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2019年中级会计师财务管理章节考点练习题:目标现金余额的确定含答案

2019年中级会计师财务管理章节考点练习题:目标现金余额的确定含答案
2019年中级会计师财务管理章节考点练习题:目标现金余额的确定含答案

2019年中级会计师财务管理章节考点练习题:目标现金余额的确定含答案

考点五:目标现金余额的确定

成本模型

【例题?多选题】运用成本模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与持有成本之间的关系表现有()。

A.现金持有量越小,总成本越大

B.现金持有量越大,机会成本越大

C.现金持有量越小,短缺成本越大

D.现金持有量越大,管理成本越大

【答案】BC

【解析】现金持有量越大,机会成本越大,所以选项B正确;现金持有量越大,短缺成本越小。所以选项C正确。

【例题?单选题】运用成本模型计算最佳现金持有量时,下列公式中,正确的是()。

A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)

B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)

D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

【答案】B

【解析】本题考核的是最佳现金持有量的成本分析模式。成本分析模式是根据现金有关成本,分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。其计算公式为:最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本),因此选项B是正确的。

存货模型

【例题?单选题】某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为

100000元,有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下,该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为()元。

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

【答案】B

【解析】本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模型。在存货模型下,达到最佳现金持有量时,机会成本等于交易成本,即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍,机会成本=100000/2×10%=5000(元),所以,与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000(元)。

【例题?单选题】甲公司采用存货模型确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下,资本市场的投资回报率从4%上涨为16%,那么企业在现金管理方面应采取的对策是()。

A.将最佳现金持有量提高29.29%

B.将最佳现金持有量降低29.29%

C.将最佳现金持有量提高50%

D.将最佳现金持有量降低50%

【答案】D

随机模型(米勒-奥尔模型)

【例题?单选题】按照米勒-奥尔模型,确定现金存量的下限时,应考虑的因素是()。

A.企业现金最高余额

B.有价证券的日利息率

C.有价证券的每次转换成本

D.管理人员对风险的态度

【答案】D

【解析】企业确定现金存量的下限时,其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度,企业偿债能力,企业日常周转所需资金,银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

【例题?单选题】某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量,已知现金余额下限为200万元,目标现金余额为360万元,则现金余额上限为()万元。

A.480

B.560

C.960

D.680

【答案】D

【解析】H=3R-2L=3×360-2×200=680(万元),所以选项D正确。

【例题?单选题】某公司持有有价证券的平均年利率为5%,公司的现金最低持有量为3000元,现金余额的回归线为16000元。如果公司现有现金40000元,根据现金持有量随机模型,此时应当投资于有价证券的金额是()元。

A.0

B.13000

C.26000

D.37000

【答案】A

【解析】上限H=3R-2L=3×16000-2×3000=42000(元),根据现金管理的随机模型,如果现金量在控制上下限之间,可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于上限,所以不需要投资。

【例题?多选题】甲公司采用随机模型确定最佳现金持有量,最

优现金回归线水平为7000元,现金存量下限为2000元。公司财务人员的下列作法中,正确的有()。

A.当持有的现金余额为1500元时,转让5500元的有价证券

B.当持有的现金余额为5000元时,转让2000元的有价证券

C.当持有的现金余额为12000元时,购买5000元的有价证券

D.当持有的现金余额为20000元时,购买13000元的有价证券

【答案】AD

【解析】H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000(元),现金余额为5000元和12000元时,均介于17000和2000之间,不必采取任何措施,所以选项B、C不正确;当现金余额为1500元时,低于现金持有量下限,应转让有价证券7000-1500=5500(元),使现金持有量回升为7000元,选项A正确;当现金余额为20000元时,超过现金持有量上限,应购买有价证券20000-7000=13000(元),使现金持有量回落为7000元,所以选项D正确。

【例题?单选题】下列关于现金回归线的表述中,正确的是()。

A.现金最优返回点的确定与企业可接受的最低现金持有量无关

B.有价证券利息率增加,会导致现金回归线上升

C.有价证券的每次固定转换成本上升,会导致现金回归线上升

D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时,应立即购入或出售有价证券

【答案】C

【例题?单选题】运用随机模型、存货模型和成本分析模式计算最佳现金持有量,均会涉及到现金的()。

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.交易成本

【答案】A

【解析】在成本分析模式下,确定最佳现金持有量的相关成本主要有管理成本、机会成本和短缺成本;在随机模型下和存货模型确定最佳现金持有量的相关成本包括机会成本和交易成本。

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《中级财务会计学》2020年秋季学期在线作业(三)

《中级财务会计学》2020年秋季学期在线作业(三) 20×6年10月2日,乙股份有限公司涉及一起诉讼案。20×6年12月31日,乙股份有限公司尚未接到法院的判决。在咨询了公司的法律顾问后,公司认为:胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%。如果败诉,需要赔偿2000000元。此时,乙股份有限公司在资产负债表中确认的负债金额应为()万元。 A:0 B:800 000元 C:1 200 000元 D:2 000 000元 答案:D 对于购货方实际享受的现金折扣,企业应作的会计处理是()。 A:冲减当期主营业务收入 B:增加当期财务费用 C:增加当期主营业务成本 D:增加当期管理费用 答案:B 甲公司20×3年l2月投入使用一台设备,该设备原值62万元。预计可使用5年,净残值为2万元,采用年数总和法计提折旧。20×5年年末,对该设备进行检查后,估计其可收回金额为20万元,仍可使用3年,净残值为0,折旧方法仍采用年数总和法。则20×6年该设备应提折旧额为()万元。 A:11 B:11.2 C:10 D:12.4 答案:C 下列有关商誉减值的说法中,不正确的是()。 A:商誉不管有无出现减值的迹象,每年都应进行减值测试 B:商誉不能独立存在,商誉应分摊到相关资产组后进行减值测试 C:测试商誉减值的资产组的账面价值应包括分摊的商誉的价值

