华为财经笔试题综合

1.银行起到现金、融资、贷款、外汇收支的中心作用。

2.应收帐款机会成本的计算:

应收账款的机会成本是现金不能收回而丧失的再投资机会的损失。应收账款的机会成本的计算取决于平均回收期的长短、应收账款的持有量、一级企业的平均投资收益率.

第一种方法的公式为：①应收账款机会成本=应收账款占用资金×机会成本率；②应收账款占用资金=应收账款平均余额；③应收账款平均余额，每日赊销数额x收账平均期。

总的可用下式表示：应收账款增量机会成本=（新销售收入/360）x新平均收账期x机会成本率-（原销售收入/360）×原平均收账期×机会成本率。用例中数字代入，即1200000÷360×15%-1000000÷360×30×15%=17500元，15250元，因而不应放宽信用期限。

第二种方法与第一种方法相比，不同的是，应收账款占用资金等于应收账款平均余额×销售成本率。用一个式子表示为：应收账款增量机会成本=（新销售收入÷360）×新平均收账期×销售成本率×机会成本率-（原销售收入÷360）×原平均收账期×销售成本率x机会成本率，代大数字可计算出结果为15250元，‘正好抵销增量收益。

第三种方法中，应收账款占用资金等于应收账款平均余额×变动成本率，总式子为：应收账款增量机会成本=（新销售收入÷360）×新平均收账期×变动成本率×机会成本率-（原销售收入÷360）×原平均收账期×变动成本率×机会成本率，代入数字可计算出结果为计算结果为15250元，小于15250元，可以放宽信用期限。

简单的理解:丧失的收益可以用维持赊销业务所需要的资金*资金成本率计算，形成了机会成本，所以应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金*资金成本率。

3. 销售融资

岗位介绍说主要负责拓宽融资渠道，维护基层客户关系，还有负责帮助推动融资项目的进展。另外还有利用财务知识针对公司财务现状，对公司产品制定销售计划，对市场部门提供支持，与市场部门合作完成销售任务。

4. 面试流程

2轮面试，专业面和群面。专业面一对一，我的问题是用通俗的语言解释货币创造，其他就随便问问我们研究生入学考试录取比例什么的，一共不超过10分钟。但也有同学遇到专业面被盘问半小时的，内容涉及国贸、会计、金融，大多问题跟你的实习经历相关，比如你在银行实习过那么就会问些信用证保函之类的，不同主管有不同问题。群面是两组对殴，会有一个case，两组分别讨论完，再陈述自己观点，然后面试官会开始发问，讨论和陈述的时候要多说话。然后是性格测试，这个好像没有不过的。最后是大boss面，英语is preferred，基本就是很轻松的聊些兴趣爱好，看你能不能外派之类的。群殴刷人最多，至少一半.

5.杜邦分析法

净资产收益率=资产净利率(净收入/总资产)×权益乘数 (总资产/总权益资本)

而：资产净利率(净收入/总资产)=销售净利率(净收入/总收益)×资产周转率（总收益/总资产) 即：净资产收益率=销售净利率(NPM)×资产周转率(AU,资产利用率)×权益乘数(EM)

6. 汇票

汇票分为银行汇票和商业汇票。银行汇票，见票即付，没有信用功能，不能进行融资，是一种结算支付工具；商业汇票，是一定的付款期，有信用功能，根据承兑人的不同，又分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种.\

7.经营性金融机构

经营性金融机构包括银行，农村信用合作社，证券公司，投资公司，担保公司等等。范围很广，政策性银行属于国有的事业型金融机构，是国家直接掌控的.

8. 短期债务的存量比率包括流动比率、速动比率和现金比率.

流动比率=流动资产÷流动负债

速动比率=速动资产÷流动负债

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债

现金资产包括货币资金、交易性金融资产等

现金流量比率=经营现金流量÷流动负债

9. 费廷(Forfaiting)

改善出口商现金流和财务报表的无追索权融资方式，包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫做包买票据，音译为福费廷。

福费廷业务主要提供中长期贸易融资，利用这一融资方式的出口商应同意向进口商提供期限为6个月至5年甚至更长期限的贸易融资. 同意进口商以分期付款的方式支付货款，以便汇票、本票或其他债权凭证按固定时间间隔依次出具，以满足福费廷业务需要。基本当事人：出口商、进口商、包买商、担保行.

