朝华科技(集团)股份有限公司会计报表附注

朝华科技（集团）股份有限公司会计报表附注

2006年1月1日至2006年6月30日

一、本公司简介

朝华科技（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”）原名为重庆朝华科技股份有限公司。2001年10月23日，重庆朝华科技股份有限公司2001年临时股东大会通过决议，更名为现名称，同年12月28日在重庆市工商行政管理局办理了变更登记。本公司前身涪陵建筑陶瓷股份有限公司，是1988年10月经原四川省涪陵地区行署[涪署函（1988）151号]批准由涪陵建筑陶瓷厂改制设立的股份有限公司。1993年12月，国家体改委[体改生（1993）244号]批准涪陵建筑陶瓷股份有限公司进行规范化的股份制企业试点。1996年12月10日，经中国证监会[证监发审字（1996）383号]批准向社会公开发行人民币普通股2,000万股（含内部职工股200万股）。1997年1月20日，本公司社会公众股经中国证监会[证监发字（1996）383号]批准在深圳证券交易所上市流通。

1997年8月8日，本公司第3届董事会第10次会议提议并经1997年度第1次临时股东大会审议通过，用资本公积金按10：5的比例向全体股东转增股本，共计转增35,765,322股，转增后总股本增至107,295,967股。1998年4月，本公司1997年度股东大会决议以1997年末总股本107,295,967股为基数向全体股东按10：2比例配股（其中中科创业放弃法人股配股4,531,063股），配股方案经中国证监会[证监上字（1998）114号]批准实施，股本增至124,224,097.00元，其中法人股61,355,317.00元，社会公众股62,868,780.00元。1999年5月5日，本公司第4届董事会第6次会议决议并经1998年度股东大会审议通过的利润分配方案，以1998年末总股本124,224,097股为基数向全体股东每10股送4股转增2股，共计增加股本74,534,458股，送转后总股本增至198,758,555股，其中法人股98,168,507股，社会公众股100,590,048股。2000年8月18日，本公司召开的2000年度临时股东大会审议通过2000年度增资配股方案：以1999年末总股本198,758,555股为基数，按10：3比例向全体股东配售股份，共计增加股本30,177,014股（四川立信、成都龙威、深圳正东大、涪陵金昌经贸公司承诺全部放弃本次应配29,450,552股并不予转让），配股方案经中国证监会[证监公司字（2000）243号]批准于2001年2月27日实施完毕，配股后总股本增至228,935,569股，其中法人股98,168,507股，社会公众股130,767,062股。2001年5月27日本公司召开的2000年度股东大会审议通过2000年度利润分配及公积金转增股本方案（即以总股本228,935,569股为基数，向全体股东每10股送红股3.473股、公积金转增1.737股），2001年6月7日实施完毕，至此本公司总股本增至348,210,999股，其中法人股149,314,299股，社会公众股198,896,700股。

原第一大股东深圳中科创业（集团）股份有限公司（简称“中科创业”）1999年12月7日、18日分别与深圳市正东大实业有限公司（简称“深圳正东大”）、四川立信投资有限责任公司（简称“四川立信”）、成都龙威实业有限责任公司（简称“成都龙威”）签订《涪陵建筑陶瓷股份有限公司部份法人股股权转让协议》，中科创业将其持有的本公司法人股36,248,507股分别转让给深圳正东大2,000万股、

四川立信400万股、成都龙威12,248,507股。2001年6月28日，深圳正东大与浙江天声信息产业投资有限公司签订《股权转让协议》，将其持有的本公司法人股52,322,400股中的21,880,000股转让给浙江天声信息产业投资有限公司。2001年7月25日，成都龙威与四川立信签订《股权转让协议》，将其持有的本公司18,629,979股法人股全部转让给四川立信。2002年8月，为了激励和约束本公司主要管理人员，四川立信与上海可欣贸易有限公司签订《股权转让协议书》，将其持有的本公司500万股法人股转让给上海可欣贸易有限公司。股权转让后，四川立信为第1大股东，持有本公司21.39%的股份。

本公司目前经营范围是：电子计算机及网络服务器、微晶玻璃板材、节能灯及电子镇流器的制造、销售；计算机信息系统集成、软件开发销售；数码电子产品研发、制造和销售；电子商务及网络应用服务；数字广播电视服务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料，机械设备，仪器仪表，零配件的进口业务及相关技术服务；轻工业品的出口业务；以下经营范围中法律法规规定应经审批的，获得审批后方可经营：水力发供电、市政基础设施建设。注册资本为人民币348,210,999元，注册地址为重庆涪陵江东群沱子路31号，法定代表人为张良宾。

2005年5月20日，赵晓轮与张良宾签订《股权转让协议书》，张良宾将其持有的四川立信投资公司70％的股权转让给赵晓轮，股权转让完成后，赵晓轮间接持有本公司7,446.9979 万股，占总股本的

21.38%。

二、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

1、会计制度

本公司会计核算执行《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，以及财政部发布的有关补充规定。

2、会计年度

自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

3、记账本位币

以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础；以历史成本为计价原则。各项财产如果发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

5、外币业务折算方法

对发生外币业务时，以业务发生时的汇率折合为人民币记账，月份终了，各种外币账户的外币年末余额按月末汇率折合为人民币，与原账面人民币金额间的差额，作为汇兑损益。其中属于筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理；除上述情况外发生的汇兑损益计入当期财务费用。

6、外币业务核算和外币会计报表的折算方法

（1）外币业务核算方法：对发生的外币业务，以业务发生当月期初的外币市场汇价折合为人民币记账。对各外币账户的外币年末余额，按照外币年末市场汇价折合为人民币，按外币年末市场汇价折合的人民币金额与原账面人民币金额的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益列入长期待摊费用（在开始经营的当月计入当期损益）；属与购建固定资产有关的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前，记入各项在建固定资产成本；除上述情况以外发生的汇兑损益，计入财务费用。

（2）外币会计报表的折算方法：对需合并以外币表示的子公司会计报表，所有资产、负债类项目均按照合并会计报表日的市场汇率折算为人民币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额列示，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为外币报表折算差额在“未分配利润”项目后单独反映，年初数按照上年折算后的资产负债表的数额列示。利润表和利润分配表中有关反映发生额的项目均按照合并会计报表日的市场汇率折算为人民币，上年实际数按照上年折算后的利润表和利润分配表的数额列示。现金流量表中有关反映发生额的项目均按照合并会计报表日的市场汇率折算为人民币，汇率变动对现金的影响在现金流量表中单独列示。

7、现金等价物的确定标准

现金等价物是指本公司及各控股子公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、短期投资核算方法

短期投资在取得时按照投资成本计量，如实际支付价款中包括已宣告发放尚未领取的股利或已到期尚未领取的债券利息，作为应收项目单独核算不计入投资成本。当实际收到发放的现金股利和利息时，除已记入应收项目的现金股利或利息外，冲减短期投资的账面价值。

对持有的短期投资，在年末以成本与市价孰低计价。按类别比较短期投资的成本与市价，以市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备，确认为当期损益。在处置短期投资时，将其账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

9、坏账核算方法

（1）坏账确认标准：①因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项；

②因债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。

（2）坏账核算方法：坏账损失采用备抵法核算。报告期末，对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按账龄分析法计提，个别应收款项有充分理由可以确认能够收回或出现明显回收困难的，根据款项的具体情况采用个别认定法计提坏账准备，个别计提或不计提的应收款项不再列入按账龄分析法计提

的范围之内。按账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：

账龄1年以内1－2年2－3年3年以上计提比例（%）0.6 15 30 50 控股子公司重庆朝华晶化石有限公司经其董事会批准根据其具体情况确定的计提比例为：账龄1年以内1－2年2－3年3年以上计提比例（%）0.6 5 20 50 其他控股子公司的计提方法和比例与本公司相同。纳入合并范围的各控股子公司之间的往来款未计

提坏账准备。

对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项（如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重

不足等），根据本公司管理权限，经股东会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

10、存货核算方法

存货包括在生产经营过程中为生产、销售、耗用而储备的原材料、包装物、产成品、在产品、低值

易耗品等。

存货项目主要是IT产品（计算机、小型机、存储设备、系统集成设备和服务器等）、微晶玻璃板材、

数字监控器材、有线数字电视接收产品-机顶盒、代理国外的应用软件、低值易耗品等。各项存货购进

入库时以实际成本记账，领用发出时，IT产品（计算机、小型机、存储设备、系统集成设备和服务器等）、

应用软件产品按先进先出法计价，本公司控股子公司上海朝华科技有限责任公司在2003年8月实行ERP项目之前按先进先出法计价，2003年8月实施ERP项目后改为加权平均法计价；微晶玻璃板材、

有线数字电视接收产品机顶盒、数字监控器材按加权平均法计价；有线数字电视接收产品复用器、DiviCast控制器按个别计价法计价；低值易耗品一次性结转或摊销。

存货采用永续盘存制度。报告期末，对存货进行盘点或抽盘，对盘盈盘亏按照具体情况根据管理权

限进行处理。

报告期末，对存货按账面成本与可变现净值孰低计价，按类别比较存货的账面成本与可变现净值，

以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，确认为当期损益。

11、长期投资核算方法

（1）长期债券投资：按取得债券的实际成本计价，如实际支付价款中包括已到期尚未领取的债券

利息，作为应收项目单独核算不计入投资成本。按期计算应收利息，计算的利息收入调整债券投资溢价

和折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益。债券溢价或折价采用直线法于债券存续期内摊销。

（2）长期股权投资：长期股权投资按投资时实际支付的价款或确认的价值记账，如实际支付价款

中包括已宣告发放尚未领取的股利，作为应收项目单独核算不计入投资成本。对外投资额占被投资企业

有投票表决权资本总额20％以下的采用成本法核算；对外投资额占被投资企业有投票表决权资本总额

20％以上或虽不足20％但有重大影响的采用权益法核算；投资额占被投资企业有投票表决权资本总额50％以上或对被投资单位的财务和经营活动有实际控制权的采用权益法核算，并按《合并会计报表暂行规定》合并被投资企业的会计报表。对长期股权投资借方差额（即初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额），合同规定了投资期限的按投资期限平均摊销，没有规定投资期限的按10年摊销，贷方差额（即初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额），按照财政部[财会（2003）10号]规定记入“资本公积—股权投资准备”科目。采用成本法核算时，被投资单位宣告分派的利润或现金股利作为当期投资收益；采用权益法核算时，按应享有或应分担的被投资单位当期实现的净利润的份额作为当期投资收益。

