文档视界 最新最全的文档下载
当前位置:文档视界 › 中级审计师考试审计理论与实务真题及答案.doc

中级审计师考试审计理论与实务真题及答案.doc

中级审计师考试审计理论与实务真题及答案.doc
中级审计师考试审计理论与实务真题及答案.doc

2009年中级审计师考试审计理论与实务真题

1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡,所有试卷均须在专用答题卡上作答,在试卷或草稿纸上作答不得分。

2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。

3. 答题时请认真阅读试卷,对准题号作答。

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。>

1.按实施审计的范围,可以将审计划分为:( >。

A.国家审计、社会审计、内部审计

B.全部审计、局部审计

C.定期审计、不定期审计

D.授权审计、委托审计

2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》,下列各项中属于内部审计权限的是:( >。

A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查,并取得证明材料

B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计

C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚

D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存

3.对于《审计法》所规定的审计法律责任,下列提法中正确的是:( >。

A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员

B.适用于各类审计主体

C.以行政责任为主,也包括民事责任

D.以行政责任为主,不包括刑事责任、民事责任

4.下列有关审计准则的表述中,正确的是:( >。

A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料

C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准

D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据

5.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是:( >。

A.对内部控制进行调查与初步评价

B.编制审计实施方案

C.进行内部控制测试

D.编制审计工作方案

6.下列关于审计:正作底稿的表述中,错误的是:( >。

A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础

C.审计工作底稿要经过被审计单位复核

D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

7.下列有关审计证据质量特征的表述中,正确的是:( >。

A.审计证据的客观性是指审计证据的数量要求

B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度

C.审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求

D.审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度

8.为证实某笔应收账款确已收回,下列审计证据中证明力最强的是:( >。

A.询问记录

B.销售合同

C.应收账款明细表

D.银行对账单

9.审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是:( >。

A.账目基础审计—制度基础审计—风险基础审计

B.制度基础审计—账目基础审计—风险基础审计

C.账目基础审计—风险基础审计—制度基础审计

D.风险基础审计—制度基础审计—账目基础审计

10.通过对财务报表中的某一工程同其相关的另一工程相比所得的值进行分析,以获取审计证据的方法是:( >。

A.回归分析法

B.价值分析法

C.趋势分析法

D.比率分析法

11.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于:< )。

A.业务授权控制

B.职责分工控制

C.凭证与记录控制

D.实物控制

12.被审计单位内部控制设置比较健全,但未予有效执行,导致大部分经济业务失控,应将其内部控制风险评估为:< )。

A.低水平

B.中等水平

C.高水平

D.无风险

13.信赖不足风险影响的是: < )。

A.审计效率

B.审计效果

C.审计质量

D.审计结论

14.审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是:< )。

A.反向

B.正向

C.不确定

D.无关

15.当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况,且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作,审计范围未受到限制,则应出具:< )。

A.带强调事项段的无保留意见的审计报告

B.无保留意见的审计报告

C.保留意见的审计报告

16.审计机关受本级人民政府委托提出的审计工作报告的报告对象是:< )。

A.审计机关负责人

B.本级人民政府

C.上一级审计机关

D.本级人大常委会

17.下列有关选择和确定效益审计工程的提法中,错误的是:< )。

A.资金规模越大,被选中作为效益审计工程的机会越大

B.管理风险越小,被选中作为效益审计工程的机会越大

C.对社会经济的影响越大,被选中作为效益审计工程的机会越大

D.审计的可操作性越强,被选中作为效益审计工程的机会越大

18.在效益审计中,根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的方法是:< )。

A.回归分析法

B.目标成果法

C.标杆法

D.价值分析法

19.在电子数据审计中,对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况,审计人员应该进行:

A.数据采集

B.数据清理

C.数据转换

D.数据验证

20.审计人员设计一套虚拟的业务数据,将其输入到被审计单位的信息系统中,观察比较运行结果是否与预期相符,这种测试方法是:

A.嵌入审计模块法

B.平行模拟法

C.测试数据法

D.虚拟实体法

21.在销售与收款业务循环内部控制中,发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止:

A.盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰

B.贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰

C.贪污已做坏账处理后又收回的应收账款

D.放宽信用标准而导致企业信用风险增加

22.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录,并核对相关销售发票、运单等原始凭证,其主要目的是:

A.证实营业收入的合理性

B.证实营业收入的完整性

C.证实营业收入的合法性

D.证实营业收入的截止期

23.审计人员审查应付账款时,发现应付某公司账款210万元,账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员,均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应:

A.作出账实不符结论

B.核对账表

C.函证债权人

D.直接调整账项

24.为了验证固定资产的所有权,审计人员应当采取的审计程序是:

A.对固定资产进行监盘

B.检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件

C.检查固定资产入账价值是否正确

D.检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定

25.下列有关存货实质性测试程序的表述中,正确的是:

A.通过监盘证实存货的完整性和所有权

B.通过计算存货周转率检查存货的真实性

C.结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审查

D.结合生产成本和制造费用等账户审查成本计算的正确性

26.薪酬业务循环的下列职责分工中,能够预防虚增员工人数和工资级别的是:

A.工资标准的确定和批准相分离

B.生产统计报表的编制和审核相分离

C.人员调配单的编制和审批相分离

D.工资费用分配表的编制和审核相分离

27.下列各项中,属于应付职工薪酬实质性测试程序的是:

A.审阅与薪酬业务有关的制度规定

B.观察考勤、调配、工资结算等职责是否分离

C.审查薪酬费用账务处理的正确性

D.检查薪酬汇总表是否经过授权审批

28.审查托管证券的真实性时,审计人员应采取的主要审计程序是:

A.审阅投资明细账

B.向代管机构函证

C.询问管理部门

D.检查股票和债券登记簿

29.为保证财务报表编制工作的有序进行,企业应建立严密的工作程序,明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制,明确各岗位人员的责任和职权范围,这种内部控制要求是指:

A.编制程序控制

B.岗位责任控制

C.编制方法控制

D.审核控制

30.将本期现金流量表某工程数据与前期现金流量表相同工程数据进行比较,以揭示工程本身及其所反映经济内容的合理性,这种分析方法是:

A.趋势分析法

B.比率分析法

C.金额验证法

D.回归分析法

二、多项选择题<以下每小题各有五项备选答案,其中有二至四项是符合题意的正确答案,全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下,选对一项得0.5分,本题共40分,每小题2分。)

31.审计的职能包括:

A.经济监督

B.经济监察

C.经济管理

D.经济评价

E.经济鉴证

32.下列有关审计独立性的表述中,正确的有:

A.独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征

B.经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础

C.组织机构的独立是审计工作独立性的保障

D.内部审计没有独立性,社会审计独立性强

E.审计人员要保持形式和实质上的独立

33.为防范审计风险,审计人员可以采取的对策包括:

A.明确会计人员和审计人员的责任

B.严格遵循职业道德规范和执业准则

C.深入了解被审计单位的情况

D.聘请法律顾问

E.与被审计单位商定出具审计意见类型

34.下列各项中,符合审计职业道德要求的有:

A.保守审计过程中知悉的被审计单位的商业秘密

B.保持独立性

C.以职业身份代行被审计单位管理职能

D.参加教育和培训,保持职业胜任能力

E.保持合理的职业谨慎

35.相对于详查法,抽查法的优点有:

A.提高审计效率

B.节约审计资源

C.更有效地查出会计资料中存在的差错

D.更容易发现发生频率不高的错弊

E.可以消除审计风险

36.审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有。

A.逻辑模型法

B.中间表法

C.文字说明法

D.流程图法

E.调查表法

37.与非统计抽样法相比,统计抽样法的优点有:

A.采用随机原则进行样本选择,减少了主观随意性

B.审计人员能够将抽样风险量化,并加以控制

C.完全依赖审计人员的实践经验和判断能力

D.可以科学地确定样本量,避免样本过多或过少

E.可以运用数理统计理论对样本结果进行评价并据以推断总体

38.效益审计与财经法纪审计相比,其差异主要体现在:

A.审计目标

B.审计程序

C.评价标准

D.审计方法

E.审计独立性要求

39.下列属于系统内部控制审计中一般控制审计内容的有:

A.组织控制

B.安全控制

C.软硬件控制

D.输入控制

E.处理控制

40.下列有关审计风险基本特征的表述中,正确的有:

A.审计风险是客观存在的

B.审计风险是可以控制的

C.审计风险是可以消除的

D.审计风险具有潜在性

E.审计风险存在于审计全过程

41.销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有:

A.客户订货单

B.销货单

C.销售合同

D.销售发票

E.付款凭单

42.下列对函证结果的处理方法中,正确的有:

A.对由于寄送地址不详导致函证退回的应收账款,全额确认为坏账

B.对函证回函认可的金额予以确认

C.肯定式函证若未能在规定时期内答复,则放弃函证

D.函证回函认可的金额与账面金额有差异的,应查明产生差异的原因

E.肯定式函证若未能在规定时期内答复,应进行第二次函证

43.审计人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实,决定样本量大小的因素有:

A.应付款项的付款条件

B.应付款项的重要性

C.以前年度的审计结果

D.应付款项的明细账户数量

E.内部控制的健全性及有效性

44.下列各项中,应作为固定资产工程在财务报表中列报的有:

A.经营性租出的固定资产

B.经营性租人的固定资产

C.存放在其他企业的固定资产

D.代其他企业管理的固定资产

E.抵押的固定资产

45.运用分析性复核方法审查产品成本合理性时,应分析比较某些工程近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况,这些工程包括:

A.主要产品生产成本

B.生产成本总额及单位生产成本

C.制造费用

D.管理费用

E.直接材料费用

46.对库存材料实施监盘时,审计人员应当:

A.采取突击的方式进行

B.随时抽查盘点记录

C.审查材料采购成本的计算方法是否符合有关规定

D.如果账实相符,可认定库存材料计价正确

E.注意审查存货质量

47.薪酬费用分配正确性审查的内容有:

A.是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配

B.录用、解聘程序是否符合国家规定

C.薪酬总额的组成是否符合有关规定

D.应付薪酬是否完整入账

E.有无混淆生产成本与期间费用的界限,任意调节成本和损益的现象

48.对实收资本业务合法性的审查,下列提法中正确的有:

A.需要查明企业的注册资本数额是否符合国家有关规定

B.需要审查投资者的投资是否足额按时到位

C.投资者以非货币资产投资时,需要审查资产估价的合法性

D.外商以固定资产投资时,应当索取国家商检部门出具的商检报告

E.应审阅实收资本备查簿与实收资本明细账记录是否一致

49.下列审计程序中,属于对货币资金业务内部控制测评的有:

A.审阅被审计单位货币资金相关制度规定

B.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人

C.检查货币资金收付凭证的管理情况

D.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证

E.使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性

50.审查财务报表的目标有:

A.评价企业的经营业绩

B.评价企业的风险管理水平

C.证实报表内容的真实性

D.确认报表编制方法的合规性

E.确认报表编制方法的一贯性

三、案例分析题<本题包括三个案例答题,每个案例答题l0分,共30分。每个案例答题包括5道小题,每道小题2分。每道小题各有四项备选答案,其中有一项或多项是符合题意的正确答案,全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分,有多项正确答案的小题,在无多选和错选的情况下,选对一项得0.5分。)

案例一

<一)资料

2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下:

1.审计人员在抽查记账凭证时发现,部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解,财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。

2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单,检查销售业务的授权审批情况。

3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算,并与应收账款总账和报表进行了核对。

4.审计人员对应收账款进行了函证,根据回函内容,编制了应收账款函证汇总分析表。

5.审计人员对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的业务逐项审查;对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽取20%的业务进行审查;对支出金额在5万元以下的,随机抽取l%的业务进行审查。

<二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.“资料l”中,违反相关内部控制要求的控制活动有:

A.业务授权控制

B.职责分工控制

C.凭证与记录控制

D.实物控制

52.“资料2”中,审计人员所实施的内部控制测试属于:

A.余额测试

B.业务测试

C.功能测试

D.实质性测试

53.“资料3”中,审计人员使用的审计取证方法有:

A.检查

B.计算

C.观察

D.分析性复核

54.“资料4”中,审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于:

A.实物证据

B.口头证据

C.亲历证据

D.环境证据

55.“资料5”中,审计人员采取的样本选取方法有:

A.简单随机选样法

B.系统选样法

C.分层选样法

D.非随机选样法

案例二

<一)资料

2009年4月,某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:

<1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商;

<2)各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单;

<3)由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对;

<4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。

2.该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定,但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大,审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。

3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2008年l2月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账,但乙公司l2月31日尚未收到材料和购货发票,因而未入账,也未在报表附注中予以说明。

4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时,发现该公司2008年l2月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理,原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。

5.该公司2008年度财务报表反映,应付账款年末余额为5 400万元。经查,该公司应付账款明细账中共设置25个账户。

有关账户的情况如下:

<1)账户A的期末贷方余额为l 000万元;

<2)账户B的期末贷方余额为500万元,该余额已连续结转2年,期间一直无业务发生:

<3)账户C的期末借方余额为250万元;

<4)账户D的期末贷方余额为50万元。

其他21个账户均为50万元以下的贷方余额,共计4100万元。

<二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.“资料l”中,符合内部控制要求的有:

A.大宗采购由采购部门经理直接指定供应商

B.各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单

C.由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对

D.指定会计人员定期核对采购日记账和总账

57.“资料2”中,为证实乙公司是否存在未入账的应付账款,审计人员可使用的方法有:

A.抽查应付账款明细账并与会计凭证相核对

B.审查年度资产负债表日后的货币资金支出凭证

C.审核供应商对账单,追查应付账款明细表

D.结合材料、物资和劳务费用业务进行审查

58.“资料3”中,对于乙公司的做法,审计的认定是:

A.正确

B.不正确,应按供货商对账单进行账务处理

C.不正确,应按购货合同进行账务处理

D.不完全正确,可不做账务处理,但应在报表附注中加以说明

59.“资料4”中,乙公司的做法造成的影响是:

A.少计资产

B.少计负债

C.多计收入

D.少计利润

60.根据“资料5”,若不考虑其他因素的影响,该公司2008年度财务报表应付账款的期末余额应为:

A.5 400万元

B.4 650万元

C.5 150万元

D.5 650万元

案例三

<一)资料

2009年4月,某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到:

<1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录;

<2)为便于及时支付款项,支票和印章由出纳员统一保管;

<3)3万元以下的付款业务,会计人员可以直接办理,3万元以上的付款业务,则需会计主管审批后方可办理;

<4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。

2.通过调查了解内部控制并进行相关测试,审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。

3.审计人员对该公司库存现金进行监盘,并采取了以下程序:

<1)4月l6日临近下班时进行监盘;

<2)事先未通知财务部门;

<3)要求出纳员清点现金,会计主管和审计人员在旁监督;

<4)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后,作为审计工作

底稿留存。

4.通过现金监盘,审阅现金日记账及有关收付款凭证,审计人员发现:

<1)4月16日现金日记账余额为7693.30元,实际库存现金监盘数为2 243.30元

<2)审计人员在保险柜中发现一些单据:一是职工王某差旅费借款单一张,金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张,金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张,金额合计2200元。

5.审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,决定采取进一步审计程序进行追踪。

<二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

61.“资料1”中,违反内部控制相关要求的有:

A.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录

B.支票和印章由出纳员统一保管

C.会计人员直接办理3万元以下的付款业务

D.会计主管定期编制银行存款余额调节表

62.“资料2”中,为了证实货币资金收支截止期的正确性,审计人员应重点审查的收付款业务期间是:

A.整个会计期间

B.年度资产负债表日当天

C.上一个会计期间

D.年度资产负债表日前后数天

63.“资料3”中,审计人员对库存现金进行监盘的程序正确的有:

A.临近下班时进行监盘

B.采用突击方式

C.出纳员清点现金

D.“库存现金盘点表”的签字和留存

64.“资料4”中,该公司4月16日现金日记账余额应是:

A.2 243.30元

B.2 843.30元

C.7 693.30元

D.12 543.30元

65.“资料5”中,审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是:

A.重新调查了解相关内部控制

B.对当年各月份银行存款余额进行趋势分析

C.随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核

D.审查被审计单位编制的银行存款余额调节表

二00九年全国审计师资格考试审计理论与实务试卷标准答案

一、单项选择题

1.B 2.A 3.A 4.A 5.C 6.C

7.B 8.D 9.A 10.D 11.D 12.C

13.A 14.B 15.B16.D 17.B l8.B

19.C 20.C 21.A 22.D 23.C 24.B

25.D 26.C 27.C 28.B 29.B 30.A

二、多项选择题

31.ADE 32.ABCE 33.ABCD 34.ABDE 35.AB

36.CDE 37.ABDE 38.ACD 39.ABC 40.ABDE

41.ABCD 42.BDE 43.BCDE 44.ACE 45.ABCE

46.BE 47.AE 48.ABCD 49.ABC 50.CDE

三、案例分析题

案例一

51.BC 52.C53.AB 54.C55.AC

案例二

56.CD 57.BCD58.A 59.AB 60.D(1 000+500+50+4 100=5 650>

案例三

61.BC 62.D 63.ABCD 64.B 7 693.30-3 000-4 050+2 200=2 843.30 65.D

中级审计师考试真题版

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、 不选均不得分。本题共30分,每小题1分。) 1.对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是: A.财政审计 B.财务审计 C.财经法纪审计 D.效益审计 2.《中华人民国审计法》所规定的审计法律责任是: A.国家审计的法律责任 B.社会审计的法律责任 C.部审计的法律责任 D.国家审计、部审计和社会审计的法律责任 3.按照《中华人民国审计法》的规定,审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督,向国务院总理提出: A.审计工作报告 B.审计结果报告 C.审计过程报告 D.审计报告 4.下列关于审计作用的表述中,错误的是: A.因所处地位和检查围不同,国家审计、部审计和社会审计的具体作用有所不同 B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行 C.部审计可以促进本单位加强管理和提高效益 D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠 5.按照现行《审计署关于部审计工作的规定》,下列属于部审计机构权限的是: A.对所在单位主要负责人进行经济责任审计 B.召开与审计事项有关的会议 C.追究违法违规的单位和人员的责任 D.向社会公布审计结果

6.下列关于审计准则的表述中,错误的是: A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B.审计准则是衡量审计质量的尺度 C.审计准则是评价被审计单位的标准 D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规 7.国家审计、部审计和社会审计的审计程序中,在审计准备阶段都应做的工作是: A.发出审计通知书 B.制定审计方案 C.要求被审计单位提供书面承诺 D.签订审计业务约定书 8.财务审计项目中,“完整性”审计目标指的是: A.各项业务记录于正确的会计期间 B.实际存在或发生的金额均已记录或列报 C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述 9.下列情况中,应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是: A.相关部控制失效 B.难以评价相关部控制的有效性 C.相关部控制有效 D.相关部控制不健全 10.下列关于审计工作底稿的说法中,错误的是: A.审计工作底稿是控制审计质量的手段 B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C.审计工作底稿是编写审计报告的依据 D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 11.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于: A.实物证据 B.视听证据 C.鉴定证据 D.环境证据 12.下列各项中,属于管理类审计工作底稿的是: A.部控制调查表 B.审计工作方案 C.现金盘点表 D.被审计单位基本情况表 13.审计人员采用系统选样法进行随机抽样,要从2000个应收账款记录中选择20%的记录进行测试,其抽样间距为: A.1 B.2 C.4 D.5 14.下列关于审计报告的说法中,正确的是: A.审计报告应详细记录审计过程和结果 B.国家审计、部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力

