财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法.doc

财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法根据批复的分月用款计划使用财政性资金。

第二章国库单一账户体系中各类账户的使用和管理

第一节国库存款账户

第八条国库存款账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

第九条代理银行按日将支付的财政性资金与国库存款账户进行清算。

第十条代理银行代理财政性资金支付业务与国库存款账户的资金清算办法，按照自治区的有关规定，由人民银行克拉玛依中心支行、市财政局另行制定。

第二节预算外资金专户

第十一条预算外资金专户用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出。

第十二条预算外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账，并按收入科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账，用于记录、核算、反映预算外资金的支出活动。

第十三条代理银行根据财政部门的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和支付业务，同时，代理银行按日将支付的预算外资金与预算外资金专户进行清算。具体清算办法另行制定。

第三节零余额账户

第十四条财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与国库存款账户或预算外资金专户清算。

第十五条预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库存款账户或预算外资金专户清算。

第十六条预算单位使用财政性资金，应按现行银行账户管理办法申请设立零余额账户，并向财政国库管理部门和财政国库支付执行机构办理预留印鉴手续（相关手续及表格见附件一至三）。一个基层预算单位只开一个零余额账户。

第十七条预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的其他款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

第十八条各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》的规定提取和使用现金；代理银行按照财政部门批准的用款额度和《现金管理暂行条例》的规定，受理预算单位的现金结算业务。

第十九条代理银行按照《克拉玛依市财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法》的规定办理清算。

第四节特设专户

第二十条特设专户用于核算经国务院、财政部及自治区人民政府批准或授权财政部门批准的特殊专项支出。

第二十一条预算单位需要开设特设专户的，应提出书面申请，并附国务院、财政部及自治区人民政府的相关依据，经市财政局审核后，由财政部门在代理银行为预算单位开户。

第二十二条预算单位不得将特设专户资金与本单位其他银行账户资金相互划转。

第二十三条代理银行按照财政部门要求，具体办理特设专户支付业务。

第三章用款计划

第二十四条预算单位根据批准的预算和本办法的规定编制分月用款计划，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。

第二十五条分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。预算单位依据用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。

第二十六条预算单位分月用款计划应当按照财政部门统一制定的《基层预算单位分月用款计划表》（附件四）编制。

第二十七条经常性支出按照均衡性原则编制年度分月用款计划；基本建设支出、科技三项费、专项类支出按照项目实施进度编制季度分月用款计划。

第二十八条预算单位在预算下达前，原则上按上年同期财

政部门拨款数编制分月用款计划。当财政部门下达的预算与上年同期财政部门拨款数差距较大时，应当根据预算及时调整次月分月用款计划，按照规定程序报财政部门审核。

第二十九条各级预算单位编制本单位的用款计划，逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总后，编制《一级预算单位分月用款计划汇总表》（附件五）报财政部门。

第三十条财政部门审批一级预算单位审核汇总的用款计划。对于基本建设支出、科技三项费、专项类支出，财政部门审批项目用款计划汇总数；对于经常性支出，财政部门审批项级科目用款计划汇总数。

第三十一条财政部门批复下达一级预算单位分月用款计划。一级预算单位根据批准的用款计划，及时下达二级及二级以下预算单位的用款计划。

第三十二条分月用款计划一般不作调整，年度财政预算执行中发生追加、追减调整变化，以及因特殊情况确需调整的，预算单位提前提出申请，经一级预算单位审核同意后，按规定程序报财政部门审核批复。

第四章财政直接支付

第三十三条财政直接支付是指由财政部门向人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到商品、劳务供应商（以下简称收款人）或

用款单位。

第三十四条财政直接支付适用于购买支出（集中采购部分）和转移支出。购买支出是指工程采购支出、物品和服务采购支出的集中采购部分；转移支出是指一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付等支出。

建设单位的基本建设投资中年度财政投资超过20万元人民币（含20万元）的支出，实行财政直接支付。

预算单位对于列入财政部门颁发的《政府集中采购品目录表》的商品、服务采购支出，根据政府采购限额的规定实行财政直接支付。

第三十五条基层预算单位填写《基层预算单位财政直接支付申请书》（附件六），一级预算单位审核汇总后，填写《财政直接支付汇总申请书》（附件七）附《基层预算单位财政直接支付申请书》报财政国库支付执行机构。

第三十六条财政国库支付执行机构审核一级预算单位提出的汇总支付申请无误后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》（附件八）和《财政直接支付凭证》（附件九），经财政国库管理机构加盖印章后，分别送人民银行、预算外资金专户银行和代理银行。

第三十七条代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》及时将资金支付到收款人或用款单位，并在支付资金的当日将支付信息反馈给财政国库支付执行机构。

第三十八条代理银行依据财政国库支付执行机构的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位分预算科目（款级）汇总，附实际支付清单与国库存款账户或预算外资金专户进行资金清算。

第三十九条代理银行根据《财政直接支付凭证》办理资金支付后，开具《财政直接支付入账通知书》（附件十）发一级预算单位和基层预算单位，作为一级预算单位和基层预算单位收到和付出相应款项的凭证。一级预算单位有所属二级或多级次预算单位的，由一级预算单位负责向二级或其他级次预算单位提供收到和付出款项的凭证。

第四十条预算单位根据收到的支付凭证做好相应会计核算工作；财政国库支付执行机构根据代理银行的回单记录各用款单位的支出明细账，并向财政国库管理机构提供预算内外资金按一级预算单位汇总的付款信息。

第四十一条财政直接支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由财政国库支付执行机构核实原因后通知代理银行办理更正手续；财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回国库存款账户或预算外资金专户并通知财政国库支付执行机构，由人民银行、预算外资金专户银行恢复相应的财政直接支付额度。对需要支付的资金，财政国库支付执行机构

与有关单位核实后通知代理银行办理支付手续。

第五章财政授权支付

第四十二条财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人。

第四十三条财政授权支付适用于未纳入财政统一发放工资范围的工资支出、购买支出（工程采购支出、物品、服务采购支出的分散采购部分）、零星支出；年度财政投资不足20万元人民币的工程采购支出（含建设单位管理费）；经财政部门批准的其他支出。

第四十四条财政部门根据批准的一级预算单位用款计划中各基层预算单位的月度财政授权支付额度，分别向人民银行、预算外资金专户银行和代理银行签发下月《财政授权支付汇总清算额度通知单》（附件十一）和《财政授权支付额度通知单》（附件十二）。

第四十五条代理银行在收到财政部门下达的《财政授权支付额度通知单》的l个工作日内，将《财政授权支付额度通知单》所确定的各基层预算单位财政授权支付额度通知其所属各有关分支机构。各分支机构在接到《财政授权支付额度通知单》的1个工作日内，向相关预算单位发出《财政授权支付额度到账通知书》（附件十三）。