（3）报告期末，对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面成本，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，则将预计可收回金额低于长期投资账面成本的差额作为长期投资减值准备，预计的长期投资减值准备计入当年损益。

12、固定资产计价和折旧方法

固定资产在取得时按实际成本计价。固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过2年的，也作为固定资产。固定资产折旧采用直线法分类计算，按固定资产类别的原价、估计使用年限和3～5%的残值率（根据具体情况子公司的部份固定资产不计残值）确定各类固定资产折旧率如下：

序号固定资产类别使用年限年折旧率（％）残值率（%）

1 房屋及建筑物 40～20 2.43～4.85 3～5%

2 通用设备 14～5 6.93～20 3～5%

3 专用设备 14～5 6.93～20 3～5%

4 运输工具 12～

5 8.08～20 3～5%

5 其他8～5 12.13～20 3～5%

对已计提减值准备的固定资产，按固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备）、估计尚可使用年限（即估计使用年限减去已使用年限）和按账面原价3%预计净残值来确定折旧率和折旧额。

融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。

报告期末，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：

（1）长期闲置不用，在可预见的将来不会再使用且已无转让价值的固定资产。

（2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。

（3）虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产。

（4）已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。

（5）其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。

13、在建工程核算方法

在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造等在固定资产达到预定可使用状态前而发生的各项支出，按实际成本核算，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。在建工程中的利息资本化金额按照借款费用资本化的原则进行处理。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等资料，按估计的价值转入固定资产并计提折旧。待竣工决算办理完毕后，按决算数调整暂估价和已计提折旧。

报告年末，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则对其计提在建工程减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，对在建工程计提在建工程减值准备：（1）长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；

（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；

（3）其他足以证明在建工程已经发生了减值的情形。

14、委托贷款计价及其减值准备的确认标准、计提方法

委托贷款按实际委托的贷款金额入账，并按照规定的利率计提利息入账；如果计提的利息到期不能收回，则停止计提利息，并冲回原已计提的利息。年末对委托贷款本金进行全面检查，如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额，则按其差额计提委托贷款减值准备，记入当期损益。

15、无形资产计价及摊销政策

无形资产包括土地使用权、实用新型专利技术、软件著作及使用权等；土地使用权以购买价值入账核算，按50年平均摊销；实用新型专利技术以投资者确认价值计价，按10年平均摊销；软件著作及使用权以购买价值入账核算，从企业开始生产经营起按5年平均摊销。

报告年末，对无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计量，对无形资产逐项进行检查，如果由于无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力降低，导致无形资产预计可收回金额低于其账面价值的，则将可收回金额低于无形资产账面价值的差额作为无形资产减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，按照该项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备：（1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；

（2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

（3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

（4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

16、长期待摊费用摊销政策

长期待摊费用以实际发生的支出入账，按照费用项目的受益期平均摊销；开办费从企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。长期待摊费用包括租入固定资产改良支出、房屋装修费、综合布线改造等，分别按3-10年平均摊销。

17、借款费用资本化的确认原则、资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法。

借款费用是指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用；为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，按以下方法处理：（1）辅助费用在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，直接计入所购建的固定资产成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后，直接计财务费用。

（2）借款利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始利息资本化，按以下公式计算资本化金额：资本化金额=至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数×资本化率。利息资本化金额，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，直接计入所购建的固定资产成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后，直接计财务费用。

18、应付债券的核算方法

应付债券是指为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息，实际发行债券价格与债券面值之间的差额作为债券溢价或折价，在债券的存继期间内按直线法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。

19、预计负债确认原则

预计负债是根据《企业会计准则—或有事项》第四条、第五条和第六条以及财政部关于执行《企业会计制度》和相关会计准则有关问题解答（二）[财政部财会（2003）10号]的规定，计提单个或有事项可能承担责任的最佳估计金额。

20、收入确认的方法

（1）商品销售：IT产品及网络服务、微晶玻璃板材、有线数字电视业务、家用电器等商品销售：在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收取货款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现。

（2）资产使用：按租赁合同规定的金额和时间计提租赁费确认租金收入；按资金使用协议规定的金额、利率和时间计算资金占用费确认资金使用费收入。

（3）提供劳务：在一个会计期间内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的凭证时，确认营业收入实现。跨越一个会计年度完工的，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下按完工百分比法确认营业收入；在提供劳务交易的结果不能够可靠估计的情况下不确认营业收入。

（4）建造合同：如果建造合同的结果能够可靠地估计，在年末按完工百分比法确认合同收入和费用。如果建造合同的结果不能够可靠地估计，在年末如果合同成本能够收回，按能够收回的合同成本确认合同收入，合同成本确认为费用；在年末如果合同成本不能够收回，将合同成本确认为费用，不确认合同收入。

21、所得税的会计处理方法

所得税采用应付税款法核算。

22、合并会计报表的编制方法

合并范围按照财政部[财会字（1995）11号]《合并会计报表暂行规定》和财政部[财会二字（1996）2号]的规定确定。合并会计报表是根据财政部《合并会计报表暂行规定》的规定，以本公司和纳入合并范围的子公司的会计报表以及其他有关资料为依据，按《合并会计报表暂行规定》合并各项目数额编制。相互间的重大业务和资金往来均在会计报表合并时抵销。如果子公司执行会计制度与本公司不一致的，以本公司会计制度为准，对子公司会计报表项目进行调整后予以合并。

合并范围发生变化的，按财政部[财会（2002）18号]《关于执行〈企业会计制度〉及相关准则问题解答的通知》的有关解释进行会计处理。

三、税项

本公司应纳税项及其税率如下：

1、营业税：按网络服务收入和资金使用费收入的5%计缴。

2、增值税：按销售收入的17%计算销项税，抵扣进项税额后缴纳。

3、城建税及教育费附加：分别按应交营业税和增值税额的5-7%和3%计缴。

4、企业所得税：除本公司、上海朝华科技有限责任公司和深圳市新丸统宽带网络有限公司的企业所得税税率为15%外，本公司其他控股子公司的企业所得税税率均为33%。

5、其他税项：按国家规定执行。

四、控股子公司及合营企业

1、控股子公司概况如下：

单位名称注册地注册资金投资金额权益

比例

主营业务范围

乐捷网络应用服务有限公司（1）重庆市 6,000万元5,100万元85% 计算机网络技术咨询服务等

上海朝华科技有限责任公司（2）上海市 20,400万元16,000万元78.43%计算机软硬件配件、电子产品、非专控通信设备的研发销售

四川新泰克投资有限责任公司（3）成都市 6,000万元3,300万元55% 项目投资、网络信息系统的技术开发及咨询服务

深圳市新丸统宽带网络有限公司（4）深圳市 1,000万元1,000万元100% 宽带网络技术、数字电视广播技术的开发及产品的销售

朝华科技集团重庆经贸有限公司（5）重庆市 500万元500万元100% 销售计算机及配件、陶瓷产品、粘胶模具、泡塑制品等

重庆市涪陵顺华包装品公司（6）重庆涪陵 50万元45万元90% 生产销售包装用品

重庆朝华数码科技有限公司（7）重庆市 4,000万元4,000万元100% 数码电子产品研发生产销售

重庆朝华实业有限公司（8）重庆市 40,000万元36,000万元90% 市政基础设施工程施工，生态农业、新材料、新技术开发与利用、化工、机械产品开发与销售

重庆朝华数字娱乐有限公司（9）重庆涪陵 5,000万元5,000万元80% 网络游戏产品的研发、销售计算机硬件及配件、软件、电子产品、通信设备的研发、生产、销售

重庆朝华晶化石有限公司（10）重庆涪陵10,000万元9,800万元98% 晶化石研发、生产、销售，新材料、新技术开发与利用

北京朝华瑞尊软件技术有限公司（11）北京市1,000万元500万元80%

生产计算机软件及外部设备，计算机网络技术系统集成

2、控股子公司情况

（1）．乐捷网络应用服务有限公司（简称“乐捷网络公司”），原名为重庆乐捷网络服务有限公司，是本公司与重庆正东实业有限公司、中国科学院计算机研究所共同投资设立的有限责任公司，1999年12月8日登记成立。注册资本6,000万元，其中本公司出资5,100万元，占85%，法定代表人为潘从文，注册地址为重庆市，经营范围包括计算机网络技术咨询服务（不含国家专项规定），销售计算机硬件设备，网络系统集成，计算机软件及软件的开发。

（2）．上海朝华科技有限责任公司（简称“上海朝华科技公司”），是本公司与四川立信、祝剑秋、李磊共同投资设立的有限责任公司，2001年8月20日成立。成立时注册资本为20,000万元，其中本公司出资16,000万元，拥有80%的股权；四川立信出资2,000万元，拥有10%的股权；祝剑秋出资1,000万元，拥有5%的股权；李磊出资1,000万元，拥有5%的股权。2002年8月12日，经上海朝华科技公司第三次股东会决议通过，李磊将其持有的5%的股权无偿转让给祝剑秋。2003年3月25日，经上海朝华科技公司第5次股东会决议通过，同意祝剑秋以货币资金增加投资200万元。增资后注册资本为20,200万元，本公司出资16,000万元，拥有79.21%的股权；四川立信出资2,000万元，拥有9.90%的股权；祝剑秋出资2,200万元，拥有10.89%的股权，本次增资的实收资本经上海江南会计师事务所[上南师报字（2003）第274号]验证于2003年4月11日收讫。2004年2月25日，经上海朝华科技公司股东会决议通过，同意祝剑秋以货币资金增加投资200万元，增资后注册资本为20,400万元，本公司出资16,000万元，拥有78.43%的股权；四川立信出资2,000万元，拥有9.80%的股权；祝剑秋出资2,400万元，拥有11.77%的股权，本次增资的实收资本经上海江南会计师事务所[上南师报字（2004）第223号]验证于2004年3月15日收讫。上海朝华科技公司的注册地为上海市；法定代表人为赵江平；经营范围为计算机软硬件及配件、电子产品、非专控通信设备的研发销售。

