关于加强监管企业债权、债务管理的指导意见

关于印发《关于加强监管企业债权、债务

管理的指导意见》的通知

各监管企业：

为规范监管企业债权、债务管理，防范债权流失，化解债务风险，依法维护国有资产安全，我委制定了《关于加强监管企业债权、债务管理的指导意见》，现印发给你们，请认真贯彻落实。

二○一一年五月三十日

关于加强监管企业债权、债务管理的指导意见

为规范监管企业债权、债务管理，防范债权流失，化解债务风险，依法维护国有资产安全，现就加强监管企业债权、债务管理工作提出如下指导意见：

一、充分认识存在的问题与风险

1、债权管理中存在的问题。当前，国有企业债权管理中不同程度

地存在债权账龄过长、债权依据不足、债权性质不明、债权底数不清、对债务人的基本情况和偿债能力掌握不充分、债权清收不及时以及债权管理责任不到位等突出问题。到期债权常常因没有书面催收通知导致债务人以超过诉讼时效抗辩，债权依据不足导致其真实性和有效性受到债务人的质疑，投资与债权难以区分、性质不明等情况导致债权追收困难，债务人名称、地址不详或搬迁、合并、倒闭或破产等情况导致债权根本无法追收，对未到期债权存在的风险预计不足未采取相应的风险防控措施以致造成债权损失。

2、债务管理中存在的风险。部分对企业债务风险认识不足，债务管理制度不健全，或有债务不断增加，企业负债过高导致资金风险长期在高位运行。一方面增加了企业的支付风险和经营成本,影响资金的周转和限制企业自主调配与运用资金的功能，制约了企业长远发展；另一方面降低了企业的再筹资能力和资信，加大资金链断裂风险，任何企业经营活动中存在的问题，都可能会导致企业出现债务清偿困难甚至破产倒闭。

二、加强债权、债务的全面清理

各监管企业要对债权、债务管理中存在的问题和风险予以高度重视，组织专人对企业的债权、债务进行一次全面认真的清理。

3、清理范围。债权、债务清理的范围包括各监管企业所有应收账款、帐面各种借出资金或往来业务形成的债权、借入资金或往来业务形成的债务以及抵押、质押、保证等各种担保形成的或有债务。

4、清理要求。债权债务清理过程中，要坚持全面清理、分类管理、风险分级的清理原则。各监管企业债权、债务清理工作应当有企业法律、财务部门、依法聘请的会计师事务所或律师事务所参与。在清理过程中，要通过查看原始记录、核对账簿及实地取证等措施，努力把

清理工作做细做实，确保数字准确无误。清理工作结束,应编制能够详细反映企业债权、债务现状的清理报表，并附企业法律部门的法律意见书、会计师事务所或律师事务所的鉴证意见书。企业编制的债权债务清理报表作为财务报表的附注内容应由中介机构审计并发表审计意见，在年报中进行披露或做专项说明报省国资委。

三、切实加强管控

5、加大债权清收力度。各监管企业要建立债权的动态管理台帐，清晰载明债权的对象、时间、原因、类型、风险级别等重要事项，明确债权清收的责任要求和进展情况。要在认真分析债权成因、对象、结构、风险的基础上，制定切实可行的债权清收计划，明确责任部门和责任人,签订责任状，落实相关责任。要设立专职机构对历史遗留债权进行专门管理，仔细核对、分类处理，采取多种措施，有效运用法律手段维护自身合法权益。对经过多次协调后仍难以追回的逾期债权要及时通过诉讼等方式予以追讨；对存在较大风险的债权要积极要求债务人提供抵押、质押或保证等担保措施，保障债权安全；对于追收或追收成本相对较高的债权，可以考虑利用产权交易市场公开挂牌转让，以提高债权回收率；对债务人恶意逃废债务的及时通过法律手段采取债权保全措施。

6、严格控制新增债权。各监管企业要按照“区别对待、总量控制、规范程序”的要求，严格控制非经营性新增债权。除本单位内部正常发生的应收款项、往来结算外，严格控制向自然人和其他单位提供资金。对基于经营业务等发生的新增债权要加强动态监控，收回风险较大时应及时采取依法行使不安抗辩权等措施以降低风险和减少损失。

7、加强债权资产分类管理。对企业的对外债权，要加强债权资产分类管理，通过债权结构分析、账龄分析、应收账款和帐外资产检查

等手段，保持合理的资产结构和资产流动性。对于企业对外投资形成的国有股权或者债务人以股抵债的，要及时按照相关规定变更相应企业章程，办理产权登记和工商登记事宜。

8、切实规范担保行为。对于确因经营需要对外提供担保的，各监管企业应经过严格风险评估、法律部门审核把关、集体研究等程序后在政策和法律允许的范围内进行决策。根据《贵州省国资委企业重大事项报告管理办法（试行）》规定须报省国资委核准的，应按程序报批，未经批准不得擅自对外提供担保。

9、加强债务动态管理。各监管企业要依据债务清理资料，建立债务动态管理台帐。台帐要清晰载明债务的对象、发生时间、原因，偿还计划、资金来源、实际偿还情况，以及债务类型、债务风险等级等内容。要合理依法安排偿债顺序，对以资产抵偿债务、核销债务以及监管企业之间债权、债务相互抵消等要严格根据相关企业国有资产管理规定严格履行审批手续，依法依规进行处理。

10、发挥法律事务管理机构的作用。各监管企业要建立健全企业法律风险防范机制，充分发挥企业法律事务管理机构在债权、债务管理中的作用，注重合同签订中的法律审核把关等事前风险管控，加强合同履行过程管理和债权的诉讼时效管理，规范对债权依据的证据管理和清偿情况的事中跟踪监督，强化诉讼、仲裁等事后救济方式，维护企业合法权益。

11、加强相关专业知识培训。加强对债权、债务管理相关工作人员专业知识方面的培训，特别是要加强法律知识的培训，强化领导人员及具体经办人员的法律意识和责任意识。一是要强化诉讼时效意识，尽量避免出现债权因超过诉讼时效而难以追收的情况；二是要提高证据意识，注意加强合同、发货单、支付凭证、欠条等各种原始凭证的

保管，力求每一项债权都有据可依；三是要提升债权、债务管理的风险意识，有效识别各阶段债权债务的风险并采取必要的风险防控措施；强化合同过程管控意识，逐步实现事前、事中、事后全程风险动态监控。