第四十六条《财政授权支付额度到账通知书》确定的月度财政授权支付额度在年度内可以累加使用。预算单位支用财政授权支付额度时，填写财政部门统一印制的《财政授权支付凭证》（附件十四）并及时送交代理银行。

第四十七条代理银行根据支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。基层预算单位凭据《财政授权支付额度到账通知书》所确定的额度支用资金；代理银行凭据《财政授权支付额度通知单》受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并与国库存款账户或预算外资金专户进行清算。

第四十八条代理银行对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，不予受理。对预算单位填写无误的支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》，不得做退票处理。

第四十九条预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算。

第五十条预算单位需要从银行支取现金时，必须按照《现金管理暂行条例》等有关规定从零余额账户提取。

第五十一条预算单位使用支票方式结算时，如果不能确定收款人全称、账号、开户银行和支付金额，《财政授权支付凭证》中相关栏目可以不填写，但必须在结算方式栏中填写所使用的支票号码。

第五十二条预算单位零余额账户需办理同城特约委托收款

业务的，可与代理银行签订授权协议，授权代理银行在接到煤、电、水等公用企业提供的收费通知单后，从预算单位零余额账户的财政授权支付额度内划拨资金，并相应扣减预算单位对应项级科目（项目）下的财政授权支付额度。

第五十三条代理银行按规定编制《财政支出日报表》（附件十五）和《财政支出月报表》（附件十六），按规定向财政国库支付执行机构和一级预算单位报送财政支出日、月报表，同时向人民银行、预算外资金专户银行报送财政支出月报表。日报表于次日、月报表于每月后2日（节假日顺延，下同）报送。

第五十四条财政国库支付执行机构按照代理银行提供的日、月报表，按日列报财政支出，并向财政国库管理部门报送日、月报表。

第五十五条一级预算单位按月汇总所属各级预算单位零余额帐户支出情况（含电子文档），报财政国库支付执行机构。

第五十六条财政授权支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新通知代理银行办理支付；财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回预算单位零余额账户的，代理银行在当日（超过清算时间在第二个工作日）将资金退回国库存款账户或预算外资金专户并通知预算单位，按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。

第五十七条代理银行在每月初3个工作日内，按上月实际

发生的明细业务，向基层预算单位发出对账单，按月与基层预算单位对账。

第五十八条年度终了，代理银行和基层预算单位对截至12月31日时点财政授权支付额度的下达、支用、余额等情况进行对账签证。代理银行将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销，银行对账签证单作为基层预算单位年终余额注销的记账凭证。代理银行要将财政授权支付额度注销的明细及汇总情况在下年度的第二个工作日报送财政部门和一级预算单位。

第五十九条代理银行受理预算单位财政授权支付业务按规定收取的汇划手续费，由财政部门按年度统一与代理银行结算，不得向预算单位收取。

第六章预算结余资金

第六十条预算结余资金是指财政部门按照有关财政、财务制度规定，核准预算单位可以跨年度结转使用的资金；包括：行政事业单位经费结余、专项经费结余等。

第六十一条基层预算单位将本单位上年度财政授权支付额度余额与财政直接支付指标结余按规定逐级汇总上报一级预算单位。由一级预算单位报送财政国库支付执行机构审核汇总，经财政国库管理部门确认后，送财政预算部门。

第六十二条财政预算管理部门将预算单位上年度预算结余指标数以正式文件通知预算单位，并送财政国库管理部门、业务部门。

第六十三条基层预算单位根据财政部门确认的结转数和下达的年度预算数合并编报分月用款计划逐级汇总报财政部门。

第七章管理与监督

第六十四条财政部门负责组织制定有关政策和规章制度，负责管理和监督财政国库管理制度改革资金支付工作；选择代理银行；审核办理预算单位印鉴预留手续；审批一级预算单位报送的分月用款计划，办理财政直接支付业务，下达财政授权支付额度。

第六十五条人民银行负责制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定，配合财政部门管理和监督财政国库管理制度改革的实施；为财政部门开设国库存款账户，办理国库存款账户与代理银行的收支清算业务；监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务；定期向财政国库管理机构报送国库存款账户的支出和现金情况。

第六十六条一级预算单位负责本部门及所属单位的财政性资金管理使用，并做好相应的财务管理和会计核算工作；统一组织本部门及所属单位编制用款计划，负责审批二级预算单位的用款计划；负责审核汇总财政直接支付申请。

第六十七条基层预算单位负责按单位预算使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；负责编制用款计划，提出财政直接支付申请，提供有关申请所需凭证；根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资金。

第六十八条代理银行负责办理零余额账户、预算外资金专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务；严格按照财政部门的支付指令和财政授权额度支付资金；不得违规支付资金；妥善保管财政部门及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料，并负有保密义务；按要求开发代理财政业务的信息管理系统并与财政部门联网，向财政部门反馈财政直接支付与财政授权支付信息；定期向财政部门、人民银行和一级预算单位报送报表。

第八章附则

第六十九条本办法由市财政局会同人民银行克拉玛依市中心支行负责解释。

第七十条各区可根据实际制定具体实施办法。

第七十一条本办法自发布之日起施行。

付款管理制度

付款管理制度 一、对外付款业务一般分为：“资金业务付款”、“合同履约付款 二、付款业务有关规定及审批流程如下： 1、付款业务的规定：公司日常发生的对外付款业务（如：“资金业务付款”、“合 同履约付款），均应按本条的相关规定办理付款（一切业务付款，必须收付有凭据，严禁口说为凭），具体如下 2、有关部门或个人用款时，必须向审批人提交《付款申请单》注明款项的用途， 金额及收款单位，收款账号，开户银行并附相关资料交财务部备案(特殊情况下，无法提交合同原件的需验原件流复印件)。 3、担保业务 4、提前终止业务合同，多收费用的退款业务，原则不予退款，如确需退款需附 有对方退款申请书、相关退费补充协议《退款申请表》 5、客户多交费用的退款业务：退款需附有对方的退款申请书 6、合同履约付款：需附发票、收据、采购计划、经济合同、协议书等交财务部 备案 7、付款业务没有涉及合同或协议的，必须在付款申请单的备注栏注明：“无合同” 字样 三、 1、付款申请单的内容，不得涂改。 2、对金额超过-----万的付款必须提前一天通知财务部 3、审批人必须在授权范围内行驶职权和承担责任，经办人必须在授权范围内办理业务 4、审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准 5、财务接到审批有效的《付款申请单》后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与《付款申请单》进行对照，审核。审核无误后交出纳办理付款。 6、付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位(人)是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款（通过银行转帐结算），出纳将银行汇款回单交财务会计作为会计凭证附件。 四、权责： 1、付款方式分为：预付，现付（货到付款）、月结（月结的供应商由采购部门与对方签订月结合同）月结的时间按合同付款