（3）．四川新泰克投资有限责任公司（简称“四川新泰克公司”），1999年9月2日成立，成立时注册资本3,000万元。本公司于2001年1月16日与四川立信签署《股权转让协议》，受让其持有的四川新泰克公司55%的股权。2001年9月11日，四川新泰克公司注册资本从3,000万元增加至6,000万元，由各股东同比例增资，增资后本公司持有其3,300万元即55%的股权，四川新泰克控股有限责任公司持有2,100万元即35%的股权、四川立信持有600万元即10%的股权。2002年7月29日，四川新泰克控股有限责任公司与四川立信签定股权转让协议，以1,632万元将所持35%的股份转让给四川立信。转让后，本公司仍持有55%的股权；四川立信持有45%的股权。四川新泰克公司注册地址为成都市上池正街65号，法定代表人为祝剑秋，经营范围包括项目投资；网络信息系统的技术开发与咨询服务。主要从事有线电视数字广播项目（DVB－C）、数字监控设备等业务。

（4）．深圳市新丸统宽带网络有限公司（简称“深圳新丸统”），是本公司与深圳市大丸统科技有限公司共同投资设立的有限责任公司，2001年7月12日成立。其注册资本为1,000万元，其中本公司出资850万元，占85%的股权，深圳市大丸统科技有限公司出资150万元，占15%的股权。2002年7月，深圳市大丸统科技有限公司与朝华科技集团重庆经贸有限公司签定股权转让协议，将其持有的深圳新丸统15%的股权以150万元的金额转让给朝华科技集团重庆经贸有限公司。股权转让后，本公司占85%的股权，朝华重庆经贸公司占15%的股权。深圳新丸统注册地址是深圳市南山区新浩城花园5栋12D，法定代表人为李众江，经营范围是宽带网络技术、数字电视广播技术的开发及产品的销售；网络投资运营；国内商业、物资供销业；经营进出口业务。

（5）．朝华科技集团重庆经贸有限公司（简称“朝华重庆经贸公司”），原名为重庆市高华经贸有限公司，是本公司与自然人赵和平于2001年4月2日共同投资设立的有限责任公司，成立时的注册资本为50万元，其中本公司占90%的股权。2002年4月，赵和平将其持有10%的股权转让给乐捷网络公司。2002年4月23日，朝华重庆经贸公司股东会决议将注册资本增加到500万元，其中本公司增加投资355万元，乐捷网络公司增加投资95万元。增资后，本公司持有80%的股份，乐捷网络公司持有20%的股权。2003年3月24日，经重庆市工商行政管理局变更登记为现名称。朝华重庆经贸公司注册地址为重庆市，法定代表人为祝剑秋，经营范围包括销售计算机及配件、陶瓷产品、粘胶模具、泡沫塑料制品、纸箱包装制品、微晶玻璃、节能产品、电子镇流器、线缆、开头、普通机械、电器机械及器材、化工产品（不含化学危险品）；自营和代理各类商品和技术的进出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。

（6）．重庆市涪陵顺华包装品有限公司（简称“涪陵顺华包装公司”），是1999年2月3日本公司与涪陵市造纸二厂、重庆市涪陵李渡私营经济示范区管委会三方签定《企业兼并协议》，以承担债务、接受职工、享受移民安置补偿金方式兼并涪陵市造纸二厂，兼并后本公司无偿享有涪陵市造纸二厂的净资产45万元与重庆市涪陵顺华包装品有限公司职工持股会共同投资设立的有限责任公司。1999年7月

6日登记成立，注册资本为50万元、注册地址为重庆涪陵、法定代表人为黎为荣、经营范围为包装用品的生产销售。

（7）．重庆朝华数码科技有限责任公司（简称“朝华数码公司”），是本公司与自然人谭启共同投资组建的有限责任公司，注册资本4,000万元，其中本公司出资3,600万元，占90%的股权，谭启出资400万元，占10%的股权，双方出资已经重庆铂码会计师事务所有限公司涪陵分所[重铂会涪分验（2002）字第043号]验证。2002年7月12日，在重庆市工商行政管理局登记成立，注册地址为重庆市涪陵区李渡朝华科技园，法定代表人为蒋琼，经营范围包括数码电子系列产品、智能家居控制系统产品及相关硬件、软件开发、生产销售；销售与数码产品相关的配套产品。2002年8月9日，经朝华数码公司股东会决议通过，谭启将其持有的10%股权以400万元转让给上海朝华科技公司。2004年4月和11月，本公司两次与上海朝华科技公司签订《股权转让协议书》，分别将本公司所拥有的朝华数码公司2,400万元和800万元股权以合计3,200万元的价格转让给上海朝华科技公司，转让后朝华数码公司的股权结构为：本公司拥有400万元股权，占10%，上海朝华科技公司拥有3,600万元，占90%。

（8）．重庆朝华实业有限公司（简称“朝华实业公司”），是经本公司第五届董事会第二十二次会议审议通过，由本公司与重庆市涪陵国有资产经营公司共同出资组建的有限公司，注册资本为40,000万元，其中本公司以货币资金出资36,000万元，占其注册资本的90%，重庆市涪陵国有资产经营公司以货币资金出资4,000万元，占10%；注册资本的实收情况经重庆嘉润会计师事务所[重嘉验（2002）第6026号]验证实收足额。2002年12月13日，在重庆市工商行政管理局登记注册。注册地址为重庆市涪陵区中山路102号朝华大厦，法定代表人为张良宾。经营范围包括市政基础设施工程施工（凭资质许可证执业），生态农业、新材料、新技术开发与利用、化工、机械产品开发与销售。2005年4月25日，重庆市涪陵国有资产经营公司与重庆市涪陵建筑陶瓷集团有限公司签订《股权转让协议书》，重庆市涪陵国有资产经营公司将其持有的10%的股权全部转让给涪陵建筑陶瓷集团有限公司，转让价格以冲抵重庆市涪陵国有资产经营公司欠涪陵建筑陶瓷集团有限公司的4,000万元欠款，协议签订后，涪陵建筑陶瓷集团有限公司不再追索欠款。

（9）．重庆朝华数字娱乐有限公司（简称“朝华数字娱乐公司”），是本公司与上海朝华科技公司共同投资设立的有限责任公司，2003年2月17日登记成立，注册资本4,000万元，其中本公司出资1,200万元，占30%，上海朝华科技公司出资2,800万元，占70%；2004年11月，本公司与上海朝华科技公司签订《股权转让协议书》，将本公司所拥有的朝华数字娱乐公司的800万元的股权以人民币800万元的价格转让给了上海朝华科技，转让完成后，本公司拥有朝华数字娱乐公司400万元的股权，占注册资本的10%，上海朝华科技公司拥有朝华数字娱乐公司3600万元的股权，占注册资本的90%。2004年11月19日，上海可欣贸易有限公司以现金出资1,000万元，重庆数字娱乐有限公司的注册资本变更为人民5,000万元，已经重庆德隆会计师事务所有限公司[重德会验字（2004）第017号]验证。变更后，

本公司投资400万元，占注册资本的8%，上海朝华科技有限责任公司投资3,600万元，占注册资本的72%，上海可欣贸易有限公司投资1,000万元，占20%。朝华数字娱乐公司法定代表人为蒋琼，注册地址为重庆涪陵李渡朝华科技园，经营范围是网络游戏产品的设计、研发、销售；计算机硬件及配件、软件、电子产品、通信设备的研发、生产、销售。

（10）．重庆朝华晶化石有限公司（简称“朝华晶化石公司”），是本公司与四川立信共同投资设立的有限责任公司，2003年4月10日在重庆市工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照注册号为5001021801690。注册资本10,000万元整，本公司以土地使用权出资9,800万元，占98%，四川立信以机器设备出资200万元，占2%。注册资本的实收情况经重庆铂码会计师事务所涪陵分所[重铂会涪分验（2003）第032号]验证。朝华晶化石公司的法定代表人为李众江，注册地址为重庆涪陵李渡朝华科技园，经营范围为晶化石研发、生产、销售，新材料、新技术开发与利用。

（11）．北京朝华瑞尊软件技术有限公司（简称“北京瑞尊公司”），原名为北京瑞尊软件技术有限公司，是由自然人王维马、张敬与北京万博技术开发有限公司共同出资组建的有限公司。设立时的注册资本为500万元，其中王维马以非专利技术出资400万元，占60%的股权，张敬以货币资金出资30万元，占10%，北京万博技术开发有限公司以货币资金出资70万元，占30%。2002年12月，北京瑞尊公司原有各股东与上海朝华科技公司签定“股权转让及增资协议书”，王维马将持有的60%股权以人民币1元的价转让给上海朝华科技公司，张敬和北京万博技术开发有限公司分别将持有的10%和30%的股权以人民币1元的转让价转让给王维马；协议同时约定上海朝华科技公司以货币资金对北京瑞尊公司增资500万元。此次增资经北京方诚会计师事务所[方会（K）字（2002）第058号]验证确认。增资后，北京瑞尊公司注册资本为1,000万元，其中上海朝华科技公司持有80%的股权，王维马持有20%。2002年12月16日，在北京市工商行政管理局变更登记为现名称。北京瑞尊公司注册地址北京市海淀区北四环西路67号大地大厦，法定代表人蒋琼。

3、合并范围变动情况

（1）．本公司自2005年度以来的债务危机在2006年上半年仍未得到化解，各债权人纷纷继续采取诉讼程序查封、冻结资产，部分涉诉案件已进入执行程序。大部分控股子公司都因得不到资金支持而且自身尚无足够的现金流，出现了资金紧缺，现金流严重不足，人员相继辞职离去，难以为继。继2005年部分子公司停业后，2006年上半年又有部分子公司停止经营。根据财政部[财会字(1995)11号]《合并会计报表暂行规定》第二条第三款第1项和第5项的规定，本公司在2006年上半年不再将这些公司纳入合并会计报表范围：