D:商誉应与资产组内的其他资产一样,按比例分摊减值损失 答案:D 下列不属于投资性房地产的是()。 A:房地产开发企业将作为存货的商品房以经营租赁方式出租 B:企业拥有并自行经营的饭店 C:企业持有并准备增值后转让的土地使用权 D:企业开发完成后用于出租的房地产 答案:B 企业应在附注中披露() A:已发生关联交易的关联方的信息 B:未发生关联交易的关联方的信息 C:已发生关联交易的交易类型 D:关联方关系的性质 答案:A,B,C,D 对一般纳税企业,下列项目中,应计入存货成本的有()。 A:购入存货支付的关税 B:商品流通企业采购过程中发生的保险费 C:自制存货生产过程中发生的直接材料费用 D:非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用 答案:A,B,C 企业内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能确认为无形资产()。 A:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 B:具有完成该无形资产并使用或出售的意图 C:无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性D:有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产 答案:A,B,C,D

财务管理典型例题复习(参考Word)

财务管理复习题 一、单项选择题(下列各题中,只有一个是符合题意的正确答案,将你选定的答案编号用 英文大写字母填入下表中。多答、不答、错答、本题均不得分。每题1分, 共15分。) 1.下列各项企业财务管理目标中,能够同时考虑资金的时间价值和投资风险因素的是(D )。 A.产值最大化 B.利润最大化 C.每股收益最大化 D.股东财富最大化 2.下列各项中,不会对内部收益率有影响的是(A )。 A、资金成本率 B、投资项目有效年限 C、原始投资额 D、投资项目的现金流量 3.投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益,称为投资的( C )。A.时间价值率 B.期望报酬率 C.风险报酬率 D.必要报酬率 4.相对于股票筹资而言,债券筹资的缺点是(B )。 A.筹资速度慢 B.财务风险大C.筹资限制少D.筹资成本高 5.在个别资金成本的计算中,不必考虑筹资费用影响因素的是( A )。 A.留存收益成本B.债券成本C.长期借款成本D.普通股成本 6.下列经济活动中,体现企业与投资者之间财务关系的是(B )。 A、企业向职工支付工资 B、企业向股东支付股利 C、企业向债权人支付货款 D、企业向国家税务机关缴纳税款 7. 根据营运资金管理理论,下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是(C )。 A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.坏账成本(损失) 8企业由于应收账款占用了资金而放弃的其他投资收益是( C ) A.应收账款的管理成本B.应收账款的坏账成本 C.应收账款的机会成本D.应收账款的短缺成本 9..以现值指数判断投资项目可行性,可以采用的标准是 ( ) A. 现值指数大于1 B.现值指数大于零 C. 现值指数小于零 D. 现值指数小于 1 10.一项资产组合的β系数为1.8,如果无风险收益率为10%,证券市场平均收益率为15%,那么该项资产组合的必要收益率为()。 A、15% B、19% C、17% D、20% 11. 某投资方案贴现率为16%时,净现值为6.12,贴现率为18%时,净现值为-3.17,则该方案的内含报酬率为()。 A. 14.68% B. 16.68% C. 17.32% D. 18.32% 13.下列各项中,与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是()。 A.现金折扣率 B.折扣期 C.信用标准 D.信用期 14.某公司所有者权益和长期负债比例为5︰4,当长期负债增加量在100万元以内时,资金成本为8%;当长期负债增加量超过100万元时,资金成本为10%,假定资本结构保持不变,则筹资总额分界点为()万元。 A.200 B.225 C.385 D.400 15.年金的收付款方式有多种,其中每期期末收付款的年金是 ( A ) A. 普通年金 B. 预付年金 C. 延期年金 D. 永续年金 16在下列股利分配政策中,能保持股利与收益之间一定的比例关系,并体现多盈多分、少盈少分、无盈不分原则的是(

2019年自考中级财务会计知识点解析一

2019年自考中级财务会计知识点解析一 下面是关于2019年中级财务会计知识点解析,各位考生可自行参考和练习。 财务会计 财务会计的基本假设是指组织财务会计工作必须具备的前提条件,离开了这些条件,就不能有效的开展工作。财务会计的基本前提是从会计实践中抽象出来的,其最终目的是为了保证会计信息的有用性。我国《企业会计准则》中提出的会计前提有四项:会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。 管理会计 管理会计是利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料,运用数学、统计等方面的一系列技术和方法,通过整理、计算、对比、分析等手段的运用,向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制订计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。 财务会计:是以传统会计为主要内容,通过一定的程序和方法,将企业生产经营活动中大量的、日常的业务数据,经过记录、分类和汇总,编制成会计报表,向

企业外部的有关利益集团和个人提供反映企业经营成果和财务状况及其变动情况的会计报表。 应收账款 应收账款是指企业在正常的生产经营过程中,由于销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。具体来说,应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因,应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项或代垫的运杂费。 应收账款的核算应首先解决其入账金额和入账时间两个问题。 其他货币资金的核算 其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。由于其存放地点、用途与现金和银行存款不同,需设置“其他货币资金”科目来集中核算。“其他货币资金”科目属于资产类科目,借方登记其他货币资金的增加数,贷方登记其他货币资金的减少数,期末借方余额反映其他货币资金的结余数额。在该科目下,可以分设外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途资金、信用卡存款、信用证存款等明细科目进行明细核算。