四、建立健全管控体系

各监管企业要加强债权、债务管理机构建设，制定债权债务管理办法，完善债权债务管控制度，建立健全企业债权、债务内部管控体系。

12、完善债权、债务相关事项的决策机制。各监管企业对属于“三重一大”事项的债权、债务项目进行决策时，要根据《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》（中办发…2010?17号）及《关于进一步贯彻落实“三重一大”决策制度有关工作的通知》（黔国资党通…2010?79号）等有关文件的要求，完善决策机制，严格按照相关程序作出决策，并按照相关规定及时向省国资委报告有关决策情况。

13、制定债权、债务管理办法。债权、债务管理办法应当涵盖债权债务界定、或有债权债务的界定、债权债务分类标准、债权债务风险识别机制、债权债务台账管理、应收账款催收办法、债权清收奖惩政策、债权债务管理环节工作流程、对债权债务的财务管理与审计制度、一案一结归档制度等内容。

14、制定企业资产损失责任追究制度。各监管企业要根据《贵州省国资委企业资产损失责任追究办法（试行）》，制定本企业具体的资产损失责任追究制度，建立分级负责的责任体系，落实责任承担的方式。

15、完善授信管理机制。各监管企业要通过认真收集了解债务人

（单位）的发展前景、财务状况、融资能力、信用评级等资料完善授信基础管理，明确职责权限和操作流程，建立稳健的授信风险管理框架。

五、加强监督检查

各监管企业领导人员要高度重视债权、债务管理工作，强化企业内部的审计评价工作，将债权、债务管理作为对相关责任人员进行考核评价的一项重要内容，并按照本意见的精神加强对所辖分、子公司的债权、债务管理的监督检查，将债权、债务管理纳入对该子企业的绩效考核。

省国资委将通过审计、监事会监督等多种途径加强对监管企业债权、债务管理的监督检查，并根据各监管企业对本意见中有关加强债权、债务管理具体要求的落实情况，对相关企业进行抽查。对于因债权、债务管理失职造成损失的，将严格依据《贵州省国资委企业资产损失责任追究办法（试行）》等有关规定追究相关人员的责任。

企业债权债务管理制度

债权债务管理制度 第一节岗位责任制 第一条项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。 第二条财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。 第三条财务部门为应收、应付款项管理的主办部门，物资部、机械管理部、合同部门为应收、应付款项管理的协办部门，各部门应设立专、兼职的管理人员，部门之间要密切配合、互通情况，共同做好应收、应付款项管理工作。 第四条财务部门职责： (一)办理应收、应付款项的管理工作； (二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作； (三)负责建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表； (四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督； (五)负责应收款项管理的分析总结工作，针对问题及时提出管理建议； (六)及时偿还债务，避免长期债务情况的发生；对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模； (七)与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方

的理解，避免造成不良影响。 第二节债权债务账目的核对 第五条债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门配合。 第六条项目部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度，至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。对各项债权必须取得签认记录。对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理。 第七条物资采购、合同、机电等业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。 第三节台帐管理 第八条台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。项目部应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。 第九条项目部应建立债权债务台账管理制度，详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表，向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息，分析债权债务管理情况，提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。 第四节债权债务的清理 第十条项目部应按照合同约定及时与业主（局指）办理验工计价手续，并根据业主（局指）批复计价确认应收账款。项目部物资、计价等部门应及时办理材料物资采购入库报销、劳务结算、机械设备

企业债权债务承诺书

企业债权债务承诺书 xxxxxxxxxxxx： 我公司由于企业名称及地址发生变更，原企业名称为“xxxx装饰工程有限公司”变更为“xxxx工程有限公司”，原企业地址为“杭州余杭区xxxxxxxxxxxx” 变更为“杭州余杭区xxxxxxxxxxx”，变更内容于2014年12月13日通过杭州市 余杭区工商局核准，相关营业执照、组织机构代码、税务登记证等证书均已变更，现要求将公司资质证书及安全生产许可证上的企业名称、企业地址理行相应的变更。 公司承诺： 一、“xxxx装饰工程有限公司”将由“xxxx装饰工程有限公司”承担所有相 关的债权债务关系。 二、“xxxx装饰工程有限公司”的所有经营收入将由“xxxx装饰工程有限公司”接收。 三、“xxxx装饰工程有限公司”已正式告知“xxxx装饰工程有限公司”法定 代表人及相关业务人员。 特此 xxxx装饰工程有限公司 2014年1月8日 债务债权承诺书 项目名称：建筑业企业资质变更申报 主办单位：武汉市建筑业管理办公室 主办单位职能职责：市建管办负责申报资料的复审、汇总并将复审合格的资料报送省建设厅。 协办单位：各区建管站 协办单位职能职责：各区建管站负责资质变更申报企业的受理、原件的核验和初步审查，并将初审合格的申报资料报市建委建管办。 办理事项：建筑业企业资质变更申报 办事依据： 一、《中华人民共和国建筑法》 二、《建筑业企业资质管理规定》 申报材料： 企业名称变更提供以下资料： 1、《湖北省建筑业企业资质证书变更申请表》; 2、变更后的营业执照及工商部门出具的变更通知单原件及复印件; 3、企业原有资质证书正、副本原件及复印件; 4、企业债权债务承诺书;

债权债务管理制度68188

债权债务管理制度 第一章总则 第一条为确保各项债权的及时回收、各项债务的按期偿还，减少坏帐损失的发生，结合集团的实际情况，制定本制度。 第二条集团各部门及各子公司的债权、债务管理一律适用本制度。 第三条债权债务管理实行统一管理、分级负责、责任终结的原则。 第四条市场部对各单位的债权债务管理进行监控和考核。 第五条各部门及各子公司的债权债务管理必须有主要领导和专人或专门小组负责，收集整理债权债务资料，建立明细帐目，按时填报债权债务增减变化表。 第二章债权控制 第六条债权控制是指对供应、生产、销售、结算中易形成债权的不同形态的资金进行监督的活动。债权分为应收及预付款和其他应收款两类。 1、应收及预付款是公司发生产品销售、劳务供应等经济活动以及公司因为将要发生外购材料、商品和接受劳务等经济业务，而预付供货单位和提供劳务单位的款项。 2、其他应收款是类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。 第七条交易前需订立合同。签订合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。包括：对方单位是否具有法人资格、有否经营权、有否履约能力及其资信情况；对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其代理权限等。做到既要考虑本方的经济