是否纳入合并范围

备注序号单位名称

上年度本期

1 上海朝华科技有限责任公司是否见注四-3、(3)

2 四川新泰克投资有限责任公司是否见注四-3、(3)

3

北京朝华瑞尊软件技术有限公司

是

否

见注四-3、(3)

（2）．合并范围情况如下表：

是否纳入合并范围

序号 单位名称

上年度 本期 未纳入合并范围的原因

1 重庆朝华实业有限公司 是 是

2 重庆朝华晶化石有限公司 是 是

3 上海朝华科技有限责任公司 是 否 见注四-3、(3)

4 四川新泰克投资有限责任公司 是 否 见注四-3、(3)

5 重庆市涪陵顺华包装品有限公司 否 否

生产规模小，其资产、销售收入、利润标

准均在10%以下

6 乐捷网络应用服务有限公司 否 否 2005年初已停业

7 深圳市新丸统宽带网络有限公司 否 否 2005年已停业

8 朝华科技集团重庆经贸有限公司 否 否 2005年初已停业

9 重庆朝华数码科技有限责任公司 否 否 2005年7月已停业 10 重庆朝华数字娱乐有限公司 是 否 见注四-3、(3) 11

北京朝华瑞尊软件技术有限公司

是

否

见注四-3、(3)

（3）．关于合并范围变化的说明 A ．上海朝华科技有限责任公司

由于受本公司债务危机及上海朝华自身的债务危机的影响，各债权人纷纷采取诉讼程序查封、冻结资产，大部分涉诉案件已进入执行程序。上海朝华受债务危机影响及原有分销业务、集成业务、营运管理平台转入至四川长虹佳华信息产品公司后使公司前端合作伙伴、后端各级分销商、客户资源及人员均受到严重影响，该公司经营业务基本停滞，因得不到集团的资金支持而且自身尚无足够的现金流，出现了资金紧缺，现金流严重不足，人员相继辞职离去，难以为继。本公司作为母公司，目前既无资金，也无人力，继续支撑该公司的持续经营。根据财政部[财会字(1995)11号]《合并会计报表暂行规定》第二条第三款第1项和第5项的规定，本公司在本报告期不再将该公司纳入合并会计报表范围。

B ．四川新泰克投资有限责任公司

由于受债务危机的影响，各债权人纷纷采取诉讼程序查封、冻结资产，部分涉诉案件已进入执行程序。由于得不到集团的资金支持而且自身尚无足够的现金流，出现了资金紧缺，现金流严重不足，人员相继辞职离去，难以为继。2006年上半年没有业务收入，业务处于停滞状态。本公司作为母公司，目前既无资金，也无人力，继续支撑该公司的持续经营。根据财政部[财会字(1995)11号]《合并会计报表暂行规定》第二条第三款第1项和第5项的规定，本公司在本报告期不再将该公司纳入合并会计报表范围。

C ．西昌锌业有限责任公司

2005年4月26日，朝华实业通过重庆市高级人民法院［(2005)渝高法执字第15号、第16号、第17号民事裁定书］强制执行的方式，取得西昌锌业有限公司股权33,183.50万元，占其注册资本的

51.57%。

由于该债权换股权的强制执行的方式尚未经本公司及朝华实业股东会的决议通过，也未按中国证监

会证监发(2003)56号第三项“加大清理已发生的违规占用资金和担保事项的力度”第五条规定履行相关

的程序。虽然西昌锌业公司章程已根据重庆高院的判决进行了相应的变更，但截止目前该股权因非本公

司原因一直无法办理工商登记，本公司和朝华实业公司收不到西昌锌业有限公司2006年1－6月的会计

报告等能反映其资产负债状况及经营情况的资料，也无法派出能够对其经营和财务决策产生实质性影响

的人员，至今尚未对其取得实际控制权。

鉴于以上情况，本公司目前还不能按财政部［财会字(1995)11号］《合并会计报表暂行规定》的有

关规定将西昌锌业纳入合并会计报表范围。

D．北京朝华瑞尊软件技术有限公司、重庆朝华数字娱乐有限公司是上海朝华科技有限公司的控股

子公司，由于本公司报告期不合并上海朝华科技有限公司会计报表，故也不再合并北京朝华瑞尊软件技

术有限公司、重庆朝华数字娱乐有限公司会计报表。

五、合并会计报表主要项目注释

注1、货币资金

项目期末数期初数

78,561.37 现金 442,419.81

银行存款530,109.243,124,889.24

其他货币资金7,739.381,926,126.04

合 计980,268.435,129,576.65

货币资金期末余额较期初减少4,149,308.22元，减少80.89%，主要是合并范围变化相对期初合并数

减少4,615,322.24元及现金支付费用所致。其他货币资金期末余额7,739.38元为公司在西南证券公司开

立的证券账户存款余额。

注2、应收账款

（1）．应收账款余额、账龄如下：

期末数期初数

账龄

金额比例% 坏账准备金额比例%坏账准备

1年以内1,659,267.56 26.21 1,988.50 46,808,112.03 69.00 3,575,563.86

1-2年1,859,927.91 29.38 153,569.62 18,753,360.64 27.64 13,848,385.48

2-3年2,439,578.97 38.54 27,820.34 1,110,604.24 1.64 1,219,314.97

3年以上371,331.66 5.87 1,169,616.00 1.72 1,052,654.40

合计6,330,106.10 100.00 183,378.46 67,841,692.91 100.00 19,695,918.71

净值6,146,727.74 48,145,774.20

应收账款期末余额较期初减少61,511,586.81元，主要本期合并范围变化减少61,047,881.89元及控

股子公司重庆朝华晶化石有限公司本期收回部分应收账款所致。应收账款期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。

（2）．应收账款前五名的欠款情况：

期末数

期初数

欠款单位名称

金额

比例%

金额

比例%

应收账款前五名合计 4,359,954.04

68.88

43,655,616.51 64.35%

（3）．应收账款期末余额中大额欠款单位如下：

单位名称

金额 所欠时间 欠款原因

吉林省建筑消防装饰有限公司

2,128,724.36

1-2年 建筑装饰材料款 重庆市涪陵建筑陶瓷销售有限责任公司* 1,122,362.291-2年 建筑装饰材料款 宁波旗滨集团有限公司 385,959.251年以内 建筑装饰材料款 南通诚达贸易发展有限公司 380,933.581年以内 建筑装饰材料款 上海裕安百乐国际建筑工程有限公司 341,974.56

1年以内

建筑装饰材料款

合计 4,359,954.04

占年末应收账款余额的比例 68.88%

*是本公司关联方。

（4）．本期无应收账款核销的情况。 注3、其他应收款

（1）．其他应收款余额、账龄如下：

其他应收款期末余额较期初减少12,304,417.83元，主要是因合并报表范围变化减少其他应收款11,094263.38元及收回部分欠款所致。

其他应收款期末余额中应收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份股东单位欠款列示如下：

单位名称

金额 欠款时间

欠款原因 重庆市涪陵金昌经贸公司

551,551.47

1-2年125,712.23元， 2-3年425,839.24元

往来款

（2）．其他应收款期末余额中大额欠款单位如下：

单位名称

金额

欠款时间

欠款原因

期末数 期初数 账龄

金额

比例%

坏账准备

金额比例%坏账准备

1年以内 3,353,965.860.48 765,080.0333,467,489.14 4.7348,273,574.041-2年 65,288,064.199.40 49,231,788.50573,360,268.2581.07428,725,852.842-3年 547,315,205.9778.76 414,578,633.1893,262,272.8413.1977,565,905.073年以上 78,968,617.58

11.36 59,125,791.547,140,241.20 1.016,849,491.60合计 694,925,853.60

100.00 523,701,293.25

707,230,271.43

100.00

561,414,823.55

净值 171,224,560.35145,815,447.88

涪陵大华陶瓷有限公司228,130,182.04 1-2年20,392,693.56元， 2-3年207,737,488.48元往来款

重庆市涪陵建筑陶瓷集

团有限公司

199,953,230.18 1-2年19,025,721.60元，2-3年180,927,508.58元往来款

重庆市涪陵建筑陶瓷集团销售有限公司79,569,579.55

1-2年303,000.00元，2-3年14,696,982.30元，3年以

上64,569,597.25元

往来款

涪陵朝华陶瓷有限公司69,715,394.16 1-2年16,048,552.65元，2-3年43,778,800.00元，3年

以上9,888,041.51元

往来款

西昌锌业有限责任公司66,000,000.00 2-3年往来款

重庆正东实业有限公司29,930,000.00 1-2年866,000.00元，2-3年29,064,000.00元往来款合计673,298,385.93 占年末其他应收款余额的96.89%

以上大额欠款单位均是本公司关联方。

（3）．本年度无其他应收款核销情况。

注4、预付账款

期末数期初数

账龄

金额比例% 金额比例%

1年以内 145,452.77

5.807,152,773.974

6.77 1-2年 929,302.74

37.088,104,609.2752.99 2-3年 1,333,949.65

53.2337,316.800.24 3年以上 97,469.68

3.89----

合计 2,506,174.84

100.0015,294,700.04100.00预付账款期末较期初减少12,788,525.20元，主要是因合并报表范围变化导致预付账款减少12,215,400.49元

