比重的发展变化的一般趋势。
图 1. 主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势
材料二 . 我国财政支出规模的变化:
从1979-2004 年，中国财政支出绝对额，除了1980 年代头几年，基本上是一直增长的，但中国财政支出占GDP的比重从1979 年开始，经历了一个迅速下滑的过程， 1995 和 1996 年甚至降到了 %。这一趋势从 1997 年开始得到扭转，此后该比重才逐步上升，到本世纪又重新超过了 20％。
图2. 我国财政支出增长率和财政支出占 GDP比重发展变化趋势
（1）替代－规模效应理论中提出导致政府支出增长的因素包括哪两个？这两个因素如何导致政府支出增长？（9 分）
答：提出了导致财政支出增长的内在因素和外在因素，并认为，外在因素是说明
财政支出增长超过 GDP增长速度的主要原因。
○1 内在因素，在政策条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所
征得的税收也会上升，于是，政府支出与 GDP上升呈现行关系。
○2 外在因素。一旦发生了外部冲突，例如战争，政府会被迫提高税率，而
公众在危机时期也会接受提高了的税率。这就是所谓的“替代效应”，即在危机
时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重上升。但在危机时期过去以后，公共支出并不会退回以前的水平。例如，一个国家在结束战争之后，总会积
累大量的债务，公共支出会持续较高水平。
（2）请结合材料二，简要从经济性因素、政治性因素和社会性因素解释我国财政支出的变化趋势。（6 分）
答：○1 经济性因素：主要从经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等方面结合材料分析。
○2政治性因素：主要从政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预
政策等方面结合材料分析。
○3社会性因素：主要从人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障
以及城镇化等方面结合材料分析。
阅读以下资料，回答问题
材料一：财政部公布2015 年财政收支情况，其中，一般公共预算支出情况：1-12 月累计，全国一般公共预算支出 175768 亿元，比上年增长 %，同口径增长%。分中央和地方看，中央本级一般公共预算支出 25549 亿元，增长 %，同口径增长 %；地方财政用地方本级收入、中央税收返还和转移支付资金及动用结转结余资金等安排的支出 150219 亿元，增长 %，同口径增长 %。
2015 年，各级财政部门按照党中央、国务院确定的各项稳增长政策要求，着
力加强预算执行管理，大力推进财政资金统筹使用，积极盘活存量，优化支出结
构，强化支出绩效管理，确保各项政策措施及早落实并取得实效。在财政收入增
长明显放缓的情况下，各项重点支出得到较好保障。 1-12 月累计，教育支出 26205 亿元，增长 %；文化体育与传媒支出 3067 亿元，增长 %；医疗卫生与计划生育支出11916 亿元，增长 %；社会保障和就业支出 19001 亿元，增长 %；城乡社区支出15912 亿元，增长 %；农林水支出 17242 亿元，增长 %；节能环保支出 4814 亿元，增长 %；交通运输支出 12347 亿元，增长 %。
国务院办公厅 2015 年财政拨款收支总预算万元。收入全部为一般公共预算拨款，
无政府性基金预算拨款，包括：当年财政拨款收入万元、上年结转万元；支出包
括：一般公共服务支出万元、教育支出 130 万元、社会保障和就业支出万元、住房
保障支出 1134 万元。
请结合材料，回答以下问题：
1）简述行政管理支出的分类。（5分）
答：○1 按政府收支分类科目分为一般公共服务、公共安全、外交。
○2 按经费要素区分，分为人员经费和公用经费。
2）试分析我国一般公共服务支出偏高的原因，思考控制一般公共服务支出的有效措施。（ 10 分）
答：原因：（ 1）政府工作人员监督不到位。对于每一个支出环节进行监督、互相监
督、自我监督力度不够，并且对工作不够负责，降低了资金利用效率。
（3）外部约束的薄弱，导致内部工作人员放任自由，各方面监督不力，甚至玩忽职
守、贪污腐败，从而使政府失去将财政支出透明化的信心。
措施：需要内部约束和外部约束两方面的控制。（1）内部约束机制即政府内部对于公
共服务支出的控制，需要政府工作人员自上而下对每一个支出环节进行监督，互相监督，
自我监督，并且处于对工作的职责，努力完善计划，提高资源利用效率，从而节约一般公
共服务支出。
（ 2）外部约束机制需要政府内部高层决策者有足够的魄力，严查各项支出，严惩各类失职，大力推动政府财政透明制度，由内而外，由外而内地对一般公共服务支出的数额进
行约束，从而降低该项支出。
（或课本答案）措施：内部约束机制和外部约束机制。内部约束机制
就是加强监管和审计力度，提高财政支出使用效率，外部约束就是让
公众一起来监督公共服务支出过程，实行透明财政，外部监督相对来
讲更为有力。而我国正是外部约束机制薄弱，财政透明度偏低，才使
得一般公共服务偏高的。
2．阅读以下资料，回答问题
材料一 . 财政部近日公布的 2015 年全国社会保险基金预算数据显示，剔除财政补贴因素后社保基金收不抵支。社保基金收入亿元，支出亿元，剔除亿元的财
政补贴，社保基金“亏空”亿元。剔除财政补贴， 2015 年全国基本养老保险基金（含企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险）总收入减去总支出，“亏空”亿元。
材料二 . 目前，中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%，有的地区甚至达到50%。他表示，“年轻人不仅要为自己养老积累（个人账户），还要支付老人的养老金（社会统筹），实则负担两代人，1997 年制定28%的缴费时就是考虑缺口问题，所以才令在职员工多缴了 3%-5%，但如今还是有缺口。”
财政部长楼继伟 3 月 22 日在国研中心举办的“中国发展高层论坛”上提出，
要将一部分国有资产划拨转入社保基金、对其进行补充，以弥补上一代人造成的养
老金缺口，并且如此才有条件适时降低社保费率。请结合材料，回答以下问题：
1）我国社会保险养老金的筹资和运作模式是怎样的？
2）以上材料中，我国社会养老保险基金存在什么问题？若要改善这一情况，
你有什么好的建议？