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其他应付款,其他应收款

其他应付款,其他应收款
其他应付款,其他应收款

目录

其他应付款 (2)

核算范围 (2)

科目设置 (2)

会计处理 (2)

审计程序 (3)

其他应收款 (4)

核算范围 (4)

科目设置 (4)

预付制 (5)

核算 (5)

一、账户设

置5

二、其他应收款的会计处理实

例5

审查 (6)

列示 (7)

备用金 (7)

定义 (7)

涵义 (8)

核定 (8)

使用范围 (8)

管理 (8)

借支 (8)

保管 (9)

定额 (9)

非定额 (9)

制度 (9)

应用举例 (10)

其他应付款

核算范围

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。具体包括:其他应付款的内容:

①应付租入固定资产和包装物的租金

②职工未按期领取的工资;

③存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金

④应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项

⑤其他应付、暂收款项。

科目设置

企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户,属于负债类账户,贷方登记发生的各种应付、暂收款项,借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项,月末,余额在贷方,表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

会计处理

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时,借记“银行存款”、“管理费用”等账户,贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时,借记“其他应付款” 账户,贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。

审计程序

1取得或编制其他应付款明细表,复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。

2?实施分析性复核。

3?抽取其他应付款进行函证。

4?对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的,采用替代程序,审查下一年度明细账,或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等。

5?抽查明细账、记账凭证及原始凭证

(1 )检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有将应付账款、应付票据、

预收账款和短期借款等其他一些本不属于其他应付款范围的内容放在其他应付

款中核算。

(2)检查相关经济业务是否真实、合法。查明企业有无将应属企业本期收益和费用

的项目通过其他应付款科目来核算,或在其他应付款科目项下坐收坐支。

(3)检查长期挂帐的其他应付款,查明原因,并做出记录。

(4)检查债权人不明确和数额异常的其他应付款项目。

(5)检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。

检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。

(6)检查出现借方余额的其他应付款项目,查明原因,必要时作重分类调整。6?

询问管理人员并利用分析性复核结果,检查其他应付款的完整性。

7 ?检查其他应付款是否已在资产负债表及其附注中恰当披露。

8.完成其他应付款审定表。

【例1】大华公司以经营性租赁方式租入厂房一幢,按租赁合同规定,每月租金于次月底支付,本月计提应付租金 2 500元。应记录:

借:制造费用 2 500

贷:其他应付款一-付租金 2 500 次月通过银行转账支付应付租金,应记录:借:其他应付款一-付租金 2 500

贷:银行存款 2 500

【例2】大华公司实行退休金统筹,本月按规定标准计提统筹退休金 3 000元。则应

记录:

借:管理费用动保险费 3 000

贷:其他应付款一付统筹退休金 3 000

6000元,甲公司账务处理【例3】甲公司出租给某企业机器设备一台,收到租用押金如

下:

借:银行存款6000

贷:其他应付款6000

【例4】接上例,某企业租赁期结束退还该机器设备,甲公司退还押金,甲公司账务处理如下:

借:其他应付款6000

贷:银行存款6000

其他应收款

其他应收款(other receivables )是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款通常包括

暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。

核算范围

其他应收款主要包括:

1.应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔

款等;

2.应收出租包装物租金;

3.应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房

租费等;

4.存出保证金,如租入包装物支付的押金;

5.其他各种应收、暂付款项。

科目设置

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、

应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、

长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回或转销各

种款项时,借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目,贷记本科目。四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。

预付制

备用金是企业预付给职工和企业内部有关单位作差旅费、零星采购、零星开支等用途的款项。

定额预付制是备用金管理的一种常见形式,主要适用于经常使用备用金的单位和个人。在定额预付制下,报销时由财会部门对各项原始凭证进行审核,根据核定的报销数付给现金,补足备用金定额。除收回备用金或备用金定额变动外,账面上的备用金将经常保持核定的备用金定额是定额预付制的主要核算特点。

核算

、账户设置

“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下,应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账。

、其他应收款的会计处理实例

[例]

某公司对备用金采取定额预付制。本月份发生如下业务:

(1)5日,设立管理部门定额备用金,由李红负责管理。管理部门的定额备用金核定定额为300元,财务科开出现金支票。应作如下分录:

借:其他应收款一用金(李红)300

贷:银行存款300

(2) 16日,李红交来普通发票120元,报销管理部门购买办公用品的支出,财务科以现金补足该

定额备用金。

借:管理费用120

贷:库存现金120

(3) 22日,经批准减少管理部门定额备

用金的核定定额100元,李红将100元交回财务科。

借:库存现金100

贷:其他应收款一用金(李红)100

(4) 30日,由于机构变动,经批准撤销管理部门定额备用金,李红交回购买办公用品支出的普通

发票30元及现金170元。

借:管理费用30

库存现金170

贷:其他应收款一用金(李红)200

企业拨出用于投资、购买物资的各种款项,不得在其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时,借记其他应收款”科目,贷记有关科目;收回各种款项时,借记有关科目,贷记其他应收款”科目。

实行定额备用金制度的企业,对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记管理费用”等科目,贷记现金”或银行

存款”科目,报销数和拨补数都不再通过其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换,或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等,比照应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了,对其他应收款进行检查,预计其可能发生的坏账损失,并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因,追究责任。对确实无法收回的,按照企业的管理权限,经股东大会或董事会,或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备。

经批准作为坏账的其他应收款,借记坏账准备”科目,贷记其他应收款”科目。

已确认并转销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,借记其他应收款”

科目,贷记坏账准备”科目;同时,借记银行存款”科目,贷记其他应收款”科目。其他应收款科目应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账,进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。

一、审查其他应收款内部控制制度

对其他应收款内部控制制度检查时,应注意:

1 ?被查单位是否建立了明确的职责分工制度。其他应收款”的总账和明细账户的登记

应由不同的职员分别登记;现金收款员不得从事其他应收款的记账工作。

2 ?是否建立了备用金领用和报销制度,备用金限额的确定是否合理,实际执行是否严格按照制度控制。

3 ?是否建立了包装物的收受、领发、回收、退回等制度,是否设专人保管,是否有单独的账

簿记录。

4 .是否建立定期清理制度,其他应收款的催收工作是否及时等。

二、运用审阅法检查其他应收款

(全面审阅其他应收款”明细账)

通过审阅摘要说明及业务内容,看其是否记有不属于其他应收款”账户核算范围的各种

应收和暂付款项;是否有应向职工收取的各种垫付款项;是否有长期挂账现象;是否有将其

他应收款违规转销的情况等。

三、运用核对法检查其他应收款

(在审阅明细账的基础上,再核对记账凭证及原始凭证)

不属于其他应收款”账户核算的内容,往往通过查看记账凭证及原始凭证就一目了然了。通过审查记账凭证及原始凭证,可查明垫付款项的具体内容和垫付款作坏账损失处理的

依据,从而判断其账务处理正确与否;通过核对记账凭证及原始凭证,可查明借款部门(单位)、借款人、借款时间、借款原因、借款金额、还款情况以及长期拖欠的金额等;通过核对记账凭证及原始凭证,可查清企业将其他应收款作为坏账损失处理的依据是否合规。

四、运用调查方法检查其他应收款

(向对方单位调查)

在核对法的基础上,对于情况不符的其他应收款,应调查对方单位,是否已将租金或押金等退回,而企业没有入账,转作小金库”或被有关人员贪污;对于长期挂账的应收款,

应询问有关人员,查清应收回款项长年挂账的原因,从而进一步搞清可能舞弊的全过程。

列示

年末编制资产负债表时,很多初学的财务人员不知道该怎样列示其他应收款,其实很简单:资产负债表上的其他应收款=帐套中的其他应收款借方余额+帐套中的其他应付款借方余额+备用金借方余额-坏账准备中的其他应收款余额。

备用金

定义

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备

作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。

涵义

备用金(petty cash )应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备用金,一般按估计需用数额领取,支用后一

企业债权债务管理制度

债权债务管理制度 第一节岗位责任制 第一条项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人,负责款项全过程管理。 第二条财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。 第三条财务部门为应收、应付款项管理的主办部门,物资部、机械管理部、合同部门为应收、应付款项管理的协办部门,各部门应设立专、兼职的管理人员,部门之间要密切配合、互通情况,共同做好应收、应付款项管理工作。 第四条财务部门职责: (一)办理应收、应付款项的管理工作; (二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案,并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作; (三)负责建立健全应收款项台账,定期编制应收款项明细表; (四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定,加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督; (五)负责应收款项管理的分析总结工作,针对问题及时提出管理建议; (六)及时偿还债务,避免长期债务情况的发生;对已形成的债务,合理确定偿还时间和规模; (七)与债权方及时沟通、核对,财务困难时,要得到债权方

的理解,避免造成不良影响。 第二节债权债务账目的核对 第五条债权债务账目的核对,主要由财务部门负责,其他有关各业务部门配合。 第六条项目部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度,至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。对各项债权必须取得签认记录。对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况,应及时提请相关部门查明原因,按规定做出处理。 第七条物资采购、合同、机电等业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目,并将核对情况及时通报财务部。 第三节台帐管理 第八条台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。项目部应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。 第九条项目部应建立债权债务台账管理制度,详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表,向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息,分析债权债务管理情况,提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。 第四节债权债务的清理 第十条项目部应按照合同约定及时与业主(局指)办理验工计价手续,并根据业主(局指)批复计价确认应收账款。项目部物资、计价等部门应及时办理材料物资采购入库报销、劳务结算、机械设备

用友_应收、应付款管理操作说明

用友财务常用模块操作说明 ——应收、应付款管理 前言 总述 本文主要说明用友U8启用了供应链模块(销售管理、采购管理、存货核算)后,财务如何使用应收、应付款管理模块实现往来账款生成凭证、转帐、核销等业务。 本文中,应收款管理模块以应收账款、预收账款的本币和外币科目作为受控科目; 应付款管理模块以应付账款、预付帐款的本币和外币科目作为受控科目。所谓的受控科目指的是那些总账中制凭证时不允许使用,必须到应收、应付款管理模块才允许制凭证的科目。 制凭证依据 用友中受控科目(应收、预收、应付、预付)生成凭证必须要有相应的单据作为依据,以下是制受控科目凭证主要的相应单据: 销售发票:①在销售管理模块中生成并复核,②在应收款管理模块中对其审核、制单,制成借应收账款、贷主营业务收入凭证。 其他应收单:该单为除了销售发票以外可制成借应收账款凭证的单据,在应收款管理模块中填制、审核、制单,制成借应收账款、贷其他业务收入、低值易耗品、办公用品等凭证。 收款单:在应收款管理模块中填制、审核、制单,制成借银行存款/库存现金,贷应收账款/预收账款凭证。 采购发票:①在采购管理模块中生成,②在应付款管理模块中对其审核、制单,制成借物资采购、贷应付账款凭证。 其他应付单:该单为除了采购发票以外可制成贷应付账款凭证的单据,在应付款管理模块中填制、审核、制单,制成借损益类费用、低值易耗品、办公用品,贷应付账款凭证。 付款单:在应付款管理模块中填制、审核、制单,制成借应付账款/预付账款,贷银行存款/库存现金凭证。 应收款管理主要业务 生成常用凭证: 以下给出了应收款管理模块中各种常用凭证生成流程和方法: 一、销售发票形成应收——借应收账款、贷主营业务收入、贷销项税: 1,在销售模块中,根据销售发货单生成发票并复核: (业务工作——供应链——销售管理——销售开票) 首先要在销售管理模块中找到该张发票确认其已录入系统并复核,可通过打开专用/普通发票界面点击“定位”按钮输入查询条件查询,也可打开发票列 表设置条件查询。