效益，又要考虑对方的条件和实际能力，防止上当受骗，防止签订无效合同，确保所签合同有效、有利。 第八条对外签订合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人。法人委托人必须对本企业负责，对本职工作负责，在授权范围内行使签约权。超越代理权限的委托人和非法人委托人均无权对外签约，但经总经理特别授权并发给委托证明书的例外。 第九条合同签订后，应将合同副本送交财务部，以便日后检查核对和办理结算业务。 第十条财务部对销售部门核准的销售发票或帐单等依据进行记录，按实际发生额进帐，并由不相容岗位人员定期或不定期进行检查。 第十一条各单位定期对各项债权进行清理，编制各项债权分析报告，对到期未能按时收回的各项债权查明原因，及时报告，采取有力措施催收各项债权。 第十二条财务部门记录各项债权的总帐与明细帐，定期与应收与预付款单位（债务人）进行核对，发生差错应及时查明原因，进行帐务处理，年终应填制对帐单，由债务人书面确认。 第十三条各单位对所形成的债权必须按月报集团市场部存档备案。 第三章债务控制 第十四条债务的控制采用职责分工的原则，即应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收及付款的人员分别进行。 第十五条会计应根据核准的有关原始凭证进行会计记录。 第十六条财务部记录各项债务的总帐与明细帐，财务部与业务部核对一致，并编制各项债务明细表，供核对来自债权单位的对帐单。

云南建工集团有限公司工程项目债权债务管理暂行办法

云南建工集团有限公司 工程项目债权债务管理暂行办法 第一章总则 第一条为完善工程项目债权债务的风险控制体系，合理保障项目盈亏的真实性，强化项目债权债务的同步管理与项目资金监控，积极回笼资金,有效降低经营风险和财务风险，增强集团发展后劲，特制定本暂行办法。 第二条本暂行办法根据《会计法》、《企业会计准则》、《集团财务管理制度》、《集团工程结算管理办法》等制度和有关财经法规，结合集团工程项目债权债务管理的现状及其产生的内在因果关系和过程控制需求而制定。 第三条本暂行办法适用于集团所属各子公司、事业部和经济实体（以下简称“各单位”）。 第四条工程项目债权债务管理的目标及基本方法 (一)目标 1、积极回笼资金，缓解资金压力； 2、合理保障债权债务的真实性，改善资产负债结构； 3、通过工程项目债权债务及盈亏情况同步分析、相互印证，有效保障工程项目盈亏的真实性，合理控制风险。 4、持续、动态进行风险预警。

（二）基本方法 1、事前、事中、事后全面、动态、持续控制； 2、分级分类管理，分项控制； 3、明确责任主体，多部门、多层次参与，系统性控制； 4、主责部门和协作部门分工配合，形成有效的风险控制体系。 第五条本暂行办法所称工程项目债权是指企业日常生产 经营过程中根据销售或承揽合同，因提供产品或劳务等生产经营行为产生的应收款，主要包括应收账款、其他应收款和预付账款。 应收账款主要指应向业发包人收取的工程欠款。 预付账款主要指按合同约定预付的材料款和分包工程款等。其他应收款是指除工程项目债权债务和预付账款以外的各 种应收暂付款项。 第六条本暂行办法所称工程项目债务是指企业日常生产经营过程中因购买商品或接受劳务等生产经营行为产生的债务，主要包括应付账款、其他应付款和应交税费。 应付账款和预付账款主要指应向材料或劳务供应商支付的 款项。 其他应付款是指除应付账款和预付账款以外的各种应收暂 付款项。

公司债权债务承诺书

公司债权债务承诺书 债权债务的控制是公司内部会计控制体系的重要组成部分。其控制目标、控制程序、控制方法、控制重点共同构成公司的债权债务控制体系。下面我为大家精心整理了，以供参考。 篇一： 债权债务承诺书 为进一步维护房地产市场交易公平竞争、维护产业的健康有序发展和人民群众的根本利益。于XXX年12月9日，经公司全体股东会议研究决定，同意将“克州平安大楼”一号楼地下室至四层楼房出售给中国银行克州支行。 该房屋位于阿图什市松它克路25院(州粮食局家属院内)四至;北为：科燃河大厦、南为：吾斯坦路、西为：松它克路、东为：市广播局，房屋结构为框剪，建设用地面积为：1117平方米，总层数为13层(地下一层、地上十二层)，总建筑面积为：14460.644平方米，其中出售面积分别为:地下室商铺977.921平方米，一层商铺966.217平方米，二层商铺1193.899平方米，三层商铺1193.899平方米，四层住宅1125.41平方米。 特向中国银行克州支行郑重承诺如下： 一、以上提供的出售房屋信息真实有效，若出现虚假信息本公司愿承担一切法律和经济责任。

二、严格遵照法律和有关法规、规章，进行正当商业交往。 三、不通过不正当手段使房屋进入房地产市场，虚报成本抬高房价获取商业利润。 四、在开发建设工程竣工时的审评、审批、认证发证、验收等监管环节中，不以不正当手段获得准入手续。 五、坚决按照《商品房预售管理办法》规定要求执行。 六、坚决签订商品房买卖合同时，必须使用建设部和工商行政管理总局监制的合同文本。 七、交付商品房前，按照规定向买受人提供“两书”(《住宅质量保证书》、《住宅使用说明书》)。 八、坚决不做一房多卖，或骗取订金或卷款偷跑等违法行为。 九、土地证和房产证的分割手续，由本公司负责办理。 十、本公司不论是以前和今后的任何时间内，所出现的债权债务纠纷等问题，与中国银行克州支行无任何关系。 承诺人：XXX 时间：XXXX年XX月XX日 篇二： 企业债权债务承诺书 浙江省住房和城乡建设厅： 我公司由于企业名称及地址发生变更，原企业名称为“XXXX

债权债务

债权债务常态化管理创新成果 一、前言 为保质保量完成债权债务清产工作，按电力公司关于债权债务清理事项的相关要求，分公司在领导的高度重视下，成立了以副总经理吕超为组长，副总会计师刘爱红为副组长，基建部（项目管理中心）、营销部（客户服务中心）、发展策划部、运维检修部（检修分公司）、电力调度控制中心、办公室主要负责人为成员的债权债务清查专项工作组，积极开展了清理工作。开展债权债务清查，解决符合条件的债权债务，保持分公司债权债务的良性化，强化债权债务的动态、常态化管理；建立债权债务及时处理的工作秩序，即时清理经济活动中形成的各类负债，努力将流动负债维持在合理的范围内。 通过对分公司常年积累的债权债务进行清理，以降低流动负债，使资产及负债回归优良的状态，从而拉升资产经营对标的提升。分析指标的关键点，提升指标必须对现有流动负债情况进行清理，不仅能够提升指标，更对分公司债权债务管理水平提升有效推动。修订完善《城东供电分公司债权债务管理办法》，明确工作流程。建立每月汇报制度，每月中由各归口管理部门责任人总结上月应付未付款项的梳理进度及次月计划。 二、实施背景

