大学税法复习资料

复习资料

一、单项选择题

1、（ A ）是一种税区别于另一种税的主要标志。

A 纳税人

B 征税对象

C 税率

D 纳税地点

2、增值税小规模纳税人的征收率是（ D ）。

A 4%

B 5%

C 6%

D 3%

3、增值税专用发票只限于（ A ）领购使用。

A 一般纳税人

B 小规模纳税人C所有纳税人D 特殊纳税人

4、纳税人购进农产品，除取得增值专用发票和海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品的买价和（C ）的扣除率计算进项税额。

A 7%

B 10%

C 13%

D 17%

5、我国消费税实行的是（A ）。

A价内税 B 价外税 C 中性税 D 等级税

6、消费税从价计征的销售额是指（C ）。

A 含增值税销售额

B 不含增值税销售额

C 收到的全部价款

D 包括收取的押金

7、按行业设置税目税率的是（ B ）。

A增值税 B 营业税 C 消费税 D 个人所得税

8、企业所得税的基本税率为（B ）。

A 33%

B 25%

C 20%

D 15%

9、下列属于企业所得税免税收入的是（ A ）。

A 国债利息收入

B 财政拨款

C 政府性基金

D 行政事业性收费

10、个人所得税适用5%-45%的九级超额累进税率的是（ A ）。

A 工资薪金所得

B 劳务报酬所得

C 稿酬所得

D 其他所得

11、税收法律关系只能体现（A ）单方面的意志。

A 国家

B 税务机关

C 纳税人

D 扣缴义务人

12、增值税是以商品流通和服务的各个环节所创造的（C ）为征对象的一种税。

A 销售额

B 经营额

C 增值额

D 利润

13、进口下列货物按13%征收增值税的有（ A ）。

A 农机

B 汽车

C 家用电器

D 办公用品

14、增值税的基本税率为（ A ）。

A 17%

B 13%

C 10%

D 6%

15、纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是销售（D ）。

A 农业机械

B 煤炭

C 日用百货

D 古旧图书

16、消费税的税目共有（D ）个。

A 26

B 21

C 24

D 14

17、下列产品，征收消费税的有（ D ）。

A 冰箱

B 彩电

C 空调D酒精

18、下列消费品中采用从量定额征税办法的有（A ）。

A 烟

B 黄酒C化妆品D小汽车

19、我国企业所得税的基本税率是（C ）

A 15%

B 20%

C 25%

D 33%

20、个人所得税适用加成征收的所得是（A ）

A 劳务报酬所得

B 稿酬所得

C 偶然所得

D 红利所得

二、多项选择题

1、税收制度中属于税制基本要素的是（）。

A 纳税人

B 征税对象

C 税率

D 减税免税

2、增值税一般纳税人销售下列货物按13%的税率征收的有（）。

A 粮食

B 音像制品

C 农机配件

D 图书

3、价外费用包括（）。

A 手续费

B 基金

C 违约金

D 优质费

4、下列属于增值税免税项目的有（）。

A 农业产品

B 避孕药品

C 古旧图书

D 销售自己使用过的物品

5、下列属于应征收消费税的产品有（）。

A 烟

B 洗面奶

C 实木地板

D 保健品

6、按现行消费税的基本规定，消费税应纳税额的计算分为（）。

A 从价计征

B 从量计征

C 从价从量复合计征

D 综合征收

7、消费税采用（）税率形式。

A 比例税率

B 定额税率

C 单一税率

D 综合税率

8、下列属于营业税征税范围的有（）。

A 加工劳务

B 服务业

C 修理修配

D 销售房产

9、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（），准予在计算应纳税所得额时扣除。

A 成本

B 费用C税金D损失

10、个人所得税规定（），以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。

A 利息、股息

B 红利所得

C 偶然所得

D 其他所得

11、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的有（）

A 委托他人代销货物

B 销售代销货物

C 自产的货物分给职工做福利D将购的货物用于非应税项目

12、增值税的应税劳务是指（）。

A加工 B 单位员工修理本单位机器设备

C修理修配D服务

13、消费税的纳税环节分为（）。

A 生产环节

B 批发环节

C 进口环节

D 零售环节

14、下列产品中征收消费税的有（）。

A 化妆品

B 电脑

C 摩托车D冰箱

15、某公司进口小汽车，报关时由海关征收（）。

A 关税

B 增值税

C消费税D营业税

16、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。

A 从事建筑安装工程作业B从事加工修理修配业务

C 从事运输业务D从事商品零售业务

17、企业在计算年度应纳税所得额时，准予扣除项目的基本内容包括（）。

A 成本

B 费用

C 税金

D 损失

18、企业通过下列组织进行的捐赠，在计算应纳税所得额时，准予在限额内扣除的是（）。

A 希望工程基金会

B 老区促进会

