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银行贷款企业要把握好的12个财务指标

银行贷款企业要把握好的12个财务指标
银行贷款企业要把握好的12个财务指标

银行贷款企业要把握好的12个财务指标

财务结构:

1、净资产与年未贷款余额比率。必须大于100%(房地产企业可大于80%)。

2、资产负债率。必须小于70%,最好低于55%。

偿债能力:

3、流动比率。一般情况下,该指标越大,表明企业短期偿债能力越强,通常该指标在150%~200%较好。

4、速动比率。一般情况下,该指标越大,表明企业短期偿债能力越强,通常该指标在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%。

5、担保比例。企业应该把有损失的风险下降到最低点。一般讲,比例小于0.5为好。

现金流量:

6、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在85~95%以上。

7、企业在经营活动中支付采购商品、劳务的现金支付率应在

85~95%以上。

经营能力:

8、主营业务收入增长率。一般讲,如果主营业务收入每年增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%,说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主

营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%

9、应收账款周转速度。一般企业应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。应收帐款周转速度=主营业务收入/(期初应收账款余额原值+期末应收账款余额原值)/2]

10、存贷周转速度,一般中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强。

经营效益:

11、营业利润率,该指标表示全年营业收入的盈利水平,反映企业的综合获利能力。一般来讲,该指标应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入净额营业收入净额=销售收入-销售折让-销售折扣

12、净资产收益率,目前对中小企业来讲应大于 5%。一般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越高,股东们收益水平也就越高。

贷款分类偏离度检查辅导资料

一、贷款分类偏离度的含义

贷款分类偏离度是指商业银行在对贷款进行五级分类时存在形态划

分结果与实际形态相差异的程度。包括不良贷款总体分类的偏离程度和五级分类中各类形态的偏离程度。

其计算公式:相对偏离度=(检查确认的不良贷款比例/被查机构自己认定的不良贷款比例-1)×100%;绝对偏离度=检查确认的不良

贷款比例-被查机构自己认定的不良贷款比例。本次检查用绝对偏离度公式计算。

二、为什么会存在偏离度

贷款五级分类是人脑主观思维的过程,由于不同的人本身存在识别和判断能力的差异,必然会导致分类结果的差异。从目前影响商业银行贷款五级分类真实性和准确性的因素来分析,产生分类偏离的原因主要有以下几个方面:

1、人为因素。一是分类操作人员对制度的理解、业务水平的参差不齐,造成分类结果的不准确;二是对企业提供的各种信息的掌握程度和分析判断不准形成的偏离;三是为了完成“抓降”考核指标,在贷款期限和贷款保证上作技术处理,如借新还旧、担保变抵质押等,人为调整分类结果;四是不严格执行分类制度,造成分类偏离,主要表现为简化分类程序和标准、分类不及时和不连续、未按规定权限分类认定等。

2、政策因素。一是受国家宏观调控政策的影响,某些行业政策发生变化,从而影响信贷政策的变化,造成对贷款投入、投向的重大影响,造成分类偏离;二是上级行对基层行的不良贷款实行额度控制,对不良贷款有计划地进行“释放”。

3、信息不对称。一是银行难以获取客户真实可*的财务信息,尤其是中小企业和个体工商户,由于财务管理不规范,财务信息的可*程度较低,从而影响贷款分类的偏离;二是个别企业为了取得银行的贷款,给银行提供虚假的财务数据和企业经营管理信息,导致分类结果的不

实和偏离。

4、分类标准不一致。人民银行2001年制定的《五级分类指导原则》是目前五级分类工作的规范性文件,但该文件对分类标准仅有核心定义,没有具体的操作性解释,确定的标准较模糊,而且弹性较大。各行根据此文件和本行的实际情况又分别制定了《贷款分类实施办法》,由于各行的理解掌握程度不一,导致分类标准不一,实践中又是将《五级分类指导原则》作为检查标准使用,致使检查人员与商业银行对分类标准产生一定程度的分歧,从而导致分类结果的偏离。

5、道德风险和逆向选择。一是管理人员或分类人员为了逃脱责任,掩盖事实真相,将不良贷款在正常或关注中反映;二是中行、建行股改之后,对大量的不良资产进行了剥离和核销,不能排除利用剥离和核销之机将正常贷款划入不良进行“储备”,以备将来考核时进行调整。

三、五级分类标准及管理要求

(一)分类标准。按照《贷款五级分类指导原则》,商业银行贷款分为五类,即正常、关注、次级、可疑、损失类,后三类为不良贷款。各商业银行根据此分类办法并结合本行实际又细化了分类标准,其划分标准及主要特征为:

1、正常类:借款人能够履行合同,有充分把握按时、足额偿还本息,没有任何理由怀疑贷款的本息偿还。

2、关注类:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。对违反国家法律和法规发放的贷款;逾

期90天至180天的贷款;对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的企业的贷款至少应划入关注类,并在依法追偿后按实际偿还能力进行分类。该类贷款损失率不超过5%。其基本特征:

●净现金流量减少;

●借款人销售收入、经营利润在下降或净值开始减少,或出现流动性不足的征兆;

●宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对借款人产生不利影响,并可能影响借款人的偿债能力,例如借款人所出的行业地位呈下降趋势;

●借款人的关键财务指标,如:流动性比率、资产负债率、销售利润率、存货周转率低于行业平均水平或有较大下降;

●借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化;

●借款人固定资产项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整,例如基建工期延长或慨算调整幅度较大;

●借款人未按规定用途使用贷款;

●借款人的还款意愿差,不与银行积极合作;

●贷款的抵押品、质押品价值下降或对抵押物失去控制;

●贷款保证人的财务状况出现疑问;

●银行对贷款缺乏有效的监督。

●银行信贷档案不全,重要文件遗失,并且对还款构成实质性影响;

●违反贷款程序发放贷款。

3、次级类:借款人的还款能力出现明显问题,依*其正常经营收入已无法保证足额偿还本息,即使执行担保,也可能造成一定损失。应收利息逾期90天、本金逾期181天至360天的贷款至少要划入次级类。需要重组的贷款应至少划为次级类,重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化或无力还款而对借款合同还款作出调整的贷款。该类贷款损失率在30%-50%之间。其主要特征:

●借款人支付出现困难,并且难以按市场条件获得新的资金;

●借款人不能偿还对其他债权人的债务;

●借款人内部管理问题没有解决,防碍债务的及时足额清偿;

●借款人采用隐瞒事实等不正当的手段套取贷款。

●借款人经营出现亏损,净现金流量为负值;

●借款人已不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源。

4、可疑类:借款人无法足额偿还本息,即使执行抵押或担保,也肯定要造成较大损失。逾期360天至720天的贷款至少要划入可疑类。重组后的贷款如果仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款至少划入可

疑类。该类贷款损失率在50%-75%之间。其主要特征:

●借款人处于停产、半停产状态;

●贷款项目如基建项目处于停缓状态;

●借款人已资不抵债;

●银行已诉诸法律来收回贷款;

●贷款经过了重组仍然逾期,或仍然不能正常归还本息,还款能力没有得到明显改善。

5、损失类:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。逾期720天以上的贷款至少应定性为损失类。该类贷款损失率在95%-100%之间。其主要特征:

●借款人和担保人宣告破产,经法定清偿后仍然不能还清贷款;

●借款人死亡、宣布失踪或死亡,以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款;

●借款人遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大且不能获得保险补偿,无力偿还部分或全部贷款;

●借款人虽未破产,但已名存实亡或关停倒闭;

●由于计划经济体制等历史原因造成债务人主体消亡,无承债主

体。

(二)管理要求。归纳起来有以下几个基本要求:一是要有健全的分类管理制度;二是要建立有效的分类组织管理体制;三是要有统一规范的分类标准;四是要将所有贷款纳入分类范围;五是要按规定的标准和程序分类;六是要保持分类的及时性;七是要充分掌握借款人的财务信息和经营管理信息,保持银行与企业信息的对称性;八是要保持信贷档案的完整性和连续性;九是要定期对贷款分类政策、程序执行情况进行检查和评价。

三、如何对抽样客户的分类偏离度进行现场检查

(一)调阅被抽取的客户贷款信贷档案资料,了解借款人的基本情况,并将基本情况录入《贷款分类偏离度现场检查操作表》。

(二)分析判断被抽取的样本客户的偿债能力和还款意愿。这是现场检查的主要环节。应从借款人的现金流量、财务、非财务因素、贷款担保和银行信贷管理等方面进行分析和判断。

1、现金流量分析。

现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量,现金净流量等于现金流入量和现金流出量之差。贷款企业的现金流入、流出主要体现在经营活动、投资活动和融资活动三个方面,通过对贷款企业现金流量的计算和分析,判断借款人能否还款和还款来源是什么,从而确定贷款分类档次。在实际分类操作中,借款人应当向银行提供现金流量表或银行利用财务软件自动生成现金流量表。

如何根据借款人的现金流量确定贷款分类档次?可以从以下方面来

判断:

(1)借款人用经营活动产生的现金还款,而且现金流量比较稳定或在增加,其贷款档次为正常;

(2)借款人虽然用经营活动产生的现金还款,但经营活动中的现金流量在减少,其贷款应划为关注;

(3)借款人不能用经营活动中产生的现金还款,而要通过出售证券投资或减少固定资产维修、更新、改造资金支出,甚至对外融资还款,其贷款应归为次级;

(4)借款人对外融资产生的现金流入仍不足以还款,其贷款档次应划为可疑类;

(5)借款人出售无形资产、固定资产产生的现金,甚至转让股份所

得现金都不足以还款,其贷款应划为损失类。

如果企业和银行都没有提供现金流量表,应如何计算现金流量?计算现金流量时,应以贷款企业的损益表为基础,根据资产负债表期初和期末的变动数进行调整。其计算步骤和方法:

第一步,计算资产负债表各项目期初与期末的变动情况,计算公式:各项目变动数=期末数-期初数。

第二步,确定项目变动数是现金流出还是现金流入。资产项目的增加是现金流出,反之是现金流入。如应收账款增加,企业的销售所得现金就会减少(现金流出);应收账款减少,企业的销售所得现金就会增加(现金流入)。负债及所有者权益项目增加是现金流入,反之是现金流出。如应付账款增加,表示企业所购进存货部分赊销,形成自发性融资(现金流入);应付账款减少,表示企业的所购进存货中有未销售部分但已支付了现金(现金流出)。

第三步,剔除权债发生制的影响因素。现金流量=损益-△资产+△负债(△表示期末与期初的差额)。

●经营活动产生的现金流量(间接法),计算公式:

经营活动产生的现金流量=净收益+折旧、待摊费用+△应付账款+△应付费用+△应付税金-△应收账款-△存货-△预付费用。

●投资活动产生的现金流量,计算公式:

投资活动的现金流出(流入)=△固定资产+△投资+△无形资产。△为正数表示现金流出,负数表示现金流入。

●融资活动产生的现金流量,计算公式:

投资活动的现金流入(流出)=△1年内到期的长期负债+△短期借款+△长期负债+△股东权益。

△为正数表示现金流出,负数表示现金流入。

●净现金流量=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+融资活动产生的现金流量。

2、财务分析。

通过对借款人财务报表中的有关数据资料进行真实性核实、计算、比较、研究,分析借款人的偿债能力,预测借款人的未来发展趋势,在分析时,要尽可能地取得经注册会计师审查验证后的报表和同行业的有关资料。主要从以下三类指标进行分析。

(1)盈利能力分析。主要从盈亏状况、销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等指标分析。其计算公式:

销售利润率=利润/销售收入净额×100%,比率越高,表明产品成本控制越好;

营业利润率=税前营业利润/销售收入净额×100%,比率越高,表明借款人的盈利水平越高;

净利润率=净利润/销售收入净额×100%;

成本利润率=利润总额/成本费用总额×100%,比率越高,说明同样的利润只需化费较少的成本费用开支。

(2)偿债能力分析。短期贷款要分析借款人的短期偿债能力,中长期贷款要分析借款人的长期偿债能力。长期偿债能力从资产负债率、负债与所有者权益比率分析,短期偿债能力从流动比率、速动比率等

指标来分析。其计算公式:

资产负债率=负债总额/资产总额×100%,比率越低,债权人的风险越低,债权的保障程度就高;

负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益×100%,该比率越低,表明借款人的长期偿债能力越强。

流动比率=流动资产/流动负债,该比率越高,表明短期偿债能力越强。

速动比率=速动资产/流动负债,速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用。该比率为1%最好,如果较低,说明借款人短期偿债能力存在问题,如果过高,则有说明借款人有过多的速动资产,可能失去一些有利的获利机会。

(3)营运能力分析。营运能力是指借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率,它表明管理人员的经营管理能力和应用资产的能力。主要用资产周转率、资产收益率、存货周转天数等指标分析。

资产周转率=销售收入净额/资产平均余额×100%,比率越高,说明资产经营效率越好。

资产收益率=税前利润总额/资产平均余额×100%,比率越高,说明资产的投资回报越大。

存货周转天数=存货平均余额/销货成本×360,天数较少或呈下降趋势表明管理效率越高。

3、非财务分析。

主要从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然社会、还款意愿等方面因素进行分析。

(1)行业风险分析。每个企业都处于一个特定的行业中,每一个行业都有其固有的风险,同一行业中的借款人要面对基本一致的风险。掌握了某一行业的特征、表象和风险程度,知道借款人的表现在同行业中处于什么样的水平,就可以从行业的基本状况和发展趋势来判断借款人的基本风险。主要从借款人的行业成本、行业成长周期、产品的经济周期性、行业的盈利性、依赖性、产品替代性、国家的法律和产业政策、经济环境、技术环境等方面综合分析。检查时,可以参照下表:

行业风险预警信号:

●行业整体处于衰退或属于新兴行业;

●出现重大技术改革,影响到行业的产品和生产技术的变革;

●政府对行业有严格的限制;

●经济环境变化如经济萧条或出现金融危机,对行业发展产生不利影响;

●国家产业、货币、税收等宏观政策变化对企业有重大影响;

●顾客需求发生变化;

●法律发生变化,对企业有重大影响;

●多边或双边贸易政策有所变化,对进出口的限制和保护。

(2)经营风险分析。重点从借款人的经营规模、经营策略、产品结构、企

业的“供、产、销”三个环节等方面进行分析。主要风险信号:

●经营活动发生显著变化,处于停产、半停产或经营停止状态;

●业务性质和经营目标发生改变;

●主要数据在行业统计中呈现不利的变动或趋势;

●不能适应市场市场变化或客户需求的变化;

●持有一大笔大额定单,由于受生产能力和原材料供应的影响不能较好地履行合同,可能引起巨额损失;

●产品技术含量不高,容易被淘汰或被替代;

●引进技术较慢,生产技术转换方面是否存在较大弱点;

●对存货、生产、销售的控制能力下降;

●原材料购货渠道是否单一,对供应商过分依赖,原材料供应无法满足正常生产或原材料存在价格风险;

●企业的地点发生不利变化,分支机构或销售网络分布不合理;

●借款人的销售促销能力较差,经常出现故障导致产品积压,对销售环节的情况变化没有灵活的对策。

●企业对生态环境影响和破坏性较大;

●厂房和设备未得到很好维修,超负荷运转;

●建设项目的可行性存在偏差,或计划执行出现较大调整,如基建项目的工期延长或处于停缓状态或预算调整;

●产品质量和服务水平出现下降;

●遇到严重的自然灾害或社会灾难。

(3)管理风险及还款意愿分析。重点从借款人的组织形式、管理层

素质、管理能力和水平、还款记录等方面进行分析。主要风险信号:●借款人公司治理结构不健全,最高管理层之间存在严重分歧或不和谐;

●管理层对环境和行业的变化反应较迟缓;

●管理层品行低下、缺乏诚信和修养;

●高级管理人员或董事会成员变动频繁;

●中层管理较薄弱,企业人员更新过快或员工不足;

●管理层对企业的发展缺乏战略性计划,或计划没有实施和无法实施;

●管理层缺乏足够的行业管理经验和管理能力;

●管理层经营思想变化,表现为短期行为严重、极端的冒进或保守;

●借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化或存在关联交易;

●借款人或主要管理人员涉及法律纠纷或法律问题,如受到税务、工商等行政机构的处罚或被司法机关起诉、执行、查封、冻结、审查;

●借款人还款意愿差,对银行采取不合作的态度;

●借款人提供虚假的财务报表和经营管理信息;

●突然更换注册会计或结算户银行;

●外部机构对借款人的评级进行调整;

●借款人违背与其他银行或债权人的协议,不能偿还其他对外债务;

●借款人以非正常途径或不合理条件和手段从其他银行取得贷款;

●借款人向其他银行贷款被拒绝;

●借款人的存款余额和结算量不断下降;

●借款人不能提供银行所要求的信息资料如供销合同、项目进展报告;

●借款人拖延支付贷款本金、利息或费用。

●借款人提出在融资或重组贷款。

4、贷款担保分析。

借款人的担保是贷款的第二还款来源,如果借款人的经营状况恶化,不能用正常的营业收入还款,就要考虑用担保抵押来偿还贷款。通过检查担保抵押合同的合法性、有效性、抵押物的充足性、抵押物的可变现能力及对抵押物的控制能力,分析借款人偿还贷款本息的可能性,判断贷款分类档次。检查时,应采取内外结合的检查方法,先从银行提供的抵押和保证文件资料进行分析,文件资料应包括抵押合同、保证合同、抵押评估报告、财产所有权证明、保证人的财务报表、信用评级、外部审计报告等。再到实地察看抵押物、质物的保管情况,测试抵押物的价值以及分析保证人的财务实力和履约意愿。

(1)担保的合法性。主要检查担保主体是否符合《担保法》的规定。一是保证人是否具有资格。国家机关、学校、幼儿园、医院等公益性事业单位、社会团体、未经授权的企业法人的分支机构、职能部门不能作为担保人,担保人与借款人是否是关联企业。二是抵押物是否合法。土地所有权;耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权;学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体

的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;所有权、使用权不明或者有争议的财产;依法被查封、扣押、监管的财产;依法不得抵押的其他财产如国家明文禁止生产的产品等都不能作为贷款的担保

抵押。

(2)担保的有效性。主要检查担保抵押是否在法律上是否产生担保效力,一是担保抵押手续是否具有法律效力。看担保、抵押、质押合同要素是否齐全,合同条款语意是否准确,有无未经法人书面授权或者超出授权范围与债权人订立保证合同;印章和签字是否加盖保证人或抵押人的法人公章,并由保证人、抵押人的法定代表人或授权代理人签署姓名;用国有土地上的房屋抵押的,土地使用权是否同时抵押;抵押物是否经有权部门办理抵押登记手续;存单、票据、有价证券、股权等权利质押是否办理止付冻结手续;债权人与债务人协议变更借款合同是否取得保证人书面同意,抵押、质押物品是否投保;二是担保抵押的时效性是否具有法律效力。担保抵押合同约定的时间是否与贷款期限一致,是否已过期;担保抵押合同满期或超过6个月后是否与借款人重新签订了担保抵押合同。

(3)担保的充足性。一是保证人是否具有担保能力。从保证人的财务、现金流量、或有负债、信用评级以及保证人目前提供保证的数量和金额判断保证人是否具有履行还款的能力;二是抵押物价值是否足值;三是抵押物是否经过有权评估部门和专业评估人员进行评估,抵押物价值是否被高估;四是抵押物是否被重复抵押。

(4)抵押物的变现能力。主要从抵押物的流动性和影响抵押物的变

现价值方面进行综合分析,影响抵押物的变现价值的因素有抵押物的品质好坏、是否投保、经济状况、市场需求等。

(5)对抵押物的控制能力。一是是否建立了抵押物的安全保管措施;二是对抵(质)押物的进出、实物和账目是否实行双重控制;三是对抵押物是否进行定期评估;四是抵押物价值减少后是否要求借款人及时补充新的抵押物。