财政资金支付管理制度

财政资金支付管理制度 为了加强财政资金拨付管理,保障资金使用安全,提高财政资金使用效率,根据现行法规、制度有关规定,我们制定了《财政预算资金拨付管理暂行办法》。一起来了解一下吧！ 第一条为加强财政资金支付的管理与监督，规范财政资金支付业务流程，配合财政国库管理制度改革工作有序进行，参照《*市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》，制定本办法。 第二条本办法适用区级预算单位财政性资金直接支付的管理，以及未纳入国库集中支付改革试点的预算单位财政性资金授权支付的管理。已纳入国库集中支付改革试点的预算单位，其授权支付资金按照《*区财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》执行。财政性资金包括：财政预算内资金； 纳入财政预算管理的政府性基金； 纳入财政专户管理的预算外资金； 其他财政性资金。 第三条预算单位财政性资金的支付实行财政直接支付、财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指由区财政将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付的方式包括工资统发、政府采购、其他直接支付等。

非试点单位财政授权支付是指区财政将资金拨付到预算单位账户，再由预算单位将资金支付到收款人账户。非试点单位的授权支付指未列入财政直接支付范畴的财政性支出。 第四条预算经区人代会审议通过后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。 第五条预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。向财政局汇总报送本级及其下属的分月用款计划的预算单位为一级预算单位；独立核算无下属单位的预算单位为基层预算单位。一级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。 第六条预算单位按规定程序编制分月用款计划，并按照批复的用款计划申请、使用财政性资金。 第七条财政性资金的支付，坚持按财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。 第八条预算单位用款计划是办理财政性资金支付的依据。 第九条预算单位用款计划由预算单位根据批复的部门预算、项目进度和区财政局的相关规定分月编制。区财政局批复的用款计划额度在年度内可累加使用。 基本支出用款计划按照年度均衡性原则，按季分月填报。

工程款支付管理制度

工程款支付管理制度 第一章总则 第一条强化工程管理，确保工程质量，减少费用支出，提高资金效益，完善内控制度，使公司的工程管理走上管理有序，良性循环的轨道。根据国家有关文件规定，结合公司实际，制定本制度。 第二条本制度主要规范工程项目款项的支付，包括施工、工程材料供应、工程设备采购等项目建设工程的预付款、进度款、结算款、质保金、履约保证金等款项。 第二章工程款支付基本要求 第三条工程款的支付，应依照甲乙双方签订的合同约定、相关（补充）协议及相关工程审计报告为依据，确保工程款支付及时准确。 第四条承包方应确定专人负责办理相关款项支付，工程款申请材料按公司要求提供。 第三章工程款支付审核程序 第五条工程预付款。工程预付款指为履行工程合同而向另一方当事人支付一定数额的定金。因特殊原因在工程开工前，依据合同须向承包方支付预付款时，由承包方向发包方提出支付申请，监理单位签署意见转发包方及审核单位审核，走完内部签报程序后，办理支付手续，承包方在收取预付款前应提供增值税发票。 。

第六条工程进度款。在工程合同生效后，按照合同确定的比例向承包方预付一定数额的款项或工程进度款。承包方应于每月20日编出当月（含上月后10天）实际完成工程量的月进度报表，报送监理单位和项目部审核。 （一）监理单位首先对承包方报来的上述报表进行认真审核。审核所报内容是否符合实际情况及合同规定，符合合同约定付款条件的。 （二）监理单位对报表中的数据、资料有异议时应及时通知承包方，承包方对其进行修改后再报监理单位核签，若监理单位认为不具备支付当月进度款条件的，也应及时通知承包方。 （三）监理单位签署同意支付当月进度款的意见后，发包方审核并走完公司签报后，承包方方可取得公司付款。 第七条工程审计结算。指工程竣工后，并审计完成出具了审计报告，按照合同约定付款的工程款。 第八条工程质保金。工程保修期满，经发包方、使用方等相关部门、承包方、监理单位验收，确认承包方已按《工程质量保修书》完成保修责任后，由承包方向发包方提出质保金款申请，发包方走完内部签报程序后，办理支付手续 第四章工程款拨付程序 一、付款审批表所需单据： 工程进度支付审核表一、工程进度支付审核表二，合同文件，合同签审表，工程形象进度表、增值税发票及其他发包方要求的附件资料等。

东莞市信息化专项资金管理办法

东莞市信息化专项资金管理办法 第一章总则 第一条为规范东莞市信息化专项资金（以下简称“专项资金”）管理，提高资金使用效率，特制定本方法。 第二条本办法所指专项资金，是指市财政预算安排用于推动我市信息化和工业化深度融合、推行定制化生产新模式、鼓励制造企业向系统集成商转变、提高产品设计创新能力、促进供应链协同管理和云平台服务等工作的专项资金。 第三条专项资金的管理和使用，应遵循公开透明、统筹兼顾、引导带动、突出重点、科学监管、绩效导向的原则，确保资金规范使用，充分发挥财政资金引导、带动、放大作用。 第二章部门职责 第四条市经信局负责提出年度预算建议，组织项目申报、项目验收认定，拟定年度资助计划报市政府审批；对项目实施情况进行监督检查；负责组织、指导受资助单位的绩效评价工作。市经信局可根据专项资金的申报管理需要，选择社会中介组织或—44—

其他企事业单位、行业组织等第三方机构承担或协助办理有关具体事务。 第五条市财政局负责专项资金的预算管理和监督检查，按照相关规定对专项资金实施重点绩效评价。资金拨付按照市政府有关规定及市财政局统一部署执行。 第六条各镇人民政府（街道办事处、园区管委会）经信部门负责协助企业单位做好项目申报工作，协助市经信局组织项目实施、验收认定和绩效自评工作。 第三章资助范围和条件 第七条专项资金具体资助范围包括： （一）“两化”融合应用项目 我市工业企业围绕战略目标实现信息技术与研发生产经营管理全过程的全面融合所实施的项目，具体包括企业资源计划（ERP）、制造执行系统（MES）、产品生命周期管理（PLM）、供应链管理（SCM）等项目。 （二）软件与信息服务共享项目 以政府购买服务方式采购通用软件与信息服务，根据我市企业所提交的需求，免费提供适用的软件产品与信息服务。 （三）信息化认证项目 —45—

浅谈加强财政专项资金的使用与管理(最新)

