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2014年会计继续教育考试题

应付职工薪酬考题

1、职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿,下列项目中属于职工薪酬的有(A短期薪酬B离职后福利C辞退福利D其他长期职工福利)。

2、离职后福利,是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。(√)

3、下列各项目中,不属于职工薪酬中的“职工”的是(为企业提供审计服务的注册会计师)。

4、企业发生的职工福利费,应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,应当按照现值计量。(×)

5、租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或费用,并确认(应付职工薪酬)。

6、下列项目中,不通过“应付职工薪酬”核算的有(差旅费)

7、下列关于带薪缺勤的说法正确的是(A带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤B企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量)。

8、企业应当在职工为其提供服务的会计期间,根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后(12个月)内支付全部应缴存金额的,企业应当参照《企业会计准则第9号—职工薪酬》第十五条规定的折现率,将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

9、设定受益计划存在盈余的,企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰高者计量设定受益计划净资产。(×)

10、下列属于服务成本内容的有(A当期服务成本B过去服务成本C结算利得D结算损失)

11、设定受益计划结算,是指根据计划条款和所包含的精算假设向职工支付福利。(×)12、在报告期末,企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为以下组成部分(A服务成本B其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额D重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动)

13、下列内容不属于企业应在会计报表中披露的与短期应付职工薪酬有关的信息的为(A应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴及其期末应付未付金额B应当为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费及其期末应付未付金额C依据短期利润分享计划提供的职工薪酬金额及其计算依据D为职工提供的非货币性福利及其计算依据)。

财务报表列报考题

14、《企业会计准则第30号--财务报表列报》的修订是以《国际会计准则第1号——财务报表列报》的修订作为国际背景。(√)

15、综合收益是指企业在某一期间除与所有者以其所有者身份进行的交易之外的其他交易或事项所引起的所有者权益变动。(√)

16、以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目,主要包括(A 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动B按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额)。

17、下列属于以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的有(A外币财务报表折算差额B现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分C自用房地产或作为存货的房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产在转换日公允价值大于账面价值部分D可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失)

18、现金流量表应按照权责发生制原则进行编制。(×)

19、财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致,会计准则要求改变的,也不得随意变更。(×)

20、一组类似交易形成的利得和损失不能相互抵销。(×)

21、自资产负债表日起一年内,交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物应当归类为流动资产。(√)

合并财务报表考题

22、子公司,是指被母公司(控制)的主体。

23、合并财务报表至少应当包括下列组成部分(A合并资产负债表B合并利润表C合并现金流量表D合并所有者权益(或股东权益)变动表及附注)。

24、实质性权利,是指持有人在对相关活动进行决策时有实际能力行使的可执行权利。

(√)

25、投资方自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的,视为享有可变回报。投资方应当基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

(√)

26、母公司属于投资性主体的,通常情况下应当符合(A拥有一个以上投资B拥有一个以上投资者C投资者不是该主体的关联方D其所有者权益以股权或类似权益方式存在)特征。

27、母公司应当统一子公司所采用的会计政策,使子公司采用的会计政策与母公司保持一致(√)。

28、子公司持有母公司的长期股权投资,应当视为企业集团的资本公积。(×)29、因抵销(A未实现内部销售损益)导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债。

30、子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,应当在合并利润表中净利润项目下以(D少数股东损益)项目列示

31、合并现金流量表应当以母公司和子公司的现金流量表为基础,在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并现金流量表的影响后,由母公司合并编制。

(√)

32、母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整(A资本公积)

33、因首次采用本准则导致合并范围发生变化的,应当进行(B追溯调整)。

税法考题

34、小王是一个大二学生,最近她花了120元去商场给妈妈买了一个标价为120元的手提包,请问小王在这个过程中负担了税款吗(小王负担了税款)。

35、如果没有私有制,国家对本来就属于自己所有的社会产品无需征税,国家征税实际上是对私有财产行使支配权,请问税收产生经济的条件是(私有财产制度的存在)。

36、根据国家统计局数据,从2008年至2011年这四年间,我国税收收入占财政收入的比例都在85%以上,由此可以得出什么结论(B财政收入绝大部分来自于税收收入C税收是国家筹集财政收入的最主要手段)

37、政府取得财政收入的方式有哪些(A税收B规费收入C公债D货币发行收入)。

38、5.国家征税的目的是为了满足哪些公共需要(A发展国防事业,保障国家安全B支持内政外交,服务政府运转C投资基础设施,强化公共服务D着力改善民生,保障公民福利)

税法考题

39、马克思曾说过:“废除捐税的背后就是废除国家”,在现代社会中,税收是政府干预和调控经济的重要杠杆,是调节收入分配的重要工具。但同时税收又是一把“双刃剑”,正确运用税收可以促进社会发展、经济繁荣,不恰当的税收,会导致经济凋敝、民不聊生,严重时甚至危机国家政权。下面哪些选项体现了恰当运用税收工具(A“摊丁入亩”成就“康乾盛世B文景之治,轻傜薄赋,助汉朝鼎盛C租庸调”奠定“贞观之治”D轻田野之税,平关市之征,省商贾之数,罕兴力役,无夺农时,如是则国富矣)40、从法律性质看税法属于义务性法规,而不属于授权性法规,即税法直接规定人们的某种义务,具有强制性(√)。