(6)担保与贷款分类标准。银行对抵押物失去控制或抵押品价值下降,如

果会影响贷款的偿还,但不造成贷款损失,应至少认定为关注类,如果会造成贷款损失则应根据损失程度,按《贷款风险分类指导原则》规定的标准进行划分档次。

5、银行信贷管理分析。

主要从贷款投向的合规性、信贷档案管理的完整性和真实性方面进行分析。

(1)贷款投向的合规性与风险分类。与一般贷款相比,发放违规贷款除承担因贷款业务而正常发生的风险以外,还需要承担额外的法律风险,这样就使贷款的风险放大了,影响到贷款的正常偿还,而且有的违规行为引发的风险已非常严重。因此,对所有的违规贷款,即使从眼前看贷款的偿还还有充分的保证,也应分为关注以下。

违规贷款一般包括:对关系人的信用贷款,以优于同类贷款条件向关系人发放的担保贷款,以及以贷收息、违规展期(参阅《不良贷款认定暂行办法》)、违反国家利率规定及借款人不具备《贷款通则》所规

定的资格和条件的贷款。

(2)信贷档案管理的完整性和真实性与风险分类。银行信贷管理部门应制定信贷档案管理制度,为每个借款人建立完整的档案,信贷人员有责任保证客户信贷档案的完整和真实,如果重要法律文件缺失或有误导法律责任不清的贷款应至少归为关注类以下。

一般地,信贷档案应至少涵盖以下六个方面的内容:

●客户基本情况:借款人的名称、地址、企业类型及所处行业、业务经营范围和主营业务;组织结构、业主和高级管理人员的情况以及附属机构情况;借款人的经营历史、信誉评级以及保证人的基本情况。

●借款人和保证人的财务信息:资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、其他财务信息,如在其他金融机构的融资情况。

●重要法律文件:贷款申请;贷前调查报告和审批文件,包括长期贷款的可性行分析报告、上级行的立项文件、批准文件;贷款合同、授信额度或授权授信书;贷款担保的法律性文件,包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证,如地契、房产证等抵押权利证明;借款人还款计划和还款承诺。

●往来信函:信贷人员走访考察记录、备忘录等。

●借款人还款记录和银行催款通知。

●贷款检查报告:定期和不定期的信贷分析报告、内审报告。(三)按照五级分类原理和要求对抽样客户的贷款进行认定和分类。

(四)与被检查机构对抽样客户的贷款的五级分类结论进行对比。

(五)检查抽样客户经办银行在该笔贷款“三查”环节和贷款五级分类管理中存在的问题。主要从以下九个方面重点检查:

1、制度的健全性。是否建立和健全了贷款五级分类的管理制度,包括抵押品的管理和评估政策及程序。分类管理制度应涵盖分类标准、操作规程、岗位职责、责任追究等方面的内容;

2、组织管理体制的有效性。是否按内控原则设臵了有效的分类组织管理体制,使分类工作具有独立性和相互制约性;

3、分类标准的统一规范性。各商业银行制定的贷款五级分类标准是否低于《贷款五级分类指导原则》所规定的标准,各分支机构实际执行的标准是否一致;

4、分类方法和分类程序的合规性。是否按规定的分类方法及程序对贷款进行认定和分类,有无简化分类程序和标准或越权进行认定和分类的情况;

5、分类的全面性。是否将《贷款通则》所界定的全口径贷款纳入贷款五级分类范畴,有无将部分贷款如贴现、信用卡透支、各类表外业务垫款、委托贷款、特种贷款等不列入分类范围的情况;

6、分类的及时性。是否及时认定和上报审批,是否根据借款人的实际经营状况实时对分类结果进行调整;

7、信贷档案管理的完整性和连续性。信贷档案管理制度是否连续、完整、真实,是否存在不及时督促借款人提供真实、准确的财务信息和其他经营管理信息的情况;

8、对分类工作监督检查的有效性。内部审计部门是否定期和不定期

对分类政策、程序的执行情况进行检查和评价,并将检查结果向上级行作出书面报告;

9、其他问题。如对抵押物的管理不力、评估不实;信贷管理人员不及时、准确报告借款人的真实信息;对贷款损失准备计提不足等等。(六)提出变更该笔贷款分类结论的监管意见。

(七)提出加强该笔贷款管理和贷款五级分类管理的监管意见和建议。

银行贷款合同的内容及签订时的注意事项

银行贷款合同的内容及签订时的注意事项 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

银行贷款合同的内容及签订时的注意事项 签订借款合同是贷款发放的一个主要环节,它是对签约双方产生法律约束力的标志。下面为大家详细介绍一下签订借款合同有什么内容及签订时需要注意的事项。 贷款合同的内容主要包括: 1、借款人的名称(姓名)和住所、贷款种类、币种、贷款用途、贷款金额、贷款利率、贷款期限、还款方式、借贷双方的权利与义务、担保方式、违约责任等。 2、根据贷款新规的相关规定,贷款人应在合同中与借款人约定提款条件以及贷款资金支付接受贷款人管理等与贷款使用相关的条款,提款条件应包括与贷款同比例的资本金已足额到位、项目实际进度与已投资额相匹配等要求。 3、贷款人还应在合同中与借款人约定,借款人出现未按约定用途使用贷款、未按约定方式支用贷款资金、未遵守承诺事项、申贷文件信息失真、突破约定的财务指标约束等情形时借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。 根据合同法规定,合同的签订必须采用书面形式,签订银行借款合同要注意以下几点: 1、借款合同要由借款人填写。 根据《合同法》的有关规定,借款合同是双方当事人真实的意思表示,双方当事人就合同的主要内容、条款达成合意的,借款合同即告成立。银行合同一般都是格式合同,提供格式条款的一方也就是银行,应当遵循公平原则确立当事人的权利和义务,并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款,按照对方的要求,对该条款予以说明。因此,借款合同应由借款人填写,可以让借款人理解合同内容、条款,银行对条款负有解释的义务,这样可以防止因理解不同发生纠纷。 2、借款人需要明确借款用途。

银行关注贷款企业哪些财务指标

银行关注贷款企业哪些财务指标 银行在放贷前需要对贷款企业考察一些财务指标,这包括短期偿债能力指标,现金流量指标,资本结构指标,获利能力指标和管理绩效指标等。银行对企业各方面的财务指标都会很关注。比如通过反映企业短期偿还债务能力指标主要可以考察企业是否有足够的运营资金,一般来说运营资金越多,流动资产与流动负债的比值越大,则表明企业短期偿还债务能力越强;通过企业现金流量指标可以看企业创造现金的能力如何,如果企业经营活动现金流量是负数,则说明企业实际上没有赚到钱,这样赚不到钱的企业到银行贷到款的难度会比较大;通过企业资本结构指标可以观察企业自有资本占企业总资产的比重,比重越大的即资产负债率越低的,当然说明企业资本结构越稳健,银行贷给这样的企业资金也就越安全;通过企业获利能力指标看企业产品市场竞争能力是否强,比如用销售利润率可以看出企业综合获利能力,越强的获利能力则贷款回笼的可能性越大,贷出资金的安全就越有保障;通过企业的管理绩效指标可以看出企业对资产的管理水平,比如存货周转率指标和应收帐款周转率指标,如果存货和应收帐款管理水平低,反映在这两个指标上的是存货或应收帐款周转速度慢,周转次数少,则把钱贷给这样的企业可能会存在贷款能否及时收回的问题。以上这些条件都是基本规定,各银行间一般还有一些不同的具体规定和操作办法,有自己的信用评级系统。例如,对借款企业资产负债率的规定,资产负债率是以企业负债与企业资产的比率,该比例越低则说明企业自由资本越高,贷款资金就越安全,企业到银行贷款时一般来说都要求企业的