行政事业单位的财政专项资金在加强政权建设，促进社会经济发展，改善人民生产和生活条件，维护社会稳定等方面发挥着重要作用。但是，财政专项资金在分配、管理和使用中还存在许多问题，如专项资金的预算管理、资金使用管理、项目实施管理、会计核算及财务管理等。有些问题带有普遍性，有些问题还相当严重。本文拟就深化专项资金管理改革，提高资金的使用效益，规范财政行为提出初步探讨。 一、存在问题及成因 (一)缺乏统筹观念，依法理财观念淡薄。 随着经济发展，各部门争先创优意识增强，争需各项目发展资金，近三年来财政预算内安排项目资金年均增长20%以上，2008年已近2.1亿元。再是有的部门夸大资金未到位的严重后果，财政压力巨大。目前各级政府要求地方配套资金众多，各种法规或政策考核都要求一定比例，据不完全统计，按各种比例汇总甚至占到120-140%。最后是目前专项资金一般由部门(单位)管理，主观上认为到单位的钱都是“自己的钱”，自己爱怎么用就怎么用。客观上由于公用经费定额可能不够合理，只有一个综合定额，同时定额相对偏低，人均11500元-22400左右，扣除包干通讯费、部分差旅费包干等有关项目外人均只有7000-9000元。一方面单位从部门利益和个人利益出发，考虑更多的是如何争取财政资金，提高各方面待遇，而较少考虑如何合理安排支出，发挥资金支出经济效益和社会效益，另一方面经常性经费预算与支出需求的突出矛盾，也不得不将部分经常性经费以项目管理费名义在项目资金中列支。 (二)预算管理粗放，机制制度不健全。 1、专项资金预算编制缺乏科学合理的项目论证。一是部门项目预算申请不严肃。如：2008年区直部门(单位)全面实施部门预算，单位在编制“一上”表时，据统计，2007年项目支出实际预算内安排1.8亿元，2008年度单位上报项目预算5亿多元，财政实际下达2.07亿元。一些部门仅为了向上争取项目，故意提高概预算，上报专项经费预算时也不严格审核，随意虚报，以期用专项资金弥补日常经费不足。单位申请数远远超过财力，部门预算成了要钱预算。二是项目预算申报失控。有的部门可通过所属投资公司直接融资，项目资金安排不受财政限制，导致投资规模失控，财政支出急剧膨胀，表现在投资项目安排与地方财力相脱节。三是财政项目分口管理难以综合平衡。目前对社保、卫生等项目都实行分科室管理，难以按社会发展要求在上述分口项目之间进行论证和综合平衡，在全区社会发展的角度看，就难以统筹各项目建设。另外对于各单位取得的预算外收入和部分政府性基金，目前规定是应全额上缴财政专户，按行政性收费一定比例集中后纳入综合预算，使用时由财政根据实际需要再予拨付。但拨付的资金不作为专项资金管理，而是首先弥补行政事业经费不足，由用款单位自行决定开支。这种财政供给政策，使得专项资金预算编制时主观性强，一方面一些单位专项资金大量结余，形成资金沉淀;另一方面一些专项事业资金又供给不足，影响事业发展和政府职能的实现。

国库集中支付管理办法

国库集中支付管理办法 第一章总则 第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范学校的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。 第二条国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校，而是通过财政部在中国人民银行及其代理银行（由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行）设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。 第三条本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。 第四条国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。 财政授权支付是指学校按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 第二章职责与权限 第五条财务处在国库集中支付管理中的主要职责是：全面负责学校国库集中支付管理工作；负责制定学校国库集中支付方面的规章制度、操作流程；负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工 作； 负责学校零余额账户的设立、使用和管理；

负责根据教育部批复的预算控制数，确定实行国库集中支付的具体项目； 负责组织、指导有关职能部门编制“校内各预算项目分月用款计划”，审核并汇总编制“学校分月用款计划”，按时上报教育部； 负责根据教育部批复的额度，及时拨付并通知经费主管部门及用款单位； 负责监督、检查各预算项目年度、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况； 负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜；负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作，负责与教育部、财政部和银行进行对账； 负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。 第六条经费主管部门在国库集中支付管理中的主要职责是：负责编制所管经费的分月用款计划并按时报送财务处；负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。 第七条预算项目负责人在国库集中支付管理中的主要职责是：按项目进度及时编制、报送分月用款计划，并严格按批复的计划执行； 负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。 第三章零余额账户的设立、使用和管理 第八条零余额账户是财政部为预算单位开设的、用于反映、核销预算单位实行国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。该账户每日发生的支付由代理银行垫付，当日营业终了前代理银行与国库进行清算，清算后该账户存款余额为零。 第九条零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向我校的相应账户划转工会经费、住房公积金、提租补贴及经主管部门批准的其他款项，除此之外，不得违反规定向我校其他账户、上级主管单位账户和所属下级单位账户划转资金。 第四章分月用款计划的编制和用款额度的拨付、使用

工程款支付管理制度

工程款支付管理制度 一、目的： 为了加强对项目工程付款的管理，规范工程付款作业流程，提高项目资金管理能力。 二、适用范围： 公司所有在建工程项目的工程付款管理作业。 三、操作方法及流程 1、付款满足的一般原则： 已经签订有效的工程合同； 满足合同中要求的付款条件； 所有请款工程内容及工程量需符合形象进度的要求。 2、付款时间要求： 承包商每月25日前向监理公司递交本月进度款申请资料（上月25日至本月24日的工程进度款申请）。 每月5日下班之前预算部向财务部申报本月资金计划。 原则上每月只办理一次工程款审批，如果需要在月初或月末支付，需要工程部向财务部负责人、主管领导报告，获审批同意后才可执行。 3、操作流程：

4、工程付款类别及相应资料组成： 工程进度款 承包商按照合同约定完成相关工程进度，承包商报送进度款申请资料到监理公司审核，进度款申请资料包括： 工程进度款申请表； 工程进度证明验收确认表； 合同复印件：首页、合同单价页、合同总价页、合同付款页、盖章页。 工程进度款产值汇总表及明细（连电子版本，适用用子目较多的项目）； 帐号资料证明； 各类扣款单复印件； 形象进度照片； 对工期达到三个月以上、工人数量较多（如：总包单位、园林工程、装修工程、市政工程）须提供以下资料：上次实际付款明细凭证复印件、本次资金使用计划表。 甲供材料款（如有） 工程结算款 工程竣工验收合格后，结算完成并确认造价后，承包商报送结算款申请资料予项目部经办工程师审核，结算款申请资料包括： 工程结算款申请报告； 工程竣工验收证明表； 经预算工程师确认的工程竣工结算书； 帐号资料证明； 其他需要提交的证明资料； 5、工程付款审核流程： 5.1工程部审核： 5.1.1对承包商提交的付款资料要求如下： 严格按照本制度要求的支持文件及最后附录表格来填写申请； 必须清楚打印，并按顺序装订好； 付款申请资料中的内容或数据必须保证在各份文件表格中皆保持一致； 对工程师及监理审核付款资料要求如下：