10. 利率平价理论

利率平价理论（Rate Parity）认为两个国家利率的差额相等于远期兑换率及现货兑换率之间的差额。远期差价是由两国利率差异决定的，并且高利率国货币在期汇市场上必定贴水，低利率国货币在期汇市场上必定升水. 低利率即期汇率巾水,远期升水.并可以得到以下结论.

1、当各国利率存在差异时，投资者通常希望将资本投向利率较高的国家，这种套利行为会导致资本的跨国界、跨市场流动。

2、投资收益能否实现不仅取决于利率水平的高低，而且取决于汇率水平预期变动率，如果汇兑损失超过了利差收益，投资者就会蒙受损失。

3、为了规避汇率风险，投资者通常在远期外汇市场上卖出高利率国家的货币。

4、利率较高的货币的即期汇率上浮，远期汇率下浮，出现远期贴水，利率较低的货币的即期汇率下浮，远期汇率上浮，出现远期升水。

5、抛补套利活动的不断进行会使远期差价发生变化，直到资本在两国之间获得的收益率完全相等为止

11.购买力平价理论

人们对外国货币的需求是由于用它可以购买外国的商品和劳务，外国人需要其本国货币也是因为用它可以购买其国内的商品和劳务。因此，本国货币与外国货币相交换，就等于本国与外国购买力的交换。所以，用本国货币表示的外国货币的价格也就是汇率，决定于两种货币的购买力比率。

1.绝对购买力平价：是指本国货币与外国货币之间的均衡汇率等于本国与外国货币购买力或物价水平之间的比率。

2.相对购买力平价：是指不同国家的货币购买力之间的相对变化，是汇率变动的决定因素。认为汇率变动的主要因素是不同国家之间货币购买力或物价的相对变化；同汇率处于均衡的时期相比，当两国购买力比率发生变化。则两国货币之间的汇率就必须调整。

12. 国际收支说

该理论认为汇率是由外汇的供给和需求决定的，而外汇的供给和需求是由国际借贷所产生的，因此国际借贷关系是影响汇率变化的主要因素。这里所讲的国际借贷关系不仅包括贸易往来，还包括资本的输出和输入

当流动债权大于流动债务时，外汇供大于求，外汇汇率下跌；当流动债权小于流动债务时，外汇供小于求，外汇汇率上升。在一定时期内，如果一国国际收支中对外收入增加，对外支出减少，对外债权超过对外债务，则形成国际借贷出超；反之，对外债务超过对外债权，则形成国际借贷入超。

13.资产市场说

强调货币市场和货币存量的供求情况对汇率决定的影响。认为汇率的决定由各国货币存量的供求引起。汇率决定于货币市场的均衡而非商品市场的均衡；汇率的变化由两国货币供求关系的相应变化而引起；从长期来看，承认购买力平价理论，即过多的货币供应所引起的通货膨胀，必然使该国货币汇率下浮，从短期看，两国金融资产的供求情况，即人们自愿持有或放弃这些金融资产的情况决定汇率；国民收入与本币汇率表现为正相关关系；国家宏观经济政策对汇率发挥着重要作用；强调合理预期对汇率变动的影响。

14. 银行保函

保函，又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。

15.备用信用证

备用信用证简称SBLC (standby letters of credit) 又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。在借款人可能无法偿债时，贷款人凭备用信用证主张担保人向贷款人偿债；一般用于投标、履约、还款、预付赊销等业务。

16. 有息负债

一般情况下，“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”都是有息负债。此外，应付票据、应付账款、其他应付款，都可能是有息的。如果是考试题目，对于后三者，如果是有息的，题目会明确指出的；如果没有明确指出，那就认定为是无息的，而只将“金融负债”作为有息负债。

17.有形净值负债率

有形资产负债率是企业负债总额与有形资产总额的比率 .这项指标是资产负债率的延伸,是一项更为客观地评价企业偿债能力的指标。企业的无形资产如商标、专利权、非专利技术、商誉等,不一定能用来偿还债务,可以将其视为不能偿债的资产,从资产总额中扣除。这项指标的作用及其分析方法与资产负债率基本相同。