中级审计师考试试题及答案

中级审计师考试试题及答案 2016年中级审计师考试试题及答案 一、案例题 (一)资料 A公司是一家由甲、乙、丙三人共同投资设立的有限责任公司,主要从事家具的生产与销售。A公司成立于2006年1月,注册资本为人民币l000万元,其中:甲以实物折合现金300万元出资,乙以现金500万元出资,丙以专利权折合现金200万元出资。A公司依法设有董事会。 2008年5月,A公司所在地的B市工商局认定A公司发布虚假广告,遂对其处以3万元罚款并没收其违法所得。A公司对处罚决定不服,申请行政复议。复议机关改变了B市工商局的处罚决定。 2008年8月,甲与C有限责任公司(简称C公司)达成协议,甲将其持有的A公司股权的80%转让给C公司。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1如果A公司章程规定甲、乙、丙分期缴纳出资,则根据《公司法》的规定,三位股东的首次出资额之和最低为人民币: A.150万元 B.200万元 C.250万元 D.300万元 答案:B

2.根据《公司法》的规定,A公司董事会的职权有: A.对公司增加注册资本作出决议 B.对修改公司章程作出决议 C.决定公司内部管理机构的设置 D.制定公司的基本管理制度 答案:CD 3.A公司申请行政复议时,有权受理该申请的机关包括: A.B市工商局的上一级主管部门 B.B市工商局所在地的省级人民政府 C.B市人民政府 D.B市工商局 答案:AC 4.如果A公司对复议机关的决定不服,又提起行政诉讼,则: A.A公司应当在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼 B.该诉讼应当以复议机关为被告 C.在该诉讼中,原告负有举证责任 D.在该诉讼中,被告负有举证责任 答案:ABD 5.关于甲向C公司转让股权的下列说法中,正确的有: A.甲向C公司转让股权应当征得乙同意 B.甲向C公司转让股权应当征得丙同意 C.甲向C公司转让股权后,A公司应当向C公司签发出资证明书

高级审计理论与实务期末考试复习要点

简答: 1、影响审计目标的因素 答:审计目标不是一成不变的,它是特定社会宏观环境的产物。审计目标的确定主要受两方面因素的影响:一是社会的需求;二是审计自身的能力。 (1)社会需求是确定审计目标的根本因素 审计作为一种服务职业,其目标受社会需求的重要影响。当审计产生之处,由于经济机务较简单,控制手段较原始,财产所有者对财产经管者最关心的是其诚实性,因此审计目标主要是对财产经管者的诚实性进行检查。 19世纪下半叶,英国法庭对审计目标和审计职责的干预,使英国的审计目标转向验证会计记录及报表实质上的准确性。 19世纪末20世纪初,因企业破产和为取得银行信用而引起的对资产负债表的正确性审计就成了审计的主要目标。 20世纪第二次世界大战前后,对利润表的审计成为审计的主要内容,同时对财务报表是否公允表达的审查成了审计的主要目标。 (2)审计能力是确定审计目标的制约因素 审计能力是相对有限的,当审计所能完成任务的能力不能达到社会的全部期望时,或者说当社会与审计职业界对审计的目标和要求的认识不一致时,就出现了“期望差”,这是双方在目标一致性上所存在的差距。这种期望差不消除,无论对审计职业界还是财务报表使用者都是不利的。因此,所有与审计事项有利害关系的人都应对此有所认识,从而恰当的进行目标调整。 审计能力的有限性制约了审计满足社会要求的程度,因此,它在审计目标的确定中是一种起平衡作用的制约因素。当即只有当审计具备了满足社会需求的能力时,这种社会需求才能成为审计目标。 2、审计历程的认识 审计历程按审计目标的演变可以分为三个阶段: (1)第一个阶段:以揭弊查错为审计目标的审计阶段。 这一阶段,社会对审计需求的主要原因是公司股东需要通过审计来了解掌握公司管理人员履行其经营职能的情况,即是否忠诚老实地履行其职责,因此审计的目的就是揭露管理人员在业务经管过程中有无舞弊行为。 (2)第二个阶段:以验证财务报表的真实公允为审计目标的审计阶段,在这一阶段中,审计的目标转向对财务报表是否真实公允地反映了公司的财务状况和经营成果发表一个具有专家权威的鉴证意见,因此审计人员必须对其发表的意见的正确性、可靠性负责。 (3)第三个阶段:以验证财务报表的真实公允与揭露舞弊差错并重为审计目标的审计阶段。 促使揭弊查错重新成为审计主要目标的首要原因是60年代后期开始涌现出的大量企业管理人员欺诈舞弊案及诉讼爆炸。促使这种转变的第二个原因是法院的判决几乎倾向于社会公众的要求。第三个原因是政府管理机构的压力。第四个原因是职业界本身对推卸揭弊查错责任的批评 案例:河南华为 辩方的理由:(1)会计师事务所对宇通客车的1999年年报审计是按照独立审计原则进行的常规审计,审计行为符合行业规范要求,遵循了公认的审计标准,

2020年审计师考试试题:审计专业相关知识(3)

2020年审计师考试试题:审计专业相关知识(3) 1、每期都支付稳定的较低的正常股利额,当企业盈利较多时,再根据实际情况发放额外股利。这种股利政策是( )。 A.剩余股利政策 B.稳定增长股利政策 C.固定股利支付率股利政策 D.低正常股利加额外股利政策 2、关于债务契约的限制内容,以下描述不包括( )。 A.规定每股股利的限额 B.规定股票持有的最长时间 C.规定未来股息只能用贷款协议签定以后的新增收益来支付 D.规定企业的流动比率、利息保证倍数低于一定标准时,不得分配现金股利 3、在股利收入与资本利得之间,投资者更倾向于前者,是属于( )。 A.假设排除论 B.股利无关论 C.信息传播论 D.一鸟在手论 4、一般认为,( )会对股票价格产生影响,因为它传递给股东关于企业发展和经营状况的某些信息。 A.利率政策