《上海市信息化发展专项资金管理办法》

《上海市信息化发展专项资金管理办法》 总则第一条（目的和依据）为了加快推进本市信息化建设，落实本市国民经济和社会信息化规划和智慧城市建设的有关要求，进一步规范上海市信息化发展专项资金（以下简称专项资金）管理，结合本市实际，制定本办法。第二条（定义）专项资金由本市市级财政预算安排，专项用于支持推动信息化与工业化深度融合.推进重点领域的信息化应用.加强信息资源的开发利用.强化信息安全保障.优化信息化发展环境等项目建设及应用推广，促进新技术.新模式.新业态.新经济发展。第三条（资金使用原则）专项资金的使用应当符合国家和本市信息化建设的政策和财政预算管理的有关规定，坚持公开.公平.公正，确保专项资金使用的规范.安全和高效。第四条（管理部门）上海市经济和信息化委员会（以下简称市经济信息化委）负责编制专项资金项目预算，发布年度专项资金项目申报指南，受理项目申报，组织项目评审，对项目实施情况进行监督.检查和评估，并组织项目验收。上海市财政局（以下简称市财政局）负责专项资金的预算管理，并对专项资金的使用情况进行监督.检查。第五条（监督制度）专项资金的安排.拨付.使用和管理依法接受审计机关的审计监督，并接受市人大和社会的监督。第二章支持对象和使用范围第六条（支持对象）专项资金的支持对象为在本市依法设立的具有独立法人资格的单位组织，并应当同时符合以下基本条件：

（一）法人治理结构规范； （二）财务管理制度健全； （三）信用良好； （四）具有承担项目建设的相应能力。第七条（使用范围）专项资金使用范围主要包括： （一）推动信息化与工业化深度融合。重点支持基于集成.协同.智能技术，促进产业提升的信息化系统与服务项目；面向中小企业的信息化公共服务平台建设与推广；产业园区信息化管理.服务体系建设；信息技术促进企业创新.转型发展，促进平台经济.服务经济.绿色经济发展的项目；物联网.云计算.大数据.移动互联等新兴信息技术的示范应用。 （二）推进重点领域信息化应用。重点支持政务信息资源的增值加工及政务信息资源社会化应用项目；在金融.航运.物流.商贸等经济领域具有行业先进性.市场可推广性的信息化应用项目；智慧社区.智慧新城.智慧商圈创建等试点示范项目以及其他具有示范带动意义的惠民信息化项目；信息感知.三网融合.业务协同.集约建设等方面的信息化示范应用项目；具有网络平台经济特征，在服务内容.运行业态.商业模式等方面具有创新性和示范性的信息化应用项目。 （三）强化信息安全保障。重点支持融合网络环境下的垃圾和有害信息综合治理项目；城域网络信息安全综合监测.态势感知和响应恢复的应急能力建设项目；完善网络信任体系和信息安全

财务支付管理制度(试行版)

财务支付管理制度（草拟版） 第1章总则 第1条目的是为了加强公司内部管理，规范公司财务管理行为。倡导降本增效、资源节约，务实高效的财务借支、费用报销管理思想。合理控制公司费用支出、杜绝不必要开支、提高公司生产和经营效益。 第2条根据相关企业会计准则、财经法规及公司法的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第2章对内借款管理制度 第3条借款管理规定 3.1 借支范围 3.1.1 出差借款：本公司员工临时出差或陪同公司领导出差，临时从公司借支的备用款项。 3.1.2 周转借款：本公司员工开展公司日常业务，所需暂借公司的业务费、周转金等。 3.2 借支规范 3.2.1 借款人或经办人必须为本公司正式在职的员工，严禁除员工以外的人员从公司借款，严禁冒充其他员工代借款。 3.2.2 出差借款凭主管经理签字审批后的出差申请按批准额度办理借支，出差返回3个工作日内办理报销冲账还款手续。 3.2.3 借款人员应及时报销冲账，业务员个人周转金半年清算一次，除周转金外其他借款不允许跨月借支。 3.2.4 职工对内借款金额（≥5000元）应提前1天通知财务部备款，避免财务大额现金使用紧张，造成不必要的经济损失。借款人提供本人的银行卡，财务转账支付为佳。 3.2.5 借款销账规定借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销。超出申请单范围使用的，须经主管领导批准签字，且需总经理审批签字，否则财务人员有权拒绝报销冲账。 3.2.6 秉承前账不清，后账不借的原则，借款未还者原则上不得再次借款，年底逾期未还个人借支款的员工，且又无法说明原因的，财务部可直接从工当月及次月工资中扣除其个人借款。 第4条借款管理流程 4.1 借款人按公司规定填写《借款申请单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、银行或现金付讫方式。 4.2 审批流程：借款人填写《借款申请单》→主管部门经理审核签字→财务部门复核主管签字→总经理审批（金额超过5000元必须由总经理签批）→借款人凭签妥的《借款申请单》到财务出纳处请款。 4.3 上述审批流程纸质版和钉钉OA借款申请同步进行，特殊情况（流程中审签主管出差、外出等），以OA审批流程审批结果为准，借支金额较大（超过经办人1个月工资）时，财务付款时必须与总经理当面或电话联系核实后，方可付款。 第3章对外支付管理制度 第5条对外支付规定 5.1 支付范围 5.1.1 公司对外部供应商支付的采购款，劳务费，工程款，保证金、往来款等。 5.1.2 公司对外部客户支付的保证金、风险金、退货款、往来款等。 5.1.3 公司对外部人员的暂借款、往来款。外部人员包括：个体工商户、居民个人等。 5.2 支付规范 5.2.1 对外支付必须由公司部门经办人或业务员发起，经办人或业务员必须为公司正式职工，经办人负责整个支付流程的协调工作，包括从付款流程的发起到总经理审批结束、财务款项付讫为止。 5.2.2 对外支付无论金额大小，原则上不准使用现金支付（特殊情况除外），必须使用银行对公转账。必须严格按照公司规定，完成付款审签流程，财务方可转账支付。 5.2.3 对外支付需要参照上月公司财务资金预算，资金预算计划内的按流程正常审签支付。预算外的需先报批总经理，