财务管理学课后习题答案第4章

第四章财务战略与预算 一、思考题 1.如何认识企业财务战略对企业财务管理的意义? 答:企业财务战略是主要涉及财务性质的战略,因此它属于企业财务管理的范畴。它主要考虑财务领域全局性、长期性和导向性的重大谋划的问题,并以此与传统意义上的财务管理相区别。企业财务战略通过通盘考虑企业的外部环境和内部条件,对企业财务资源进行长期的优化配置安排,为企业的财务管理工作把握全局、谋划一个长期的方向,来促进整个企业战略的实现和财务管理目标的实现,这对企业的财务管理具有重要的意义。 2.试分析说明企业财务战略的特征和类型。 答:财务战略具有战略的共性和财务特性,其特征有: (1)财务战略属于全局性、长期性和导向性的重大谋划; (2)财务战略涉及企业的外部环境和内部条件环境; (3)财务战略是对企业财务资源的长期优化配置安排; (4)财务战略与企业拥有的财务资源及其配置能力相关; (5)财务战略受到企业文化和价值观的重要影响。 企业财务战略的类型可以从职能财务战略和综合财务战略两个角度来认识。 按财务管理的职能领域分类,财务战略可以分为投资战略、筹资战略、分配战略。 (1)投资战略。投资战略是涉及企业长期、重大投资方向的战略性筹划。企业重大的投资行业、投资企业、投资项目等筹划,属于投资战略问题。 (2)筹资战略。筹资战略是涉及企业重大筹资方向的战略性筹划。企业重大的首次发行股票、增资发行股票、发行大笔债券、与银行建立长期性合作关系等战略性筹划,属于筹资战略问题。 (3)营运战略。营运战略是涉及企业营业资本的战略性筹划。企业重大的营运资本策略、与重要供应厂商和客户建立长期商业信用关系等战略性筹划,属于营运战略问题。 (4)股利战略。股利战略是涉及企业长期、重大分配方向的战略性筹划。企业重大的留存收益方案、股利政策的长期安排等战略性筹划,属于股利战略的

财务管理典型例题-期末备考

财务管理典型例题 一、单项选择题(下列各题中,只有一个是符合题意的正确答案,将你选定的答案编号用 英文大写字母填入下表中。多答、不答、错答、本题均不得分。每题1分, 共15分。)1.经营和资信状况良好的大公司发行的普通股股票是( A )。 A. 蓝筹股股票 B. 成长性股票 C.周期性股票 D.防守性股票 2.下列各项中,不会对内部收益率有影响的是(A )。 A、资金成本率 B、投资项目有效年限 C、原始投资额 D、投资项目的现金流量 3.下列经济活动中,体现企业与投资者之间财务关系的是(B )。 A、企业向职工支付工资 B、企业向股东支付股利 C、企业向债权人支付货款 D、企业向国家税务机关缴纳税款 4. 根据营运资金管理理论,下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是(C)。 A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.坏账成本(损失) 5企业由于应收账款占用了资金而放弃的其他投资收益是(C) A.应收账款的管理成本 B.应收账款的坏账成本 C.应收账款的机会成本 D.应收账款的短缺成本 6..以现值指数判断投资项目可行性,可以采用的标准是( ) A. 现值指数大于1 B.现值指数大于零 C. 现值指数小于零 D. 现值指数小于1 7.一项资产组合的β系数为1.8,如果无风险收益率为10%,证券市场平均收益率为15%,那么该项资产组合的必要收益率为()。 A、15% B、19% C、17% D、20% ⒏.假定某企业的权益资金与负债资金的比例为60:40,据此可断定该企业(C)。 A.只存在经营风险 B.经营风险大于财务风险 C. 同时存在经营风险和财务风险 D. 经营风险小于财务风险 ⒐年金的收付款方式有多种,其中每期期末收付款的年金是( A ) A. 普通年金 B. 预付年金 C. 延期年金 D. 永续年金 ⒑在下列股利分配政策中,能保持股利与收益之间一定的比例关系,并体现多盈多分、少盈少分、无盈不分原则的是(D)。 A.剩余股利政策 B.固定或稳定增长股利政策 C. 低正常股利加额外股利政策 D. 固定股利支付率政策 11.某公司普通股每年股利额为2 元/ 股,假设投资者准备长期持有该公司股票,并要求得到10 %的必要收益率,则该普通股的内在价值应是( B ) A. 18元 B. 20元 C. 16元 D.22 元 12.在EXCEL中,用来计算现值的函数是(C )。 A.NPV函数 B. FV函数 C. PV函数 D.IRR函数 13.影响经营杠杆系数变动的因素不包括(D)。 A、销售价格 B、销售量 C、固定成本 D、固定利息 14.在个别资金成本的计算中,不必考虑筹资费用影响因素的是(A. )。 A. 留存利润成本B.债券成本C. 优先股成本 D.普通股成本 15. 某企业按年利率8%向银行借款100万元,银行要求维持贷款限额10%的补偿性余额, 该项贷款的实际年利率是()

2019形成测验中级财务会计全

中级财务会计#-0001 试卷总分:100 测试时间:-- 单选题 |多选题 |判断题 1. 对企业尚未入账而银行已收妥入账的未达账项,正确的会计处理方法是( )。 ?根据未达账项编制收款凭证,调整企业银行存款账面余额 ?根据银行对账单中银行记录的金额,调整企业的银行存款账面余额 ?编制银行存款余额调节表,不作任何会计处理,以后实际收到银行结算凭证时再作会计处理 ?根据调整后的银行存款余额调节表的银行存款余额,调整企业银行存款账面余额2. 下列各选项中,不应计入外购存货成本的是()。 ?购货价格 ?购货运费 ?取得的现金折扣收入 ?在途保险费 3. 企业支付的银行承兑汇票手续费应计入( B )。 ?管理费用 ?财务费用 ?营业外支出 ?其他业务成本 4. 企业按规定提取的坏账准备,应计入( )。 ?财务费用 ?营业外收入 ?资产减值损失 ?制造费用

5. 财务会计的基本目标是()。 ?提供会计信息 ?参与经济决策 ?控制经济活动 ?进行价值管理 6. 应收账款的产生原因是( )。 ?现销 ?产品的销售业务 ?赊销 ?其他销售业务 7. 以账簿记录为依据,采用表格和文字形式将会计信息传输给使用者。这一过程称为()。 ?会计确认 ?会计计量 ?会计记录 ?会计报告 8. 备用金的核算账户是()。 ?“其他应收款” ?“银行存款” ?“库存现金” ?“其他货币资金” 9.