按理说这家企业的财务指标改善了许多,在流动比率和资产负债率两个反映偿还债务能力的指标上已经达到了贷款的标准。当时我看到这家企业提供给我的近几年的财务报表后,注意到导致该企业资产负债率大幅度下降和流动比率大幅度上升的一个重要原因是在2009年期间,企业收到一笔新增资本,企业注册资本由2008年的917万元巨升至8973万元,新增注册资本8056万元。企业认为以这个资产负债率和短期偿还债务能力的指标条件去向银行申请贷款,应该没有什么问题。但在仔细分析该企业资产负债表中各项目后让我疑惑起来:09年新增加的8056万元资金到哪里去了? 从企业提供的报表上数据进行推敲,可以发现企业变化最大的几个项目都与债权和债务帐户有关,其中其他应收款增加了将近2800万元,预付帐款将近3000万元,其他应付款减少了770万,应付帐款减少了630万。这几项的累计数约7200万元,接近新增的8056万元注册资本的90%。或可以理解为公司股东注入的8056万元资本,其中预付其他公司的帐款3000万元,形成其他应收款2800万元部分一般属于关联公司借走,另外用770万元偿还关联公司的借款,用630万元支付欠其他公司的货款。这不能不令人怀疑该企业2009年的新增进来的资本只是过桥资本,在企业里转了一圈就被其关联企业拿走了。这样的企业即使资产负债率在银行贷款所规定的比率之下又怎么能够从银行贷到款呢。很明显,其向银行贷款不可能成功。

小额贷款公司的调查报告

关于设立ⅩⅩ区小额贷款公司的调查报告 一、重庆ⅩⅩ区经济金融概况 ⅩⅩ区位于重庆腹心,距主城区65公里,人口88万。是重庆“一小时经济圈”向“两翼”辐射的重要中继站。区内自然资源丰富,基础设施完善,交通网络便捷。现正全力打造“工业高地、旅游休闲胜地、城郊农业基地、区域物流中心”,力争在2020年成为重庆经济发展的重要增长点,城乡统筹发展的先行区和独具特色的大城市。其社会经济发展特色突出: 重庆化工园区是全国第二批国家循环经济试点园区,首期规划面积31.3平方公里,由天然气化工区、石油化工区、精细化工区及化工材料区组成。目前已经引进了国内外等多家著名企业。园区将建成长江上游最大的综合性化工基地、化工新材料基地和国家级循环经济示范园区。 重庆市晏家工业园区是市级特色工业园区和“重庆市十佳工业园区”,是全市重点支持的循环经济试点区。园区由综合加工区、江南钢城、汽车城三部分组成,主要以冶金及金属压延、新材料、机械制造、建材等产业的高新技术改造项目为发展方向,政策优势明显。目前已有100多户企业入驻。 街镇工业发展势头良好。ⅩⅩ区于2005年设立了5个街镇工业集中区,规划面积7.7平方公里。紧紧依靠“两大园区”大企业,形成了食品加工业、机械制造、饲料工业,服装、鞋类加工,机械制造、金属材料加工、食品加工,盐加工业、盐卤开采等各具特色的产业及

企业群。 ⅩⅩ区以发展柑橘、能源甘薯、蛋(肉)鸡、水产养殖四大优势产业为抓手,全面打造都市城郊型农业基地。到2020年,将建成40万亩全市最大的无公害柑橘基地,30万亩全市最大的乙醇能源甘薯基地,2000万只蛋(肉)鸡、100万头生猪的养殖基地,10万亩以上全市最大的有机水产养殖基地。 ⅩⅩ区拥有发达的物流网络,雄厚的产业基础,繁荣的城市经济,是重庆陆路交通枢纽和长江上游的重要港口,是重庆“一圈”经济社会资源向“两翼”辐射的重要中继站,是重庆物流业布局的“八大基地”之一,对全市物流产业的优化布局有着十分重要的地位和作用。 以重庆首批市级风景名胜区ⅩⅩ湖为代表的生态度假旅游精品是ⅩⅩ经济发展的又一亮点。 近年来,ⅩⅩ区社会经济全面高速发展,特别是农业产业化和中小企业发展迅速,截止2008年8月底,有中小企业、个体工商户共计15060家。由于区内金融机构经营管理体制、业务定位等影响,“三农”、中小企业、个体工商户等的“融资难”状况仍较为普遍,其旺盛的资金需要无法得到有效解决,在一定程度上制约了发展。对此,区里高度重视, 并将切实帮助解决中小企业融资难等问题列为了今年的一项重要工作。而这客观上也急需组建小额贷款公司作为解决以上融资难问题的补充。 因此,依照《中华人民共和国公司法》、《中国银行业监督管理委员会、中国银行关于小额贷款公司试点的指导意见》及《重庆市人民

银行贷款资料清单及要求(房地产)

. 融资项目银行申贷必须基本资料清单及要求 (房地产) 企业融资申请 样本和填写内容见附件。 一、企业基本资料 企业基本资料都是企业现成的资料,不需要企业另行准备。1、融资主体企业基本资本,包括五证一卡原件扫描件以及企业注册 资料复印件扫描件: (1)企业营业执照 (2)企业组织机构代码证 (3)企业税务登记证 (4)企业银行基本户开户许可证 (5)企业贷款卡 (6)法定代表人身份证 (7)企业注册验资报告 (8)企业章程 2、融资主体企业审计报告及财务报表 (1)企业2010、2011、2012的审计报告原件扫描件(如果没有2012年度审计报告,则必须提供加盖公章的企业上一年度资 产负债表、损益表、现金流量表的原件扫描件及会计报表附 注)