往来款项内部控制制度

往来款项内部控制制度 第一节总则 第一条为加强本公司往来款项的内部控制和管理,保证往来帐款核算的真实可靠,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规,结合公司的具体实际,特制定本制度。 第二条本制度所称应收款项是由以往的交易活动引起的在未来一定时期内收取的款项,包括应收帐款、应收票据和其他应收款。本制度所称预收款项就是按照合同规定向购货单位预收的款项,这笔款项构成一项负债,以后要用商品或劳务等偿付。 第三条本制度所称应付款项是企业在一定时期内应付而未付的款项,包括应付帐款、应付票据及其他应付款。 第四条本制度所称预付帐款是按照购货合同的规定预付给供货单位的款项。 第五条往来款项控制是指为保证往来款项信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。 第二节分工及授权 (一)应收款项控制 第六条营销人员在管理部门的授权范围内推销商品,接受客户的订单,与客户订立详细的购销合同。 第七条营销人员根据客户的信用情况,确定具体的销售方式,要经过公司主管销售领导批准才能签定销货合同。 第八条销售部根据销货合同开据增值税专用发票,根据发票的留存联

登记销售台帐。 第九条财务部根据销售发票等原始记录结合具体的结算方式,编制记帐凭证,登记相应的总帐和明细帐,并按客户明细登记应收帐款明细帐。 第十条对接受的应收票据,除登记“应收票据”总帐和按客户明细登记明细帐外,还应设立应收票据备查登记簿,详细登记应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或到期日、利率等。 第十一条需要贴现应收票据时应经过执行董事批准;应收票据的背书转让也要经过必要的审批手续。 第十二条负责应收帐款的会计人员应加强应收帐款的日常管理,按月编制应收帐款帐龄分析表。 第十三条销售部清欠人员应按公司的要求及时清收超期应收帐款,公司按激励措施及时兑现,以调动清欠人员的积极性。 第十四条对到期的应收帐款及时收回入帐;对未能按期收回的应收帐款应查明原因,及时向财务部以及分管销售的副总经理、总会计师报告,采取催收措施,必要时诉诸法律加以解决。 第十五条应收帐款会计人员至少每年同对方核对一次应收帐款,检查应收帐款同对方帐面数是否一致。 第十六条对其他应收款按不同的债务人设明细进行核算,应向有关单位和个人及时收回入帐。 第十七条会计期末,公司对应收帐款、其他应收款进行检查,预计可能发生的坏帐损失,并计提坏帐准备;对不能收回的应收帐款、其他应收款应查明原因,追究责任;对于确实无法收回的,按规定的程序批准后,

财务制度大全应付款项管理制度

北京全聚德烤鸭股份有限公司 应付款项管理制度 第一章总则 第一条适应市场经济发展的需要,提高资金利用效果,加强应付款项的核算和管理,防止资金流失,根据《企业会计制度》及相关法律法规,制定本制度。 第二条应付帐款是核算因公司购买材料,商品和接受劳务供应等应付而未付给供应商的款项。本制度所涉及的应付款项包括应付帐款,应付票据、预收帐款、其他应付款。 第二章应付帐款的日常管理 第三条各物资采购部门应及时办理材料入库,发票报帐手续,以正确反映公司的应付帐款。 第四条采购部门协调处理材料物资在入库、报帐中出现的问题,及时与供应商取得联系,负责解决。 第五条对于预付货款的经济事项,各物资采购部门必须慎重把关,对于应付帐款中连续半年出现负数的单位。由各物资采购部门负责将款项追回,以避免公司利益受到损失。 第六条应付帐款的付款顺序,由各物资采购部门的经办人员办理好请款手续,分别经部门经理、分店(分公司)总经理或公司主管经理签字并经财务部门领导审核签字后,方可到出纳处付款。(具体见财务收支管理制度) 第七条财务部门负责应付帐款核算管理,应根据供应单位名称设置明细帐,并设置在途资金辅助台帐进行核算。

第八条对帐清理工作由财务部和各物资采购部门共同进行,每半年应与供应商至少对帐一次。 第三章预收帐款管理 第九条预收帐款核算公司按照合同规定向购货单位预收的款项,由财务部按购货单位设置明细科目核算并定期督促经办部门人员及时清理。 第十条预收帐款的管理视同应付帐款管理。 第四章应付票据管理 第十一条应付票据是由于公司因购买材料商品和接受劳务采取商业汇票方式付款而开出的结算票据,有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种,承兑期最长不超过六个月。 第十二条应付票据应按票据种类,分设明细帐户进行核算。 第十三条为加强票据管理,财务部应“设置应付票据登记簿”,由专人负责,逐笔登记每一种票据的种类、号码、签发日期、到期日、承兑银行、票面金额、合同号,收款单位及经手人等详细资料,应付票据到期清付后,应在登记簿中逐笔注销,保管人应定期核对,做到票据金额帐户及登记簿三相符。 第十四条对到期的应付票据金额,财务部必须及时筹集资金,按期偿付票据,防止公司因未及时支付应付票据而产生的罚款损失。 第五章其他应付款管理 第十五条其他应付款是指与公司主营购销业务没有直接关系的应付暂收其他单位或个人的各种款项,包括应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金,应付及暂收其他

应收应付款管理制度

应收应付款管理制度 一、定义: 1、应收款:公司销售产品向客户收取协议的款项,或者公司为客户提供服务而签订合同(或协议)应收取的款项。 2、应付款:公司采购产品向供应方支付协议的款项,或者公司为获得服务支持而签订合同(或协议)应支付的款项。 二、现金收款管理 1.送货人员在为客户送完货验收完成后,应要求客户方收货人员签回《送货单》。 2.货款额低于5000元者,应尽量要求客户现金或支票支付。 3.对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货,多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货;多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款,客户财务信用由会计审核评定。 4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理,若送货人员接受委托在收取客户现金货款后,必须在回到公司后第一时间上缴到财务部,并填写《现金缴款单》,与公司出纳进行交接,不得以任何形式私自坐支公款。 5.出纳应在收款后第一时间知会会计,便于应收帐务处理。 6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。 三、月结收款管理 1.对于月结付款客户或者欠款客户,由会计建立应收账款管理台帐,列出明细,按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》传真,由会计向对方相应人员催欠。 2.在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式,为客户寄送货款发票,如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款,以下为公司委托员工向客户收取货款的规定: ①有关人员进行收款业务时,须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员,并作出还单登记;对于已收到的款项,收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。