C.公积金提取额 D.留存收益 5、( )是企业用于防范和抵御风险,补充资本的重要资金来源。 A.未分配利润 B.利润总额 C.公积金 D.留存收益 6、理应按照税后利润的10%提取法定公积金,法定公积金累计额达到注册资本( )以后,能够不再提取。 A.20% B.30% C.40% D.50% 7、( )能够作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。 A.未分配利润 B.盈余公积 C.资本公积 D.留存收益 8、( )要求划分内部核算单位,明确各核算单位的权责制,以便实行考核与业绩评价。 A.承包控制法

C.日程进度控制法 D.以上都不准确 9、以下选项中不是营业外收入的项目是( )。 A.出售原材料 B.固定资产出售净收入 C.教育费附加返还款 D.罚没收入 10、净利润等于利润总额减去( )得来的。 A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.所得税费用 D.营业外支出 答案与解析 1、「准确答案」:D 「答案解析」:低正常股利加额外股利政 策是一种介于稳定股利政策与变动股利政策之间的折衷的股利政策。 这种股利政策每期都支付稳定的较低的正常股利额,当企业盈利较多时,再根据实际情况发放额外股利。参考教材P195 . 2、「准确答案」:B 「答案解析」:债务契约是指债权人为了 防止企业过多发放股利,影响其偿债水平,增加债务风险,而以契约 的形式限制企业现金股利的分配。其中股票持有的最长时间没有在契 约限制范围内,其他三项都属于契约限制包括的内容。参考教材P190 .

中级审计师查账技巧

中级审计师查账技巧 以下是小编与大家分享的中级审计师查账技巧,希望可以为您带来帮助!更多内容请关注应届毕业生考试网! 1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧 通常发生于财会制度不健全的单位,特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案成员有的是开票时,提高单价从中吃回扣或报销后占有,有的是内外勾结一票两开进行**,有的是收款后只给交款人开收据不记账,情况比较复杂。针对这种作案手段,一般应从以下几个方面组织调查:一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来,检查号码是否连续,有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上,然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对,看是否符合。二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对,挤出差额,追去向。三是笔数、金额相核对,挤差额追去向。四是从人与人之间,收集人证与其他资料相核对。五是账实核对,然后进行综合分析,实事求是地加以判断。 2、虚报冒领费用开支的查账技巧 这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中,作案手段多种多样。对这种违纪,主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。伪造单据常见于利用白条发票或收据,主要有:虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。对此应从以下几个方面组织调查:一是要组织审查可疑凭证的来源,看所报销的票据是单位还是个人出具的,有没有收款人的手印或印章。二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。三是带着从账目中审查的疑点,找领款人或领款单位进行核对,去获取有无虚报冒领的依据。四是对已获取的证据进行技术鉴定,如笔迹、手印、印章等。 3、对开假单据报销的查账技巧 这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员,他们在作案时开假单据的形式很多,而且比较复杂,但分析起来不外两种,即合法与非法。一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票;另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。对使用这种作案手段进行贪腐的案件查法: 一是组织查账人员认真细致地审查发票的来源,重点应审查票据的出处、样式、规格和发票本身记载的品名、数量、单价、金额等。要注意查对发票的出处与购货渠道和内容是否一致,发票本身反映的内容与购货的渠道是否一致,发票上反映出的内容与购货单位所需要的产品、原材料是否相符,发票的首尾内容是否相一致,是何人书写等等。通过审查,从中发现疑点,进行追查。 二是发票与入库的实物相对照,从中发现有无实物入库。 三是对发票进行科学的笔迹鉴定,以证实是否伪造。 4、隐瞒收入,搞“小金库”的查账技巧 这种手段是近年来才有的,而且较为普遍。这种情况往往是公私交融,以公家名义达到营私之目的。有些“小金库”名义上是为集体,而实际上是为隐形私利服务。“小金库”的存在,给**接受别人的贿赂违纪活动大开了方便之门。对这类案件,往往是难查,不好认定,时常以不正之风为借口,以退代罚。对这种案件的查法: 一是审查支出单位的账目与收入单位的账目相对照、挤差额,看是否入账。 二是审查单位设立的账薄与科目是否合法。 三是支出账与库存账对照,看是否存在差额,有差额的是否入账。 四是收货单位的支出账与发货单位的收入账相对照,看有无差额,以便从中发现账外资

2020年高级审计师考试大纲

2020年高级审计师考试大纲 本大纲给出了2020年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和水平要求。本大纲由审计署制定,人力资源和社会保障部审定。 科目一经济理论与宏观经济政策 本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合使用水平。 本科目设置一种题型——综合分析题,重点考查使用相关经济理论和政策对问题实行理解、分析、判断、处理、评价和综合的水平。 本科目所考查的知识范围如下: 第一部分社会主义市场经济 一、社会主义初级阶段基本经济制度 传统计划经济体制 社会主义初级阶段的基本经济制度 中国特色社会主义经济理论 二、建立社会主义市场经济体制 发展市场经济的必要性 中国渐进式改革道路的基本特征 全面深化经济体制改革的思路 市场经济是法治经济

三、社会主义市场经济条件下的所有制结构 社会主义初级阶段的所有制结构 社会主义公有制的主体地位和实现形式 非公有制经济的作用、发展状况与存有问题 四、社会主义市场经济条件下的分配制度 社会主义市场经济中的分配方式 收入分配中的公平与效率关系 当前我国收入分配中存有的主要问题以及原因 我国收入分配制度改革的基本思路 五、国有企业改革与国有资产管理体制改革 国有企业的产权制度分析 国有企业改革的必要性以及改革的基本思路 积极发展混合所有制经济 推动国有企业完善现代企业制度 完善国有资产管理体制改革 六、社会主义市场经济条件下的市场体系与市场机制我国市场体系的基本构成 发挥市场在资源配置中的决定性作用 规范市场秩序的基本思路 完善社会主义市场体系和市场机制 七、宏观经济管理的基本知识与国民经济的协调发展

中级审计师中级审计专业相关知识考试试题

中级审计师中级审计专业相关知识考试试题 [多项选择题]1、 下列属于政策性银行的是() A.华夏银行 B.广东发展银行 C.中国进出口银行 D.中国银行 E.国家开发银行 参考答案:C,E 参考解析: 政策性银行一般是指由政府设立,以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的,不以盈利为目标的金融机构。1994年,我国组建了3家政策性银行,即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。 [多项选择题]2、 税收的调节方式包括()。 A.宏观税率确定 B.调节货币供求、协调财政与金融关系 C.可以通过税负转嫁的形式体现 D.税收处罚 E.税收优惠 参考答案:A,C,D,E 参考解析: 可以通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠和税收处罚调节。 [多项选择题]3、 在事先确定企业资金规模的前提下,吸收一定比例的负债资金,可能产生的结果有()。

