CUC-RD.050-FA-固定资产关键解决方案V1.9
RD.050B USINESS
R EQUIREMENTS S CENARIOS
中国联通ERP核心系统工程业务需求规划书
资产业务关键解决方案
文档作者：顾问组
创建日期：2009-4-30
审批签字：
UNICOM项目经理：
顾问方项目经理：
拷贝编号：_____
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文档控制 (ii)
前言 (1)
概述 (2)
基础管理 (10)
固定资产增加 (15)
固定资产调拨 (20)
固定资产减少 (26)
资产其他业务 (29)
固定资产关帐 (42)
客户化清单 (44)
未决与已结问题 (47)
前言
本文档提供中国联通（集团）有限公司固定资产模块管理业务需求和分析，通过匹配业
务现状需求与Oracle管理系统的功能，提出的建议解决方案。
适用范围
本文档提供中国联合网络通信（集团）有限公司库存业务管理需求，通过匹配统一流程
模板与Oracle管理系统的功能，提出的建议解决方案。
读者
中国联通项目组项目执行经理、业务组长、关键用户；
中国联通顾问方项目经理、实施顾问。
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概述
以公司融合为契机，通过实施ERP，整合公司内部管理资源，建立以流程为导向，
集业务处理与会计核算、信息归集与共享、风险管理与内部控制、组织与岗位职责
定位为一体，适应公司3G市场发展战略的全新管理模式，从而推动公司内部管理
资源的全面融合，提高公司的运作效率，为实现公司融合的战略目标和持续快速发
展奠定坚实基础。
为在联通和网通两个公司融合后，尽快整合原联通和原网通的ERP系统，建立一
套适应企业发展的联通ERP核心系统，以支撑新联通战略发展需求，体现新联通
的核心竞争力，支撑新联通在市场竞争中取得领先地位，2009年3月9日集团公司
正式启动了中国联通2009年ERP项目。
ERP系统融合不仅仅是实现一套系统，更主要的需要和组织融合、流程制度融合、
以及文化融合相辅相成，即要在系统融合中体现组织、流程制度的成果，同时在系
统融合过程中要促进组织、流程制度的快速融合，进而才能支撑和落实新联通发展
战略和新的管理模式。基于ERP系统融合项目的复杂性和重要性，为指导后续项
目方案的制定和实施，由集团ERP项目组邀请集团专业职能部门专家和对国内国
际电信行业具有丰富经验的外部咨询机构，对中国联通ERP未来业务流程进行规
划设计，流程将充分体现中国联通管理特点和未来业务模式。
本期ERP实施，选择ORACLE标准套装软件，包含７个标准模块，模块间逻辑关
系入下图：
?项目核算：提供项目/任务维护、项目成本组定义、项目预算管理、项目成本
归集、项目预转固、竣工转固等功能，满足工程项目核算和自动转固的管理需
求；
?采购管理：提供供应商基础信息管理、合同基础信息、合同设备清单、合同配
置清单、采购订单（供应商送货申请单）等系统功能，满足以合同/订单为主
线的项目预算、供应商送货、到货接受、付款跟踪的管理需求；
?库存管理：提供采购入库管理、库存调拨、库存转移、库存盘点、领料出库、
退库管理等系统功能，满足基于采购颗粒度的库存出入库管理和自动核算需
求。
?应付管理：提供员工类供应商管理、非采购类供应商管理、应付账款、预付
款、付款等系统功能，满足公司财务应付发票和付款的过程控制和管理需求。
?固定资产：提供工程项目转固资产自动增加、资产组件、资产调拨、资产报
废、资产调整等系统功能，满足财务角度对资产价值管理的需求，同时，提供
过渡阶段资产实物管理的简化功能，满足在设备管理系统上线前的关键需求。
?应收管理：提供以营业厅为对象的客户定义、营业款上缴应收和核销等功能，
对各收款渠道的营业款进行管理和稽核，并通过营业日报与银行回款相核销的
手段，加强营业款结算管理，减少资金沉淀，加快资金回笼，确保资金安全。
?总账管理：各个子模块中对营业款核算、应付帐款核算、固定资产核算、在建
工程核算、存货成本核算、收款、对外付款等业务进行明细管理，总账模块的
核算范围将包括上述内容以外的所有核算业务。
本文档将基于ORACLE套装软件７个模块和前期的流程梳理进行系统解决方案的
设计。
设计依据和原则
设计依据
设计依据是统一业务流程和关键问题决策，详细文件包括：
?UNICOM-BP 050-统一业务流程模板-市场营销
?UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-采购管理
?UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-工程物资管理
?UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-计划建设-工程采购
?UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-计划建设-工程建设
?UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-日常运营
?UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-网络运维
?UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-固定资产
?UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-应付业务
?UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-应收业务
?UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-总账
?UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-财务扩展应用部分
?CUC-BP050RD 050-集团决策问题清单
设计原则
1.统一性：方案以统一性为原则，兼顾各省分公司地方性差异，保证中国联通
ERP关键解决方案基本统一，系统主要信息的编码规则及分类统一；
2.先进性：方案参考了国际化一流公司的管理经验和管理理念，并充分考虑公
司未来业务和管理的发展，确保流程的先进性；
3.可操作性：方案的设计充分考虑了中国联通各省的实际情况，确保流程的可
操作性；
4.可实施性：确保所设计方案在ORACLE ERP系统中可以实施。
5.前瞻性：方案设计是基于未来ERP整体规划进行的，是在考虑ERP外围系统
集成实现的情况下的关键解决方案。
系统概述
固定资产集成项目会计模块、应付模块、总帐模块，保证资产帐实信息一致，可满足中
国联通重要的资产管理和报表要求。
与项目会计模块集成
自动集成项目会计模块和固定资产模块，避免信息的重复录入，凡有立项的资本性支出
必须经项目会计模块归集和考核成本并转固，可以清晰地查询固定资产的在建工程设备
和费用组成来源，保留审计线索。
与应付模块集成
零购固定资产的供应商信息、发票信息、采购订单信息以及资产成本信息等，可以通过
应付款管理系统与固定资产管理系统的接口，通过成批创建传送至固定资产模块形成固
定资产信息。
与总帐模块集成
应用总账提供的会计科目，设置固定资产帐簿帐户，以及设置资产类别对应的资产成
本、资产结算、累计折旧等账户，保证固定资产模块中产生的会计分录准确性，固定资
产模块生成的会计信息可以传送至总账形成总帐日记帐凭证。
业务需求概述
固定资产是指单位价值2000元以上（含2000元）、使用期限超过1年的房屋、建筑
物、通信设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、仪器仪表、备品备件、器
具、工具等。
中国联通各个市公司有自己的资产财务帐，中国联通要求统一集团资产管理标准，各省
公司统一执行集团公司的资产管理政策。
目前，上市主体公司移动专业相关资产由移动网络公司托管，移动网络公司网络运维部
门履行托管相关资产管理的职责，托管资产和其他资产分别由移动网络公司和上市主体
公司管理。
省公司已有的运维专业管理系统大多都具有资产管理、设备管理及运维管理专业方面上
的功能，有些功能存在与ERP核心系统重叠，但有些运维专业上的功能又是ERP系统
无法满足的，希望ERP系统和资源管理系统这两个系统有机的结合起来。
资产管理包括资产财务和资产实物的信息，需要加强实物管理部门和财务部门的信息沟
通，提高资产卡片信息的准确性，实物管理部门能够从ERP系统获得有效的管理信息。
解决方案概述
固定资产模块与项目模块、总帐模块、应付模块集成，主要管理资产的财务信息和资产
实物保管信息，固定资产业务内容包括：资产的增加、调拨、减少、调整、折旧、资产