预付账款期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款，其中大额欠款单位如下：

单位名称所欠金额欠款时间欠款原因

涪陵江龙建筑有限公司 588,771.731-2年预付工程款

南海市小塘精博陶瓷原料 306,617.601年以内预付原料款

涪陵金广建筑有限公司 216,000.001年以内预付工程款

佛山市南海大维技研精工材料有限公司 200,000.001年以内预付原料款

重庆派勒玻璃有限公司 159,564.771年以内预付原料款合 计1,470,954.10占期末预付账款余额的58.69%

注5、存货

期末数期初数

项目

金额跌价准备金额跌价准备

原材料 3,034,713.87 2,866,923.47--在产品7,141,483.35--库存商品 13,948,150.75

270,264.0030,509,898.6520,207,656.76低值易耗品24,040.00

发出商品27,398,332.5918,617,393.75

在途物资16,753,885.13--

委托代销商品 ----

维修备件 ----

其他零星157,016.26--合计 16,982,864.62

270,264.0084,851,579.4538,825,050.51

净值 16,712,600.6246,026,528.94存货期末余额较期初减少67,868,714.83元，主要是因合并范围变化相对期初合并数减少67,211,438.27元所致。

本期存货跌价准备较期初减少38,554,786.51元，主要是因合并范围变化相对期初合并数减少所致。

注6、待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销期末数

17,394.6762,927.3537,782.05

低值易耗品摊销 83,314.73

房屋租赁费 31,592.65 31,592.65

17,394.6794,520.0037,782.05合计 114,907.38

注7、长期投资

项目期初数本期增加本期减少期末数

长期股权投资 782,602,341.511,697,034.0199,350,621.19684,948,754.33减：长期股权投资减值准备 530,328,544.772,704,927.66527,623,617.11

长期股权投资净值 252,273,796.74157,325,137.22

长期债权投资

减：长期债权投资减值准备

长期债权投资净值

（1）长期投资项目

项目期初数 本期增加 本期减少 期末数

长期股权投资782,602,341.51684,948,754.33（1）成本法长期股权投资173,781,238.47173,781,238.47

其中：长期股票投资130,000,000.00130,000,000.00其他长期股权投资43,781,238.4743,781,238.47（2）权益法长期股权投资608,821,103.041,697,034.0199,350,621.19511,167,515.86

其中：对子公司投资466,989,152.6298,854,458.48368,134,694.14对合营公司投资

对联营公司投资141,831,950.421,697,034.01496,162.71143,032,821.72

股权投资差额21,525,546.04914,810.9920,610,735.05

其他长期投资

合计 782,602,341.511,697,034.0199,350,621.19684,948,754.33

减：长期股权投资减值准备 530,328,544.772,704,927.66527,623,617.11

长期股权投资净值合计 252,273,796.74157,325,137.22

长期股权投资本期增加情况如下：

权益法核算的长期股权投资增加1,697,034.01元，包括:：A、按权益法核算的联营公司四川西昌电力股份有限公司收益增加长期股权投资1,317,192.48元；B、按权益法核算的联营公司北京北大正元科技有限公司收益增加长期股权投资379,841.53元；

长期投资本期减少情况如下：

权益法核算的长期股权投资减少99,350,621.19元，包括：

A、对子公司投资减少98,854,458.48元，a、纳入合并范围的控股子公司重庆朝华晶化石有限公司股权投资差额摊销减少的长期股权投资336,797.56元；本期未纳入合并范围的子公司四川新泰克投资有限责任公司股权投资差额摊销减少的长期股权投资1,070,496.96元，b、未纳入合并范围的子公司重庆市涪陵顺华包装品有限公司损益调整减少长期股权投资304,606.48元，c、因合并范围变化导致减少期初长期股权投资97,142,557.48元，其明细如下：

被投资公司名称期初余额本期减少

四川新泰克投资有限责任公司 11,775,466.47 -3,797,769.08 湖北广电宽带传输公司 630,251.40 630,251.40 北京朝华瑞尊软件技术有限公司 -1,165,207.97 -1,165,207.97 开封市视讯数字广播电视有限公司 1,470,000.00 1,470,000.00南宁有线数字电视网络有限公司3,119,021.96 3,119,021.96 河南省视讯数字发展有限公司 13,555,247.71 13,555,247.71 北京冠信华腾科技有限公司 327,874.04 327,874.04 长虹朝华信息产品有限公司 82,813,551.98 82,813,551.98 北京朝华国图工程科技有限责任公司＊ 189,587.44 189,587.44 合 计 112,715,793.03 97,142,557.48

B、对联营公司投资减少496,162.71元，包括：四川西昌电力股份有限公司股权投资差额本期摊销减少长期股权投资459,260.88元、北京北大正元科技有限公司股权投资差额本期摊销减少长期股权投资36,901.83元。

（2）长期股权投资-股票投资

被投资公司名称股份性质股票数量

（万股）

占注册

资本% 投资金额减值准备

期末市值

四川西昌电力股份有限公司①法人股 8,058.942 27.13% 19,515,202.10

金信信托投资股份有限公司②法人股 10,000.00 9.82% 100,000,000.00 100,000,000.00

四川立应科技股份有限公司③法人股1,295.00 25.90% 7,605,389.27 6,084,311.42

深圳科技控股有限公司④流通股 14,415.107 30,000,000.00 25,548,326.66 4,451,673.34 合计33,769.049 157,120,591.37 131,632,638.08

①对西昌电力公司的法人股投资1998年末余额是48,746,500.00元（即2,114.5万股），占其注册资

本的19.22%。1999年1月8日，本公司与西昌群星水电开发合作社签定协议，以每股3.50元价格购买其持有的西昌电力公司法人股300万股。至此，本公司实际持有西昌电力公司21.95%的股份，核算方法由成本法改为权益法，同时形成股权投资差额为19,619,454.95元（借差）。截至2001年末，本公司对其投资的余额为80,900,414.12元（其中投资成本为39,627,045.05元；股权投资差额余额13,733,618.55元，累计损益调整为16,157,358.52元，股权投资准备为11,382,392.00元）。经中国证监会[证监发行（2002）21号]核准，2002年5月15日，西昌电力公司向社会公开发行人民币普通股5,500万股，此时本公司所持股份占西昌电力公司总股本的14.63%，核算方法由权益法改为成本法，2002年1-5月本公司按权益法核算的损益调整为650,477.86元，摊销股权投资差额为817,477.29元。经本公司2002年临时股东大会审议通过，本公司以每股3.5元的价格协议收购四川立信和深圳市正东大实业公司持有的西昌电力公司的1,081万股和981.69万股，此次收购完成后，本公司持有西昌电力公司的股份为4,477.19万股（西昌电力公司2003年度送股后为8,058.942万股），占其总股本的27.13%，核算方法由成本法改为权益法。截止2006年6月30日，本公司对西昌电力公司的投资成本为143,897,784.08 元，股权投资差额为5,970,391.45元，损益调整为-130,352,973.43 元。

②2001年12月18日，本公司与金信信托投资股份有限公司签订《新增股份认购协议书》，认购金信信托投资股份有限公司新增股份1亿股，每股1元。购买完成后，本公司参股金信信托投资股份有限公司，初始投资金额为100,000,000.00元，占其总股本10.18亿元的9.82%，按成本法核算。2003年4月16日和2003年12月25日，收到金信信托投资股份有限公司分配的2002年和2003年的现金股利各6,000,000.00元。金信信托投资股份有限公司因违规经营和经营不善，造成较大损失，于2005 年12 月30 日被中国银行业监督管理委员会浙江监管局《关于金信信托投资股份有限公司停业整顿的公告》责令停业整顿。

③四川立应科技股份有限公司原名“四川立应设备有限公司”，是由四川立信和张勇共同投资组建的有限责任公司，注册资本10,000,000.00元，1998年3月31日成立。2001年12月该公司进行增资扩股，注册资本变更为50,000,000.00元，其中四川立信出资30,000,000.00元，本公司出资12,950,000.00元，占25.90%的股权，成都雅砌建材有限公司出资5,000,000.00元，涪陵银通计算机网络有限公司出资500,000.00元，张勇出资1,500,000.00元，中国机械工程学会出资50,000.00元。本公司对其投资成本为12,950,000.00元，占25.90%的股权，按权益法核算。

④深圳科技控股有限公司的投资是本公司原投资的单位深圳市曙光信息产业有限公司被深圳科技控股有限公司以新发的股票72,075,535股及可换股票据14,018,691.70元港币为支付进行收购形成的。深圳市曙光信息产业有限公司原是由深圳市投资管理公司、北京市曙光计算机公司、四川省投资集团有限责任公司、北京高国科技有限责任公司共同投资设立的有限责任公司，1995年6月8日成立。2000年7月30日本公司对其投资3,000万元，其中2,250万元作为资本，拥有其13.95%的股权，750万元作为资

本公积。2000年10月30日经深圳市工商行政管理局变更登记，注册资本为16,125万元，注册地址为深圳市，法定代表人为李国杰，经营范围包括计算机系列产品、计算机软件及网络等，本公司对其投资成本为30,000,000.00元，按成本法核算。本公司已于2003年度将可换股票据14,018,691.70元港币按每股0.1945元港币转换为流通股股票72,075,535股。

（3）股票投资减值准备情况如下：

被投资公司名称

期初数 本期增加

本期减少

期末余额

备注 金信信托投资股份有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00

四川立应科技股份有限公司 6,084,311.42

6,084,311.42 深圳科技控股有限公司

27,000,792.84 1,452,466.18 25,548,326.66 合计

133,085,104.26

1,452,466.18

131,632,638.08

2006年6月30日，深圳科技股票在香港联交所收盘价为0.03港元/股(汇率1：1.0294)，市价回升，调整减值准备1,452,466.18元。

（4）长期股权投资—其他股权投资

投资期限 被投资公司名称 与母公司关系

投资比例

起始日

终止日

核算 方法 投资金额

减值准备

中建科产业有限公司

5.00% 1995.4 永久

成本法 3,000,000.00 - 涪陵建筑陶瓷集团有限公司 联营

19.00% 2001.6

永久

成本法 40,681,238.47 36,613,114.62

乐捷网络应用服务有限公司 子公司 85.00% 1999.12.82020.11.28权益法 - -

四川新泰克投资有限公司 子公司 55.00% 2001.6 永久 权益法 14,502,738.59 -

重庆经贸有限公司

子公司 80.00% 2001.4

永久

权益法

- -

重庆市涪陵顺华包装品公司 子公司 90.00% 1999.7.6 2009.7.5 权益法 407,061.25 -

重庆朝华数码科技有限公司 子公司 10.00% 2002.7.12

2022.7.11

权益法 - - 重庆朝华数字娱乐有限公司 子公司 8.00% 2003- 权益法 - - 上海朝华科技有限责任公司 子公司 78.43% 2001.8 永久 权益法 - -