为保障公司“五大”体系建设中债权债务平稳移交，理清公司债权债务，防范法律纠纷风险，维护公司利益，提升对标业绩，按照《天津市电力公司债权债务管理办法》(津电财…2010?92号)文件规定，结合公司“五大”体系建设和“安全年”活动相关工作要求，在分公司领导的高度重视下，成立了债权债务清查工作组，积极开展了清理工作。 该项工作的目的是在2011年债权债务清查基础上，以“五大”体系建设为契机，开展债权债务清查、清理；强化债权债务日常管理，责任落实到人，不断提升公司债权债务管理水平，防范法律纠纷与资金损失，提升对标业绩。 清理符合条件的债权债务，降低流动比率，完成年度5.48%的任务，使分公司的债权债务均处于良性状态，确保负债管理在对标中保持A段水平。 三、成果的内涵和主要特色 （一）成果的管理理念和内涵 充分认识债权债务清查的必要性。 （1）开展债权债务清查是确保公司“五大”体系建设债权债务平稳移交的需要。 为适合“五大”体系建设需要，公司将对组织机构进行整合、撤并，相关单位的业务、职责将发生变化，被整合、撤并单位在经营活动中产生的债权债务需要平稳移交至新成立单位。开展债权债务清查，有助于分清新旧单位职责，

债权债务管理制度

XXX股份有限公司 债权债务管理制度 一、目的 为保护公司资产不受损失，维护公司信誉，保持良好的资金运转，加强债权债务的管理，特制定本规程。 二、适用范围 本规程适用于XXX公司及控股子公司。 三、本规程债权债务具体指以下各项： 3.1.债权 3.1.1 应收账款、应收票据：指企业在生产经营活动中，因产品、商品已经交付或劳务已经提供而应收的款项。 3.1.2 其他应收款：类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。 3.1.3 预付账款：因购买货物或劳务等而预先支付供货单位帐款，从而取得的向其他单位或个人索取货物及劳务补偿的要求权。 3.2 债务 3.2.1 应付帐款、应付票据：是公司在生产经营活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务中应支付的帐款。 3.2.2 预收款项；因销售货物或提供劳务等而预先收取的客户单位帐款，而未来必须履行该义务向对方提供货物或劳务。 3.2.3 其他应付款：是公司因正常经营业务而应付、暂收其他单位和个人的款项。 四、总体管理要求 4.1 对于各项债权债务需明确具体的管理部门或管理岗位。 4.2 债权债务原始记录及会计记账上的要求 4.2.1 债权债务必须以完整和经过适当授权、审批的原始文件和资料作为记录债权债务的依据，并选出符合规定的原始文件和资料作为会计记账的原始凭证。 4.2.2 管理债权债务的部门记录的债权债务需与财务部门的会计记录保持一致并能够相互核对，有条件的情况下可与财务部门的财务信息系统实现数据对接。 4.3 各债权债务管理部门需定期（按月或季）与往来单位进行核对,发生差错应及时查明原因，并交财务进行账务处理。每次对账必须取得由债权债务人书面签章确认的对账单并妥善留存。财务部门至少于每半年一次对所的的债、权债务 112

【精品】企业债权债务管理制度

【精品】企业债权债务管理制度 债权债务管理制度 第一节岗位责任制 第一条项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。 第二条财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。 第三条财务部门为应收、应付款项管理的主办部门，物资部、机械管理部、合同部门为应收、应付款项管理的协办部门，各部门应设立专、兼职的管理人员，部门之间要密切配合、互通情况，共同做好应收、应付款项管理工作。 第四条财务部门职责: (一)办理应收、应付款项的管理工作; (二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作; (三)负责建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表; (四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督; (五)负责应收款项管理的分析总结工作，针对问题及时提出管理建议; (六)及时偿还债务，避免长期债务情况的发生;对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模; (七)与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方 的理解，避免造成不良影响。 第二节债权债务账目的核对

第五条债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门配合。 第六条项目部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度，至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。对各项债权必须取得签认记录。对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理。 第七条物资采购、合同、机电等业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。 第三节台帐管理 第八条台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。项目部应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。 第九条项目部应建立债权债务台账管理制度，详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表，向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息，分析债权债务管理情况，提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。 第四节债权债务的清理 第十条项目部应按照合同约定及时与业主(局指)办理验工计价手续，并根据业主(局指)批复计价确认应收账款。项目部物资、计价等部门应及时办理材料物资采购入库报销、劳务结算、机械设备 租赁等结算手续，以便财务部门正确确认应付款项。 第十一条项目部应加强应收票据管理，对收到的承兑汇票应设置“应收票据登记簿”逐笔登记每一张应收票据的种类、号码、出票日期、交易合同及付款人、承兑人或背书人的姓名或单位名称、到期日和利率、贴现净额、收款日期、收款金

债权债务管理制度

债权债务管理制度 一、为保护公司资产不受损失，加强应收及预付、应付及预收款项的管理，特制定本办法。 二、科目的设置： 1、应收及预付款，是公司发生产品销售，劳务供应等经济活动，以及公司因为将要发生外购材料、商品和接受劳务等经济业务，而预付供货单位和提供劳务单位的款项，根据有关资料按购买单位或供货单位设置明细科目。 2、其他应收款是类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。其他应收款，按经济业务各项类别或个人设置明细科目。为了落实责任，便于款项的催收，在供货单位或经济事项后加注经办人。 3、应付及预收款项是公司在生产经营活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务，是在产品交货、工程完工验收、劳务提供之前，预先按一定比例或合同收取部分或全部款项，该款项按供应单位或客户名称设置明细科目。 4、其他应付款是公司应付、暂收其他单位和个人的款项，该款项应按事项类别和单位或个人设置明细科目。 三、在进行应收及预付款项的会计核算和管理中应做到以下几点： 1、按实际发生额进帐。 2、及时清算、催收各种款项。 3、定期（按月或季）与应收及预付款项单位（债务人）进行核对,发生差错应及时查明原因，进行帐务处理，年终应填制对帐单，由债务人书面确认。 4、已确认无法收回的款项根据坏帐确认的条件转作坏帐损失。坏帐的确认条件：①债务人死亡，既没遗产可供清偿，又无义务承担人;②因债务人破产，依照民事诉讼法，清偿后确实无法收回的；③债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年仍不能收回的，由董事会或