C 宋庆龄基金会D全国老年基金会

19、下列所得适用20%税率计征个人所得税的有（）。

A 财产租赁所得

B 财产转让所得

C偶然所得D个体工商业户生产经营所得

20、个人所得税的特点有（）。

A 分项计征

B 税率单一

C 综合计征D扣缴为主

一、单项选择题答案（自行查找）

二、多项选择题参考答案

1ABC 2ABD 3ABCD 4BCD 5AC 6ABC 7AB 8BD 9ABCD 10ABCD 11ABC 12AC 13ABCD 14AC 15ABC 16AC 17ABCD 18ABCD 19ABC 20AD

三、名词解释

1.税收：是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。

2.征税对象：即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。

3.混合销售行为：一项销售行为既涉及到增值税应税货物又同时涉及非应税劳务（即应征营业税的劳务）为混合销售行为。混合销售行为涉及到的货物和非应税劳务是针对一项销售行为而言，即提供非应税劳务是直接为销售应税货物而做出的，应税货物与非应税劳务之间有着密不可分的从属关系或因果关系。

4.非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

5.税收转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

6.兼营销售行为：是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税

劳务。但是，销售货物或应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上，即不发

生在同一项销售的行为

7. 居民纳税人：指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。

8. 习惯性住所：是在税收上判断居民和非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一特定时期内的居住地。

四、判断题（10分，每小题2分）

1、我国增值税对销售商品和提供劳务征税，是普遍征收的一个税种。（）

2、混合销售行为是指纳税人在销售货物的同时还提供劳务。（）

3、关于消费税的计算，税法规定准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。（）

4、计算企业所得税时，收入总额应包括企业接受捐赠的收入。（）

5、个人所得税以每次收入额为应纳税所得额。（）

6、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入的标志。（）

7、按税法规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和

非增值税应税项目的营业额。对货物或应税劳务征收增值税，对非增值税应税项目的营业额

征收营业税；对未分别核算的，货物和应税劳务及非应税劳务一律征收增值税。（）

8、纳税人销售货物或应税劳务，必须向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，

并在增值税专用发票上注明销售额和销项税额。（）

9、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均价格作为计税依据计算征收消费税。（）

10、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以后的余额为应纳税所得额。（）

参考答案：

1错：增值税是对在我国境内销售或进口货物提供加工修理修配劳务征税。

2错：混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。

3错：税法规定可按当期生产领用数量计算准予扣除的应纳消费税已纳的税款。

4正确：税法规定：接受捐赠收入，按照实际收到接受捐赠的资产确认收入的实现；企业接受捐赠收入金额，按照接受捐赠资产的公允价值确定。

5错：我国个人所得税实行分类所得税制度，各项所得应分别扣除费用，分别计算应纳税额。6正确：必须同时具备税收“三性”的财政收入才是税收。

7错：按税法规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。对货物或应税劳务征收增值税，对非增值税应税项目的营业额征收营业税；对未分别核算的，由主管税务机关分别核定货物或应税劳务的销售额和非增值税项目营业额。

8错：纳税人销售货物或应税劳务，应该向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上注明销售额和销项税额。但有些情形如销售产品给消费者个人、销售免税产品、销售产品给小规模纳税人不开专用发票，开普通发票。

9错：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高作为计税依据计算征收消费税。

10错：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以后和弥补以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