确定企业存货范围的基本原则是()。 ?存放地点 ?交货时间 ?交货地点 ?法定产权 10. 企业将存款划入某证券公司,委托其代购即将发行的H公司股票。对该笔存款,企业的核算账户为()。 ?“银行存款” ?“股本” ?“长期股权投资” ?“其他货币资金” 11. 企业在银行的信用卡存款,其核算账户为( )。 ?“其他货币资金” ?“银行存款” ?“在途货币资金” ?“库存现金” 12. 在坏账实际发生之前,按可能发生的情况进行预提,体现了()原则。 ?及时性 ?相关性 ?可比性 ?谨慎性 13. 下列账户中,可以办理工资、奖金、津贴现金支付业务的是( )。

中级财务会计学课后习题答案

第三章货币资金与应收款项 课后补充题答案: (1)借:其他货币资金——外埠存款 30,000 贷:银行存款 30,000 (2)借:库存现金 60,000 贷:银行存款 60,000 (3)借:原材料 22,000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3,740 银行存款 4,260 贷:其他货币资金——外埠存款 30,000 (4)借:管理费用1,300 贷:库存现金500 银行存款800 业务题(一) (1)①借:应收票据——乙企业4,680,000 贷:主营业务收入4,000,000 应交税费——应交增值税(销项税额)680,000 ②6月30日中期期末的应计利息= 4,680,000×5%÷12=19,500(元) 中期期末计息会计处理: 借:应收票据——乙企业 19,500 贷:财务费用 19,500 (2)票据到期值=4,680,000×(1+5%÷12×2)=4,719,000(元) 贴现利息=4,719,000×24×6%÷360=18,876(元) 银行实付贴现金额=4,719,000-18,876=4,700,124(元) ①不带追索权 借:银行存款 4,700,124 贷:应收票据(4,680,000+19,500)4,699,500 财务费用 624 ②带追索权 借:银行存款 4,700,124 财务费用 18,876 贷:短期借款 4,719,000 (3)企业无力支付时,不带追索权的票据贴现不需账务处理,带追索权的票据贴现账务处理如下:①借:短期借款 4,719,000 贷:银行存款 4,719,000 ②借:应收账款 4,719,000 贷:应收票据——乙企业(4,680,000+19,500)4,699,500 财务费用 19,500

2019年中级财务会计(一)形成性考核册答案

中级财务会计(一)形成性考核册答案 中级财务会计(一)作业一 习题一 一、目的 练习坏账准备的核算。 二、资料 M公司对应收账款采用账龄分析法估计坏账损失。2008年初“坏账准备”账户贷方余额3500元;当年3月确认坏账准备1500元;2008年12月31日应收账款余额、账龄及估计损失率如下表所示: 2009年3月4日,收回以前已作为坏账注销的应收账款4 000元。 三、要求 1、计算2008年末对应收账款估计的坏账损失金额,并填入上表中。 2、编制2008、2009年度相关业务的会计分录。 解答: 1、表中估计损失金额为: 2、相关会计分录:

2008年: ⑴确认坏账损失: 借:坏账准备 1 500 贷:应收账款 1 500 ⑵计提减值准备: 借:资产减值损失 2 800 贷:坏账准备 2 800 2009年:收回已经注销的坏账: 借:应收账款 4 000 贷:坏账准备 4 000 借:银行存款 4 000 贷:应收账款 4 000 习题二 一、目的:练习应收票据贴现的核算。 二、资料 M公司2009年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张,用以抵付前欠货款。该票据面值800 000元,期限90天,年利率2%。2009年7月15日,M公司因急需资金,将该商业汇票向银行贴现,年贴现率为3%,贴现款已存入M公司的银行账户。 三、要求 1、计算M公司该项应收票据的到期值、贴现值、贴现利息和贴现净值。 2、编制M公司收到以及贴现上项票据的会计分录。 3、2009年7月末,M公司对所贴现的上项应收票据信息在财务报告中如何披露? 4、2009年8月末,M公司得知甲公司涉及一桩经济诉讼案件,银行存款已被冻结。此时,对上项 贴现的商业汇票,M公司应如何进行会计处理? 5、上项票据到期,甲公司未能付款。此时,M公司的会计处理又如何处理? 解答: 1、贴现期=90天-已持有的40天=50天 到期值=本息和=800 000+800 000×2%÷360×90=804000(元) 贴现利息=804 000×3%÷360×50=3350(元) 贴现净额=804000-3350=800650(元)

财务管理例题

某企业购入国债2500手,每手面值1000元,买入价格1008元,该国债期限为5年,年利率为6.5%(单利),则到期企业可获得本利和共为多少元? 答:F =P(1+i×n) =2500×1000×(1+6.5%×5) =2500000×1.3250= 3312500(元) 1,某债券还有3年到期,到期的本利和为156.24元,该债券的年收益率8%,则目前的价格为多少元? 答:P = F*(P/F,i,n) =156.24 / (1+8%)3 =156.24 / 1.26=124(元) 2,企业投资某基金项目,投入金额为1,280,000元,该基金项目的投资年收益率为12%,投资的年限为8年,如果企业一次性在最后一年收回投资额及收益,则企业的最终可收回多少资金? 答:F =P(F/P,i,n) =1280000×(F/P,12%,8) =1280000×2.4760=3169280 (元) 3,某人参加保险,每年投保金额为2,400元,投保年限为25年,期末一次返还,则在投保收益率为8%的条件下,(1)如果每年年末支付保险金25年后可得到多少现金?(2)如果每年年初支付保险金2 5年后可得到多少现金? 答:(1)F =A×(F/A,i ,n) =2400×( F/A, 8%, 25) =2400×73.106=175454.40(元) (2)F =A×[(F/A,i ,n+1)-1] =2400×[(F/A,8%,25+1)-1] =2400×(79.954-1)=189489.60(元) 4,企业向租赁公司融资租入设备一台,租赁期限为8年,该设备的买价为320,000元,租赁公司要求的投资收益率为16%,则企业在每年的年末等额支付的租金为多少?如果企业在每年的年初支付租金有为多少? 答:(1)每年年末支付租金=P×[1/(P/A ,16%,8)] =320000×[1 /( P/A,16%,8)] =320000×[ 1 / 4.3436]=73671.61(元) (2) 每年年初支付租金=P ×[1/(P/A,i ,n-1)+1] =320000×[1/(P/A ,16%,8-1)+1] =320000×[1/(4.0386+1)]=63509.71(元) 5,某人购买商品房,有三种付款方式。A:每年年初支付购房款80,000元,连续支付8年。B:从第三年的年开始,在每年的年末支付房款132,000元,连续支付5年。C:现在支付房款100,000元,以后在每年年末支付房款90,000元,连续支付6年。在市场资金收益率为14%的条件下,应该选择何种付款方式? 答:A付款方式:P =80000×[(P/A,14%,8-1)+ 1 ] =80000×[ 4.2882 + 1 ]=423056(元) B付款方式:P = 132000×[(P/A,14% ,7)—(P/A,14%,2)] =132000×[4.2882–1.6467]=348678(元) C付款方式:P =100000 + 90000×(P/A,14%,6)