深圳市新丸统宽带网络公司 子公司 85.00% 2001.7.122021.7.12

权益法 7,756,648.10 7,756,648.10 重庆朝华晶华石有限公司 子公司 98.00% 2003.03- 权益法 3,418,748.44 - 北京北大正元科技有限公司 联营

28.00% 2003.06

权益法 18,435,207.72 重庆正元香料有限公司 1.00% 成本法

100,000.00

西昌锌业有限责任公司

子公司

51.57%

权益法439,526,520.39 351,621,216.31

合计

527,828,162.96 395,990,979.03

其他股权投资的增减变动如下：

被投资公司名称

投资成本

追加投资额

期初余额 本期增减

累计增减

期末余额

中建科产业有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 重庆市涪陵建筑陶瓷集

团有限公司

40,681,238.47

40,681,238.47

40,681,238.47

四川新泰克投资有限责

任公司

21,409,939.20

11,775,466.47

2,727,272.12 -6,907,200.61 14,502,738.59

事业单位会计报表附注参考格式 (3)

事业单位会计报表附注参考格式（试行） （本附注以事业单位会计制度规定的会计科目列示，在执行事业单位会计制度的大框架下，同时执行国家规定的专业会计制度，比如《高等学校会计制度》、《中小学校会计制度》等，可以以本附注为基础，根据专业会计制度的规定，内容上作适当的增减。） 一、单位基本情况 XX 单位(以下简称“本单位”)是由[XXXX单位]于XXXX年XX月XX日设立的事业单位。现持有上海市机构编制委员会核发的事证第XXXX号事业单位法人证书。住所：，法人代表：，开办资金：XXX 元。宗旨和业务范围：。 二、编制基础 本财务报表按照国家颁布的事业单位会计准则和《事业单位会计制度》、《××的会计制度》、国家其他有关法律法规以及上级主管部门的有关规定编制。 三、主要会计政策 [ 提示：对以下列示的主要会计政策依据具体情况进行选择说明 ] 1．会计年度 本单位会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 2．记账基础和计量原则 本单位的记账基础为收付实现制（如果经营性收支业务采用权责发生制的单位需在此作出特别声明），计量原则为历史成本法。

3．记账本位币 本单位的记账本位币为人民币。 4．外币折算 按业务发生当日][当月一日]中国人民银行公布的外汇牌价[及国家认可的套算汇率]折合为人民币。[年末][期末]各项货币性外币资产、负债账户按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价[及国家认可的套算汇率]折合为人民币。除与购建固定资产直接有关的汇兑损益[和下文所述情况]外，外币折算差异作为汇兑损益计入当期收支账户。 5．存货 存货包括材料、产成品等。 存货在取得时按实际成本入账。发出存货的成本按[加权平均法][先进先出法]等核算。 存货的盘存制度：实地盘存制/永续盘存制。 6．对外投资 对外投资包括债券和其他投资。以货币资金的方式对外投资，按实际支付的款项记账；以实物或无形资产的方式对外投资，按评估价或合同、协议确认的价值记账。投资期内取得的利息、红利、转让价差等各项收益记入当期收入。 7．固定资产 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在1年以上的有形资产，单位价值虽然不足

小企业会计准则会计报表附注

A有限公司 2013年会计报表附注 金额单位：人民币元 一.本公司基本情况 本公司成立于。 二.财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，并基于以下重要会计政策、会计估计编制财务报表。 三.遵循企业会计准则的声明 本公司声明编制的财务报表执行小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果等财务信息。 四.主要会计政策、会计估计的说明 （一）会计年度 本公司采用公历制，即每年自1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 （二）记账基础及计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，各项资产在取得时按实际成本计价。 （三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （四）现金等价物的确定标准 本单位现金等价物包括库存现金、银行存款和其他货币资金等 对持有的期限短（一般不超过三个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动很小的投资，确认为现金等价物。 （五）应收票据

本科目核算因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。 （六）短期投资 是指购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含 1 年，下同）的投资等。 （七）应收账款 本科目核算因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本科目应按照对方单位（或个人）进行明细核算。 （八）预付账款 核算按照合同规定预付的款项。 （九）其他应收款 本科目核算除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。 （十）存货 是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，以及小企业（农、林、牧、渔业）为出售而持有的、或在将来收获为农产品的消耗性生物资产。 1、存货分类 存货包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产等。 2、存货取得和发出的计价方法 ⑴存货取得时的计价方法按照历史成本进行计量 ⑵存货发出时的计价方法 采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。计

财务报表附注内容提要(1)

附件3 财务报表附注内容提要 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及未能在这些报表中列示项目的说明等，企业应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容： 一、企业的基本情况 （一）企业注册地、组织形式和总部地址。 （二）企业的业务性质和主要经营活动。如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。 （三）母公司以及集团总部的名称。 （四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日，或者以签字人及其签字日期为准。 （五）营业期限有限的企业，还应当披露有关其营业期限的信息。 二、财务报表的编制基础 三、遵循企业会计准则的声明 企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，并结合企业的具体实际披露其重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，及其会计估计所采用的关键假设和不确定因素。 （一）会计期间 企业设立不足一个会计年度的,应说明其财务报表实际编制期间；子公司如采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。 （二）记账本位币 若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。 （三）记账基础和计价原则

如果子公司的计价原则与母公司不一致的，需单独披露。 （四）企业合并 说明企业合并的处理方法，即企业合并的分类、合并日的会计处理以及合并财务报表的编制方法，并且披露非同一控制下企业合并中商誉/负商誉的确定方法。若发生非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司的，说明购买日或出售日的确定方法。说明合并日相关交易公允价值的确定方法。 （五）合并财务报表的编制方法 说明合并财务报表的编制方法，即合并范围的确定原则、合并报表编制的原则、程序及方法。 （六）现金及现金等价物的确定标准 （七）外币业务和外币报表折算 说明发生外币交易时折算汇率的确定、在资产负债表日外币项目采用的折算方法、汇兑损益的处理方法、外币报表折算的会计处理方法。 （八）金融工具 说明金融工具的分类、确认依据（包括指定标准）和计量方法；金融资产减值测试方法、减值准备计提方法及核销原则；金融资产和金融负债的利得和损失的计量基础；金融资产和金融负债终止确认条件等。 （九）套期工具 说明套期工具的会计处理方法。 （十）应收款项 说明单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项，应披露金额重大的判断依据或金额标准；对按组合计提减值准备的应收款项，应披露确定组合的依据、按组合计提减值准备采用的计提方法；对单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收款项，应披露单项计提的理由、计提方法等。 （十一）存货 说明存货的分类、取得和发出的计价方法，存货的盘存制度以及周转材料（包括低值易耗品和包装物等）的摊销方法，存货跌价准备的确认标准和计提方法、可变现净值的确定依据。 （十二）长期股权投资

小企业会计准则报表附注模板

浙江***有限公司 2013年度财务报表附注 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 ***有限公司(以下简称公司)系由***、***和***共同出资组建，于**年**月**日在**市工商行政管理局登记注册，取得注册号为******号企业法人营业执照。法定代表人：***；注册资本(实收资本)：人民币***万元。公司地址：***。经营范围：***。 二、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定和“四、主要会计政策、会计估计”进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 三、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合财政部2011年10月18日颁布的《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、主要会计政策、会计估计 （一）会计准则和会计制度 执行财政部2011年10月颁布的《小企业会计准则》及其补充规定。 （二）会计年度 采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币 以人民币为记账本位币。 （四）记账基础及计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）外币业务核算方法 公司发生的外币业务，按中国人民银行公布的当日基准汇率折合为记账本位币，年末将外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇率进行调整，由此产生的外币折合差额作为汇兑损益分析计入当期损益或有关资产项目。 （六）现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资。 （七）短期投资核算方法 1、以支付现金取得的短期投资、应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。 2、在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。 3、出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益。