关于进一步加强财政资金管理的规定

《关于进一步加强财政资金管理的规定》 发布单位：发布时间：2014-10-19 18:55:45 各市（州）、县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构，有关单位： 为巩固党的群众路线教育实践活动成果，深入贯彻省委《关于建立健全作风建设长效机制的意见》和《关于认真贯彻“三严三实”要求进一步加强党员干部教育管理监督的意见》，进一步加强财政资金管理，规范财经秩序，提高资金使用绩效，从源头上防治腐败，省政府制定了《关于进一步加强财政资金管理的规定》，现印发给你们，请认真贯彻执行。 四川省人民政府 2014年10月15日 关于进一步加强财政资金管理的规定 为进一步提高财政资金管理水平，严肃财经纪律，特制定如下规定。 一、严格预算编制和执行管理 （一）实行全口径预算管理。建立定位清晰、分工明确的政府预算体系，将政府的收入和支出全部纳入预算管理。统筹政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算，建立将政府性基金预算中应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制，加大国有资本经营预算资金调入一般公共预算的力度。 （二）规范预算编制。预算编制应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。要及时下达提前通知转移支付指标，并将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部纳入本级预算，提高预算编制的完整性。提前细化预算编制，将年初预算细化到具体单位和项目，提高年初预算到位率。实施绩效目标管理，将绩效目标作为项目设立和预算安排的基本依据。实行项目预算滚动管理。 （三）严格预算执行。做好项目前期准备，及时下达拨付资金，建立预算执行进度考核机制，加快预算执行进度。硬化预算约束，年度预算执行中除救灾等应急支出通过动支预备费解决外，一般不出台增加当年支出的政策。必须出台的增支政策，应先通过部门调整支出结构予以解决。部门无力调剂确需追加预算的，应按照“一事一报”的原则和财政资金审批权限严格履行报批程序。 （四）严格结转结余资金管理。建立结转结余资金定期清理机制，各级政府上一年预算

财政专项资金管理制度

财政专项资金管理制度 总则 第一条为加强和规范财政专项资金管理，促进经济又快又好发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规相关规定，制定本制度。 第二条财政专项资金是指政府明确具体项目、指定的专门用途的财政性资金，包括中央、省专项拔款财政安排项目资金。 第三条本制度适用于有专项资金收支活动的行政、事业、企业单位和其他社会组织。上级安排的专项资金按上级专项资金相关规定执行。 第四条专项资金的分配、使用和管理应坚持以下原则： 公开、公正、科学、高效； 集中管理，突出重点； 专款专用，独立核算； 统一支付，严格把关； 跟踪问效，责任追究。 专项资金的申报、分配和下达 第五条专项资金申报的条件包括： 符合专项资金支持的方向、重点和范围； 有明确专项资金项目目标、预期效益、组织实施 计划和科学合理的预算，并经科学论证和项目可行性研究； （三）补助性专项资金项目的申报，应有明确的资金用途，并有相关规定的实施依据。第六条严格按照规定的申批程序进行专项资金的申报、分配和拔付。申请专项资金重点项目应实行评审制度，应按下列程序进行： （一）各单位按相关规定组织对需要安排的项目专项资金进行评审； （二）根据评审结论，对符合条件的项目，排序列入项目库，项目库由财政局和相关业务部门共同设置、管理和使用。需安排各项专项资金（包括年初预算的专项资金）的申报、分配和申批按规定程序办理； （三）各业务部门根据事业发展需要，从专项资金项目库中选取符合要求的项目，按照财政局预算编制的要求，编制资金使用计划，报财政局审核，后经政府审批。 第七条财政局根据年度财力情况和项目排序，会同业务部门提出专项资金初步审核安排意见，列入年度预算草案，报政府审定、通过。专项资金安排应符合下列要求： （一）专项资金应尽可能细化到具体项目，实行项目管理； （二）对于当年能够完成的项目，原则上应一次足额安排专项资金，不留缺口；对于实施期限较长的单个项目，按规定的期限分年度安排专项资金。 专项资金拔付、使用管理 第八条专项资金预算法定程序批准后，各部门应及时 分配下达项目实施单位。专项资金应严格按照资金拔付程序进行拔付。 第九条财政局应及时对专项资金用款计划进行审核，符合规定的，应按用款时间要求拔付专项资金。不符合规定的，应书面告之申请单位，并说明理由，由用款单位按要求重新编制用款计划。 第十条专项资金支出预算确定后，严禁随意调整预算，改变支出用途。因客观原因确需调整专项资金使用用途、变更项目名称或调整预算的，业务部门需提出变更申请，并附变更政

财政部信息化建设项目资金管理办法

财政部信息化建设项目资金管理办法 财政部信息化建设项目资金管理办法 第一章总则 第一条为加强财政部信息化建设项目资金管理，提高资金使用效益，根据国家法律法规规定和《财政部财政信息化建设管理办法》，结合财政部工作实际，制定本办法。 第二条本办法适用于财政信息化建设项目的资金管理。财政信息化建设项目包括国家发展改革委批准立项的金财工程一期建设项目（以下简称工程项目）和列入部门预算的财政信息化建设项目（以下简称部门项目）。 第三条工程项目资金开支范围包括：机房建设或改造费、设备购置及安装费、软件开发购置费、安全建设费、系统集成费、建设单位管理费、前期工作费、设计费、咨询费、监理费、招标费、培训费以及项目预备费等。 第四条部门项目资金开支范围包括：机房建设或改造费、系统设备购置及安装费、软件开发购置及实施费、安全建设费、测试费、系统集成费、运行维护费、网络租费、会议及培训费、信息购置费、专家评审费、委托代理费、资料印刷及光盘刻录费等。 第五条办公厅负责管理部门项目经费；信息网络中心负责管理工程项目经费。 第六条财政信息化建设项目资金管理应遵循以下原则： （一）专项管理原则。部门项目经费按照《财政部机关本级项目经费管理办法》（财办发27号）相关规定管理；工程项目由中央财政安排专项建设经费，按照《基本建设财务管理规定》（财建［2002］394号）管理。 （二）专款专用原则。财政信息化建设项目资金实行专款专用，不得用于其他方面的支出。

（三）预算控制原则。财政信息化建设项目开支要严格按照批准的项目建设内容和年度经费预算执行。 第二章预算管理 第七条预算编报 按照部门预算管理要求，办公厅将信息办审核确定的年度项目计划编入财政部部门预算，报上级主管部门审批。预算编制遵循的原则是： （一）按照年度内实际可完成的工作量安排预算； （二）不突破项目开支范围，遵循国家和部门规定的经费开支标准； （三）跨年度支出要分年度纳入预算，年度预算只编报当年支出； （四）优先动用结余资金。 第八条预算批复 年度部门预算批复后，办公厅将部门项目预算批复结果以 书面形式通知信息办秘书处和部内相关单位；将工程项目预算批复结果以书面形式通知信息网络中心。各单位必须严格按批复的预算执行，不得突破预算规模，不得自行变更资金用途。 第九条预算调整 如有特殊事项确需调整预算时，应按财政部预算调整有关规定履行审批手续。 第十条预备费的动用 工程项目投资超过批准投资限额的、新增项目需动用预备费的，由信息网络中心提出申请，报信息办审核后，报国家发展改革委审批。 第三章资金支付管理 第十一条办公厅、信息网络中心按照各自职责分工，根据批准的建设项目和经费预算，按照国库集中支付制度有关规定和各项财务规章制度，及时办理财政信息化项目经费用款计划申报和资金支付手续。 第十二条财政信息化建设资金支付按以下程序办理： （一）项目开发单位或商品劳务提供商按照合同付款的有关规定，