信息管理与知识管理典型例题讲解

信息管理与知识管理典型例题讲解 1.()就是从事信息分析,运用专门的专业或技术去解决问题、提出想法,以及创造新产品和服务的工作。 2.共享行为的产生与行为的效果取决于多种因素乃至人们的心理活动过程,()可以解决分享行为中的许多心理因素及社会影响。 3.从总体来看,目前的信息管理正处()阶段。 4.知识员工最主要的特点是()。 5.从数量上来讲,是知识员工的主体,从职业发展角度来看,这是知识员工职业发展的起点的知识员工类型是()。 6.人类在经历了原始经济、农业经济和工业经济三个阶段后,目前正进入第四个阶段——(),一种全新的经济形态时代。 1.对信息管理而言, ( )是人类信息活动产生和发展的源动力,信息需求的不断变化和 增长与社会信息稀缺的矛盾是信息管理产生的内在机制,这是信息管理的实质所在。 2.()就是从事信息分析,运用专门的专业或技术去解决问题、提出想法,以及创造新产品和服务的工作。 3.下列不属于信息收集的特点() 4.信息管理的核心技术是() 5.下列不属于信息的空间状态() 6.从网络信息服务的深度来看,网络信息服务可以分 1.知识管理与信息管理的关系的()观点是指,知识管理在历史上曾被视为信息管理的一个阶段,近年来才从信息管理中孵化出来,成为一个新的管理领域。 2.着名的Delicious就是一项叫做社会化书签的网络服务。截至2008年8月,美味书签已经拥有()万注册用户和160万的URL书签。 3.激励的最终目的是() 4.经济的全球一体化是知识管理出现的() 5.存储介质看,磁介质和光介质出现之后,信息的记录和传播越来越() 6.下列不属于信息的作用的选项() 1.社会的信息化和社会化信息网络的发展从几方面影响着各类用户的信息需求。() 2.个性化信息服务的根本就是“()”,根据不同用户的行为、兴趣、爱好和习惯,为用户搜索、组织、选择、推荐更具针对性的信息服务。 3.丰田的案例表明:加入( )的供应商确实能够更快地获取知识和信息,从而促动了生产水平和能力的提高。 4.不属于信息资源管理的形成与发展需具备三个条件() 5.下列不属于文献性的信息是() 6.下列不属于()职业特点划分的