状态、资产类别、专业属性等。
电信资源管理系统是网络运维部门解决网络规划、建设、运维、网优及固定资产等管理
的综合性软件，应该包括固定资产实物管理的内容，省公司现有的资源管理系统在集团
统一规划的资源系统上线前保留使用。如果目前有省分将ERP系统与资源管理系统实现
对接，新系统上线后，应继续做好接口。ERP系统与资源管理系统目前没有对接的，在
将来集团统一规划的资源管理系统与ERP系统对接前，资产实物管理功能在ERP系统
实现。
未来固定资产模块建帐模式按照“省－市”的两级核算体系设计固定资产帐簿，为每个
独立核算的公司建立资产帐簿。
通过设置FA账簿安全性配置文件对职责可访问的资产账簿进行隔离，按组织层次的安
全性配置文件规划：
固定资产基本信息解决方案
固定资产卡片承载信息，及描述统一如下：
资产编号：流水号
原网通ERP系统资产卡片，在新ERP系统上线时可沿用原有的资产编号，资产导入时
采用“原公司段-原资产编号”。
资产名称：固定资产实物名称
制造商：固定资产制造商
规格型号：描述固定资产型号、规格等内容
序列号：记录资产序列编号
资产标签号：记录资产条形码编号
原网通ERP系统资产卡片，在新ERP系统上线时可沿用原有的资产标签号，资产导入
时采用原资产标签号。
设备编号：资产对应的设备编号
项目编号及项目名称：固定资产的来源工程项目，编码和描述
所属部门：资产实物管理部门
使用地点：固定资产所在的物理地点
资产状态：资产使用状态，自用、出租(给关联单位)、出租(给非关联单位)、闲置可使用、待报废等
责任人：同该资产接触最多的直接使用、直接维护或直接保管人员。归个人使用的资产需明确责任到个人，部门共享的资产明确到部门责任人或者部门资产管理员
建卡日期：在ERP系统建卡日期
启用日期：形成该固定资产的工程的初验日期、转固日期或购置固定资产的交付使用日期
资产会计科目：资产卡片对应的会计科目在资产类别反映，如资产原值、累计折旧、资产减值、折旧费用帐户。
应用领域：资产应用领域，管理用、生产用等
资产目录：对应资产目录
专业：资产财务专业分类，与COA专业段一致
专业属性：资产专业类别划分，分为固网专业、移动专业、其他专业。
专业类型：资产专业管理部门专业类型，有综合、业务支撑、信息化、运维、移动网络、存续、国际等专业。
业务支撑系统部门是业务支撑系统及其相关固定资产的专业归口管理部门；管理信息系统部门是管理信息系统及其相关固定资产的专业归口管理部门；行政综合部门是土地、房屋、建筑物、构筑物、车辆以及除信息化类固定资产之外的其余管理用固定资产的专业归口管理部门；国际业务管理部门是所有境外固定资产的专业归口管理部门；移动网络公司运行维护部门是移动网络托管资产的专业归口管理部门；运行维护部门是除以上资产外的所有生产用固定资产的专业归口管理部门。存续公司非生产用固定资产专业归口管理部门是存续管理部。
各单位可根据实际情况，明确具体的资产专业归口管理部门，确保每一类资产都有专业归口管理部门，以便于资产综合使用效率的充分发挥。
资产来源：固定资产来源方式，公司间调拨、工程转入、盘盈等
资产归属：描述资产归属，分为一级干线、二级干线、本地网及其他
一级干线：各省（自治区、直辖市）之间的通信设备及线路，国际通信设备及线路。
二级干线：省内各地市之间通信及附属设备
本地网及其他：除上述资产以外的其他资产
扩容改造项目：对于扩容、更新改造项目，如果现有项目与资产原来资产所属项目不一致，需要在固定资产模块相应卡片标识为“扩容改造项目”（选择现有的PA 项目编号）。
资产专业管理部门：资产专业归口管理部门
资产分类：资产分类采用两级分类的方式，供运维部门分析使用
计量单位：资产计量单位
数量：资产计量单位数量，正整数
辅助计量单位：资产辅助计量单位
辅助数量：资产辅助数量，可带两位小数
资产原值：资产原值
累计折旧：资产累计折旧
减值准备：资产减值准备
残值：资产残值
折旧方法：资产折旧方法
折旧年限：资产折旧年限
期初资产卡片编号：原系统资产卡片编号
评估净值：资产评估净值
评估后尚可使用月份：资产评估后尚可使用月份
附属设备及附件：资产附属设备及附件
产权及凭证号：产权及凭证号
附加信息：各公司根据需要填写资产附加信息
资产组件作为资产卡片的可选项，可以在资产卡片上维护资产组件信息，资产卡片可以没有组件信息。资产组件承载信息，及描述统一如下：
资产编号：组件所属资产卡片编号
资产标签号：组件所属资产卡片标签号
组件编号：组件设备编号