浅析财政信息化建设

浅析财政信息化建设 在2000年年底全国财政工作会议上，项怀诚部长提出，要坚定不移地推行三项改革：部门预算改革、国库集中支付试点和政府采购。并且 强调，要充分利用计算机、网络等现代化办公手段，助力财政改革。三 项改革作为今年财政改革的重点，从预算指标编制、政府采购信息发布，到财政资金集中收付制度的实施，每一项都必须依靠信息技术的支持和 多与。 一、预算改革与信息化 预算改革是建立公共财政体系的基础性改革，利用信息化手段，通 过建立部门和预算单位的预算编制、管理和财务的执行基准，进而形成 一套完整的部门预算管理体系，是当前财政改革的重申之重。改革前的 预算管理体制不可避免地存在着诸多问题：一是预算的编制不精、不细，粗糙难行，而且方法不科学、缺乏前瞻性和预测性。二是在预算执行过 程中预算约束软化，追加过多，资金使用效益低。三是由于预算编制较粗，支出预算没有落实到部门、单位和项目，因此，给预算监督带来很 大不便，对资金使用情况无法做到跟踪问效，审计检查难度较大。建立 从预算编制到执行和监督三位一体的预算管理系统，可以大大提高本级 各部门预算业务工作的效率和准确性，并对预算执行情况进行有效的监 督与控制。预算编审系统可以达到精编、细编预算的目的，符合部门预算、综合预算和零基预算的要求；预算指标管理系统通过指标的分配核对、下达汇总，实现预算指标执行情况查询、分析和管理的现代化；财

政监督实施监控软件，使财政资金的静态和动态情况及时迸人到监督视野，确保财政工作和财政业务的稳定、安全、高效运行。三个业务系统实现了对财政资金流的全程控制和管理，满足了预算改革的技术要求。 二、集中收付改革与信息化 如何建立系统科学、规范高效的国库集中收付新体制，是建立公共财政的一个新课题。随着财政资金成分的多样化，分配层次的复杂化，计划经济体制下形成的国库分散收付的弊端日益暴露：一是账户设置多头化，大量预算外资金游离于预算管外；二是资金入库迟滞化，财政收支信息反馈缓慢；三是收入征管松懈化，财政收人流失严重；四是资金拨付繁琐化，导致腐败现象时有发生。实行国库集中收付制度，就是将所有财政性资金集中到国库单一账户，收入直接缴入国库和财政专户，支出实行“直通车”式的拨付，由国库直接支付到商品和劳务提供者或用款单位。这项改革要想落到实处，取得成效，必须借助于现代化的信息手段，集中收付网络的建立和集中收付软件的使用，从技术上保证了这项改革的顺利进行。 国库集中收付网根据财政集中收付制度的要求而专门搭建，该网络通过专线，实现财政、税务、国库、银行间的横向联网。征收机关通过联网的系统程序，生成已开票未人库的缴款书或完税证电子数据文件，通过商业银行进行实时清算，同时将税票和资金结算信息送到国库。这就完成了集中收付中“收”的功能。而“支”的功能是由财政部门根据细化预算和部门预算的要求，通过网络下达资金拨付批复到支付中心，支付中心通过银行把资金直接拨付给商品和劳务提供者或用款单位。集

1-资金支付管理制度

资金支付管理制度 【目录】 第1章总则 第2章资金支付的分类、流程及审批权限 第9条资金支付的审批流程。 第10条资金支付的审批权限 第3章各种款项支付规定 第11条财务业务款项支付基本原则 第12条借款规定 第13条部门五项费用报销规定: 第14条采购付款 第15条固定资产及在建工程付款 第16条辅助物资采购付款 第17条其他 第18条审批事项说明： 第4章资金支付审签人的责任规定 【正文】 第1章总则 第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第2条本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。

第3条本制度主要用于规范xxx公司及其分子公司资金支付业务； 第4条本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。 第5条支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。 第6条资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。 第7条出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签字完毕后，才可付款。 第2章资金支付的分类、流程及审批权限 第8条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 经营性支出包括： （一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租赁费及其他杂费等； （二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、低值易耗品、其他； （三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等； （四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等； （五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等； （六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。 非经营性支出包括： （一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建

县级财政进一步加强和规范财政资金管理意见

进一步加强和规范财政资金管理意见 为进一步完善财政资金管理制度，促进全县财政资金管理工作的规范化、制度化和法制化，确保财政资金安全和合理有效使用，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定》、《**省预算审查监督条例》、《**省行政事业性收费票据管理规定》、《**省预算资金管理条例》、《**县人民政府突发公共事件应急预案》等法律、法规及相关财政资金管理规定，结合我县实际，特制定本管理意见。 一、进一步提高对加强和规范财政资金管理工作重要性的认识 各级各部门要充分认识到管好用好财政资金的重要性和紧迫性。财政资金是政府履行公共管理和公共服务职能的物质保障，是促进经济和社会事业发展的重要资金来源，关系到经济社会发展全局和国计民生。要进一步统一思想，加强领导，把资金安全管理工作作为党风、政风、行风建设的一项重要工作，把学习实践科学发展观的成果最终体现到提高财政资金效益上来；要进一步明确责任，落实任务，建立健全资金使用、监督管理目标责任制，切实解决“重投入、轻管理，重建设、轻效益”的问题，切实解决资金管理认识不足、投入精力不够、影

响资金效益发挥的问题，解决小富即安、争取专项资金积极性不高的问题，解决过紧日子思想淡化、铺张浪费的问题，进一步规范资金管理，保证财政资金有效安全运行，规范财政资金运行机制。 二、规范财政预算编制 （一）严格预算资金的范围。财政和税务部门依法征收的税收收入，行政事业性收费、专项收入、罚没收入、政府性基金、预算外收入等政府非税收入，国务院和省、市政府规定的其他财政性资金及补助全部纳入部门预算管理。 （二）严格编制收支预算。各级财政预算应以部门为预算编制主体，将部门和单位所有收入和支出纳入部门预算编制。收入预算根据预算年度各项收入政策进行测算，逐项核定。支出预算打破“基数”制约，按照规定的定额、标准和范围，编制年度基本支出预算，项目支出预算按“二上二下”的流程编制，各级各部门要本着实事求的原则，不留刚性支出缺口。 （三）严格非税收入管理。各级各部门组织的行政事业性收费、罚没收入、国有资产经营收入、基金收入、其他收入和预算外收入，严格按照《行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定》、《**省预算资金管理条例》以及市、县对预算资金管理的规定全部缴入国库或财政专户，不得在预算之外留有收支项目，严禁将非税收入转交非财务机构管理、帐外设帐、私存私放。