五、计算题

1.某公司王先生2012年6月各项收入情况如下：

（1）月工资6500元。

（2）与某大学张教授合著一本专业著作，取得稿酬收入40000元，其中：王先生分得稿酬22000元。

（3）为某公司设计项目，获得劳务报酬100000元；

（4）当月买福利彩票中奖8000元。

要求：请根据上述资料计算王先生2012年6月应纳的个人所得税。

工薪个税计算标准

答：（1）工资薪金所得

6月应纳税额=（6500-3500）×10%-105=195元

（2）稿酬所得应纳税额=22000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2464元

（3）劳务报酬所得应纳税额=100000×（1-20%）×40%-7000=25000元

（4）福利彩票不超过10000元不需要缴纳个人所得税

王先生6月份应纳个人所得税=195+2464+25000=27659元

2.某中国公民2012年5月取得工资、薪金收入6000元（税率15%，速算扣除数125），在报刊上连载一部小说取得稿酬收入5000元；当月还取得一项特许权使用费收入10000元，应邀到某高校讲学一次取得8000元。

要求：计算该纳税人2012年5月应缴纳的个人所得税。

工薪个税计算标准

答：1.工资薪金所得

应纳个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145元

2.稿酬所得应纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560元

3.特许权使用费应纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600元

4.劳务报酬所得=8000×（1-20%）×20%=1280元

5.该纳税人6月份应纳个人所得税=145+560+1600+1280=3585元

六、论述题：

Ⅰ.谈谈你对税收定义的理解。

参考答案：

一、税收的定义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

二、税收的定义可以从以下几个方面理解：

（一）税收属于分配范畴

税收作为国家取得财政收入的一种形式，在社会再生产过程中属于分配范畴。税收就是把一部分社会产品强制地、无偿的转为国家所有，归国家支配使用；从征税的结果来看，既没有增加也没有减少当年的社会总产品或总价值，只是改变了原有的分配结构，形成一种新的分配结构。因此，税收属于分配范畴。

（二）税收分配的依据是政治权力

社会产品的分配总是要以一定的权力为依据。分配的权力有两种：一种是财产权力，也就是所有者的权力；另一种是政治权力，即国家权力。国家征税是把一部分原本属于社会成员所有的产品无偿地转归国家所有，其分配实现的依据既不是生产资料所有权，也不是劳动力所有权，只能是国家的政治权力。

（三）税收分配的目的是满足国家履行其公共职能的需要

国家利用税收这一分配方式取得财政收入，其目的是为了满足其履行公共职能的需要。社会再生产的正常运行必须具备一定的外部条件，如和平安定的环境、良好的社会秩序以及各种便利的公共设施等。这种外部条件表现为全体社会成员的共同需要，属于公共品。为了满足这种共同需要，社会产品的一部分就必须集中到国家手中，由国家统一安排使用。

（四）税收分配的价值源泉是剩余产品的价值

税收分配的对象是社会总产品，而最终来源则是剩余产品价值M部分。因为社会总产品价值中C部分是用于补偿生产过程中生产资料的消耗，V部分用于补偿活劳动的消耗。两者构成生产费用，只能在生产单位内部分配，是保证社会简单再生产顺利进行的条件，不能构成税收分配价值的最终来源，只有M的部分才可以由社会统一分配用于社会公共需要，成

为税收分配的价值源泉。

Ⅱ.谈谈你对个人所得税免征额调整的理解。

参考答案：

一、个税免征额的定义：免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。

二、个税免征额调整内容：2005年10月27日，第十届全国人大常委会第十八次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税工资、薪金所得的费用扣除额由现行的800元正式提高至1600元（从2006年1月1日起施行）；从2008年1月1日起扣除额提高到2000元；从2011年9月1日起扣除额提高到3500元。

三、个税免征额调整的目的和意义（自由发挥）

目的和意义：

税收的一大目标就是“兼顾公平”，而公平却总是相对的，如果不提高免征额，那么一些人就会利用目前分类制个人所得税对劳务报酬按比缴纳的规定，将收入化整为零，多次缴纳多次抵扣，达到减少纳税的目的。所以提高免征额其实就是减税，减税犹如放水养鱼，税负更接近纳税人的承受能力不仅不会减少实际税收，还会扩大税基。