金蝶K3题-应收款和应付款管理系统

应收款管理系统和应付款管理系统 目的:掌握应收款管理系统的操作流程及日常发生业务的具体处理方法 要求:①对应收款系统和应付款系统进行正确的初始化设置,录入初始数据; ②对日常发生的各种赊销和赊购等欠款业务、收付款业务、预收款和预付款业务进行处理; ③对应收票据和应付票据的相关业务进行处理; ④对发生坏账、坏账收回等特殊业务进行处理;进行往来业务核销,查看各种账表,期末结账。资料: 一、系统设置(按照教材)

二、初始数据录入 1、修改期初库存数据 红色圆珠笔期初库存10000支,单价4元。红色笔芯10000支,单价2元(录入总账)

注意事项: 1、要填好应收款余额的明细框,它提供了余额的分段录入,在统计账龄时,系统将按录入的应收日期来统计应收款金额的账龄,使账龄计算更精确。 2、通过发票录入初始数据时,可通过单击“产品”按钮选择调出销售商品明细表录入销售时详细的商品信息,或隐藏销售商品明细表省略录入销售商品信息的工作。 3、发生额后面的“本年”复选框,它将影响对本年发生额统计正确性。 4、录入初始数据时,要注意设定往来科目的借贷方向,否则在应收款数据或应付款数据传递到总账时数据会不正确。 三、结束初始化 注意事项: 1、如果总账系统未录入应收款和应付款初始数据,在应收系统和应付系统结束初始化之前,通过“转余额”的按钮将应收款和应付款系统的相关的初始数据传递到总账系统; 2、一旦结束初始化工作,所有初始数据将不能再修改,确需修改的,单击“工具”菜单的“反初始化”选项,即可回到初始化状态。进行反初始化时,系统会自动进行以下操作:①所有业务单据取消审核②所有业务单据取消核销及取消坏账处理③所生成凭证全部删除④应收票据背书等处理全部取消,因此在进行反初始化时应谨慎处理; 3、结束初始化后,销售系统中先于应收系统结束初始化之前录入的发票将不能传递到应收系统,因此应收系统必须先于或与销售系统同 时结束初始化。 四、日常业务处理

应付款项管理制度

应付款项管理制度 一、应付账款管理制度 第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。 第三条应付账款必须及时登记到应付账款账簿。 (一)应付账款入账时间的确定,应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。应付账敖应入账及时,保证入账记录的准确性、安全性、完整性。 (二)应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行,这些凭证主要是供应单位开具的发票质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。业务经办人负责应付款业务票据在约定期限内收回。 (三)应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算,在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账,并相互核对,出现差异时,应编制调节表进行调节。 (四)财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账,详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。

(五)财务部门应按供应单位进行挂账,并按一贯性进行账务处理。即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账,执行应付款方式进行采购的,即使出现预付账款,仍在“应付账款”科目中进行核算,避免出现同一供应单位多科目挂账。 第四条应付账款的支付。 (一)财务部门要按合同约定的时间,积极组织资金,按期支付到期的债务。对一时无力偿付的,公司必需要有明确的书面承诺,作出还款计划。财务人员与业务人员应配合,在单位资金许可的情况下,尽可能先付有折扣的货款。 (二)财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款,以保证采购付款内部控制的有效实施。将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录,以确定实际支付的款项 (三)财务部门接到已到期的应付账款应及时支付,付款手续符合单位的内部采购控制制度。经业务部门负责人审查,财务部部长审核,总会计师按权限审批后办理款项结算。保证付款的安全性,避免对单位造成现金流失。 第六条应付账款的检查 (一)财务部门有关人员负责按季从供应方取得对账单,与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对,若有差异应查明差异产生的原因。

应收、应付款项管理制度

应收、应付款项管理制度 应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款。应付款项包括应付账款、其他应付款、预收账款。为规范财务操作,切实加强对应收、应付款项的管理,保证应收、应付款项的准确性,经矿决定特制定本办法。 一、其他应收款管理制度 1、其他应收款管理责任制 财务科是其他应收款的责任部门,负责其他应收款的审查、清理工作。 2、其他应收款控制制度 事前控制其他应收款的发生是减少其他应收款的必要措施。 职工临时出差原则上一律不借款,如有特殊公务出差借款需经财务科核定借款金额,由总会计师批准后再行借款。职工出差返回后,七日内到财务科报销清账,逾期不报者,每天按借款额的2‰收取资金占用费;报销时余额同时交回,不能及时交回的,每天按3‰收取资金占用费,直到交回为止。 如有零星费用借款,办完后应及时到财务科报销,原则上不能跨月,如确需跨月的,最多不能超过一个月,逾期不报的每天按2‰收取借款人员资金占用费。 3、其他应收款催收制度 财务科负责其他应收款清收工作,每月对其他应收款清理一次,对差旅费借款及时清收、督促报销。如不按规定及时清理,在收取借款人资金占用费的同时,按同等比例收取该业务人员资金占用费。 二、预付账款管理制度 预付账款是指企业按照购货合同规定,预先支付给售货方的款项,包括带款提货及汇款发货的借款。 l、预付账款管理责任制 财务科是预付账款的管理部门,供应科是购买材料、配件等发生预付账款的责任部门;机电修配厂、机电科是修理综机设备、工矿设备发生预付账款的责任部门;工程地测队是外委工程发生预付账款的责任部门。 2、预付账款控制制度 本着节约货币资金支出的原则,和保证资金安全的需要,严格控制预付