A.降低企业资金成本 B.降低企业财务风险 C.加大企业财务风险 D.提高企业经营能力 E.降低企业经营能力 参考答案:A,C 参考解析: 在确定企业资金规模的前提下,吸收一定比例的负债资金,可降低企业资金成本,因为负债的资金成本低于权益资金成本,有抵税作用,但同时也加大了财务风险。与企业的经营能力没有关系。 [单项选择题]4、 下列股利政策中,股利支付额与公司盈利额呈正比例变动的是() A.剩余股利政策 B.固定股利支付率政策 C.固定股利政策 D.稳定增长股利政策 参考答案:B [单项选择题]5、 在行政诉讼中,()对具体行政行为负举证责任。 A.原告 B.被告 C.原告和被告 D.人民法院 参考答案:B [多项选择题]6、

审计师考试初级审计理论与实务真题及答案

2011年审计师考试初级审计理论与实务真题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是: A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中,不属于国家审计特点的是: A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述,正确的是: A 与财政财务收支审计相比,财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计,是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计,可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计,双方当事人都必须是审计机关,并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述,错误的是: A 县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中,不属于内部审计机构职责的是: A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述,错误的是。 A 审计准则是衡量审计质量的尺度 B 审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时,应遵循的审计准则是: A 国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D 注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述,错误的是: A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一

最新高级审计师答案汇总

2013年高级审计师答 案

2013年经济理论与宏观经济政策参考答案 第一题试述完善我国社会主义市场经济体制的必要性和主要思路 答案要点: (一)如何认识市场经济及其主要特征 市场经济是商品经济发展的高级阶段,其主要标志是市场机制在资源配置中起着基础的调节作用,其核心是价格机制与竞争机制。 市场经济的主要特征:资源配置遵循产权规则;家庭和企业微观主体应自主经营、自盈亏,决策分散化;所有从事市场交易的行为人在机会均等、公平交易准则的约束下自电参与市场竞争;价格能自动协调微观决策,确保供给与需求的平衡。 (二)完善我国社会主义市场经济体制的必要性 我国选择并迸一步完善市场经济的体制模式,是现实经济发展的必然要求。 首先,市场经济并不是区分社会经济制度的标志和尺度,它既可以依存于私有制,也【依存于公有制;既可以存在于资本主义社会,也可以存在于社会主义社会。 其次,市场经济是人类社会发展中的一个重要的而且是必经的阶段,只有利用这样一的生产方式并借助于它的高度发展,人类社会才可能向更高阶段过渡。 再次,完善的市场经济体制是推动社会生产力发展的根本动力。推动科学技术发展的源泉在于市场经济。商品生产者为了追求以技术取胜的最终结果,就自发地推动了科术的进步,从而引起新的社会分工和新科技的发展。 爱后,完善的市场经济体制是实现社会主义现代化的根本途径。社会主义初级阶段,萎过发展市场经济的途径,才能有效地推动生产的社会化发展,进而实现社会主义现Ⅱ中华民族伟大复兴的历史任务。 三)力日快完善我国社会主义市场经济体制的主要思路 :面深化经济体制改革,加快完善我国社会主义市场经济体制的主要思路和具体措施 1.坚持和完善基本经济制度。完善国有资产管理体制,推动国有资本更多投向关系 国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域。保证各种所有制经济依法平等使用生产要素、公平参与市场竞争、同等受到法律保护。 2.加快财税体制和金融体制改革,完善宏观调控体系。健全中央和地方财力与事权 相匹配的体制,完善中央对地方财政转移支付制度,完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系。深化金融体制改革,健全促进宏观经济稳定、支持实体经济发展的现代金融体系,加快发展多层次资本市场,稳步推进利率和汇率市场化改革,逐步实现人民币资本项目可兑换。处理好政府和市场的关系,更加尊重市场规律,更好发挥政府作用。健全现代市场体系,加强宏观调控目标和政策手段机制化建设。 3.深化收入分配和社会保障制度改革。努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳 动报酬增长和劳动生产率提高同步,提高居民收入在国民收入分配中的比重,提高劳动报酬在初次分配中的比重。初次分配和再分配都要兼顾效率和公平,再分配更加注重公平。全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系。建立市场配置和政府保障相结合的住房制度,加强保障性住房建设和管理,满足困难家庭基本需求。 4.全面提高开放型经济水平。实行更加积极主动的开放战略,完善互利共赢、多元 平衡、安全高效的开放型经济体系。 5.深化资源性产品价格和环保体制改革。深化资源性产品价格和税费改革,建立反 映市场供求和资源稀缺程度、体现生态价值和代际补偿的资源有偿使用制度和生态补偿制度。建立公共资源出让收益合理共享机制。 6.深化文化体制改革,深化教育科技医药卫生等社会体制改革。深化科技体制改革,推动科技和经济紧密结合,加快建设国家创新体系,着力构建以企业为主体、市场为导

中级审计师考试审计理论与实务真题及答案.doc

2009年中级审计师考试审计理论与实务真题 1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡,所有试卷均须在专用答题卡上作答,在试卷或草稿纸上作答不得分。 2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3. 答题时请认真阅读试卷,对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。> 1.按实施审计的范围,可以将审计划分为:( >。 A.国家审计、社会审计、内部审计 B.全部审计、局部审计 C.定期审计、不定期审计 D.授权审计、委托审计 2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》,下列各项中属于内部审计权限的是:( >。 A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查,并取得证明材料 B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计 C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚 D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存 3.对于《审计法》所规定的审计法律责任,下列提法中正确的是:( >。 A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 B.适用于各类审计主体 C.以行政责任为主,也包括民事责任 D.以行政责任为主,不包括刑事责任、民事责任 4.下列有关审计准则的表述中,正确的是:( >。 A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料 C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准 D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据 5.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是:( >。 A.对内部控制进行调查与初步评价 B.编制审计实施方案 C.进行内部控制测试 D.编制审计工作方案 6.下列关于审计:正作底稿的表述中,错误的是:( >。 A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录 B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础 C.审计工作底稿要经过被审计单位复核 D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据 7.下列有关审计证据质量特征的表述中,正确的是:( >。 A.审计证据的客观性是指审计证据的数量要求 B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度 C.审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求 D.审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答 案 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是: A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中,不属于国家审计特点的是: A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述,正确的是: A与财政财务收支审计相比,财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计,是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计,可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计,双方当事人都必须是审计机关,并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述,错误的是: A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中,不属于内部审计机构职责的是: A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计