四、个税免征额调整的作用和效果（自由发挥）

作用和效果：

个人所得税免征额标准由2000元提高到3500元后，纳税人纳税负担普遍减轻，体现了国家对因物价上涨等因素造成居民生活成本上升的一个补偿。

1、大幅度减轻了中低收入纳税群体的负担；

2、加大了对高收入者的调节力度；

3、减轻了个体工商户和承包承租经营者的税收负担；

4、促进了税收公平原则；

5、提高了扣除基数，防止各地各行自行其是，维护了法律的严肃性。

6、有助于缓解收入贫富分化的矛盾，有利于维护社会稳定。

五、对个税免征额调整的建议（自由发挥）

1、建立综合为主、分类为辅的课征制；

2、调整税率结构、公平税负；

3、调整费用扣除标准、符合实际负担；

4、扩大征税范围、发挥税收调节作用。

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

2017交大网络继续教育英语作业一答案

题目1 正确 获得1.0分中的1.0分 标记题目 题干 Eggs, though rich in nourishments, have ______ of fat. 选择一项： a. a large number b. a large amount c. the large amount d. the large number 题目2 正确 获得1.0分中的1.0分 标记题目 题干 He asked the waiter ________ the bill. 选择一项： a. of b. on c. for d. after 题目3

正确 获得1.0分中的1.0分 标记题目 题干 He helped me ______ my homework. 选择一项： a. of b. to c. with d. about 题目4 正确 获得1.0分中的1.0分 标记题目 题干 If you ride your bike too fast, there may be _____accident. 选择一项： a. The b. 不填 c. A d. An 题目5 不正确 获得1.0分中的0.0分

标记题目 题干 Robert, there's a man at the front door, saying he has _____news of great importance. 选择一项： a. a b. / c. an d. the 题目6 不正确 获得1.0分中的0.0分 标记题目 题干 _______ these honours he received a sum of money. 选择一项： a. besides b. except c. but d. outside 题目7 不正确 获得1.0分中的0.0分

税法1试题及答案..

第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）

A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入

税法期末试卷及详细答案

税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源

综合英语2(交大版)课后习题及答案

1. This year saw the publication of rich assortment of realistic fictions for children aged 8-12 and older. 2. People with narcissistic personality disorder have a great sense of self-importance. 3. Studies on film consumers had indicated teenage audience as a prime market, with the result that Hollywood filmmakers obsessively catered to that market, sometimes at the expense of adult fare. 4. They were seen warring, slaying and eating each other, 5. Attempting to make money from the growing legion of both female and male fans of basketball, 6. Being somewhat older than he was, they instilled into him a false idea 7. It is perhaps difficult for White South Africans, with an ingrained prejudice against communism 8. the secretary and chairman hustled back and forth between committees 9.49 people were killed and 47 injured in the stampeded. 10. I had harbored qualms about just how I might be received. 1. where the sacred and profane lived in close proximity. 2. World War I broke out after the assassination of the Archduke Franz Ferdinand, which ignited an already tense territorial feud between….. 3. That night Dr. Leighton concocted a plane to rid himself of this old woman, 4. with the terrific reverberations almost deafening us inside. 5. The great many of slaveholders look upon education among the slaves as utterly subversive of the slave system. 6. is as well known for its mastery of technical innovations as for enigmatic smile of the subject. 7. at t he convergence of youth and manhood in a timeless moment 8. J D was sworn in as provisional president of the CSA defy material injure from external annoyance. 10. T he skin texture of noble was so transparent that the blue veins might be seen branching off in various directions. 1. Although it has been stressed that the confidential information should be kept in absolute secrecy somehow it is given away. 2. The new underground railway will facilitate the journey to all parts of the city.