公司应付款管理制度

公司应付款管理制度 1总则 1.1应付帐款是核算因公司购买材料、商品和接受劳务供应等应付而未付给供应商的款项,为适应市场经济发展的需要、提高资金利用效果,公司必须加强应付帐款的核算和管理,以防止资金流失。 1.2本制度所涉及的应付款指应付帐款、应付票据、预收帐款、其他应付款。 2应付帐款的日常管理 2.1各物资采购部门应及时办理材料入库发票报帐手续,以正确反映公司的应付款项。 2.2协调处理材料物资在入库报帐中出现的问题,及时与供应商取得联系,负责解决。 2.3对于预付货款的经济事项,各物资采购部门必须慎重把关,对于应付帐款中连续半年出现负数的单位。由各物资采购部门负责将款项追回,以避免公司利益受到损失。 2.4应付帐款的付款顺序,由各物资采购部门的经办人员办理好请款手续,经部门领导签字并经财务部门领导审核签字后,方可到出纳处付款。 2.5财务部门负责应付帐款核算管理,应根据供应单位名称设置明细帐,并设置在途资金辅助台帐进行核算。 2.6对帐清理工作由财务部门和各物资采购部门与供应商共同进行一年至少一次,以确保帐目相符。 2.7独立核算的子(分)公司应付帐款对帐清理、核算与管理工作,由各、子(分)公司自行负责。 3预收帐款管理 3.1预收帐款核算是公司按照合同规定向购货单位预收的款项,由财务部门按购货商单位设置明细科目,核算并定期督促经办部门人员及时清理。 3.2预收帐款的管理视同应付帐款管理。 4应付票据管理 4.1应付票据是由于公司因购买材料商品和接受劳务采取商业汇票方式付款而开出的结算票据,有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种,承兑期最长不超过六个月。 4.2应付票据应按票据种类,分设明细帐户进行核算。 4.3为加强票据管理,财务部门应“设置应付票据登记簿”,由专人负责,逐笔登记每一种票据的种类、号码、签发日期、到期日、承兑银行、票面金额、合同号,收款单位

应收账款管理规定含流程修订版

应收账款管理规定含流 程修订版 IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】

应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理,降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款:在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金:在建筑工程竣工验收交付使用后,从应付的建设工程款中预留的用以维 修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。

4.3质保金金额:一般情况下,质保金金额按实际出货量的5%进行计算;有特殊情 况的,按照销售合同实际操作。 4.4质保金期限:一般情况下,质保金在工程竣工后一年到期;有特殊情况的,按照 销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款:在约定的收回日期到期之后,仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函:一种催交款项的文书,是交款单位或个人在超过规定期限,未按时交 付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿:为了有效催收逾期应收账款,法务部门拟定的记录电话催收过 程中相关信息(电话催收日期,通话内容等)的记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责,包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责,包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的,销售部门应及时反馈给法务部门,并做 进一步处理。

公司往来款管理办法模板

公司往来款管理办 法模板

xx往来款管理办法(草稿) 第一章总则 第一条为了加强XX信息装备股份有限公司往来款管理工作,进一步保护投资者的合法权益,规范企业资金往来行为,保证企业资金高效利用,并减少坏账风险,根据《集团公司XX办法》,结合本公司具体情况,特制定本办法。 第二条本办法所称往来款项是指企业在经济活动中发生的应收预收款、应付预付款、应收应付票据、其它应收款、其它应付款。现就相关项目进行详细规定。(预付账款和应收票据、预收账款和应付票据分别参照应收账款和应付账款相关规定执行) 第二章应收账款管理 第三条应收账款是指因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费等。 第四条应收账款的归口管理部门为公司财务部和市场部,财务部负责数据传递和信息反馈,市场部负责客户的联系和款项催收,财务部和市场部共同负责客户信用额度的确定。 1、财务部应将销售收入及时入账,不得账外设账,确保应收账款数据真实可靠。 2、应收账款实行责任到人的管理制度,本着“谁经办,谁催收,谁引起,谁解决”的原则,市场部作为应收账款的归口部门

主体,重点负责客户资信、信用额度、款项催收等事宜,财务部作为协助部门应当做好往来对账、坏账审核、坏账计提等工作。 第五条在市场开拓和产品销售中,凡利用信用额度赊销的,必须严格按照每个客户预先评定的信用限额内办理相关业务,超信用额度的发货需要经销售总监(或主管销售的副总经理)批准。 第六条对信用额度在50万元以上,信用期限在3个月以上的客户,业务经理每年应不少于走访一次;信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的,除业务经理走访外,主管市场的副总经理每年必须走访一次以上。在客户走访中,应重新评估客户信用等级的合理性,并结合客户的经营情况、交易状况及时调整信用等级。 第七条财务部应于每月初5日内完成上月应收账款对账工作,针对上月应收账款逾期情况通报市场部,并编制<应收账款账龄分析表>,由经办业务人员核对无误后报市场总监(主管销售的副总经理)批准进行账款回收工作。 第八条业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收工作,应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问,每季度不得少于两次),访问客户时,如发现客户有异常现象,应自发现问题之日起当日填写<问题客户报告单>,并建议应采取的措施,或视情况填写<坏账申请书>,由业务主管审查后提出处理意见,凡确定为坏账的须报总经理批准后按相关财务规定处理。

用友软件应收款应付款模块操作教程

用友软件应收款、应付款模块操作教程 应收款核算模块 一、应收款核算模块的基本功能 应收款是企业资产的一个重要组成部分,是企业正常经营活动中,由于销售商品、产品或提供劳务,而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。因此,应收款核算模块主要实现企业与客户业务往来账款的核算,同时完成对应付款的账龄分析。基本功能包括初始设置、日常应收单据处理、坏账处理、账表输出、月末处理。 二、应收款核算模块的基本操作 (一)操作流程 (二)基本操作 1.应收账龄区间设置 为了对应账款进行账龄分析,评估客户信誉,并按一定的比例估计坏账损失,应设置账龄内容包括序号、起止天数、总天数。 2.客户编码和名称设置 通常客户的建立,软件可以登记企业与客户单位的各种结算关系,考核客户的信用程度。客户的建立通过建立客户档案完成。 3.付款条件设置 付款条件也叫现金折扣,是系统确定到期日和折旧日期的依据,系统根据