(2)企业本年最近一期的加盖公章的会计月报表(资产负债表、损益表、现金流量表)及会计报表附注 二、房地产项目融资资料 1、融资资料(如果融资主体是房地产开发企业必须要提供,如果融 资主体不是房地产开发企业,则不需要提供)全部为原件扫描件。 (1)房地产开发资质证书 (2)用于融资的房地产项目的《土地证》(必须将每一页到扫描,不能有遗漏) (3)用于融资的房地产项目的《用地规划许可证》 (4)用于融资的房地产项目的《建设工程规划许可证》 (5)用于融资的房地产项目的《建筑施工许可证》 (6)用于融资的房地产项目的《预售证》或者原件扫描件(如有须提供,如果没有则不需要提供) (7)融资申请书:《借款人、借款金额、借款期限、借款用途、抵押物(详细说明)、还款来源(详细说明)、申贷人、时间》 (盖章扫描) (8)抵押物评估报告(评估单位盖章)(盖章扫描)--(本文件后期提供,初期不必备) (9)项目可行性报告(盖章扫描) (10)土地出让合同及出让金发票(盖章扫描) (11)融资时项目进展状况说明(照片)和其他融资主体相关批示性文件(盖章扫描)

银行在放贷前需要对贷款企业考察一些财务指标

银行在放贷前需要对贷款企业考察一些财 务指标 这包括短期偿债能力指标,现金流量指标,资本结构指标,获利能力指标和管理绩效指标等。银行对企业各方面的财务指标都会很关注。比如通过反映企业短期偿还债务能力指标主要可以考察企业是否有足够的运营资金,一般来说运营资金越多,流动资产与流动负债的比值越大,则表明企业短期偿还债务能力越强;通过企业现金流量指标可以看企业创造现金的能力如何,如果企业经营活动现金流量是负数,则说明企业实际上没有赚到钱,这样赚不到钱的企业到银行贷到款的难度会比较大; 通过企业资本结构指标可以观察企业自有资本占企业总资产的比重,比重越大的即资产负债率越低的,当然说明企业资本结构越稳健,银行贷给这样的企业资金也就越安全;通过企业获利能力指标看企业产品市场竞争能力是否强,比如用销售利润率可以看出企业综合获利能力,越强的获利能力则贷款回笼的可能性越大,贷出资金的安全就越有保障;通过企业的管理绩效指标可以看出企业对资产的管理水平,比如存货周转率指标和应收帐款周转率指标,如果存货和应收帐款管理水平低,反映在这两个指标上的是存货或应收帐款周转速度慢,周转次数少,则把钱贷给这样的企业可能会存在贷款能否及时收回的问题。以上这些条件都是基本规定,各银行间一般还有一些不同的具体规定和操作办法,有自己的信用评级系统。例如,对借款企业资产负债率的规定,资产负债率是以企业负债与企业资产的比率,该比例越低则说明企业自由资本越高,贷款资金就越安全,企业到银行贷款时一般 来说都要求企业的资产负债率在50%以下。但是不是在其他基本条件符合,资产负债率在50%以下就可以贷款了呢?有一个这样的案例:有一家正处于在建阶段尚未正式投产的企业希望到银行能申请到贷款,企业提供的2008 年度和2009 年度的财务报表基本数据如下:资产负债表编制单位:S 公司单位:万元资产2008 2009 负债及股东权益2008 2009 货币资金38 118 短期借款其他应收款2243 5042 应付帐款45 681 预付帐款853 3784 应付职工薪酬2 10 存货638 689 应交税金1 1 流动资产合计3772 9633 其他应付款4490 3717 长期股权投资715 715 长期借款固定资产原价60 80 负债合计:4538 4409 减:累计折旧22 34 股本917 8973 固定资产净值38 46 资本公积在建工程39 942 盈余公积固定资产合计77 988 未分配利润无形资产891 2046 股东权益合计917 8973 资产合计5455 13382 权益合计5455 13382 从公司的资产负债率来看,2008 年为83.2%,明显不可能取得银行贷款,但到2009 年底时,该公司的资产负债率下降到了32.96%,资本结构明显改善;从反映企业短期偿还债务能力的流动比率来看,企业2008 年的流动比率只有0.84,流动资产额只有3772 万元,而流动负债却有4538 万元,这意味着什么呢?这意味着这家企业用自己全部的流动负债也偿还不了近期将要到期的债务,也就是说这家企业没有自己的运营资金为负数,而到了2009 年企业的流动比率上升为2.59,短期偿还债务能力从指标上看有了极大的改观。按理说这家企业的财务指标改善了许多,在流动比率和资产负债率两个反映偿还债务能力的指标上已经达到了贷款的标准。当时我看到这家企业提供给我的近几年的财务报表后,注意到导致该企业资产负债率大幅度下降和流动比率大幅度上升的一个重要原因是在2009年期间,企业收到一笔新增资本,企业注册资本由2008 年的917 万元巨升至8973 万元,新增注册资本8056 万元。企业认为以这个资产负债率和短期偿还债务能力的指标条件去向银行申请贷款,应该没有什么问题。但在仔细分析该企业资产负债表中各项目后让我疑惑起来:09 年新增加的8056 万元资金到哪里去了?从企业提供的报表上数据进行推敲,可以发现企业变化最大的几个项目都与债权和债务帐户有关,其中其他应收款增加了将近2800 万元,预付帐款将近3000 万元,其他应付款减少了770 万,应付帐款减少了630 万。这几项的累计数约7200 万元,接近新增的8056 万元注册资本的90%。或可以理解为公司股东注入的8056 万元资本,其中预付其他公司的帐款3000 万元,

小额贷款公司分析报告

小额贷款公司分析报告 小额贷款公司及其运作模式分析报告 我们对小额贷款业务开展了前期调研,就国内小额贷款公司的政策环境、发展态势、运作模式和风险控制等方面进行了调研,提出了设立小额贷款公司的意义以及运作模式、产品设计和风险控制框架。 一、设立小额贷款公司的背景意义 (一)小额贷款公司的定义 小额信贷(micro credits)是国际上新兴的信贷概念。有别于传统的贷款业务,小额信贷是以低端客户为服务对象,向其提供额度小到可以控制风险的无抵押信用贷款。小额贷款是目前国内使用的概念,按照央行试点方案的定义,单笔贷款额在贷款机构注册资金5%以下的为小额贷款。国内现行政策对小额贷款公司的定义是“由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司”( 《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔2008〕23号))。 (二)小额贷款公司的政策背景 近年来,央行和银监会这两大金融监管机构分别发布了小额贷款公司管理的一些试行性质的规定,其中央行发布《关于村镇银行、贷款公司、农村资金互助社、小额贷款公司有关政策的通知》(银发〔2008〕137号),银监会先后发布了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策更好支持社会主义新农村建设的若干意见》、《贷款公司管理暂行规定》(银监发〔2007〕6号)。2008年,央行和银监会联合发布《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔2008〕23号)。在此类中央级别的规定之外,一些地方政府也相继发布了小额贷款公司试行规范,如重庆市人民政府发布《关于印发重庆市推进小额贷款公司试点指导意见的通知》(渝