中级财务会计学(人民大学出版社)课后重点总结

(1+i)^n./1(1+i)^n 债券利息费用(实际票价*实际利率),债券支付利息(面值*票面利率) 流动比率=流动资产/流动负债,库藏债券=库藏股。 酸性实验比率=(现金+短期投资+应收账款)/流动负债 与员工有关的债务:工薪扣款、支付者(员工)借:工资与薪水费用。贷:应付(代扣所得税)。 带薪休假(当年工资)借:工资费用。贷:应付假期工资 债券的清偿(回购价):账面净值=面值-未摊销发行利得 优先股:最积优先股,参与优先股,可转换…可提前兑回…..可赎回…. 普通股权益利率=(净利润—优先股股利)/普通股权益均值 股利支付率=现金股利/(净利润—优先股股利) 每股账面价值=普通股权益/在外发行数量 13章流动负债与或有事项 l描述流动负债的性质、种类及计价。流动负债是一种义务,公司合理地预期其清偿需要使用流动资产或增加新的流动负债。从理论上来讲,债务应当按照未来清偿所耗用现金数额的现值进行计量。在实践中,公司通常按照流动负债的到期值对其进行记录和报告。流动负债有几大类:(1)应付债款,(2)应付票据,(3)即将到期的长期负债,(4)应付股利(5)顾客预收款与保证金.(6预收,(7)应交税金,(8)与员工相关的债务。2解释与预期再融资的短期债务分类相关的问题。当同时满足以下两个条件时,短期债务被排除在流动负债之外;(1)公司必须打算在长期基础上对债务进行再融资; (2)公司必须对其完成再融资的能力进行说明。3确定与员工相美债务的种类。与员工相美的债务是:1.工薪扣款(2)带薪缺勤;(3)奖金协议。 4.确定对或有利得及或有损失进行会计处理爰披露所使用的标准。或有利得是不被记录的。当或有利得发生的可能性较高时,在附注中对其进行披露。只有在以下的两个条件同时满足的时候,公司才应当按照应甘制记录费用和负债,确认或有损失所估计的损失:(1)财务报表报出前所能获得的信息说明,在财务报表日该债务很可能已经发生了(2)损失的金额能够合理估计。5解释对不同种类的或有损失进行的会计处理。对于决定是否就未决的或可能发生的诉讼以厦实际的或可能的索赔和税捐,确认一项负债,必须考虑下列因素:(1)产生结果的潜在原因所发生的时期;(2)不利结果发生的可能性;(3)对损失金额做出合理估计的能力。如果在与售出商品和服务相关的保修条款之下,顾客可能会提出索赔要求,并且能够合理地估计出其成本,那么公司应当使用应计制。在应甘制的基础之1.将保修成本借记销售当期的营业费用。奖励、提供的赠券以厦折扣是用来刺激销售的。公司应当将它们的成本借记奖励计捌获益当期的费用。当公司对相关长期资产的报废负有法定责任,并且金额能够合理估计时,公司必须确认资产报废义务。6.指出如何对负俄殛或有事项进行披露和分析。流动负债账户通常被列示在资产负债表中负债与股东权益部分的第一级分类中。在流动负债部分,公司可能按照到期日的顺序、金额的顺序或者清算优先权的顺序进行列示。有关流动负债的详细信息及补充信息应当满足充分披露的要求。如果或有损失或是可能发生,或是能够被估计,但是并不同时满足两者,并且至少还存在合理的可能性公司会承担债务,那么公司应当在附注申披露该或有事项的性质以及对可能损失的估计。用于分析流动性的两个指标分别是流动比率与酸性试验比率。 14章长期负债 l描述发行长期债务的正式程序。发行长期债务通常有一个正式的程序,企业的章程一般会要求经董事会和股东的同意,公司才能发行债券或者从事其他长期债务安排。通常长期债务具有各种条款或者限制。借款人和贷款人之间的这些条款以厦协议的其他条件会在债券契约或者票据协议中注明。2辨别债券发行的种类。债券的类型包括:(1)担保债券和无担保债券,(2)定期债券、分期还本债券、可赎回债券.(3)可转换债券、与商品绑定债券以及高折扣债券,(4)记名债券和不记名债券,(5)收益债券和收入债券。债券区分为这么多类型是为了吸引不同投资者和风险承受者的资本,以满足债券发行公司的现金流需求。3描述债券发行日的会计计量。投资者是按照债券本金和利息产生的未来现金流的现值对债券进行计价的,用来计算这些现金流现值的利率是与债券发行公司债券的风险特征相适应的可接受的投资报酬率。这一写入债券契约中、井通常在债券凭证上注明的利率是票面利率或者叫做名义利率。债券发行公司设定这一利率,并把它表示成债券面值(也被称做本金)定百分比的形式。如果债券购买者所用利率与票面利率不同,他们计算的债券现值就台不等于债券面值。债券面值和现值之间的差异就构成折价或者溢价。4应用债券折溢价的摊销方法。折价(溢价)应在债券存续期内进行摊销并借记或者贷记利息贽用中。折价的摊销会增加债券的利息费用,而溢价的摊销会减少债券的利息费用。会计职业界倾向于采用实际利率法摊销折价或者溢价。在实际利率法下:(1)债券的利息费用是用期初的实际利率与债券账面价值相乘而得;(2)债券折价或者溢价的摊销是通过比较债券利息赞用与应当支付的利息来确定的。5描述债券清偿的会计处理。在回购长期负债时,未摊销的滥价或者折价以及债务的发行成本应当直摊销壬回购日。回购价格是指在债务到期前清偿或者齄回债务所支付的金额,包括赎回溢价和回购费用。在任一时点上,债务的账面净值等于经未摊销溢竹或者折价以及发行费用调整后的到期时应付款项。回购价格超过账面净值的部分属于债务清偿损失。债务清偿利得和损失应当在当期收益中加以确认。6解释长期应付票据的会计处理。票据和债券的会计程序类似。像债券那样,票据也是按照它的预期未来利息和本金的现金流的现值计价的,相关的折价或者溢价也要在票据的存续期内摊销。每当票据面值不能合理地代表上述现值时,公司必须对整个债务安排进行估计,以便正确记录交易及其后续利息。7解释对表外融资安排的报告。表外融资是指公司试图避免在报表上报告负债的融资方式。表外融资安排的例子包括:(1)非合并子公司;(2)特殊目的实体(3)经营租赁。8说明如何列报和分析长期债务。具有大量、多种长期债务的公司常常在资产负债表上只报告一个金额,而在报表附注中加以评论和列示。任何用作债务担保的资产都应列在资产负债表的资产部分。在1年内到期的长期负债应当列示为流动负债,除非公司准备用非流动资产偿还。如果公司计划以再融资、将债务转换成股票,或者用偿债基金的方式偿债,公司必须继续将债务报告为非流动负债,同时在附注中说明债务清偿的方法。公司需要披露未来5年内每年偿债基金偿付情况以及长期债务的本金。资产负债率和利息保障倍数是提供公司偿债能力和长期偿付能力信息的两个财务比率。 15章股东权利 1.讨论不同公司组织形式的特征。在众多公司形式的具体特征中, 影响会计处理的是:(1)州公司法的影响;(2)股本或者股票制的使用;(3)各种所有者利益的发屉。如果没有其他限制性条款,每股股票按比例分享以下权利:(1)利润或者损失.(2)管理权(选择董事会的投票权).(3)清算后的公司资产(4)新发行的同类股票(被称为优先购股权)。2识别股东权益的关键组成部分。所有者权益被划分为以下两类:投入资本和赚得资本,投入资本(实收资本)表示在股奉上投入的所有金额。换言之,也就是股票持有者预支给公司用于经营话动的金额。投入资本包括所有发行在外的股票面值和扣减发行折扣后的溢价。赚得资本来自公司经营盈利累积的资本。它包含所有留存并投资于公司中的未分配利润。3解释发行股票的会 计处理程序。根据不同的股票类型设置不同的会计科目:面值股票:(a)优先股或者普通股,(b)超过面值的股本溢价或者追加缴入资本,(c)股票折扣。无面值股票:普通股;在使用设定价值时:普通股和追加缴人资本。同其他证券一起发行的股票(揽子交易)可以使用的两种方法是:(a)比例分配法}(b)增量法。非现金交易的股票:公司应当按照发行股票的公兜价值或 者非现金资产对价的公允价值来记录为获得服务或实物资产而不是现金的股票发行,选择哪种标准应视哪个价格更容易取得。4描述库藏股的会计 处理。公司一般使用成本法进行库藏股相芰会计处理。这种方法之所以这样命名,是因为公司按照回购这些股份的成本来记录库藏股票科目。在成本法下,公司按照股票的取得成本借记库存股票科目。在重新发行时,按照相同金额贷记库藏股科目。股份的原始价格不影响回购或重新发行时的分录。5解释优先股的会计处理和报告。优先股是一类特殊的股票,拥有 与普通股不样的优先权或者特点。通常与优先股相关的一些特点包括:(1)优先获得股利权;(2)优先分配清算资产权(3)可转换为普通股(4)公司拥有可提前兑回选择权;(5)无投票权。发行优先股时的会计处理和发行普通股类似。当可转换优先股被实施转换时,公司应当使用账面价值法借记优先股和相关的追加缴_凡资本;贷记普通股和追加缴人资本(如果存在超额)。6描述各种胜利支付政策。州公司法通常会提供与股利支付相关的法定限制条款。但是几乎没有公司会按照合法可用的限制金额来支付股利。这部分归因于公司使用留存收益所代表的资产来进行经营。如果公司考虑进行股利发放,那么它必须先弄清楚两个问题:1公司支付股利的条件符合法律 的要求吗2公司支付股利的条件经济合理吗?7识别各种股利支付的形式。股利通常有如下类型:(1)现金股利l(2)财产股利;(3)清算 股利(柬源于除了留存收益以外科目的股利);(4)股票股利(股票股利是 公司向原有股东币需任何对价的等比例发行)。8解释小额、大额股票艘利相股票分割的会计处理。GAAP要求小额股票股利(小于20“或25)的会计处理需要基于已发行股票的公允价值来进行。当宣告股豢股利时,公司按照发行股票的公允价值借记留存收益。分录还包括按照每股面值乘以股票份额贷记可支付的普通股股利科目,同时将二者的差额贷记超过面值的实收资本。如果发行的股票股利超过发行在外般票的20%或25% (大额股票 股利).公司应当按照发行股票的面值总额借记留存收益和贷记可分配的普通股——这个分录中投有实收资本溢价科目。股票股利是~种对留存收益的资本化,通过减少留存收益,增加某些缴^资本科目,没有改变每股面值和股东权益总额。股东保持了与原来相同的股东权益比例。而股票分割导致发行在外股票数目的增加或减少,相应地减少或增加每股票面价值或设定价值。股票分割不需要作会计分录。9.筒述如何到报和分析股东权益。 资产负债表中所有者权益部分包括:实收资本、实收资本滥价和留存收益。有些公司可能还包括额外项目,比如库藏股聚和累积其他综合收A。公司缝常提供所有者权益报表。通常使用的所有者权益金额的指标包括普通股权益净利率、股利支付率和每股账面价值。 17章投资 l识别债务证券的三种类别,分荆描述各种类别债务证券的合计和报告 处理方法。(1)采用摊余成本记录和报告持有至到期债务证券。(2)出于报告目的,采用公允价值计量交易性债务证券,同时将未实现持有利得或损失计入净收益。(3)出于报告目的,采用公允价值计量可供出售债务证券,同时将来实现持有利得或损失报告为其他全面收益,井作为股东权益的独立组成部分。2理解债券投资的折价和溢价摊销程序。类似于应付缋券, 公司必须采用实际利率法摊销债券投资的折价或溢价。将实际利率或收益率乘以各个利息期间投资的期初账面价值,以计算取得的利息收入。3识 别权益证券的种类,井分别描述各种类别权益证券的盒计和报告处理方法。