董事授权报经税务等有关部门审批。 四、工程的核算，包括新建、扩建、改建及大修工程等在工程竣工验收办理决算后三个月内必须结清工程尾款（除按合同规定应留保质金外）。 五、工程民工费用的借款，在工程未完工之前，可根据工程进度，先结清前面的借款，再续借。不得累积大额借款，当工程度完工办理决算后，一个月内结清借款。 六、当月应收电费，必须在次月15日前收回，如果欠费，财务人员负责催收，并做好催收记录;每月15日书面向分管经理报告欠费及催收情况。 七、材料销售、劳务供应、租金等各项收入，原则上当月结清或按合同结算，如有特殊原因超过三个月向公司经理报告。 八、由于个人开会、学习、培训、出差等借款，在结束返回一周内，必须结清借款，如有特殊原因，原则上不能超过一个月。 九、个人由于企业经济业务等往来借款，应由借款或经办人员负责催办，会计督办，及时结清借款。 十、各单位在报送季报或年报的财务说明书上应对应收款项进行帐龄分析，对未按规定时间结帐的款项，按挂帐单位或经济类别详细说明。 十一、如因不履行职责，形成呆帐，给公司带来经济损失，将追究有关人员责任，视情节轻重给予经济处罚。 十二、本办法适应于优恩公司直属单位、控股公司、委托经营管理单位。参股公司及联营企业参照执行。

公司债权债务的管理制度

浅析企业债权债务的管理-企业管理论文 浅析企业债权债务的管理 刘毅英 （广州新电视塔建设有限公司经营管理分公司，广东广州510310） 摘要：企业债权债务是财务管理活动中的一项重要内容。作为企业管理的基础工作，其管理质量的好坏直接决定着企业资金运作效率的高低。加强债权债务的管理，不仅可以规范企业的财务活动，还可以显著降低经营风险。本文首先分析了企业债权债务出现的原因，并对企业债权债务的管理进行了探讨。旨在提高债权债务管理能力，促进企业健康长久的发展。 关键词：企业财务；债务债权；管理；原因 中图分类号：F234.4文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）10-0168-01 收稿日期：2015-03-20 作者简介：刘毅英（1978-），女，汉，广东广州人，大学本科。研究方向：财务管理。 1.企业债权债务产生的原因 企业债权的形成是多种因素造成的，既有外部因素，又有内部因素；既有客观规律，又有主观过错；既具难违性，又具可控性。 1.1 企业外部原因 持续高涨的原材料及能源价格加大了企业的资金占用，加剧了相互拖欠。企业外部不良环境，助长了企业债权的发生。国家信贷政策的调整，使银行从严控制贷款规模发放，一些企业贷款沽竭，造成相互拖欠，使得某些企业陷人新贷难求，旧贷催还的恶性循环。

1.2 企业内部原因一些企业面对干变万化、日渐激烈的市场，没有及时调整产品结构，缺乏适销对路的产品，无法满足市场需求，只能靠传统的老产品维持简单的再生产和市场占有率。因市场竞争激烈，多数企业为求生存，在艰难地发展业务关系的同时，采取赊销或铺货方式推销企业产品，维持现有的销售网络，有些企业甚至为抢占市场份额，采取先发货后催款的销售方法，一旦失控就会造成货款被大量拖欠。企业管理制度不健全，缺乏正确的营销机制。一些企业由于营销管理混乱，责任不明确，销售人员只管卖出货物，不管货款回笼，而且在营销过程中不及时履行对账手续，造成货款不清，证据不全，出现问题相互扯皮，使企业老债无人清，新债继续长，造成企业货款难以收回。 1.3 不良债权债务的负面影响 不良债权债务可以对企业、政府、社会等造成很大的负面影响。会导致企业资金短缺，无法正常地组织和开展正常的企业运营活动。严重者一旦造成拖欠职工工资、基本的福利得不到保证，就会出现人才流失现象，使企业丧失后劲，甚至会使企业破产。对于政府及企业主管部门而言，企业债权债务过高也是颇为头疼。企业亏损，发展乏力，影响国家经济发展。顽固的“ 三角债” 问题会导致社会市场经济秩序产生混乱，不利于社会经济的良哇循环发展。 2.企业债权债务管理对策 面对企业的不良债权债务，企业自身与政府部门，要上下齐动，切实采取有效措施，下大力气消除企业不良债权债务，促进企业稳健发展。 2.1 提高对债权债务的管理意识 企业应提高对债权债务的管理认识，对债权债务的形成机理进行研究，从而达到控制风险的目的。债权债务同企业其他财务管理活动有着较大的区别，对债权

债权债务管理制度_债权债务管理制度规定

债权债务管理制度_债权债务管理制度规定 债权债务管理制度_债权债务管理制度 规定 为明确债权债务的责任，做好相关管理工作，应制定规范的债权债务管理制度。下面小编为大家整理了有关债权债务管理制度的范文，希望对大家有帮助。 债权债务管理制度篇1 第一章总则 第一条为规范学校债权、债务行为，加强学校资金管理，及时进行清理结算，提高资金使用效益，根据《高等学校财务制度》(财教[2012]488号)、《高等学校会计制度》(财会[2013]30号)等法律法规和规章制度，结合学校实际，制定本办法。 第二条本办法所指债权债务，包括学校在经济活动中发生的预收、暂付、应收、应付、其他应收和其他应付、代管款项等。 第三条本办法适用于东华大学及其下属各单位。 第二章管理职责 第四条东华大学财经领导小组是债权债务管理的领导机构，财务处是负责学校债权债务核算与管理工作的职能部门。 第五条经办人员在办理债权债务时，应按规定办理申请手续，事后按规定及时结清往来款项。 第六条审批人须认真审核待发生债权债务的真实性、合 理性，并按学校财务管理的有关规定办理签批手续;对已发生的往来款项，要落实责任人员，定期督促清理。

第七条财务处按学校有关规定，对债权债务进行审核、核算，并督促经办人员清理往来款项。 第三章债权管理 第八条学校的债权是指学校在日常业务活动过程中发生的应收及预付款项、其他应收款等。 应收账款是指学校因开展经营活动销售产品、提供服务等而应收取的款项。 预付账款是指学校按照购货、劳务合同或协议规定预付给供应单位的暂付款项。 其他应收款是指除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项。 第九条暂付款项的管理遵循一事一借、一借一清、按期结帐、前帐不清，后帐不借的原则。 第十条部门零星购置、小型维修、教职工出差等业务的借款，须提供必要的证明材料，并于业务完成后的一个月内凭发票到财务处报销结算。 第十一条基建工程、大型修缮、设备购置等大额预付款，须严格按合同规定和审批程序付款。不符合审批程序、不符合合同规定的进度、时间、质量、金额等付款请求，应暂缓付款。 第十二条办理借款时，须填写《东华大学暂借款凭证》(一式三联)，填列经费支出项目和事由，并按照学校有关规定由项目负责人签字后方可办理，从严控制借款额度。 借款人应是学校教职工及博士后人员;如因特殊情况借款人必须是学生的，审批人负连带责任。