用户所选择的付款条件来确定在该笔交易中的折扣。设置内容包括付款条件编码、付款条件名称、信用天数、优惠方案。 4.期初数据录入 初次使用应收款核算软件,需要入期初数据,保证的连续性和完整性。操作时,不仅要输入各单位的期初余额,还要将之前未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入系统通过期初余额功能,用户可将启用账套前的所有应收业务数据录入到系统中,这样初始余额就变成了到日前为止所有单位的所有未达账项明细数据。以后计算机可以根据后续发生的往来数据结合期初余额进行自动勾对,清理往来账款。 5.收款单据处理销售发票与应收单是应收账款日常核算的原始单据。收款单处理主要是指对结算单据(收款单、付款单即红字收款单)进行核算,包括收款单、付款单的录入,以及对结算单的核销。收款单用于记录企业记录企业所收到的客户款项,款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。付款单用于记录发生销售退货时,企业退付给客户的款项。该付款单可与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。 6.应收款核销处理 核销是确定收款单与原始发票及应收单之间对应关系的操作。也就是将收回的客户款核销该客户收款的处理,建立已收款与应收款的核销记录。只有经过核销的应收单据才能真正作为收款处理。系统提供手工自动核销方式。 核销处理时,可以一张发票(或应收单)、收款单分次核销,也可以一张

应收账款管理办法

应收账款管理办法 第一章总则 第一条为及时清理债权,加速资金周转,确保公司权益,降低经营风险,减少坏账损失,特制定本办法。 第二条本办法适用于实业公司及其分公司、全资和控股子公司。 第二章结款方式 第三条原则上所有款项要求客户用支票、电汇和汇票付款。 第四条双方款项由财务人员进行对接,因特殊原因要非财务人员收款时,收到款项必须在24小时内上交财务,否则按挪用公款处理,将给予1000元以上罚款,收到款项48小时内未上交财务的按贪污公款处理,将给予2000元以上罚款,同时予以除名,情节严重者送交司法机关处理。 第五条业务人员一次收取现金5000元以上的应通知财务人员随同收取,收取的现金均应妥善保管,因不慎收取假币或因保管不善发生收取款项丢失的由收款人全额赔偿。属于欺诈行为的公司将予以除名处理,情节严重者移交司法机关处理。 第三章收款单位职责 第六条应收款项的日常清理 对公司的应收款项,各分子公司每笔款项委派专人负责的方式;系统内部的应收款由各公司负责人联系。

1.各分子公司要设置专人负责应收账款的核对、清理工作; 2.业务部门要按客户设置“产品发出、货款收回及结存”台账,逐笔登记产品发出及货款回收情况,并按月与本单位财资部门及供货单位的财资部门核对账目; 3.各分子公司对日常核对工作中发现的差错或未达账项,要查明原因,及时处理; 4.凡因经办人员不负责任而造成呆账、坏账的,要追究责任人的经济责任。 第七条应收账款的专项清理 对企业历史遗留的应收账款,以及由于企业兼并、改制等原因带来的大量应收账款,为避免呆账、坏账、死账的发生,避免延误诉讼有效期,保护企业资产的安全、完整,各单位要视需要成立清理应收账款小组,及时清理应收账款。 1.清理应收账款小组成员由各分子公司自行组织; 2.清理应收账款小组要制定工作计划,本着“先易后难,先近后远,核对账目与清欠资金相结合”的原则,开展工作,对长年不发生业务或濒临破产的客户,要重点清理,货款收回无望的要立即起诉,并做好应收账款保全措施; 3.清理应收账款是一项错综复杂的工作,涉及面广,工作量大,各有关部门要密切配合,涉及到哪个部门,哪个部门就要为清欠工作提供线索,提供方便,若发现故意为清欠工作设置障碍,不积极配合的现象,实业公司给予严肃处理。 第四章财资部职责 第八条财资部在每月定期根据承接业务合同有关规定对应收账款进行账龄分析。对超过合同规定回款期1个月,以及潜在核销账款的应收账款客户,列出明细交实业公司财务总监,由合同签订经办人提出解决办法,经实业公司财务

应付会计岗位职责及工作内容

应付会计岗位职责及工作内容 1、负责应付帐款的管理、录入、指导并跟踪各部门执行情况; 2、会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法; 3、办理应付及预付款项的结算; 4、负责应付及预付款项的核算工作; 5、及时生成ERP中与应付、预付相关的凭证,并与采购部进行应 付及预付款项的对账,保证应付帐款的帐实相符; 6、分析应付款项的账龄及偿还情况; 7、负责监督出入库签字手续是否齐全,遇到问题及时处理; 8、负责对对采购单价、各项费用的真实情况进行审核、监督与控 制; 9、负责沈阳应付、预付、及费用票据的审核工作; 10、每月15号前,将上月的应付明细表报送到总经理与财务主管处 各一份; 11、严格对各项税务帐务发票进行审核,保证增值税与普通发票的 合法性,认真保管、统计进项发票及时进行认证;次月初将上月认证的进项进行装订并保管; 12、根据国家“税收法规”与“会计准则”合理编制对外记帐凭证 并登记相关帐簿;编制凭证与登记帐簿前审核相关原始凭证; 13、负责发票名头与支票收款名头的核实与控制,处理一些特殊票 据保证帐务的合理合法性(如有特殊情况无法做到的需与总经