41、关于税法基本原则之一的税收法律主义,下列说法正确的是(A税收法律主义的功能是保持税法的稳定性和可预测性C税收法律主义起源于中世纪的英国,最初是由封建制度内部的权力斗争引起的D税收法律主义是指导税收立法、执法和司法的基本原则)42、小李与小王为少缴纳税款,私下达成协议将合约成交金额由原本价格55万元修改成20万元,后双方以20万元签订合约,请问根据实质课税原则,税务机关工作人员查证此事后,应对多少金额的合约核算征税(55万元)

43、避税、逃税行为都侵蚀了我国税基,损害了国家税收利益,都属于违法行为(×)44、2011年,第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议第六次修正《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,修改后的个人所得税法和实施条例均规定自2011年9月1日起施行。具体到工资、薪金所得项目而言,是指纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得,应适用税法修改后的减除费用标准和税率表,计算缴纳个人所得税。这体现了什么法律使用原则(新法优于旧法原则)。

45、税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。税法的生效一般包括以下哪几种情况(A税法通过一段时间后开始生效B税法自通过发布之日起生效C税法公布后授权地方政府自行确定实施日期)

46、税法的解释指其法定解释,即有法定解释权的国家机关,在法律赋予的权限内,对有关税法或其条文进行的解释。关于法定解释的特点说法正确的是(A法定解释具有专属性,法定解释应严格按照法定的解释权限进行,不能

超越权限进行解释B法定解释具有法的权威性C法定解释具有针对性,是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的解释D法定解释其效力不限于具体的法律事件或事实,具有普遍性和一般性)。

47、税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间税收分配过程中形成的权利义务关系。作为征税主体的一方只能是国家,国家是真正的征税主体,税务机关等通过获得授权成为法律意义上的征税主体(√)。

48、下列税种中,课税对象与计税依据不一致的是(B耕地占用税C车船税D房产税)。

49、累进税率包括全额累进税率和超额累进税率,下列关于超额累进税率的表述正确的是(A超额累进税率计算复杂,征税对象数量越大,包括等级越多,计算步骤也越多C超额累进税率累进幅度比较缓和,税收负担较为合理)

50、实际税率是指实际负担率,即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例。张先生8月份工资收入为10000元,免征税额为3500元,应纳税额为945元,则实际税率为(9.45%)。

51、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有(A不同性质的税种,其纳税期限不同C采取何种形式的纳税期限,与课税对象的性质有密切关系D房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限)。52、关于税务规章,下列说法中不正确的是(D税务规章都是在公布后立即施行)53、税收执法必须符合合法性原则,下列选项中不属于税收执法合法性原则的是(B执法手段合法)。

54、税收司法概念的核心在于(C谁能够行使国家司法权处理涉税案件)。

营改增考题

55、对于营业税纳税人而言,由于两税并行,营业税纳税人购进货物所支付的增值税不能在纳营业税时扣除(√)。

56、2013年8月1日起在全国范围内实行营改增试点,并择机把()纳入试点行业范围,十二五期间全面完成营改增任务。(A铁路运输服务C邮电通信服务)

57、对于营业税纳税人而言,由于两税并行,营业税纳税人购进货物所支付的增值税不能在纳营业税时扣除(√)

58、境外单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务属于在境内提供应税服务(×)

59、按照年销售额进行划分,增值税小规模纳税人是指(应税服务年销售额不满500万元的纳税人)

60、快递公司拥有自有运输工具且运输部分收入与快递公司取得的全部收入无法划分的,按交通运输业征税(√)

61、下列哪些咨询类服务暂不纳入营改增范围(B个人投资咨询服务D教育咨询服务)。

62、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用,其中价外费用不包括(C政府性基金D行政事业性收费)。

63、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务的,应当统一从高适用税率核算销售额(×)。

64、下列(A从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额B 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额C接受铁路运输服务,按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额计算的进项税额D购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价计算的进项税额)属于准予从销项税额中抵扣的进项税额。

65、为安置随军家属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起企业提供的应税服务(C三年内)年内免征增值税。

66、增值税税控系统包括(A增值税防伪税控系统B货物运输业增值税专用发票税控系统C机动车销售统一发票税控系统D公路、内河货物运输业发票税控系统)67、A公司为B公司提供原材料商品,签定的合同规定当年8月15日B公司向A公司支付款项35万元,由于A公司提供的原材料质量高运输快,B公司非常满意,于当年7月1日即支付货物款项35万元。则主管税务机关应以(B7月1日)确认为增值税纳税义务发生时间。

68、试点纳税人在试点实施之日(含)前签订的尚未执行完毕的租赁合同,应在试点实施之日起按照新的税收政策规定缴纳税款(×)。

69、下列在“应交增值税”的明细账中设置在借方的是(A进项税额D减免税款)70、对于混业经营原一般纳税人在开始试点的当月月初应做的会计处理是(A借记应交税费——增值税留抵税额,贷记应交税费——应交增值税(进项税额转出))。

71、2013年9月5日,A公交公司当天取得公交乘坐费103000元(增值税税率为3%),则增值税应纳税款为(B3000元)。

72、对于交通运输业执行11%的税率,税负则根据企业的(A资本有机构成C可抵扣项目)呈现出上升或下降的趋势。