公司债权债务管理制度

债权债务管理制度 一、总则 为了从根本上解决债权债务管理中存在的问题，明确公司各个部门的责任，使 公司的债权债务管理适应市场经济的要求，特制订本制度。 1、债权债务账目的核对 债权债务账目的核对，主要由财务部负责，销售、采购、储运等与债权债务业务有关的部门配合。 2．财务部负责应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来账户的会计人员，应及时与债务或债权方核对账目，各类往来账目的核对要求如下： （1）每年发生业务往来超过500万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目3次。 （2）每年发生业务往来在100万～500万元的账户，每年至少与对方财务部门 面对面核对账目2次。 （3）每年发生业务往来在50万～100万元的账户，每年至少与对方财务部门 面对面核对账目1次。 （4）每年发生业务往来不足50万元的账户，原则上采用按季度信函对账的方 式。 （5）每年发生业务往来在50万元以上的账户，除了每年与对方财务部门面对 面核对账目外，还需要采用信函、传真、电话等方式定期核对账目。

3．会计人员不论采用何种方式核对账目，都必须在《账目核对备查簿》上登记，面对面核对账目的对账结果，要填制《债权债务核对表》并存档。 4．通过核对账目发现的未达账项，要及时查明原因，进行正确的账务处理。若因账目核对不及时，而给公司造成经济损失，负责往来核算的会计人员要承担责任。 5．销售、采购等业务部门的营销人员，应利用出差时机，配合财务部门的会计人员到对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。 三、发出商品及未结算采购物资的核对 1．发出商品的核对，由销售部门负责，仓库、财务等相关部门配合。 2．对发往公司外部仓库的产品，销售部门要建立每月核对一次收付存的制度，并填制经对方盖章确认的《外库产品收付存核对表》，分别列明外库产品的月初库存量、本月收入量、本月结算量和月末未结算量。 3．通过核对账目发现的未达账项，要及时查明原因，分别情况进行正确处理。若因外库产品核对不及时，而给企业造成的经济损失，责任由销售部门承担。 4．财务部负责发出商品核算的会计人员要积极配合销售部门搞好外库产品的核对工作，每季度至少到外库面对面核对账目一次，核对结果要填制《外库产品收付存核对表》存档。发现的未达账项，要及时与仓库保管员、销售部业务员联系核对。 5．未结算采购物资的账目核对由采购部业务员负责，仓库保管员和财务部会计人员做好配合，由于账目核对不及时造成的经济损失，由采购部门负责。 四、结算票据的管理 1．为了防止呆账、坏账的发生，使公司的债权债务做到有账可查、有据可依，确保会计核算的真实性与完整性，公司所有与外单位发生结算业务的部门和个人，都要及时与财务、储运等部门搞好票据传递和账务处理工作，任何部门和个人都不准滞留票据。

公司无债权债务证明范本

公司无债权债务证明范本 标题，内容，例如：公司注册资本由 2000万元减少到400万元。本公司，全体股东的签字。日期，年月日。 公司在经济合作的过程中，对方公司可能出于利益的考虑会要求出具一份无债权债务的证明。那么，你知道公司无债权债务证明该如何写吗？公司又该如何管理自己的债权债务呢？将在下文中就这两个问题一一解答。 一、公司无债权债务证明范本 xx有限公司债权债务担保情况说明 xx有限公司注册资本由2000万元减少到400万元。本公司已于2015年08月09日在手递手报上刊登了减资公告，迄今为止，无任何单位或个人向本公司提出清偿债务或提供相应的担保请求。至此，本公司债务已清偿完毕，对外也无任何担保行为，如有遗留问题，由各股东按照原来的注册资本数额承担责任。减资后不会侵犯债权人利益的承诺。特此说明。 全体股东签字或盖章：

2015年XX月XX日 二、公司如何管理债权债务？ 第一、对公司债权债务进行全面的登记造册 笔者经常发现有的公司的债权债务无人管理，混杂不堪。该什么时候履行义务，该什么时候行使权利，无人问津。往往要等到对方债权人催告履行债务时，才发现对外债务应该履行了。没有事先的充分准备，债务到期时，因难以调度经营资金和其他资源，往往造成不能立即履行债务而违约，产生额外的违约责任或经济纠纷。 而更为严重的是，债权的行使因受诉讼时效限制，很多的公司都时有发生超过诉讼时效的债权。对于超过诉讼时效的债权，既便是聘请律师诉讼解决，往往也得不丧失。 要做好债权债务的管理工作，首先应对公司的债权债务进行登记造册，无论大小，概莫能外。 第二、做好履行债务的准备工作 债务到期前，应根据债务标的大小、标的物的具体情况，做好履行前的准备工作。信守承诺，认真履行合同。杜绝无端产生违约责任的情况，而加大履行债务的负担，同时可以避免法律纠纷的产生。

企业债权债务的风险分析及防范对策

企业债权债务的风险分析及防范对策 在经济交往中，企业之间拖欠账款是难以避免的，回收账款也成了企业一项经常性工作。对于企业来说，如果欠款数额巨大，且久拖不还，久而久之，势必影响企业的资金周转速度和现金流，对企业的经营带来不利的影响。那么了解企业债权债务的风险类型及防范对策，则对企业的良性发展尤为重要。 一、企业债权债务成因 引起债发生的法律事实有合同、侵权行为、不当得利、无因管理、缔约上的过失等，企业之债大多因合同行为而产生。 具体对某些企业来说，债权反映在财务上最重要的就是存在大量的应收账款、其他应收款和应收票据等。当企业的应收账款收不回来，造成其他客户的款项也不能及时兑现，容易形成难以清理的三角债。 列举一个三角债的简单案例：张三向亲友借钱开公司，在经营过程中，产生多笔大额货款无法按时收回，而导致其向亲友的借款无法按时偿还，此时公司断了资金链，无法正常经营，最终破产。 二、企业债权债务的具体现象和具体表现形式 对于债权回收难度大、周期长、坏帐率高的问题，很多企业都费尽心思采取各种办法来处理，但是很多陷入一个滚雪球式的怪圈，那就是越清理越多，越清理越难。原因在于对企业债权债务的具体现象和具体表现形式认识不清。