C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述,错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时,应遵循的审计准则是: A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述,错误的是: A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述,错误的是: A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报

审计师考试资格

审计师考试资格

审计师 百科名片全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10 月中旬举行,报名时间约为4月上旬。中、初级审计资格考试科目均为审计专业相关综合知识 (宏观经济学基础、企业财务会计、企业财务管 理、法律、审计理论与审务审计理论与方法、企业 财务审计)。考试成绩合格者,可获得由国家人事 部印制的《专业技术资格证书》,该证书全国范围 内有效。 简介审计师是指一个具资格为公司进行帐目审核的 专业人仕。他可能是内部的核数师(其主要工作职 能是他或她在自己受聘的公司进行审计)或外部核 数师(来自公司以外,通常为处理许多不同客户的审计事务所)。[1] 编辑本段考试简介全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10 月中旬举行,报名时间约为4月上旬。审计专业技术资格考试由审 计署和人事部共同负责。审计署负责拟定考试科 目,编写考试大纲,组织考试命题,实施考试工 作,统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事 部负责审定考试科目、考试大纲和试题,会同审计 署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合 格标准。各地的考试工作由当地审计部门和人事部 门共同负责,具体职责分工,由各地协商确定。 编辑本段资格条件根据《审计署、人事部关于修订印发〈审计专业技术初、中级资格考试规定〉及其实施办法的通知》(审人发(2003)4号)、人事部、

审计署《关于印发 < 高级审计师资格评价办法(试行)的通知 > 的通知》(人发(2002) 58号)精神和审计署、人事部审计专业技术资格考试办公室的安排,结合北京地区实际情况,现将2006年度审计专业技术初、中级资格考试和高级审计师资格评价工作的有关问题通知如下: 一)参加审计专业技术初、中级资格考试人员应具备下列基本条件: 1、遵守国家法律,具有良好职业道德; 2、认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度,无违反财经纪律的行为; 3、认真履行岗位职责,热爱本职工作;

2018年中级审计师考试试题及答案(卷一)

2018年中级审计师考试试题及答案(卷一) 《理论与实务》《审计专业相关知识》 一、单项选择题 以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是正确的。本题共20分,每小题1分。 1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是: A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性 2.在下列内部审计机构设置的不同体制中,独立性最弱的是: A.监事会或审计委员会领导体制 B.总经理领导体制 C.财务副总经理领导体制 D.董事会领导体制 3.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是: A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南 4.根据《审计机关审计复议的规定》,审计复议机关作出审计复议决

定的时限为自受理审计复议申请之日起: A.30日内 B.45日内 C.60日内 D.120日内 5.下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中,正确的是: A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行 B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行,不论其可能产生的社会影响如何 C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果 D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准 6.下列有关审计目标的表述中,正确的是: A.审计目标是审计行为的结果 B.审计目标在不同的历史时期是相同的 C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体目标组成 7.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是: A.审计证据 B.审计依据 C.审计准则 D.审计质量控制标准 8.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确,可以实现的审计具体目

2020年高级审计师资格考试大纲

2020年高级审计师资格考试大纲2020年高级审计师资格考试大纲 本大纲给出了2020年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和水平要求。本大纲由审计署制定,人力资源和社会保障部审定。 科目一经济理论与宏观经济政策 本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合使用水平。 本科目设置一种题型——综合分析题,重点考查使用相关经济理论和政策对问题实行理解、分析、判断、处理、评价和综合的水平。 本科目所考查的知识范围如下: 第一部分社会主义市场经济 一、社会主义初级阶段基本经济制度 传统计划经济体制 社会主义初级阶段的基本经济制度 中国特色社会主义经济理论 二、建立社会主义市场经济体制 发展市场经济的必要性 中国渐进式改革道路的基本特征 全面深化经济体制改革的思路

市场经济是法治经济 三、社会主义市场经济条件下的所有制结构 社会主义初级阶段的所有制结构 社会主义公有制的主体地位和实现形式 非公有制经济的作用、发展状况与存有问题 四、社会主义市场经济条件下的分配制度 社会主义市场经济中的分配方式 收入分配中的公平与效率关系 当前我国收入分配中存有的主要问题以及原因 我国收入分配制度改革的基本思路 五、国有企业改革与国有资产管理体制改革 国有企业的产权制度分析 国有企业改革的必要性以及改革的基本思路 积极发展混合所有制经济 推动国有企业完善现代企业制度 完善国有资产管理体制改革 六、社会主义市场经济条件下的市场体系与市场机制我国市场体系的基本构成 发挥市场在资源配置中的决定性作用 规范市场秩序的基本思路 完善社会主义市场体系和市场机制

中级审计师《审计专业相关知识》考试真题(doc 19页)

中级审计师《审计专业相关知识》考试真题(doc 19页)

更多企业学院: 《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座

《人力资源学院》56套讲座+27123份资料 《各阶段员工培训学院》77套讲座+ 324份资料 《员工管理企业学院》67套讲座+ 8720份资料 《工厂生产管理学院》52套讲座+ 13920份资料 《财务管理学院》53套讲座+ 17945份资料 《销售经理学院》56套讲座+ 14350份资料 《销售人员培训学院》72套讲座+ 4879份资料 如需2010年审计师考试辅导课件的朋友的请点击 或进入https://www.docsj.com/doc/101841197.html,/ 2005年中级审计师《审计专业相关知识》真题一、单项选择题 以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是正确的。本题共20分,每小题1分。 1. 在浮动汇率制下,汇率决定的基础是 A.铸币平价

B.金平价 C.官方定价 D.外汇市场供求关系 2. 进口配额制属于国际收支调节政策中的: A.财政管制 B.金融管制 C.直接管制 D.国际经济合作 3. 利用性质相同、操作方法相反的经济活动,使风险带来的损失为相应的收益所抵消。这种风险规避方法是:

A.风险转移 B.风险自留 C.风险控制 D.风险中和 4. 根据研究,乘客对公交车需求的价格弹性小于1,当其他条件不变时,若公交车票价上涨,则公交车公司: A.车票收入不变 B.乘客人数增加 C.车票收入增加 D.车票收入减少 5. 某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资,有甲、乙两个方案可供选择。已