企业纳税实务期末复习资料含答案大学高职期末模拟试题解答

《企业纳税实务》复习题 一、单项选择题 1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ） A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元 3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ） A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元 4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ） A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒 5．资源税的计税依据是（） A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格 6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ） A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B．从高适用税率计算缴纳营业税 C．从低适用税率计算缴纳营业税 D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A．3%的比例税率B．5%的比例税率 C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率 8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ） A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ） A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D．自然灾害造成的损失 10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额 A．3日B．5日C．10日D．15日 11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17%

税法模拟试卷和答案(DOC)

北京语言大学网络教育学院 《税法》模拟试卷一 注意： 1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。 [A] 制药企业占用的耕地[B] 医院占用的耕地 [C] 军队家属区占用的耕地[D] 铁路线路占用的耕地 2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（）内依法申请行政复议。 [A] 10日[B] 15日[C] 30日[D] 60日 3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。 [A] 复合关税[B] 混合关税[C] 选择性关税[D] 滑动关税 4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。 [A] 直接申报[B] 间接申报[C] 简易申报[D] 简并征期 5、（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 [A] 税收法律关系的内容[B] 税收法律关系的产生、变更与消灭 [C] 权利主体[D] 权利客体 6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（）。 [A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 [B] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品 [C] 将自制应税消费品用于本单位管理部门使用 [D] 将自制应税消费品继续加工成应税消费品 7、根据有关规定，车辆购置税征收范围由（）决定。 [A] 全国人大及其常务委员会[B] 国务院 [C] 车辆登记管理部门[D] 省级政府 8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（）。 [A] 无息、贴息贷款合同

税法期末考试A卷

税法期末考试A卷 一、单选题 1-5 CCBD() 6-10DBCC 二、多选题 1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC 三、判断题 1-5√（）√√×6-10√√××× 四、简答题 【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。 【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型 五、计算题 1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。 要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。写出具体的计算解析过程和步骤。 A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元） B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元） 2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。*/ 试算该酒厂应纳消费税。要求写出具体的计算解析过程和步骤。 （1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元） 应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元） （2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%） ×20%+20×1000×2×0.5=60000（元） 消费税合计＝229250+60000＝289250（元） 3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：

交大网络学院大学英语二期末考题及答案

交大网络学院大学英语二期末考题及答案 第一部分：交际用语（来自课后练习及统考题库）1.-What can I do for you? -____B_____ A. Let me have a watch. B. Could you show me the watch? 2.- I don't know how to thank you enough. -__C_______. A. No thanks B. Thank you, too C. Never mind D. It's nothing C. Yes, you can. Give me the watch. D. The watch, please don't give me the pen. 3. --- I'm sorry I broke your mirror. --- Oh, really? ____A___. A. It doesn't matter B. Don't be sorry C. Not at all D. It's OK with me 4. －Could you help me put up the signs on the wall? －___A____. A. No problem B. I hope so 5. - Peter, don't step on the grass. - _______D_____. A. It doesn't matter B. I can't do it C. Don't worry D. Sorry, I won't do it again C. That's all right D. That's a good idea 6. --- The summer vacation is coming in a few days. I'll share the holidays with my daughter by traveling. ---- ___C___ A. Congratulations! B. Nice to meet you! 7. ---What are Johnson's family like? ---__D_____. A. His family is just like mine B. They all like sports and travel C. Oh, it's really a big one D. They are all warm-hearted and helpful C. Have a good trip! D. It's very kind of you.

税法的试题及答案

在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元

A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人

上海交大16秋网络继续教育综合英语(一)第一次作业

综合英语（一）（高/专） 题目1 还未回答 满分1.00 标记题目 题干 28. _____ while the iron is hot. 选择一项： a. Strike b. Hit c. Stick d. Beat 题目2 还未回答 满分1.00 标记题目 题干 20. There are signs _______ restaurants are becoming more popular with families. 选择一项： a. which b. whose c. in which d. that

题目3 还未回答 满分1.00 标记题目 题干 35. The thought of seeing her again was all that ____ him. 选择一项： a. obtained b. retained c. sustained d. maintained 题目4 还未回答 满分1.00 标记题目 题干 3. —— My brother Jerry was promoted PR manager last month. ——_________. 选择一项： a. Oh, please b. Good for you c. Ok, if you like d. Congratulations 题目5

满分1.00 标记题目 题干 22. Doctors predicted that the baby would not survive with such ____ disabilities. 选择一项： a. mild b. strict c. slight d. severe 题目6 还未回答 满分1.00 标记题目 题干 26. His trousers _____ when he tried to jump over the wall. 选择一项： a. burst b. split c. broke d. cracked 题目7 还未回答 满分1.00