会计报表附注是会计报表的重要组成部分

会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。会计报表主表信息的局限性与使用者日益增长的信息需求二者之间的矛盾促进了会计报表附注的发展。人们越来越希望通过对附注的研究来了解企业的真实利润、实际生产规模水平、表外筹资等在主表中无法反映的信息。然而，也正是由于会计报表附注的作用越来越大，使得有些公司开始在报表附注中大做文章。或是隐瞒其真实信息，或是变相欺骗信息使用者，使得会计报表附注规范化成为当务之急。 一、会计报表附注信息披露的作用 （一）有助于提高会计报表信息的使用价值 会计信息披露的目的在于帮助报表使用者做出更为合理的决策，而这些信息受到会计诸要素的限制，并不能完全体现在会计报表中，并且不同的报表使用者对信息需求的要求也各有侧重，会计报表信息并不能满足所有报表使用者的需要。而通过文字辅以数字、图表等方式对会计报表信息进行解释，并补充一些以前或未来的信息，可以解决这个问题，提高会计信息的使用价值。这样，不但会计人员能深刻理解有关会计信息的内涵，即使非会计专业的管理人员也能够看明白，从而进一步提高了会计报表信息的使用价值。 （二）有助于协调会计信息质量特征要求之间的矛盾 相关性、可靠性、可比性、重要性、及时性是保证会计信息决策有用的最重要的质量特征，但各种质量特征要求之间存在矛盾。比如，可靠性要求会计信息可验证、如实反映，而要达到可验证，就需要会计确认、计量的依据为企业过去已经发生了的经济活动，但相关性又要求会计信息有助于报表使用者做出各项决策，报表使用者最希望得到的是关于企业未来财务状况、经营成果及现金流量的信息。现行会计报表附注在表内披露这些信息，通过会计报表附注才能披露更多的前瞻性信息，从而提高会计信息的决策有用性。 二、会计报表附注信息披露的现存问题 （一）会计报表附注的信息披露制度本身缺乏规范性 目前，中国证监会的《信息披露编报规则》是针对公开发行证券的公司而言的。财政部发布的一系列具体准则中的会计报表附注的披露要求很多也是针对上市公司的。但是，我国尚没有针对中小规模企业及非公开发行债券的其他企业制定会计报表附注信息披露制度，而这两类企业在全国的企业中占绝大多数，这在一定程度上影响了会计信息披露的规范性，容易给人为操纵会计信息留下空间。有些公司在报表附注中大做文章，或是隐瞒其真实信息，或是变相欺骗信息使用者，直接影响到会计报表信息附注的可信度。 （二）会计报表附注的信息披露内容缺乏全面性 会计报表附注的信息披露内容忽略了对未来经济活动的预测，预测性会计信息是表明企业未来发展方向的经营业绩的财务信息，它的披露能够使投资者和债权人了解企业未来的生产经营状况，从而做出合理、有效的投资决策，防范和化解投资风险。由于报告确认和计划方面有严格的要求，这使得许多反映企业未来前景、对使用者非常有用的现金流向的预测性信息被排斥在财务报表外。而且，我国的会计报表附注信息也主要立足于过去，对未来的预测几乎没有。然而，决策总是面向未来的，所以现行的财务报告体系与信息使用者决策所需信息之间有很大的差距。 三、完善会计报表附注的几点建议 （一）拓展会计报表附注信息披露制度的覆盖面 会计报表附注信息的披露制度应该覆盖我国所有的企业类型和不同规模的企业。由于我国上市公司会计报表附注信息披露制度相对完善，笔者认为，其他类型企业会计报表附注信息的披露制度可以参照上市的相关规定制定。具体提出以下建议：会计报表附注的披露可分为有限责任公司和股份有限公司两大类，个人独资企业、合伙企业及国有企业可以根据其经营规模参照有限责任公司的规定或者作为中小规模企业进行处理。有限责任公司的会计报表

会计报表附注范本

有限公司年度 会计报表附注 一、公司基本情况 有限公司（以下简称本公司）经以字号文件批准,由、出资组建，于年月日工商登记注册成立，并取得了工商行政管理部门颁发的号企业法人营业执照。本公司注册住所为广东省惠州市大亚湾经济技术开发区，注册资本为元，法定代表人为。 本公司主要经营范围： 二、遵循企业会计准则的声明 本公司声明编制的财务报表符合《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 四、重要会计政策、会计估计 1.会计年度 本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。 2.记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3.外币折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 4.应收及预付款项 应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。

坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。 5.存货核算方法 存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商 品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的 材料和物料等。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材 料、委托加工物资等。存货按照以下原则核算: 本公司存货取得时，按实际成本入账。经过1年期以上的制造才能 达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。 公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用[先进先出法/加权 平均法/个别认定法]确定其实际成本。公司领用周转材料时采用一次摊销 [或分期摊销]法摊销。 存货盘存制度采用永续盘存制[实地盘存制]。 存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除 其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损 失计入营业外支出或营业外收入。 6.长期股权投资 长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。 长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严

(完整版)会计报表附注模板

××××××××有限公司 2016年度财务报表附注 金额单位：人民币元 一、企业基本情况 ××××××有限公司（以下简称“本公司”）于××年××月××日经××××工商行政管理局注 本公司以人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则 本公司采用权责发生制原则和借贷记账法为记账基础,各项资产以历史成本为计价原则。（五）外币业务的核算方法及折算方法 外币业务按发生当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币金额

记账，期末对各种外币账户余额按当日中国人民银行公布的市场汇价折合为记账本位币。按照市场汇价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期损益。 （六）现金及现金等价物的确定标准 本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款定义为现金。当投资同时具备“期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时， 1 2、本公司采用备抵法核算坏账损失；采用“余额百分比法”计提一般坏账准备与“个别认定法”计提特别坏账准备相结合的办法计提坏账准备。 特别坏账准备是指公司管理层根据个别较大客户的背景、还款记录、期后收款情况等因素，对应收账款及其他应收款的可收回程度作出判断，并计提相应的坏账准备。

一般坏账准备是指除特别坏账准备之外，对剩余的应收账款及其他应收款余额5‰的比例计提坏账准备。 本公司销售客户群面向广大的中小客户，主要是以现金销售和短期信用为主。所以实际上本公司根据实际情况没有计提坏账准备。并且相应的周转率也高。 （九）存货 1 2、 3 4 1 将所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为当期投资收益。超过部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。 采用权益法核算的长期股权投资，在进行初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资后的初始投资成本作为长期股权投资的账面价值；投资后，随着被投资单位所有者权益的变动而相应增加或减少长期股权投资的账面价值。

会计报表附注主要包括哪些内容

遇到经济法问题？赢了网律师为你免费解惑！访 问>>https://www.docsj.com/doc/1210662812.html, 会计报表附注主要包括哪些内容 （一）关于不符合会计假设的说明。 如果违背了基本会计假设（会计主体、持续经营、会计分期、货币计量），必须予以披露，并说明原因。例如，本企业由于经营不善、连年亏损，目前已资不抵债，濒临破产边缘，因此在会计报表的编制上，不采用持续经营假设，而根据清算会计的原则编制。 （二）关于会计政策。 会计政策是企业在会计核算时所遵循的具体会计原则以及企业 所采纳的具体会计处理方法。披露会计政策是会计报表附注的主要内容之一。特别是会计政策、会计估计发生变更时，企业应在会计报表附注中披露会计政策变更内容、理由、影响数，以及累计影响数不能合理确定的理由；会计估计变更的内容、理由、影响数，以及累计影响数不能合理确定的理由；重大会计差错的内容及更正金额。 （三）关于会计报表重要项目的注释。

除需对应收账款、存货、对外投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用等作出明细说明外，对少见的报表项目或报表项目的名称反映不出相关业务性质或报表项目金额异常的需要说明其原因（例如，当企业资产、负债项目出现负数时），以及会计报表中无法表述的重要项目作详细说明（例如，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易都要在会计报表附注中予以说明）。 （四）关于重要事项的揭示。 对于承诺或担保事项（例如，对债务单位提供担保）、或有事项（例如，未决诉讼、已贴现商业汇票）、资产负债表日后非调整事项（例如，已确定获得或支付的赔款）、重大资产转让或出售以及重大融资和投资活动等，均需在会计报表附注中予以说明。 ?质物返还及质权实现https://www.docsj.com/doc/1210662812.html,/w/jj/658459.html ?‘利息转入本金计付’的效力如何认定https://www.docsj.com/doc/1210662812.html,/w/jj/658458.html ?如何将银行卡被盗刷的责任转移给商家https://www.docsj.com/doc/1210662812.html,/w/jj/658457.html ?对分批交货的合同发生违约的补救方法https://www.docsj.com/doc/1210662812.html,/w/jj/658456.html

最新会计报表附注模板汇总

2013会计报表附注模 板

************************** 2013年度财务报表附注 一、公司基本情况 ********************************************************************** ************************************************************************** ****************************************************** 二、不符合会计核算前提的说明无。 三、主要会计政策和会计估计的说明 （一）本公司目前执行的会计准则本公司目前执行企业会计准则。 （二）会计年度本公司采用公历制，即每年1月1日至12月31日。（三）记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，资产的计价遵循历史成本原则，除附注中特别注明外，各项资产均按取得时的实际成本入账；如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。 （五）现金及现金等价物的确定标准 本公司现金等价物指持有的不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 （六）应收款项 应收款项包括应收账款及其他应收款。本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。应收款项以实际发生额减去坏账准备后的净额列示。 1、坏账损失的核算方法 采用个别认定法计提坏账准备。计提坏账准备的范围为应收账款和其他应收款。 如有证据表明某项应收款项收回的可能性不大，如债务单位现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，全额计提坏账准备。但下列各种情况不得全额计提坏账准备：当年发生的应收款项、计划对应收款项进行重组、与关联方发生的应收款项等。 2、坏账确认标准 在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账，冲销坏账准备。

会计报表附注模板

ABC公司2014年度报表附注 一、公司基本情况 ×××公司（以下简称“公司”或“本公司”）由×××与×××出资组建，于×××年×××月×××日成立，领取×××号企业法人营业执照，注册地址为×××。本公司注册资本为×××元，实收资本为×××，法定代表人为×××。 本公司设有董事会，董事会由×××名董事组成，[其中独立董事×××人]，董事长×××，副董事长×××人，下设××××××等专门委员会；监事会由×××名监事组成，其中股东代表担任的监事×××人，职工代表担任的监事×××人。公司的母公司为×××，最终控股母公司为×××。公司总经理为×××，副总经理×××人，下设××个部门和分支机构：×××。（该部分需要根据企业所有制性质和企业组织形式描述）本公司属XX行业，经营范围主要包括： 二、财务报表的编制基础 三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一）遵循******的声明 （二）会计期间 自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 （三）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下的企业合并 2.非同一控制下的企业合并 （五）合并财务报表的编制方法 （六）现金及现金等价物的确定标准 （七）外币业务和外币报表折算 1．外币业务 2．外币财务报表的折算 （八）金融工具 1．金融工具的分类

2．金融工具的确认依据和计量方法 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 4.金融负债终止确认条件 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提 （九）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 2.按组合计提坏账准备应收款项： 采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 1－2年 2－3年 3－4年 4－5年 5年以上 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。 （十）存货 1.存货的分类 2.存货的计价方法 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 4.存货的盘存制度 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 （十一）长期股权投资 1.投资成本的确定 2.后续计量及损益确认 3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 4.减值测试方法及减值准备计提方法 （十二）投资性房地产 投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下： 类别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧（摊销）率土地使用权 房屋建筑物 （十三）固定资产