2017年中级审计师考试《理论与实务》试题及答案

2017年中级审计师考试《理论与实务》试题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。) 1.下列关于审计证据质量特征的表述,正确的是: A.审计人员获取的审计证据越多越好 B.对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性 C.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强,审计证据的质量越好 D.审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠 2.在财务报表审计中,不适合运用分析方法的情形是: A.审计准备阶段识别审计风险 B.审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动 C.审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在 D.审计终结阶段对财务报表进行总体复核 3.下列关于全部审计的表述,正确的是: A.适用于业务复杂、业务量大的单位

B.既可运用详查法,也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出,针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述,正确的是: A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主,民事责任为辅 D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定,下列各项中,不属于审计组主审工作职责的是: A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述,正确的是: A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

2019年高级审计师资格应试技巧与大家分享

2019年高级审计师资格应试技巧与大家分享 高级审计师资格考试将于10月举行,考试科目为“经济理论与宏观经济政策”(包括社会主义市场经济、金融、财政、财务会计和财务管理)和“审计理论与审计案例分析”(包括审计理论、审计案例分析)。考试题型全部为主观题,主要有简答题、论述题和案例分析题。 社会主义市场经济理论部分 高级审计师资格考试社会主义市场经济理论部分,主要考察考生对市场经济理论和当前宏观经济政策的认识、理解、运用等综合能力。分为简答题和论述题两种题型,简答题着重考核考生对基本概念和基本原理的掌握、辨别和理解能力,而论述题主要考察考生对重要经济理论和经济政策的理解能力和综合分析能力。 从最近几年的考试情况看,考生在作答社会主义市场经济理论部分时普遍存在以下几方面的问题: 第一,概念含混、思路不清。无论是简答题或论述题,对概念的理解和掌握都存在一些问题,主要是对概念内涵的理解含混不清,或与别的概念相互混淆,导致所回答的内容偏离主题,失去应得分数,最终影响到总体成绩。如“国有资产的界定、类型和不同类型国有资产的区别”(2004年简答题),许多考生都没有很好地理解把握“国有资产的界定”的涵义,有的考生将国有资产仅理解为经营性国有资产,而且细分到如何界定经营性国有资产,如国有独资、国有控股、国家参股,或者混同为我国股份制的主要类型。又如“我国产业结构调整的现状、问题及对策”(2004年论述题),要求考生对我国产业结构

转换的一般规律、当前面临的主要问题和对策进行分析。其中第二问是本题的难点,要求考生必须将分析的着眼点放在劳动力转换滞后于产值结构转换和第三产业发展不足这两个方面。但有的考生回答成农业发展缓慢和不足、技术进步缓慢、环境污染等问题,虽说没有原则性错误,但并没有切中问题的要害,与本题要求相去甚远。 第二,答题内容过于笼统、准确性差。如2004年论述题中涉及产业结构转换中劳动力转换速度慢于产值转换速度的问题,有的考生由于并没有真正理解结构转换的内涵,只是笼统地说劳动力转换速度与产值转换速度不相适应,但究竟这两者间谁快谁慢,有的考生在答题中并没有交代清楚,而是泛泛而谈。或者将劳动力转换与产值转换的关系误解为劳动力比重与产值比重的关系。论述题中的对策部分则要求考生结合十六大精神从新型工业化道路及工业化与信息化的关系入手展开论述,但有的考生将产业结构调整误解为产权结构调整或区域经济发展战略,而没有从宏观层面分析我国产业结构升级和提高信息化水平、发展新兴产业的对策措施。 第三,对考题涉及的内容掌握不完全,答题缺乏完整性。如2004年简答题中,许多考生没有在答题中明确指出国有资产存在的两种主要形式,即实物形式和产权形式,但这是本题重要的得分点。2004年论述题,有的考生只回答了前两部分的内容(产业结构调整的一般规律和主要问题),而没有进一步回答产业结构调整的对策。而有的考生没有回答“面临的主要问题”,在论述了我国产业结构调整的一般规律后就直接给出了对策建议。这显然是对本题重要部分的遗漏,在

2015年中级审计师《审计理论与实务》考试真题及试题答案

2015年中级审计师《审计理论与实务》考试真题及试题答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。) 1.下列各项中,属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是: A促进被审计单位提高管理水平 B监督被审计单位建立健全内部控制 C追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果 D提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告 【答案】C 【解析】 国家审计的作用包括:(1)为宏观政策的制定提供决荣依据;(2)维护财经法纪,监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻落实;(5)追踪反馈宏观调控政策的运行效果。 2.下列有关审计分类的表述中,错误的是: A按审计的周期分类,分为定糊审计和不定期审计 B按执行审计的地点分类,分为就地审计和报送审计 C按审计组织方式分类,分为国家审计、社会审计和内部审计 D按审计时间分类,分为事前审计、事中审计和事后审计 【答案】C 【解析】按审计主体分类,可以分为国家审计、内部审计和社会审计。 3.下列有关绩效审计的表述中,错误的是: A结效审计是一种独立的经济监督活动 B绩效审计的审计目标具有多样性 C结效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D结效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 【答案】D 【解析】绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动, 下列行为中,超出国家审计机关权限的是:

A要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B提请公安、监察、财政等机关予以协助 要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D质止被审计单位制制定的与国家法律相抵触的规定 【答案】u 【解析】与国家法律相抵触的,国家审计机关应当建议有关主管部门纠正,不能直接予以废止。 下列有关我国国家审计准则的表述中,正确的是: A规定了审计机关的管理体制 B明确了审计人员的基本职业道德 C是衡堂审计事项是非优劣的评价标准 适用于社会审计和内部审计 【答复】B 【解析】国家审计准则总则中,对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求做出了明确的规定。参见数材P49. 审计机关和审计人员开展的下列工作中,适用国家审计准则的是: A执行专项审计调查任务 B与有关部门共同办理检查事项 C配合有关部门查处案件 D承办不属于法定审计职责范围的事项 【答复】A 【解析】国家审计准则总则中规定,我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务,参见教材P45.7.财务审计项目的一般审计目标中,真实性指的是: A记录的各类业务符合法律法规的规定 B记录或列报的金额是实际存在或发生的 C记录或列报的金额在总体上的正确性程度 D记录或列报的金额确属本单位所有或所欠 【答案】B

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案

2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 ?一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是: A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中,不属于国家审计特点的是: A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述,正确的是: A 与财政财务收支审计相比,财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计,是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计,可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计,双方当事人都必须是审计机关,并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述,错误的是: A 县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中,不属于内部审计机构职责的是: A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述,错误的是。 A 审计准则是衡量审计质量的尺度 B 审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时,应遵循的审计准则是: A 国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D 注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述,错误的是: A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制

相关文档
相关文档 最新文档