税法复习题及答案

税法复习题及答案（选择题、判断题） （一）单项选择题 1．下列行为中构成偷税罪的是（）。 A．偷税数额在2 000元以上10 000元以下的 B．偷税数额占应纳税额10%以上的 C．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10 000元以上的 D．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10 000元以下的 2．某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（）。 A．增值税 B．营业税 C．未分别核算时征增值税 D．未分别核算时征营业税 3．外国投资者从外商投资企业分得的利润（）所得税。 A．免征 B．减征 C．部分免征 D．全额征收 4．若一零售商店为一般纳税人，将100台电冰箱全部销售给消费者，共取得含税销售收入570 000元，注明进项税额80 200元，则应纳增值税额为（）。 A．96 900元 B．487 179.49元 C．8 282.51元 D．2 620.51元 5．王先生写剧本一次取得稿酬2 000元，依法应缴纳（）个人所得税。 A．240元 B．168元 C．400元 D．200元 6．某外国企业在中国境内没有设立机构，但2005年取得了我国一企业支付给其的特许权使用费10万元。它应当向我国缴纳所得税（）。 A．1万元 B．2万元 C．1.5万元 D．3万元 7．印花税最早始于（）。 A．英国 B．荷兰 C．西班牙 D．美国 8．对一些不能准确计算营业额、所得额的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用（）征税。A．查定征收 B．查验征收 C．定期定额征收 D．查账征收 9．印花税适用的比例税率中最低税率是（）。 A．0.05‰ B．0.3‰ C．0.5‰ D．1‰ 10．以商品流转额和非商品的劳务额为征税对象的税收，目前在我国不包括（）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．企业所得税 11．下列情形，存在赔偿问题的有（）。 A．如果税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人合法权益造成损害的B．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益 C．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人权益，但侵犯的是非法利益 D．如果税务机关及其工作人员在行使职务时有违法行为，纳税人、扣缴义务人或其他税务当事人的合法权益也存在受到损害的事实，但是这种损害却不是税务机关及其工作人员的职务违法行为造成的 12．根据营业税税法的有关规定，纳税人销售闲置房一栋，申报纳税的地点应是（）。 A．不动产所在地主管税务机关 B．纳税人居住地主管税务机关 C．购买单位机构所在地主管税务机关 D．纳税人机构所在地主管税务机关 13．房产税的税率是采用（）。 A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 14．下列各项关于税务赔偿义务机关的表述，错误的是（）。 A．税收法律、法规授权的组织在行使授予的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，被授权的组织为赔偿义务机关 B．受税务机关委托的组织或者个人在行使受委托的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，委托的税务机关为赔偿义务机关 C．应当履行赔偿义务的税务机关被撤销的，继续行使其职权的税务机关是赔偿义务机关；如果没有继续行使其职权的机关的，则以撤销该赔偿义务机关的行政机关的上一级机关为赔偿义务机关 D．经过上级税务机关行政复议的，由最初造成侵权的税务机关为赔偿义务机关。但如果上级税务机关的复议决定加重损害的，则由上级税务机关对加重损害部分履行赔偿义务 15．某商场实际占用的土地面积为400平方米，经税务机关核定，该土地每平方米年应纳税额为5元，该商场每季度应缴纳的城镇土地使用税税额为（）。 A．2 000元 B．167元 C．500元 D．1 000元 16．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。 A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．1年 17．小规模纳税人销售货物或应税劳务，其增值税计算方法是（）。 A．应纳税额=营业额×4% B．应纳税额=销售额×4% C．应纳税额=营业额×6% D．应纳税额=销售额×6% 18．企业在元旦支付工资时，下列人员应计入计税工资人员基数（）。 A．与企业解除劳动合同关系的原企业职工 B．虽未与企业解除劳动合同关系，但企业不支付基本工资生活费的人员

税法期末考试计算题

个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入： （1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。 （3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。 （4）取得储蓄存款利息2000元。 （5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。 （6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。 计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。 （1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税 （4）免税 （5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下： （1）2月取得的工资为10000元， （2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。 （3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专着，取得稿酬8000元。 （5）彩票中奖5000元。 计算李某本月应纳的个人所得税 （1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%） （5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：