组件名称：组件实物名称，如用户板、载频
启用日期：组件启用日期
规格型号：组件规格型号
序列号：记录组件序列编号
制造商：组件制造商
计量单位：组件计量单位，与物流主计量单位一致
数量：组件数量,与物流数量一致
金额：组件参考价值
附加信息1：各公司根据需要填写组件附加信息
附加信息2：各公司根据需要填写组件附加信息
附加信息3：各公司根据需要填写组件附加信息
固定资产业务解决方案
固定资产模块处理的业务有：
1.基础管理
固定资产类别维护：根据集团资产目录，更新ERP系统资产类别。
资产目录由集团统一制订，集团财务部根据资产目录下发ERP资产类别文件，资产类别由集团公司统一管理。
资产类别导入程序支持资产目录的新增和修改，可以新增资产类别，或者修改系统已经存在的资产类别的默认折旧年限、计量单位等属性，并提供执行修改资产分类前的预览功能。
固定资产地点维护：固定资产地点维护。
2.固定资产增加
对不同来源的固定资产的卡片管理和条码标签管理，具体细分为在建工程转固、资产零星增加。
在建工程转固：根据固定资产清单从项目会计模块转固并增加或调整固定资产价值。
资产零星增加：处理固定资产盘盈、捐赠等特殊业务。
3.固定资产调拨
固定资产调拨分为固定资产部门内转移、固定资产部门间转移、固定资产省市间调拨。 固定资产部门内转移：进行同一资产帐簿中的固定资产在部门内部的使用人之间的调动或者地点间的转移处理。
固定资产部门间转移：进行同一资产帐簿中的固定资产跨部门的调拨以及地点间的转移处理。
固定资产省市间调拨：进行不同资产帐簿的固定资产在省本部、地市公司等独立核算单位之间的调拨处理。
4.固定资产减少
固定资产报废、出售、转让、捐赠、拍卖、盘亏等减少，部门资产管理员提交报废清单，审批通过后执行报废。
5.其他业务
ERP系统处理的其他;业务主要包括固定资产盘点、资产减值计提、资产调整、无形资产管理。
固定资产盘点：根据固定资产清单，利用条码系统实地盘点实物，输入实物盘点的结果，分析差异原因，并进行相应的帐务处理。
资产减值计提：固定资产减值准备处理。
资产调整：资产卡片其他信息调整，如资产类别调整、资产专业属性修改。
无形资产管理：无形资产的新增、调拨、摊销管理。
6.固定资产关帐
月末运行折旧、生成总帐凭证，以及ERP系统和总帐模块对帐。
基础管理
业务需求
集团公司统一固定资产目录，资产类别根据资产目录统一维护。
各公司按照集团发布的资产类别，进行资产卡片的重分类处理，由于资产卡片数量大，需要提高资产重分类的处理效率。
资产地点由各公司维护，资产地点如果存在资产卡片，资产地点维护人员逐个检查的工作量很大，需要提高资产地点维护的处理效率。
实施策略
按照集团公司下达的固定资产目录建立统一固定资产类别，资产类别集中维护，保证资产类别的统一。
规范资产地点维护流程，资产地点由省/集团公司本部或地市公司统一维护，保证地点编码的规范，避免地点编码的随意性。
固定资产类别维护
业务规则
资产类别维护方式采用集团集中方式，根据集团统一发布的资产目录维护ERP系统资产
类别。
系统解决方案
固定资产类别采用三段式结构，第一段为“应用领域”段，用于“网络用固定资
产、营销用固定资产、管理用固定资产、共用固定资产、租出固定资产、投资性房
地产”等分类；第二段为“类、项、目、节”，为中国联通集团公司的固定资产目
录分类；第三段为专业段，与COA专业段一致。
资产目录修订后，提供资产类别检查报表，检查当前资产卡片使用的资产类别是否失效，并列出需要失效的资产类别的资产卡片清单，供重分类参考。
可以对单个资产卡片进行资产重分类，如资产重分类资产卡片较多可采用EXCEL 模板成批处理的方式。
省公司财务部资产管理岗组织全省资产卡片资产类别调整，全省完成资产类别调整后，通知集团资产类别维护岗维护本省资产类别。
备注说明
资产应用领域如下：
固定资产地点维护
业务规则
为保证地点编码的规范，建议全省资产地点集中维护。不具备全省集中维护地点编码条件的，资产地点由市级公司统一维护。
固定资产地点指固定资产所在的物理地点（明细到具体机房、办公室等），通过规范资产地点编码规则，最大程度解决同一地点不同表述的问题。
系统解决方案
定义三段式资产地点弹性域结构。
第一段“所属区域”，用于区别资产责任部门，建议与COA成本中心一致。
第二段“所在地点”，固定资产所在的物理地点。其中公司码为地点所属公司，按照公司码设置资产地点安全性。
第三段“状态”描述资产使用状态，资产状态：自用、出租(给关联单位)、出租(给非关联单位)、闲置可使用、待报废。