财务管理经典例题和答案

一、论述题: 1.试述财务管理目标的最佳选择。 2.试述股份制企业常用的股利分配政策及其适用条件。 二、计算分析题 1.某公司拟租赁一间厂房,期限是10年,假设年利率是10%,出租方提出以下几种付款方案: (1)立即付全部款项共计20万元; (2)从第4年开始每年年初付款4万元,至第10年年初结束; (3)第1到8年每年年末支付3万元,第9年年末支付4万元,第10年年末支付5万元。 要求:通过计算回答该公司应选择哪一种付款方案比较合算? 2.某公司原有资本1000万元,其中债务资本400万元(每年负担利息30万元),普通股资本600万元(发行普通股12万股,每股面值50元),企业所得税税率为30%。由于扩大业务,需追加筹资300万元,其筹资方式有三个:一是全部发行普通股:增发6万股,每股面值50元; 二是全部按面值发行债券:债券利率为10%; 三是发行优先股300万元,股息率为12%。 要求:(1)分别计算普通股筹资与债券筹资以及普通股筹资与优先股筹资每股利润无差别点的息税前利润; (2)假设扩大业务后的息税前利润为300万元,确定公司应当采用哪种筹资方式(不考虑风险)。 3.K公司原持有甲、乙、丙三种股票构成证券组合,它们的β系数分别为 2.0、1.5、0.5;它们在证券组合中所占比重分别为60%、30%和10%,市场上所有股票的平均收益率为14%,无风险收益率为10%。该公司为降低风险,售出部分甲股票,买入部分丙股票,甲、乙、丙三种股票在证券组合中所占比重变为20%、30%和50%,其他因素不变。 要求: (1)计算原证券组合的β系数; (2)判断原证券组合的收益率达到多少时,投资者才会愿意购买; (3)判断新证券组合的收益率达到多少时,投资者才会愿意购买。 4.甲企业拟建造一项生产设备,预计建设期为1年,所需原始投资100万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为4年,使用期满报废清理时残值5万元。该设备折旧方法采用双倍余额递减法。该设备投产后每年增加净利润30万元。假定适用的行业基准折现率为10%。 要求: (1)计算项目计算期内各年的净现金流量; (2)计算该项目的净现值、净现值率、获利指数; (3)利用净现值指标评价该投资项目的财务可行性。 全部答案如下 一、论述题: 1.试述财务管理目标的最佳选择。