理商量得到总经理书面同意); 14、配合办理好工商、税务、组织机构代码证等证照的年审工作; 15、按税法要求及时编制企业所得税、增值税等各项国税纳税申报 表与国税所需各项报表; 16、每月定期开具税务例会,掌握并传达税务新政策; 17、每月对纳税情况、税务情况进行综合分析,提出合理化建议; 18、每月8号前完成税务帐务结帐工作,并送交财务主管进行审核; 19、负责每月及时将凭证进行装订与整理,每年初将上年的帐簿从 软件中打印出来,装订成册; 20、配合财务主管做好审计工作; 21、负责凭证帐簿、发票存根等原始档案的本年度保管工作;次年 初将税务凭证、内部凭证分别移交财务主管与康平会计处。22、对公司财务数据必须保密,认真完成总经理及财务主管安排的 其它工作。

往来账款管理制度

xxx有限公司 往来账款管理制度 第一章总则 第一条为保证公司的资金正常周转,提高资金的使用效率,特制定本制度。 第二条往来账款指公司在经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款,主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。 第二章应收款项管理办法 第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权,包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。 第四条对于因销售产生的应收款项,销售部为主要催收部门,对于外借形成的债权,财务部为主要催收部门。 第五条对于应收款项的管理: (一)业务部负责对客户资料调查,建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定,以确定资信额度和信用期限。 (二)公司财务部严格按照销售合同和协议对业务部或往来客户进行催款。 (三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部经理及相关领导。

(四)业务部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 (五)回款形式以银行转账为主,避免接触现金,若有现金结款的,立即上交财务部,不得挪用和积压收款。 第六条应收款项内部控制管理: (一)财务部在确认收入时开具发票,在不确定收入时不得开具收入发票。 (二)开具发票价格按照合同价格执行。 (三)每月根据应收款项账龄进行账龄分析,确定坏账准备金额,并做出收账成本分析。 (四)销保部做好对客户资信档案的管理,对于资信额度较弱的企业,公司严格从发货程序控制,做到先收款后发货。 第七条应收账款催款程序: (一)销售部与财务部配合做好催款工作,每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部核对,由业务部对客户进行催款工作。 (二)业务部提供客户联系方式,财务部核对应收款项的回收,在每月月底与客户核对应收款项金额。 (三)收到应收款项时,第一时间通知公司财务部,经过财务部核对金额后入账,冲回应收款项账面金额。 第八条企业在清查核实的基础上,对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失,并及时进行处理。属于生产经营期间的,作为本期损益;属于清算期间的,应当作为清算损益。坏账损失处理后,应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报,按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认:

公司往来账款管理办法

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往来款项管理办法 第一章总则 第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司(以下简称“公司”)的往来款项的管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险,根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司(以下简称“总公司”)的有关规定,特制定本办法。 第二条本办法主要用于规范应收款项管理、应付款项管理。 第三条本办法适用于公司各部门。 第二章应收款项管理 第四条本办法所界定的应收款项包括应收账款和其他应收款。 第五条应收账款是指公司因产品或提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项。 第六条应收账款的确认时间为销售成立,即同时满足产品已经发出和收款或取得收取货款的凭据两个条件时应确认收入,若此时未收到货款,即应确认应收账款。 第七条应收账款的信用管理 规划财务部人员和营销部销售人员必须对公司主业品客户和非主业品客户作信用调查,建立客户信用档案。营销部人员的非主业品客户信用档案同时抄报规划财务部。客户的信用档案作为公司签订合同的依据。 赊销产品时必须办妥下列事项: (一) 签订购销合同; (二) 确立结算方式及付款期限,或获取付款保证书; (三) 延期付款的违约责任; 第八条公司应收账款的审批权限 赊销审批权限在元以下的由主管财务(副)总经理负责,在元以上的由总经理负。 第九条应收账款内部报告 公司建立应收账款内部管理报告制度,营销部、规划财务部应分别建立应收账款台账,并按照客户、赊销经手人等类别建立周统计报表,上报主管领导。 规划财务部负责认真登记客户往来账,按照应收单位、部门或个人分别核算,及时核对。每月向营销部、各有关领导发布“应收账款统计月报”。 营销部根据“应收账款统计月报”核对应收账款情况,如有差异,需在1个工作日内找出原因所在,并于3个工作日内解决该问题。 第十条应收账款分析

往来款管理制度

某公司往来款管理制度 1、 目的:确保公司往来账核算与确认及时和准确,往来业务操作符合公司会计政策,特制定本规定。 2、 适用范围:适用于某公司及关联公司。子公司参照制定,并报由集团审批。 3、 定义:往来款包括应付账款、预付账款、应收账款、预收账款、其他应付款、其他应收款。 3.1 应付账款,是指我公司收到对方货物或获取对方劳务等 ,需要支付给对方的款项。预付账款并入应收账款反映。 3.2 应收账款指的是公司销售商品或提供劳务后,向购买方或接受劳务方应收但实际还未收取的款项,及公司预收取买方或接受劳务方的预收款项。预收账款并入应收账款反映。 3.3 其他应付款,是指应付账款、预付账款以外的其他应该支付的款项。 3.4 其他应收款,是指应收账款、预收账款以外的其他应该收取的款项。 3.5 异常往来,超过6个月没有发生往来业务且有余额的往来款,合同另有约定的除外。 4、往来款的对账与确认: 4.1 对账流程: 业务经办人 财务相关负责人 业务 经办人 4.1.1 公司外部的往来业务 a. 业务经办人将其业务台账与其负责的供应商或客户的明细账进行核对,无误后,提交财务业务相关负责人(电子档和纸档均可)。 b. 财务相关负责人核对无误后,邮件反馈给业务经办人。 c. 业务经办人将确认过的对账单传真(或通过网络邮发)至供应商或客户签章确认并回传。 d. 业务经办人将供应商或客户确认过的对账单(载有传真记录的)提供财务财务相关负责人。 e. 财务财务相关负责人将客户确认过的对账单签章确认,复印件反馈业务经办人,原件留档。 4.1.2 公司内部的往来业务 a. 财务经办人打出明细对账单,提交相关人员。 将其台帐与供应商或客 户对帐,无误后提交 将对账单与财务明细帐核对无误后,邮件反 纸档传真给客户或供应商签字确认并回传 提供有传真记录的复签字确认后反馈复印