各段值之间用“.”号分隔。
资产地点维护界面没有安全性控制，为加强资产地点的维护安全性控制，不使用标准的资产地点维护界面进行资产地点维护，由资产地点维护岗上传需要维护的地点信息，提交请求进行地点的成批维护。
失效地点存在有效资产卡片的，系统自动提示地点不能失效，不能失效地点。
地点维护程序运行完毕后，列出未失效的地点对应的地点组合编码，以便部门资产管理员核查资产卡片。
需要为资产地点维护岗分配资产地点安全性规则，只能维护权限内的地点编码。
成批维护地点前，需要提交资产地点报表，复核地点编码。
备注说明
资产地点编码规则如下：
区县、地点类型、物理地址编码为建议的编码规则，各公司作为本省编码的参考。
资产来源
在资产卡片的类别弹性域中增加资产来源性质。
资产归属
在资产卡片的类别弹性域中增加资产归属。
资产分类
在资产卡片的键弹性域中增加资产分类域和资产分类明细，资产分类明细从属于资
产分类域。
具体分类明细见资产模块设置文档。
固定资产增加
业务需求
自动集成项目会计模块和固定资产模块，避免信息的重复录入，凡有立项的资本性支出
必须经项目会计模块归集和考核成本并转固，可以清晰地查询固定资产的在建工程设备
和费用组成来源，保留审计线索。
资产实物管理部门和财务部门分别维护零星新增资产卡片实物信息和财务信息。
中国联通子公司（新时讯、北京兴业、联通进出口）无项目转增固定资产业务，固定资
产的增加需要通过应付发票成批导入创建固定资产。
固定资产增加主要包括：自行建造和购入；接受投资转入和融资租入；接受捐赠；通过
债务重组转入；通过非货币性资产交换转入；盘盈；其他单位无偿划入；在原有的固定
资产基础上进行改造、扩建而增值。
实施策略
在建工程转资由工程会计在PA模块进行。从PA成批转入的资产，固定资产会计在PA
模块复核后，在FA模块创建成批增加。
因期初固定资产上线需要进行系统切换，采用成批导入的方式新增，系统实施阶段一般
不需要手工在系统内添加资产。
上市主体公司固定资产零星购置按在建工程转固流程处理。
中国联通子公司固定资产零星购置按应付发票成批导入创建固定资产流程处理。
零星资产增加时，由部门资产管理员和资产会计分别完成资产实物和财务信息的录入，
资产会计确认资产价值后创建资产卡片。
在建工程转固
业务规则
取消固定资产大卡片。边开通，边转固，工程转固后预估资产不再作反冲。
转固之后到决算阶段发生的成本增加到资产价值中，因资产成本调整引起的折旧额增减
在资产剩余年限内分摊。
系统解决方案
边开通，边转固。转固时开始管理实物，保证帐实一致。取消资产大卡片的做法。
在PMS系统中有设备上网开通信息，ERP系统应在月末导入PMS中的工程进度信息，确定资产转固的时点。
转固之后到决算阶段发生的成本增加到资产价值中，因资产成本调整引起的折旧按未来适用法，在资产剩余年限内分摊。
配套设备安装开通后转固。
在建工程转资由工程会计在PA模块进行。从PA成批转入的资产，固定资产会计复核后在FA模块创建成批增加。
在建工程转资资产：由资产实物管理部门资产管理员在初验时将资产标签粘贴在实物上。
PA模块工程转资会计分录：
借：固定资产原值
贷：在建工程结算—项目
系统实施后未纳入PA模块管理的在建工程，在总帐模块内进行转资，在资产模块零星增加资产。
1．资产零星增加会计分录：
借：固定资产
贷：固定资产结算
2．总帐调整会计分录：
借：固定资产结算
贷：在建工程结算—项目
备注说明
在建工程增加资产，资产会计要复核后才能传到固定资产模块。
资产价值构成如下图：
资产价值由组件价值及分摊价值构成。
在转资准备的时候，所领用的物资则会自动形成的设备的资产组件，其价值也自动带入
到所形成的设备价值之中。
未实施项目会计模块的公司的在建工程转固，采用资产零星增加方式，数量较多时可以
成批导入。
PA模块零购项目转资会计分录：
借：固定资产原值
贷：固定资产结算—项目
固定资产零星增加
业务规则
资产零星增加的范围主要是资产盘盈、融资租入、接受捐赠、无偿转入等资产增加业
务。
资产实物管理部门和财务部门分别维护零星新增资产卡片实物信息和财务信息。
系统解决方案
资产零星增加由资产实物管理部门录入资产名称、规格型号、序列号、地点、责任人、专业属性等非财务信息，提交财务复核。财务人员确认符合资产管理条件，并
补充资产费用帐户等财务信息后，创建固定资产卡片。
固定资产零星增加会计分录：
借：固定资产
贷：固定资产结算