专项资金管理制度(6篇)

专项资金管理制度（6篇） 各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！ 专项资金管理制度（6篇）专项资金管理制度范文1 第一章总则 第一条为规范财政专项资金管理，增强财政专项资金分配、使用的科学性和公正性，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》等规定，结合我县实际，制定本办法。 第二条财政专项资金是指本级财政安排、上级财政补助用于我县经济社会各项事业发展的各类专项资金。 第三条本办法适用于使用本级财政预算内外安排、政府性融资安排、上级财政补助资金安排的各类建设资金的所有部门和单位。 第四条财政专项资金管理是指对财政专项资金设立、分配、使用状况进行的管理、监督和绩效评价。

第五条县财政局管理全县财政专项资金，并会同各主管部门分别制定各类财政专项资金具体管理办法，明确各项资金的使用范围、支持对象、补助标准、申报审批程序、验收检查、绩效评价等要求。 第二章财政专项资金管理与申报 第六条使用财政专项资金实行项目准入制度，建立项目库实施管理。 第七条申报专项资金的项目准入条件为： 基本建设类：指按国家关于基本建设的规定，经各级发改委批准立项纳入基本建设项目管理的项目。包括：房屋建筑屋购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络购建、其他基本建设。 其他项目类：指经县委、县政府批准实施的项目。包括：房屋建筑屋购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、修缮、信息网络购建、大型会议（全县性的会议）、大型活动、专项业务活动（指各单位在日常基本事务外开展的专

工程款支付管理制度范文

工程款支付管理制 度

文档仅供参考 工程款支付管理制度 第一章总则 第一条为加强菏泽永泰置业有限公司（以下简称“公司”）财务管理工作，强化工程管理，确保工程质量，减少费用支出，提高资金效益，完善内控制度，使公司的工程管理走上管理有序，良性循环的轨道。根据国家有关文件规定，结合公司实际，制定本制度。 第二条本制度主要规范工程项目款项的支付，包括勘察、测绘、设计、施工、工程材料供应、工程变更、现场签证等项目建设工程的预付款、分项工程、进度款、结算款、保修金等款项。 第二章工程款支付基本要求 第三条工程款的支付，应依照甲乙双方签订的合同约定、相关（补充）协议及相关工程审计报告为依据，确保工程款支付及时准确。 第四条承包方应确定专人负责办理相关款项支付，工程款申请人应持以下证件及资料到发包方办理备案手续： （一）企业法人签字的委托函； （二）申请人本人身份证原件及复印件； （三）企业开户行全称及账号（加盖公章）； 如承包方变更工程款申请人时，应重新到发包方办理备案手续。 第三章工程款支付审核程序

第五条工程预付款。工程预付款指为履行工程合同而向另一方当事人支付一定数额的定金。因特殊原因在工程开工前，依据合同须向承包方支付预付款时，由承包方向发包方提出支付申请，监理单位签署意见转发包方及审核单位审核，走完内部签报程序后，办理支付手续。 工程预付款不得超过该工程工作量所需资金的 10 ％，并根据周转情况陆续抵冲工程进度款，不具备开工条件的工程项目不得支付工程预付款。 第六条工程进度款。在工程合同生效后，按照合同确定的比例向承包方预付一定数额的款项或工程进度款。承包方应于每月日编出当月（含上月后天）实际完成工程量及工程款价，报送发包方和监理单位出具审核意见后统一报审核单位审定。报表采用统一格式（见附表）。 （一）监理单位首先对承包方报来的上述报表进行认真审核。审核所报内容是否符合实际情况及合同规定，符合合同约定付款条件的，由总监理工程师开具工程款支付证书。 （二）监理单位对报表中的数据、资料有异议时应及时通知承包方，承包方对其进行修改后再报监理单位核签，若监理单位认为不具备支付当月进度款条件的，也应及时通知承包方。 （三）监理单位签署同意支付当月进度款的意见后，发包方及审核单位再审核并走完公司签报后，承包方方可取得公司付款。 工程进度款一般不得超过合同造价的%，竣工验收后付

财政部信息化建设项目需求管理办法

财政部信息化应用系统需求管理办法 第一章总则 第一条为规范财政部信息化应用系统的需求管理，提高项目建设规范化、科学化水平，确保应用系统开发质量，根据《财政部信息化建设管理办法》和国家有关技术标准，结合财政部工作实际，制定本办法。 第二条本办法所称的应用系统需求管理是指对应用系统项目确立、需求方案制定、需求变更控制等工作进行管理的过程。 第三条财政部信息化工作领导小组办公室（以下简称信息办）负责应用系统项目建议书的审定和应用系统项目需求方案的协调。 第四条部内各单位（以下简称需求单位）负责提出应用系统项目申请，编制需求方案，提出需求变更申请。 第五条信息网络中心负责需求技术审核，提出项目资源配置方案，对需求方案进行技术可行性论证，对需求方案的编写进行技术指导。 第六条办公厅、预算司、国库司按照《财政部信息化建设

管理办法》规定的职责分工负责需求的业务编写指导和审核。 第二章应用系统项目的确立 第七条应用系统建设项目分为开发项目和引进项目两种类型。开发项目是指财政部统一组织开发的业务应用系统；引进项目是指财政部统一引进的已有软件产品或在该软件产品基础上进行二 次开发的业务应用系统。对已有的或正在组织开发的应用系统，原则上不再引进。 第八条需求单位在每年5月30日前进行项目申报，编制应用系统项目申报材料，提交办公厅和信息网络中心。按照分工完成业务审核和技术审核后，报信息办审定。需求单位为两个或两个以上时，相关单位应经协商明确一牵头单位后共同研究，统一申报。 第九条应用系统项目申报材料包括项目申报表和项目建议书。项目申报表主要包括项目的名称、类型、申报单位、承建单位、项目概算、资金来源和项目的基本情况等内容。项目建议书主要包含项目建设的背景、必要性、项目目标、需求分析、建设周期、项目投资、经济效益与社会效益分析等内容。 第十条应用系统项目申报材料经信息办审定后方能进行需求方案编制。 第三章需求方案编制与提交