有形资产负债率＝负债总额/（资产总额－无形资产净值）×100％

其中：有形资产总额=资产总额-（无形资产及递延资产+待摊费用）

18.外汇风险

1.交易风险

2.会计风险

3. 经济风险

19.国际货币市场

1、银行同业拆借市场

2、银行短期信贷市场

3、短期证券市场

4、贴现市场20.国际资本市场

1、银行中长期信贷

2、外贸中长期信贷

3、中长期证券市场

4、政府信贷

5、国际金融机构贷款

6、国际租赁

7、项目融资与BOT 21.国际结算票据

汇票是出票人委托他人于到期日无条件支付一定金额给受款人的票据；

本票是出票人自己于到期日无条件支付一定金额给受款人的票据；

支票则是出票人委托银行或其他法定金融机构于见票时无条件支付一定金额给受款人的票据。

21.国际结算的基本方式

1.汇款

2.托收：出口商在发运货物后签发汇票，委托出口地银行通过其国外的分行或代理行向国外进口商收取货款的结算方式

3.信用证：进口国应进口商要求向出口商开立的，凭规定的单据在一定期限内支付一定金额的书面保证文件。有保证和资金融通作用。

22.企业的财务关系

企业与所有者之间、企业与债权人以及债务人、企业与国家之间、企业与内部职工之间

23.财务管理的方法

1、财务预测：主要包括资金来源和运用的预测、成本预测、销售收入预测和利

润预测

2、财务决策：筹资、投资、收益分配、生产经营中资金使用的决策等

3、财务计划：资金筹集、资金使用、财务收支平衡、成本费用和利润计划等

4、财务控制、财务检查、财务分析

24.财务分析

财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。财务分析的最基本功能，是将报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。

1、假定有一个包含采购、制造、销售全过程的工厂，有六名财务人员，您是该厂的财务负责人，您将如何安排财务人员的岗位分工和内部工作流程？请说明您相关安排的原则。

会计主管1名，出纳1名，成本核算1名，总账1名，明细帐1名，资产管理会计1名，此设置遵守会计不相容原则。

出纳核算现金和银行存款业务，其他会计核算转帐业务，总账会计调整银行对账单。

2、“管理费用”明细帐户设置和核算需要注意哪些问题，或者说您有什么心得和体会？

管理费用的设置看管理要求，若果各个部门要求核算器指出情况，则按照各个部门设置明细科目，分别核算器指出情况。

3、“应付帐款”“应收帐款”等往来款项核算需要注意哪些问题，或者说您有什么心得和体会？

要求注意期限，尤其有合同的应付和营收款项要注意期限，其次年末应清理。4、任举一例，说明您在某项税金处理方面的心得和体会。

在税金处理上应注意免税环节和免税条件，是纳税符合税法的要求，如：某房地产企业购买另一企业的土地，按照税法的要求应缴纳契税，如果税额比较大，则纳税额比较大。如果做如下操作则只支付一些工商管理费用即可，具体作法是：出资购买另一企业，使另一企业变成自己的全资子公司，然后到工商管理部门办理工商变更等级，更换法人，在这项变更中只需支付工商变更等级手续费用。5、活页式明细分类帐薄的使用和装订有哪些要求？

活页帐的使用过程中需要使用铅笔对帐页编号，在使用结束后进行装订前要是使用篮笔进行重新编号，装订时应做好一下几件事情：1，对空白部分应注销，2，抽出空白页3，按照会计档案的管理要求进行装订。

6、请说明在何种情况下适宜使用“金蝶”财务软件的“项目核算”（或软件的类似功能也行），并描述其使用方法。

项目的核算应按照管理要求设置项目的明细各项，然后进行费用轨迹。

7、如何编制一个格式固定，在发送给别人后，只让使用人填写数据的EXCEL格式报表？

要对表格的相关内容填写清楚，包括纵想和横向的项目，在表格中需要公式的地方设置好公式，其次要填写好填写说明。

现金流量表（statement of cash flows）现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。