会计报表附注的主要内容

会计报表附注的主要内容 会计报表附注的主要内容 新准则规定，附注应当按照以下顺序披露有关内容：企业的基本情况;会计报表的编制基础;遵循企业会计准则的声明;重要会计政策和会计估计;会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明;重要报表项目的说明;其他需要说明的重要 事项，主要包括或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及 其交易等，具体的披露要求须遵循相关准则的规定。 如今，有些企业的会计报表附注都会给人以千篇，一律、敷衍了事的印象，为了避免造成视觉疲劳，阅读者可以将这些套话跳过去。以下主要挑选了一些 重要的、颇具信息和技术含量的附注信息加以简评。 (1)重要会计政策的说明 作为现代会计实务的一个主要特点，针对企业经济业务的复杂化和多样化，对于某项经济业务或事项，往往有多种会计计量基础、会计处理原则和方法可 供选择，这些都是令人头疼的会计政策，企业选择不同的会计政策，对丁企业 财务状况、经营成果等的影响也会不同，会计信息的相关性也会产生差异。为 了有助于使用者理解会计报表的信息，企业有必要对一些重要的会计政策进行年。例如，企业需要披露的最要的会计政策包括会计报表项目的计量基础，是 采用历史成本计量属性，还是重置成本、可变现净值、现值、公允价值等计量 属性;会计政策的确定依据，如融资租赁的判定标准，如何界定交易性金融资产和可供出售金融资产，如何确定合并会计报表范围等;重要经济业务的会计处理方法，如存货计价是采用先进先出法，还是加权平均法、个别计价法等，固定 资产折旧是采用平均年限法、工作量法，还是采用双倍余额递减法、年数总和法，长期股权投资是采用成本法，还是权益法，等等。 (2)重要会计估计的说明

《事业单位会计准则》

《事业单位会计准则》 《事业单位会计准则》【正文】事业单位会计准则(试行) 第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济体制和社会事业发展的需要，规范事业单位会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》，制定本准则。第二条本准则适用于各级各类国有事业单位。 第三条事业单位会计是预算会计的一个组成部分。事业单位的会计核算工作必须遵守国家有关法律、法规及本准则的规定。事业单位的各项资金和财产均应纳入单位的会计核算。第四条会计核算应当以事业单位自身发生的各项经济业务为对象，记录和反映事业单位自身的各项经济活动。 第五条会计核算应当以事业单位各项业务活动持续正常地进行为前提。第六条会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。 第七条会计核算以人民币为记账本位币。发生外币收支的，应当折算为人民币核算。第八条会计记账采用借贷记账法。 第九条会计记录的文字应当使用中文，少数民族地区可以同时使用少数民族文字。第二章一般原则 第十条会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录，反映各项收支情况和结果。 第十一条会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求，适应预算管理和有关方面了解事业单位财务状况及收支情况的需要，并有利于事业单位加强内部经营管理。第十二条会计核算应当按照规定的会计处理方法进行。同类单位会计指标应当口径一致，相互可比。

第十三条会计处理方法应前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，应将变更的情况、原因和对单位财物收支情况及结果的影响在会计报告中说明。 第十四条会计核算应当及时进行。 第十五条会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和运用。 第十六条会计核算一般采用收付实现制，但经营性收支业务核算可采用权责发生制。 第十七条有经营活动的事业单位，其经营支出与相关的收入应当配比。第十八条对于国家指定用途的资金，应当按规定的用途使用，并单独核算反映。第十九条各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本计价。除国家另有规定者外，不得自行调整其账面价值。 第二十条会计报表应当全面反映事业单位的财务收支情况及其结果。对于重要的业务事项，应当单独反映。 第三章资产 第二十一条资产是事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源。包括各种财产、债权和其他权利。 第二十二条事业单位的资产分为流动资产、对外投资、固定资产、无形资产等。第二十三条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。 现金和各种存款按照实际收入和支出数额记账。 应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款等。应收及预付款应当 , 按实际发生数额记账。 各种应收及预付款项应当定期与债务人对账核实，及时清算、催收。

企业会计报表附注范本

***集团有限公司会计报表附注 **年*月

****集团有限公司 会计报表附注 一、公司基本情况 ***有限公司（以下简称本公司或公司）系经***省工商行政管理局批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的企业，于**年9 月12 日成立，取得市工商行政管理局"总字第***号"企业法人营业执照。投资总额（币种）万元，注册资本（人发币）*** 万元。营业期限长久。于**年10月1日集团正式营运 本公司主要的经营范围包括：***、**系列产品、**购销；零售：矿山机电、五金交电、民用建材、投资咨询；瓦斯发电；矿山投资；煤炭产销（由取得许可的下属分支机构经营）。 二、财务报表的编制基础 公司以持续经营为前提，以权责发生制为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 四、主要会计政策、会计估计 1.会计期间 自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 2.记账本位币 以人民币为记账本位币。 3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 本公司报告期内报表项目的计量属性未发生变化。 本年度公司报表项目中除以下采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的项目外，均采用历史成本计量。 4.编制现金流量表时现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知

2019年执行《企业会计制度》公司财务报表附注表格版模板..doc

2019 年执行《企业会计制度》公司财 务报表附注表格版模板1公司 财务报表附注 2009 年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 公司（以下简称公司或本公司）系由XXX.XXX投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。 公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由投资设立的外商独资/中外合资/ 中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业（法人）营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于年月投产/营业。 本公司经营范围：。 二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 （一）会计准则和会计制度 执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计年度 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）外币业务核算方法 对发生的外币业务，采用当月1 日/当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 （六）外币财务报表的折算方法 1．资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 2．利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价/报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币

2018年政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表

附件： 政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表

目录 第一部分总说明 第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明 第四部分报表格式 第五部分报表编制说明 附录：主要业务和事项账务处理举例

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第一部分总说明 一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。 二、本制度适用于各级各类行政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。 纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位，不执行本制度。 本制度尚未规范的有关行业事业单位的特殊经济业务或事项的会计处理，由财政部另行规定。 三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。 四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统一进行会计核算，不再单独建账,但是应当按项目单独核算,并保证项目资料完整。 五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。 单位财务会计核算实行权责发生制；单位预算会计核算实行收付

单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核 3

算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。 六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。 财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。 预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。 七、单位应当按照下列规定运用会计科目： （一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。 （二）单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。 （三）单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。 （四）单位设置明细科目或进行明细核算，除遵循本制度规定外，还应当满足权责发生制政府部门财务报告和政府综合财务报告编制的其他需要。 八、单位应当按照下列规定编制财务报表和预算会计报表： （一）财务报表的编制主要以权责发生制为基础，以单位财务会计核算生成的数据为准；预算会计报表的编制主要以收付实现制为基

企业财务报表附注

XXX公司 二〇XX年度财务报表附注 一、基本情况 XXX公司(以下简称本公司或公司)成立于XXXX年XX月XX日，取得统一社会信用代码为XXXXX的营业执照，注册资本人民币XXXX万元；由XXX/XXX共同出资组建。 公司经营范围：XXXXX 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计的说明 （一）会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 （二）记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 （三）记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础。本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本公司将予以特别说明。 （四）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （五）应收款项

本公司应收款项包括应收账款及其他应收款，采用个别认定法核算坏账损失，提取特别坏账准备。特别坏账准备，是指管理层对个别应收款项的可收回程度作出判断并计提相应的坏账准备。 本公司坏账损失的确认标准为： 债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回； 债务人逾期未履行其偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大。 本公司对经营发生的备用金、押金、保证金及关联企业间的往来款不计提坏账准备金。 （六）存货 1.存货的分类 存货分类为：原材料、库存商品、低值易耗品等。 2.存货取得和发出的计价方法 本公司各类存货取得时按实际成本计价，发出时采用先进先出法计价；低值易耗品采用一次摊销法。 （七）固定资产 1．固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2．固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量，其中： （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。 （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3．固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧

商业银行信息披露制度(doc 11页)

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第三条商业银行应按照本办法规定披露信息。本办法规定为商业银行信息披露的最低要求。商业银行可在遵守本办法规定基础上自行决定披露更多信息。 第四条商业银行披露信息应当遵守法律法规、国家统一的会计制度和中国银行业监督管理委员会的有关规定。 第五条商业银行应遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息。 第六条商业银行披露的年度财务会计报告须经具有相应资质的会计师事务所审计。 资产规模少于10亿元人民币的农村信用社可不经会计师事务所审计。 第七条中国银行业监督管理委员会根据有关法律法规对商业银行的信息披露进行监督。 第二章信息披露的内容 第八条商业银行应按照本办法规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息。 第九条商业银行财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 第十条商业银行披露的会计报表应包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表及其他有关附表。

30章 行政事业单位会计

一、行政事业单位会计要素和核算特点 1.行政单位和事业单位在核算其行政事业活动时采用的是收付实现制，而不是权责发生制。 2.行政事业单位为对外编制资产负债表和收入支出表(类似企业的利润表)设置了五项会计要素。 反映财务状况的会计要素资产、负债、净资产 反映行政事业单位活动成果的会计要素收入、支出 (一)行政事业单位资产 1.资产的内容 行政单位的资产流动资产和固定资产 事业单位的资产财产、债权和其他权利 2.资产的计量和核算

1.负债的内容 2.负债的计量和核算 行政事业单位的负债应当按照实际发生数额记张，行政事业单位代收的应缴入国家预算的款项和应上缴财政专户的预算外资金，在实际收到但未上缴时应作为负债入账。 (三)行政事业单位净资产——按照实际发生数额入账

1.收入的内容 2.收入的确认和计量 (五)行政事业单位支出 1.支出的内容 2.支出的计量和核算

3.拨入、拨出专款及专款支出 二、国库集中收付制度 国库单一账户体系的构成及各账户的功能 【例题·单选题】用于财政直接支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是()。 A.国库存款账户 B.财政部门零余额账户 C.预算单位的零余额账户 D.特设专户 『正确答案』B

(二)支付程序 【例题·单选题】在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行( )。 A.财政授权支付 B.财政直接支付 C.直接缴库 D.集中汇缴 『正确答案』B ( 三)国库集中支付业务的核算 1.财政直接支付的核算 在收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的财政直接支付入账通知书时，按入账通知书标明的金额确认收入 2.财政授权支付的核算 应于收到代理银行盖章的授权支付到账通知书时，按到账通知书标明的额度确认收入。