（一）以下是我们在实践中，比较常见的债权难以回收的具体表现形式： 1、企业在一开始的经营环节，在选择客户上就存在失误，往往是高估了客户的付款能力；（也就是客户信用管理问题） 2、履行合同中忽略法律上的关键问题，造成事实上的被动；（比如说供应商送货时没有让对方签收送货单，双方对于货款没有进行对账和结算，这样就给了对方一个拖延和推脱的理由，使企业的债权主张陷入被动。）； 3、债权疏于管理，长期没有专人负责，催讨不力，让欠债者感觉不到还款的压力和必要； 4、采用的清收债权的方式不科学，没有以最经济的手段获得最大的效果（比如说对于成长性较强的生产型企业的欠款，对方的资金非常有限但是经过发展却可以有很好的效益，这个时候科学的做法是采取债权转股权或者债权转投资的方式，将债权款项作为投资款项来实现。）； 5、认为继续合作为重，暂时搁置债权，结果造成越来越多的债权存在（这是一种错误的观念，如果总是担心对方不高兴，那么永远收不到货款，也未必保证以后的交易能顺利进行。就我们所处理的案件来看，实践中，客户所欠的货款越多，支付越困难，越容易转向第三方购买，我们就难稳住这个客户，所以加紧催收才是上策。）； 6、对于债权存在的风险问题防范不够，只会亡羊补牢，不能解决根本问题。

国企改制债权债务处置

国企改制中的债权债务处置 一、债权追收 经过清产核资，企业存在应收债权的，应当采取包括诉讼、仲裁在内的各种措施追收。 由于法律规定的诉讼时效为二年，对于超过诉讼时效的债权，难以通过司法途径追收。 二、债务清理 （一）企业债务的类别和清偿顺序 1、优先债务：企业欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、失业保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金； 2、次优债务：企业欠缴的税款； 3、普通债务：企业欠财政部门、银行、金融资产管理公司的债务，以及其他债务。 （二）处置原则 妥善安置企业职工，灵活处置企业债务。 （三）处置方式 六种方式：欠债还钱、国家埋单、债随资走、化债为股、死欠不还、人死账销。 1、欠债还钱：清偿债务 企业有资产的，以企业资产清偿债务，该清偿方式适用于各种债务。 2、国家埋单：财政弥补 根据相关法律规定，企业法人是独立的民事主体，应自行承担债务，政府作为出资人仅承担有限责任，即政府无需为国企的债务承担清偿责任。但是，出于各种因素考虑，对于国企欠职工的养老、失业保险等债务，企业无力承担的，由财政资金补足不足部分。 3、债随资走：承债并购、债转债 对于可以继续经营的企业，可以对企业实施改制，采取出售、兼并等措施。原企业出售、兼并的，由购买方、兼并方承担原企业的债务。 根据相关法律规定，两个以上的企业合并的，由合并后的企业承受原企业的债务。 4、化债为股：债转股 对于可以继续经营的企业，经债权人同意，可以将债权转化为企业

的股权，即债主变股东。除欠缴的养老、失业保险和税款之外，其他债务只要经过债权人同意，均可实施债转股。 5、死欠不还：挂账备案 陕西省国税局《关于企业纳税人欠税税款的内部管理暂行办法》规定，属于“死欠”税款核准范围的，由改制企业申请，经税务机关批准，对“死欠”税款实行挂账备案管理。已形成的呆滞税款，由改制企业申请，经税务机关批准，实行暂缓征收。 6、人死账销：破产清算 《破产法》第二条规定：“企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照本法规定清理债务。” 对于资不抵债，且没有继续经营价值的企业，可以实施破产清算，企业破产、注销后未清偿债务消灭。 （四）具体操作 1、企业欠职工的各项费用 （1）欠缴的基本养老、失业保险费用 属于法律规定享有优先权的债权。法律规定由企业承担，改制实施意见拟规定由企业或财政承担。企业改制前欠缴的养老、失业保险费用，由企业承担的部分于改制时一次性从企业可变现资产（净资产？）中划出不足；企业可变现资产不足时，由财政弥补。 养老、失业保险费用中应由个人承担的部分，不属于企业债务，应由个人补缴。根据相关规定，该费用免收滞纳金。 （2）企业欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用 属于法律规定享有优先权的债权。法律规定由企业承担，改制实施意见未涉及，但依据法律规定，此类债务排在基本养老、失业保险费用之前，所以应当类同基本养老、失业保险费用，由企业或财政承担。 关于债权股、债转债的问题，法律未明确规定，但此类债性质特殊，个人认为不属于可以债权股、债转债的范围。 （3）法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金 该项费用即《劳动法》、《劳动合同法》规定的经济补偿金，俗称“工龄费”。 属于法律规定享有优先权的债权。法律规定由企业承担，改制实施意见拟规定由企业或财政承担。 可以债权股、债转债。 （4）企业拖欠职工的集资款、押金等 不属于法律规定享有优先权的债权。法律规定由企业承担，改制实

债权债务清理办法有哪些

遇到债权债务问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.docsj.com/doc/a312344052.html, 债权债务清理办法有哪些 公司企业债权债务关系应该受到重视，并且需要明确，那么防范和化解财政风险应该要怎么做呢？债权债务清理办法有哪些呢？赢了网小编为您整理了债权债务的清理办法的知识，请阅读下面的文章了解。 债权债务清理办法 一、债权的管理办法 总体思路：依法清欠，有情操作;盘整存量资产，激活僵化财源。 (一)债权清理原则 1、盘整存量资产，激活僵化财源。 2、回收货币资金为主、物资抵顶为辅。

3、诉讼保全，依法清欠，确保债权安全。 4、综合清欠。将债权清理与优惠政策相融合，综合清欠。 5、债权管理与债权经营分离。财务公司负责债权的管理工作。创业资产经营公司负责债权的经营工作，由其负责对现有债权实行市场化运作，盘活闲置资产，依法收回外欠资金。 (二)债权清理措施 1、重新审核签订偿还协议，并按协议约定清缴欠款。 2、债权清缴与财政扶持和抹帐等相结合、实施综合清欠。 3、鼓励企业发展，对成长性较强的生产型企业欠款，采取债权转股权或债权转投资，并依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等法律、法规的有关规定，履行相关手续。 4、规范债权转让方式，债权转让必须依法签订协议，办理公证。 5、明确分工。清欠目标分解到部门，落实到个人，并配套相应的激励措施。