2019年山东省会计后继教育答案-中级财务会计

根据会计准则的规定,可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入(A)。 A.其他综合收益 B.资本公积 C.投资收益 D.公允价值变动损益 就会计计量属性来说,资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。这是指(B )。 A.实际成本 B.重置成本 C.可变现净值 D.公允价值 企业使用备抵法对坏账进行会计处理,其确认坏账损失的会计分录是(D)。 A.借:资产减值损失,贷:应收账款 B.借:营业外支出,贷:应收账款 C.借:管理费用,贷:应收账款 D.借:坏账准备,贷:应收账款 企业持有一年内到期的持有至到期投资应在资产负债表的下列项目列示( C ) A.其他非流动资产 B.持有至到期投资 C.流动资产类下单设“一年内到期的非流动资产” D.交易性金融资产

甲公司于2013年1月2日从证券市场上购入乙公司于2012年1月1日发行的债券,该债券三年期、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2015年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。甲公司购入债券的面值为1000万元,实际支付价款为1011.67万元,另支付相关费用20万元。甲公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为6%。2013年12月31日,甲公司应确认的投资收益为(A)万元。 A.58.9 B.50 C.61.9 D.60.7 根据规定,企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。该表述的会计信息质量要求是指(A)。 A.实质重于形式 B.明晰性 C.相关性 D.谨慎性会计信息质量要求的相关性,其核心是(C )。 A.信息可靠 B.信息及时 C.对决策有用 D.与企业相关 企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回,按管理权限报经批准作为坏账转

《中级财务会计》作业及答案

《中级财务会计》作业及答案 财务会计作业及答案 第二章货币资金作业 1.某企业从开户银行取得2009年3月31日止的银行对账单,余额为180245元,2009年3月31 日银行存款日记账余额为165974元。经逐项核对,发现截止至本日有如下未达账项: (1)企业送存银行的支票8000元,银行尚未入账。 (2)企业开出支票13200元,收款人尚未将支票兑现。 (3)银行扣收的手续费115元,企业尚未收到付款通知。 (4)银行代收应收票据款10900元,企业尚未收到收款通知。 (5)银行上月对某存款多计利息1714元,本月

予以扣减,企业尚未收到通知。 要求:根据以上未达账项,编制企业的银行存款余额调节表。 【答案】 1银打存钦余斷锻以 2.某企业2009年5月份发生如下经济业务: (1)5月2 日向南京某银行汇款400000元,开立采购专户,委托银行汇出改款项。 (2)5 月8 日采购员王某到武汉采购,采用银行汇票结算,将银行存款15000 元转为银行汇票存款。 (3)5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料,材料价款300000 元,增值税额51000 元,材料已入库。 (4)5月20日,收到采购员王某转来进货发票等单据,采购原材料一批,进价10000 元,增值税额1700 元,材料已入库。 (5)5月21日,外埠存款清户,收到银行转来收账通知,余款收妥入账。 (6)5月22日,收到银行汇票存款余额退回通知,

已收妥入账。 要求:根据以上经济业务编制该企业的有关会计分 录。 2. (1)借*比他货币资金■外坤存款400000 贷上取疔存款4U0U00 (2)借;山他货币费金■银行迸票存款15000 贷:眼打存款15000 <3)沿;总打斜30 <6)借;银対冇款3300 贷;4他逆币资金■说打汇臬存款33

财务管理典型计算题及答案

<财务管理>典型计算题及答案 财务管理典型计算题类型举例 1.华丰公司正在购买一建筑物,该公司已取得了一项10年期的抵押贷款1000万元。此项贷款的年复利率为8%,要求在10年内分期偿付完,偿付都在每年年末进行,问每年偿付额是多少? 2.某人准备购买一套住房,他必须现在支付15万元现金,以后在10年内每年年末支付1.5万元,若以年复利率5%计,则这套住房现价多少?(5分) 3、华丰公司准备筹集长期资金1500万元,筹资方案如下:发行长期债券500万元,年利率6%,筹资费用率2%;发行优先股200万元,年股息率8%,筹资费用率3%;发行普通股800万元,每股面额1元,发行价为每股4元,共200万股;今年期望的股利为每股0.20元,预计以后每年股息率将增加4%,筹资费用率为3.5%,该企业所得税率为33%。该企业的加权平均资金成本为多少?(7分) 4、华丰公司现有资金200万元,其中债券100万元(年利率10%),普通股100万元(10万股,每股面值1元,发行价10元,今年股利1元/股,以后各年预计增长5%)。现为扩大规模,需增资400万元,其中,按面值发行债券140万元,年利率10%,发行股票260万元(26万股,每股面值1元,发行价10元,股利政策不变)。所得税率30%。计算企业增资后:(1)各种资金占总资金的比重。(2)各种资金的成本。(3)加权资金成本。

5、华丰公司资金总额为5000万元,其中负债总额为2000万元,负债利息率为10%,该企业发行普通股60万股,息税前利润750万元,所得税税率33%。计算(1)该企业的财务杠杆系数和每股收益。(2)如果息税前利润增长15%,则每股收益增加多少? 6、华丰公司只生产一种产品,每生产一件该产品需A零件12个,假定公司每年生产品15万件产品,A零件的每次采购费用为1000元,每个零件的年储存保管费用为1元.(1)确定A零件最佳采购批量;(2)该公司的存货总成本是多少?(3)每年订货多少次最经济合理? 7、华丰公司准备买一设备,该设备买价32万元,预计可用5年,其各年年末产生的现金流量预测如下: 现金流量单位:万元 年份 1 2 3 4 5 现金流量 8 12 12 12 12 若贴现率为10%,试计算该项投资的净现值和现值指数,并说明是否应投资该设备。 8、华丰公司拟投资一个新项目,现有甲、乙两个投资方案可供选择。 甲方案:投资总额1000万元,需建设期一年。投资分两次进行:第一年初投入500万元,第二年初投入500万元。第二年建成并投产,投产后每年税后利润100万元,项目建成后可用9年,

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