(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。 (2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。 计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万 (2)业务招待费调增＝50－25＝25万元 50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万

交大网络大学英语三模拟考试

交大网络大学英语三模拟考试

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上海交通大学继续教育学院模拟试题 大学英语三 第一部分交际用语（10分） 此部分共有10个未完成的对话，针对每个对话中未完成的部分有4个选项，请从A.B.C.D 四个选项中选出正确选项。 1. -- Do you mind my smoking here? -- _______________. A. No, thanks B. Yes, I do C. Yes. I’d rather not D. Good idea 2. -- Do you think Tom is ill? -- _______________. A. No, I don’t think so B. Yes, he’s very well C. Yes, I like him very well D. No, I was ill yesterday 3. -- Jim, please don’t put your head out of the window on the bus. It’s dangerous! -- _______________. A. Good idea B. Sorry, I won’t do it again C. It doesn’t matter D. It’s good 4. -- I hear you are moving into a new apartment soon. -- _______________ A. Yes, who told you that? B. No, I never do anything like that. C. Yes, but it’s more expensive. D. No, no way. 5. -- How many languages does Peter speak? -- _______________. A. Many languages B. Pretty well C. Four languages D. With his roommates 6- Could you tell me where the nearest parking lot is? - _________ A. Don't ask me. B. Parking is very difficult. C. Sorry, I'm a stranger here. D. Sorry, you can't park here. 7- Will you come to my birthday party this Sunday? - _________ A. I'm very busy. B. Ok, I don't. C. Ok, I do. D. Ok, I will. 8- Excuse me, when does the next flight from Paris arrive? - _________ A. In half an hour. B. An hour before. C. Until the next one. D. Before another one. 9- This is Bill speaking. May I speak to Mr. Smith? - _________. Here he comes. A. No, speaking. B. Don't go away. C. Who are you? D. Hold on.

税法期末复习综合分析题参考复习资料

2013-2014学年第一学期《税法》期末复习综合分析题参考答案 1、答：业务一：采取折扣销售方式的，商业折扣与销售额在同一张发票注明可以按照折扣后的销售额作为计税销售额，但是现金折扣不得扣除，因此业务一增值税销项税额=2000×5000×17%= 业务二：将货物从一个机构移动到另外一个机构用于销售的，要视同销售。因此本业务增值税销项税额=200×5000×17%= 进项税额=（600+100）×7%= 业务三：采取以旧换新方式销售货物的，按照新产品的销售额作为计税销售额，不得扣除旧货作价支出。因此，增值税销项税额=100×5000×17%= 业务四：进项税额=340000元 业务五：该业务捐赠行为要视同销售，因此增值税销项税额=20×5000×17%= 业务六：2009年1月1日开始，我国实行消费型增值税，外购定资产的进项税额可以抵扣。因此，本业务增值税，进项税额=180000元。 综上所述，该企业2012年6月应纳增值税税额=当期的销项税额-当期的进项税额= 2、答：业务（1）：属于增值税的销售业务。按照增值税规定，农用汽车适用税率为17%。该笔业务增值税销项税额=（80×8+32×3.4+71.18）×17% 业务（2）：属于增值税的购进业务。按照增值税规定，2009年1月1日起，外购固定资产的进项税额允许抵扣。因此，该笔业务增值税进项税额=170+20×7%+15×17%+（0.1+0.9）×7% 业务（3）：属于增值税的进口业务。进口环节进口特制材料应纳增值税=（关税完税价格+关税）×17%=关税完税价格×（1+关税税率）×17%=【（110+20+0.5）×（1+10%）】×17% 进口特制材料从海关运抵公司厂区运输可以抵扣的进项税额=2×7% 进口小轿车应纳增值税=（关税完税价格+关税+消费税）×17%=【关税完税价格×（1+10%）÷（1-12%）】×17% 因此，该笔业务可以抵扣的进项税额= 业务（4）：按照增值税法规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利、对外投资、无偿捐赠他人使用，均视同销售。因此该笔业务增值税销项税额=

税法增值税试题及答案

税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%