6、债权清理回收的资金、物资、股权全部纳入地方财政预算外资金管理。防止侵占、挪用债权清理回收物资和资金的现象发生。 二、债务的管理办法 总体思路：诚实守信，审核确认，综合处置，分期偿还。 (一)审核确认 1、清查对现有债务组织专项清查，摸清底数。 2、建档收集每笔债务的原始凭证，登记项目名称、当事人、经办人、负责人，做到一债一档。 3、认证在充分调查掌握确凿证据资料的基础上，对每一笔债务加以客观认证。填写“公司债务认证表”，逐一找当事人核实，当事人必须积极配合清查工作，提供原始资料，做到不重不漏。清查、审核后予以认证，项目负责人对认证情况签字。未入账但已形成的负债，需先审计后再认证入账。没有招标文件、合同、经办人、验收、现场签证等资料的债务，按照有关规定暂不予确认。

东华大学债权债务管理办法-财务处

东华大学 东华财〔2014〕22号 关于印发《东华大学债权债务管理办法》的通知 各学院、部、处、室，直属单位： 《东华大学债权债务管理办法》经2014年第20次校长办公会议审议通过，现予以印发，请遵照执行。 特此通知。 附件：东华大学债权债务管理办法 东华大学 2014年7月10日 东华大学校长办公室2014年7月11日印发

附件： 东华大学债权债务管理办法 第一章总则 第一条为规范学校债权、债务行为，加强学校资金管理，及时进行清理结算，提高资金使用效益，根据《高等学校财务制度》（财教[2012]488号）、《高等学校会计制度》（财会[2013]30号）等法律法规和规章制度，结合学校实际，制定本办法。 第二条本办法所指债权债务，包括学校在经济活动中发生的预收、暂付、应收、应付、其他应收和其他应付、代管款项等。 第三条本办法适用于东华大学及其下属各单位。 第二章管理职责 第四条东华大学财经领导小组是债权债务管理的领导机构，财务处是负责学校债权债务核算与管理工作的职能部门。 第五条经办人员在办理债权债务时，应按规定办理申请手续，事后按规定及时结清往来款项。 第六条审批人须认真审核待发生债权债务的真实性、合理性，并按学校财务管理的有关规定办理签批手续；对已发生的往来款项，要落实责任人员，定期督促清理。 第七条财务处按学校有关规定，对债权债务进行审核、核算，并督促经办人员清理往来款项。 第三章债权管理 第八条学校的债权是指学校在日常业务活动过程中发生

的应收及预付款项、其他应收款等。 应收账款是指学校因开展经营活动销售产品、提供服务等而应收取的款项。 预付账款是指学校按照购货、劳务合同或协议规定预付给供应单位的暂付款项。 其他应收款是指除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项。 第九条暂付款项的管理遵循“一事一借、一借一清、按期结帐、前帐不清，后帐不借”的原则。 第十条部门零星购置、小型维修、教职工出差等业务的借款，须提供必要的证明材料，并于业务完成后的一个月内凭发票到财务处报销结算。 第十一条基建工程、大型修缮、设备购置等大额预付款，须严格按合同规定和审批程序付款。不符合审批程序、不符合合同规定的进度、时间、质量、金额等付款请求，应暂缓付款。 第十二条办理借款时，须填写《东华大学暂借款凭证》（一式三联），填列经费支出项目和事由，并按照学校有关规定由项目负责人签字后方可办理，从严控制借款额度。 借款人应是学校教职工及博士后人员；如因特殊情况借款人必须是学生的，审批人负连带责任。 第十三条暂付款项只能用于教学、科研、教辅、行政和后勤等公务开支，除个人出差借款外，不办理用于个人的现金借款。暂付款项要严格按借款用途使用，未按借款用途使用借款的财务

医院债权债务管理制度

医院债权债务管理制度 为保护医院资产不受损失，维护我院信誉，保持良好的资金运转，使医院的债权债务管理适应市场经济的要求，特制定本制度。 一、账目的核对 债权债务账项的核对，主要由财务处负责，各主管部门的结算人员要密切配合，认真负责。对各个往来账户，财务处每年要派人或去函核对一至二次，并填制“债权债务核对表”存档。对核对出的未达账项，要及时查明原因，进行正确的账务处理。若因账目核对不及时，而给医院造成的经济损失，要追究当事人的责任。 二、票据的管理 为了防止呆账、坏账的发生，使医院的债权债务做到有账可查、有据可依，确保会计核算的真实性与完整性，所有与外单位发生结算业务的部门和个人，都要及时与财务处做好票据传递和账务处理工作，任何部门和个人都不准滞留票据。对于滞留应付、应收票据超过半个月的，财务部门有权不予受理，由此造成损失的，责任由票据滞留人承担。 (一)门诊、住院业务收入票据。收费处、住院处收费票据，要按规定由专人保管，并详细登记领、销、存账簿。并做好“日清月结”，做到当日收费当日缴款。收入报表与缴款单于次日到财务处报账，并及时冲销收据号码。 (二)购货票据。各采购部门从供货单位采购的所有物资，不管付

款与否，都要及时向对方索要购货发票，采购物资的经办人要按规定及时办理入库手续，按规定经主管部门审核及分管领导批准后，立即送交财务部门进行会计处理。 三、应付费用票据。医院与外单位发生的各种费用结算业务，一经发生，经办人都要及时向对方索要发票或正式收据，经主管部门审核、分管领导批准后，送交财务处进行会计处理。 四、债权债务的清理 (一)日常清理。财务处设置清理债权债务岗位，专司债权债务的核对、清理之职:各业务主管部门负责结算的人员，都要按客户建立“物资购入、货款支付及结存”台账，逐笔登记资金结算情况，并按月与财务处及对方单位的财务等部门核对账目:财务、部门结算、采购等部门要密切配合，对日常核对工作中发现的差错或未达账项，要及时处理，不留后患。对由于经办人员不负责任而造成呆账、坏账的，医院将追究责任人的经济责任，情节严重的，调离管理工作岗位。 (二)专项清理。为了突击清理历年遗留下的债权债务，以及由于其它原因，为避免呆账、坏账、死账的发生和诉讼有效期的贻误，保护国有资产的安全、完整，医院将视需要成立“清理债权债务领导小组”和“清理债权债务办公室"，突击清理债权债务。清理债权债务领导小组由院长任组长，总会计师负责人任副组长，成员由审计、总务、设备、材料、药剂、财务等有关部门的负责人组成:清理债权债务办公室成员主要由财务处、总务处、医学工程部、药学部及审计办的有关人员组成。专项清理工作要突出一个“快"字。清债办公室要