应付账款会计工作总结

应付账款会计工作总结 目录 第一篇:应付会计工作总结 第二篇:应付账款 第三篇:应付会计工作内容 第四篇:应付会计工作职责 第五篇:应付账款管理制度更多相关范文 正文 第一篇:应付会计工作总结时光荏苒,从本人来到统赢,距今已将近半年的时间,在这半年的时间里,本人严格遵守公司的各项规章制度,听从领导的各项工作安排,在自己的工作岗位上兢兢业业,认真并有质量的完成各项工作任务.这段时间以来,本人的工作主要如下: 1、每月月初编制上月pcb一部和二部的材料采购价格波动分析表,并与采购部相关人员确认价格数据的准确性,了解每月所采购材料价格波动的趋势,为管理部门的存货管理决策提供可靠依据。 2、每月月初负责与供应商对账,核对上月往来发生额是否一致。如核对无误后,在供应商对账单上签字确认并交采购部回传给供应商。如发现供应商的对账单金额与当月账面往来期间有错入账、漏入账的,及时与采购部和材料会计仓库相关人员确认材料所属供应商的录入是否有误,落实后将相关资料交由财务部相关人员进行调账,确保应付账款余额的准确性。月末整理保存供应商对账单或供应商名称变更通知归档。

3、对采购部和综合管理部递交的付款申请单、报销 单进行审核,以确保每一笔付款都有据可依,确保付款的金额准确无误。如发现付款申请金额与账面金额不符,找出差异原因,并协同相关部门及时解决问题。如发现供应商未开具发票,则要求采购部和综合管理部通知供应商及时提供发票。 4、勤查看供应商往来及其他个人往来是否有异常 (包括现金报销的供应商) 5、负责每个月深圳统信银字凭证的填制和整理。 这三个月以来,本人在部门领导和各位同事的支持与帮助下,很好地完成了自己的本职工作.在今后的工作中,本人也会 再接再厉,努力认真的做好各项工作. 第二篇:应付账款【例题1?单选题】某一般纳税企 业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一 批,货款为200 000元,增值税为34 000元,对方代垫 运杂费6 000元,该原材料已1 单项选择题经验收入库。该 购买业务所发生的应付账款的入账价值为()元。 a.240 000b.234 000c.206 000d.200 000 正确答案:a知识点:应付账款的核算答案解析: 应付账款的入账价值=200 000 +34 000+6 000=240 000(元)。 【例1】向阳公司向a公司购入材料一批,价款40 000元,增值税税率17%,付款条件 为2/10,n/30。材料已验收入库,货款暂欠。 (1)借:原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800 2 计算题贷:应付账款——a公司46 800 (2)若10天内付款:

应收应付账款管理制度

应收应付账款管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品和服务,同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全,防范经营风险;并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率,特制定本制度。 应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门,财务部们负责数据传递和信息反馈,业务部门负责客户的联系和款项催收,财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。 一、应收帐款管理 (一)收款方针 1、业务人员在公司销售产品及提供服务或劳务时应及时签订销售合同及服务订单并及时催交相关费用。 2、收款时间:要求按签订合同的时间及比例收回相应的金额。 3、回款方式:转帐支票,转账汇款,现金。 4、部门人员调动或离职等,部门经理必须监督其业务款项的回收及移交,必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份),移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字,并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。 (二)未回款考核办法 1、未回款处罚

1)由于业务人员失职造成的未回款,扣工资的10%; 2)由于公司内部原因造成的未回款,分相关责任扣罚; 3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款,持相关部门证明,只扣业务成本。 2、未回款项不计入业绩。 3、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。 4、对预收款,按1%的比例对市场员给予奖励。 (三)应收账款监控制度 1、财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉,提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性,不可到客户处才发现,不得有损公司形象; 2、业务部门应严格对照财务部们报来的〈帐龄明细表〉,及时核对、跟踪赊销客户的回款情况,对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。 3、业务人员在与客户签定合同或的协议书时,应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限,并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。 4、财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理(总经理)提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》,该表

应付款管理

实验报告(三) 院系:信息科学与技术学院课程名称:财务管理系统实验教程日期: 班级信A1022 姓名刘杰 专业信息管理与信息系统学号29 实验室实验楼701 实验名称实验三、应付款管理 成绩评定 教师签名 实验目的1、掌握应付款管理系统日常操作的步骤和流程; 2、应付款管理,通过采购发票、其他应付单、付款单等单据的记录,对企业的应付账款进行综合管理,及时、准确的提供与供应商往来的账款余额资料,提供各种分析报表。 3.学会使用系统内部单据业务的关系及与总账的联系。 实验内容1、应付初始化2、费用管理 3、现金管理 基本业务处理流程:财务登记应付款—》出纳付款—》核销往来帐

实验步骤、结果及心得体会一、应付初始化 1、设置应付系统参数 以往来帐会计马秀伟的身份登录金蝶K/3主控台,执行【系统设置】---->【系统设置】---->【应付款管理】—>【系统参数】,打开【系统参数】对话框。 (1)应付系统系统参数 基本信息启用年份2010,启用期间2月 科目设置单据类型科目都为2202,应付票据:2201;应交税金:2221.01.01 2、设置基础资料 执行【系统设置】—>【基础资料】—【应付款管理】—【类型维护】命令,打开【类型维护】对话框,可以设置应付系统的一些基础资料。 3、输入初始数据 执行【系统设置】—【初始化】—【应付款管理】—【初始销售增值税发票新增】,打开窗口,按照以下数据录入: (2)应付账款余额 供应 商名 称 单据 类型 单据 日期 财务 日期 本年 发生 额 本年 付款 余额应付 日期 应付 金额 佛山 通讯 增值 税金 额 2010. 01.23 2010. 01.23 5000. 00 0 5000. 00 2010. 01.30 5000. 00 绵阳 电子 其他 应付 2010. 01.23 2010. 01.23 30500 .00 0 30500 .00 2010. 01.30 30500 .00

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