现金流量表的概念及作用

1、现金流量表有助于评价企业支付能力、偿还能力和周转能力；

2、现金流量表有助于预测企业未来现金流量；

3、现金流量表有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素；

4、对以权责发生制为基础的会计报表进行了必要的补充，增强会计信息的可比性。

权责发生制：是指以收入取得的权利和费用支出的义务是否归属于某一会计期为标准来进行收入及费用的确认、计量和报告，而不是以款项的实际收支是否在某一会计期实际发生为标准来进行收入及费用的确认、计量和报告。

收付实现制：是以货币资金的实际收付为标准来确认、计量和报告收入或费用的一个会计确认、计量模式。

资产负债表：反映企业在某一特定时日财务状况的报表。

损益表是反映企业一定期间经营成果的重要报表，它揭示了企业利润的计算过程和利润的形成过程。

收入费用的确认与计量是以权责发生制为基础，广泛地运用收入实现原则、费用配比原则、划分资本性支出和收益性支出原则等来进行的。

货币创造：1．货币供给是指一定时期内一国银行系统向经济中投入、创造、扩张（或收缩）货币的过程。

2．现代信用货币制度下，货币供给过程一般涉及中央银行、商业银行、存款人和借款者四个行为主体。其中在货币供给过程起决定作用的是银行体系。流通中的货币都是通过银行供给的，货币供给与中央银行和商业银行的资产负债活动密切相关。

3．实行中央银行制度的金融体制下，货币供应量是通过中央银行创造基础货币和商业银行创造存款货币而注入流通的。这一供应过程具有三个特点：①货币供给形成的主体是中央银行和商业银行；②两个主体各自创造相应的货币。即中央银行创造现金通货，商业银行创造存款货币；③非银行金融机构对货币供给有重要影响。

4．银行系统供给货币的过程必须具备三个基本条件：①实行完全的信用货币流通；②实行存款准备金制度；③广泛采用非现金结算方式。

5．货币供给的过程可分为两个环节：①由中央银行提供的基础货币供给；②商业银行进行的存款货币创造。

6．中央银行提供的基础货币是通过其资产业务出去的，一般通过三条渠道：①在外汇市场买卖外汇黄金，变动储备资产；②在公开市场上买卖政府债券，变动对政府债权；③对商业银行办理再贴现或发放再贷款，变动对金融机构债权。7．基础货币是指处于流通领域由社会公众所持有的通货及银行体系准备金的总和。作为整个银行体系内存款扩张、货币创造的基础，其数额大小对货币供应总量具有决定性的影响。基础货币=现金＋银行体系存款准备金。

8．中央银行对商业银行债权的增加，意味着中央银行再贴现或再贷款资产的增加，说明通过商业银行注入流通的基础货币增加，并将导致货币供给量多倍扩张。相反，如果中央银行对商业银行的债权减少，意味着中央银行减少了再贴现或再贷款资产，货币供应量必将大幅收缩。

9．货币乘数是指货币供给量对基础货币的倍数关系。在货币供给过程中，中央银行的初始货币提供量与社会货币最终形成量之间客观存在着数倍扩张（或收缩）的效果或反应，这即所谓的乘数效应。

10．货币乘数主要由通货—存款比率和准备—存款比率决定。通货—存款比率是流通中的现金与商业银行活期存款的比率。它的变化反向作用于货币供给量的变动，通货—存款比率越高，货币乘数越小；通货—存款比率越低，货币乘数越大。准备—存款比率是商业银行持有的总准备金与存款之比，准备—存款比率也与货币乘数有反方向变动的关系。

11．货币供给的内生性是指货币供给难以由中央银行直接控制，而是由经济体系内部各经济主体共同决定。货币供给的外生性，是指货币供给可以由经济体系以外的中央银行直接控制。

12．我国目前的货币供给既有市场经济的共性，又具有转型经济的特点，使货币供给在外生性与内生性并存。从总体上看，目前中央银行对货币供应量仍然有着很强的控制力，但与此同时，随着改革开放的不断深入，货币供应量的内生性也在不断增强。

杜邦分析法：两因素包括纯利润与净值，三因素包括银行利润率、资产利用率与股本乘数，四因素包括税负支出管理效率、资金运用和费用控制管理效率、资产管理效率与风险因素。

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