银行贷款要看的财务报表的哪些具体指标

银行贷款要看的财务报表的哪些具体指标 向银行贷款企业要把握好的14个财务指标: (1)财务结构: 1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%,净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。 2、资产负债率必须小于70%,最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。 (2)偿债能力: 3、流动比率在150%~200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。 4、速动比率在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。 5、担保比例小于为好。 6、现金比率大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债。(3)现金流量: 7、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在 85~95%以上。 8、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。

(4)经营能力: 9、主营业务收入增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率低于5%,说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100% 10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。 11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额,其中存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2。 (5)经营效益: 12、营业利润率应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能销售收=(100% ×)商品销售额(营业收入/营业利润=力越强。营业利润率.入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。 13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越高,股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数;其中营业净利率=净利润÷营业收入;总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额;权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)。 14、利息保障倍数应大于400% 利息保障倍数=息税前利润 / 利息费

银行贷款的财务指标要求

银行贷款涉及的相关财务报表要求 本文为2010年为XX市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的部分内容,本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。本资料仅供交流和学习,学习引用者请注明出处。 (一)、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项 向银行贷款企业要把握好的14个财务指标: (1)财务结构: 1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%,净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。 2、资产负债率必须小于70%,最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。 (2)偿债能力: 3、流动比率在150%~200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。 4、速动比率在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。 5、担保比例小于0.5为好。 6、现金比率大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债。 (3)现金流量: 7、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在85~95%以上。 8、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。 (4)经营能力: 9、主营业务收入增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率低于5%,说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100% 10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。 11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额,其中存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2。 (5)经营效益: 12、营业利润率应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。

商业银行财务分析的14项指标

商业银行财务分析的14项指标 商业银行是一种高风险的特殊行业。高风险的突出表现在“硬负债”与“软资产”的矛盾上。即:银行必须无条件支付存款人的本金和利息,而贷款本息 收回的不确定性因素很多。因此,安全经营是商业银行生存发展的基础。尤以信贷资产的安全经营为重,银行是否稳健经营,可选择以下指标分析:1、资本充足程序指标资本充足程序是维持商业银行稳健经营的关键因素。 我国按照“巴塞尔协议”,采用资本与权重风险资产相比分析资本充足程度。并规定资本充足率低限值为8%,其中核心资本不得低于4%。选择这一指 标是因为核心资本是银行资本中最重要的部分,对各国银行来说是唯一相同的部分,具有资本价值相对稳定,其数据能在公开发表帐目中查找等特点。商业银行可以从两个方面努力来满足资本充足率:其一是增加资本总额,称 为“分子对策”,包括按要求增加核心资本和附属资本。其二是缩小资产规模和调整不同风险权重的资产结构,称为“分母对策”。当然,资本充足率也不 能过高。比率过高,也许表明银行经营保守,不善于吸收外部资金转化为盈利资产。由于我国商业银行是总分支行制,资本金绝大部分集中在总行,故这项经济指标主要考核总行。对总行以下的基层商业银行的资本充足程序分 析,可选择“资本/总资产”指标。资本与总资产的比率是各国商业银行广泛 使用的传统指标,它既反映资本与整体资产风险的联系,也反映银行对存款 人和其他债权人的最低清偿保障。(核心资本+附属资本)/权重风险资产总 额是一个间接和概略的指标,反映银行潜在风险和资本抵挡的联系,资产风 险加权过程中人为因素较大,技术处理环节多,具有较大的弹性。而资本/ 总资产比率则是一个直接和精确的指标。直接表明出银行可以为自身的债权 人提供的最低清偿保障。美国银行法第18条规定,资本/总资产指标的法定低极值为3%。 2、贷款风险度指标贷款风险度是综合评价商业银行贷款风程序的指标。商业银行贷款的综合风险度是按以下方法计算的。贷款风险度=∑贷款余额。其中:贷款加权权重额=贷款加权风险权重×贷款余额;贷款加权风险权重=

小额贷款公司行业分析报告

小额贷款公司行业分析报告 —以本人到浙江义乌调查小额贷款公司的暑期社会实践为基础分析“草根企业,草根经济需要草根金融”。2010年5月,“新36条”颁布,国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展,其中就有期望用规范的民间资本兴办金融业这一项,以此达到促进民间企业的快速发展。而从2008年国内首批小额信贷公司成立以来,一直受到各界人士的关注。。浙江省相对于全国其他省份相比,不论在企业规模还是业务开展方面都居于全国领先位置.目前已成立小额贷款公司94家,注册资本金120亿元,平均每家达1.28亿元,累计发放贷款382.1亿元.所以此次选择浙江义乌作为研究对象,特别是它目前发展情况良好的浪莎和惠商小额信贷试点公司,为我们的主题研究提供了更为直接的例子。 一、行业概况: 小额贷款公司的出现,进一步改善中小企业、农村地区金融服务,有效配置金融资源,规范和引导民间融资,推进社会主义新农村建设,为改善民生、促进就业、构建和谐社会提供多层次的金融要素支持。但是我国目前对发展小额贷款公司还处于摸索试点阶段,小额贷款公司面临定位模糊监管体系不明确的尴尬处境。小额贷款公司是经营贷款业务的工商企业,但是从事的业务却是金融类服务。目前由政府金融办、人民银行、银监局、工商局和公安局对小额贷款公司进行共同监管,多头监管有可能造成监管的漏洞。并且民众对小额贷款公司的认识普遍不高存在偏差,往往会和管理机制不明朗的地下钱庄扯上关系,使人望而却步。(一)小额贷款公司的目标市场 1、目标客户 小额贷款公司的定位主要是为统筹城乡服务,服务于“三农”。但在现阶段,由于农村土地流转等一系列具体政策、制度尚未出台,而且与农信社、村镇银行存在一定的市场重合,所以目前小额贷款公司的目标客户群定位于中心城市的零售商、批发商和小型制造企业,以及中心城市近郊的农户、农场主和农村企业。 2、客户限制(黑名单) 小额贷款公司根据控制风险和成本的需要,设立行业限制,避免与高风险行业的业务往来,如:出租车、旅行社、房地产中介、娱乐业、美容业等。 小额贷款公司通过信用调查、征信查访等方式取得相应信息后,可以对部分客户作出信用限制,必要时予以排除。 (二)小额贷款公司产品设计 根据小额贷款公司的目标客户和业务特点,小额贷款公司的产品设计初步考虑如下:

如何看懂银行流水和三大财务报表

如何看懂银行流水和三大财务报表 一、如何看银行流水? 1. 贷款通常要用到的是企业的来帐总数,就是把某段时间内每笔进账都加起来,银行流水的进项主要表现方式;进项表现贷方,出项表现于借方,主要有卡存,现存,转入,工资,续存,网银转账,货款,劳务费等。 2. 拿着流水单,随意找一笔交易,打电话去电话银行,你自己输入查询密码,他在根据流水单上的明细,输入日期,如果和电话中报的吻合就没问题,反之对不上,就是假的。 3. 向开户行索取对账单,将银行存款明细账与对账单进行比较,真假立辨。 4. 从实际获取银行对账单和银行流水的程序上讲,还是有所差异的:银行对账单是银行提供给企业的用以核对账目的,审计人员一般是从企业直接获取该证据;但对于银行流水,一般要求审计人员与企业财务人员一同到银行打印,直接获取该证据。因此,从获取流程来讲,银行对账单经企业之手,因而可能被改动;而银行流水则相对更为可信,除非银行和企业合谋。 二、如何看懂银行对账单? 1. Q:拿到个人的银行流水,不知道从何下手啊,分析哪些方面可以得出说明结论? A:从贷方发生额,能看出客户现金流入情况,这点是最重

要的信息。 2. Q:是否贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况可以啊? A:(1)对,基本如此。请关注贷方累计发生额,及每笔发生额对应的会计科目,是否同销售行业直接相关。目前还很少有企业通过半年前粉饰银行对账单,来获得信贷部门的信用记录。 (2)银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较。总的来说看对账单,一是怕对账单假;二是怕业务不真。单纯的看对账单,第一,就是看贷方的流水总额是否超过销售额,否则销售收入就有造假的嫌疑。当然并不是绝对,这里也有收现金的可能。 (3)第二,看流进流出的金额是否与客户的业务相一致,比如客户商品买卖金额都在几十万左右但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊,那就需要注意了,问其原因,另外要注意几点:流水总额超过销售额也不代表销售收入就一定真,可能客户几个账户来回倒,看借贷方是否正常。 (4)目前很多客户基本上都走一部分个人卡,对于客户拿来的个人卡,需要进行鉴别,不要客户随便拿过来几张卡的流水就说是自己的。看户主以及流水金额是否与业务相符。 (5)现在很多不规范的企业为了逃税,很大部分收入都是走的个人账户,审查时要了解清楚该企业的实际情况。

标准的银行贷款担保合同范本正式版

YOUR LOGO 标准的银行贷款担保合同范本正 式版 After The Contract Is Signed, There Will Be Legal Reliance And Binding On All Parties. And During The Period Of Cooperation, There Are Laws To Follow And Evidence To Find 专业合同范本系列,下载即可用

标准的银行贷款担保合同范本正式 版 使用说明:当事人在信任或者不信任的状态下,使用合同文本签订完毕,就有了法律依靠,对当事人多方皆有约束力。且在履行合作期间,有法可依,有据可寻,材料内容可根据实际情况作相应修改,请在使用时认真阅读。 合同编号: 保证人(甲方) 住所: 法定代表人: 开户金融机构及账号: 贷款银行(乙方) 住所: 法定代表人(或授权代理人) 为确保乙方与签订的号借款合同(以下简称借款合同)的履行,甲方愿意向乙方提供保证担保。甲、乙双方根据《合同法》、《担保法》及其他有关规定,经协商一致,约定如下条款: 第一条甲方保证担保的贷款金额(大写),贷款期限自xx 年xx月xx日至xx年xx月xx日。 第二条本合同的保证为连带责任保证,甲方对借款合同中的借款人的债务承担连带责任。如借款合同履行期限届满,借款人没有履行或者没有全部履行其债务,乙方有权直接要求甲

方承担保证责任。甲方应在接到乙方《催收到(逾)期贷款通知》之日起个工作日内履行清偿义务。 第三条保证担保的范围:贷款金额(大写)元及利息、借款人应支付的违约金(包括罚息)赔偿金和实现贷款债权的费用(包括诉讼费、律师费等) 第四条保证期间:自本合同生效之日起至借款合同履行期限届满之日后两年止。借款合同展期的,以展期后所确定的合同最终履行期限之日为届满之日。 第五条本合同的效力独立于被保证的借款合同。借款合同无效并不影响本合同的效力。 第六条保证期间,借款合同的当事人双方协议变更借款合同除贷款利率以外的其他内容,应当事先取得本合同甲方的书面同意。 第七条保证期间,甲方机构发生变更、撤销,甲方应提前天书面通知乙方,本合同项下的全部义务由变更后的机构承担或由对甲方作出撤销决定的机构承担。如乙方认为变更后的机构不具备完全的保证能力,变更后的机构或作出撤销决定的机构有义务落实为乙方所接受的新的保证人。 第八条保证期间,乙方有权对甲方的资金和财产状况进行监督,有权要求甲方提供其财务报表等资料,甲方应如实提供。 第九条保证期间,甲方不得向第三方提供超出其自身负担

银行贷款合同的内容及签订时的注意事项

银行贷款合同的内容及签订时的注意事项 签订借款合同是贷款发放的一个主要环节,它是对签约双方产生法律约束力的标志。下面为大家详细介绍一下签订借款合同有什么内容及签订时需要注意的事项。 贷款合同的内容主要包括: 1、借款人的名称(姓名)和住所、贷款种类、币种、贷款用途、贷款金额、贷款利率、贷款期限、还款方式、借贷双方的权利与义务、担保方式、违约责任等。 2、根据贷款新规的相关规定,贷款人应在合同中与借款人约定提款条件以及贷款资金支付接受贷款人管理等与贷款使用相关的条款,提款条件应包括与贷款同比例的资本金已足额到位、项目实际进度与已投资额相匹配等要求。 3、贷款人还应在合同中与借款人约定,借款人出现未按约定用途使用贷款、未按约定方式支用贷款资金、未遵守承诺事项、申贷文件信息失真、突破约定的财务指标约束等情形时借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。 根据合同法规定,合同的签订必须采用书面形式,签订银行借款合同要注意以下几点: 1、借款合同要由借款人填写。

根据《合同法》的有关规定,借款合同是双方当事人真实的意思表示,双方当事人就合同的主要内容、条款达成合意的,借款合同即告成立。银行合同一般都是格式合同,提供格式条款的一方也就是银行,应当遵循公平原则确立当事人的权利和义务,并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款,按照对方的要求,对该条款予以说明。因此,借款合同应由借款人填写,可以让借款人理解合同内容、条款,银行对条款负有解释的义务,这样可以防止因理解不同发生纠纷。 2、借款人需要明确借款用途。 借款人的借款用途关系到银行的风险以及审核是否通过,借款人应在合同上注明借款用途并且按照借款用途使用借款,这样可以使银行以及担保人知道借款的真实用途,对保护担保人的权益而言更为公平。 3、签订合同后要注意履行方式。 在实践中,提前还贷的现象越来越多,而是否同意借款人提前还贷银行可以根据贷款的具体情况来决定。贷款行向借款人收取补偿金是一个总体原则,根据单贷款质的不同以及借款人的实际情况可予以适当减免。 最后需要提醒大家注意的是,办理银行贷款后,应按照合同的要求按期偿还本金和利息,如果不能按时还款,银行会收取一定的滞纳金,并会根据情况采取扣收抵押、质押物、追究

有关小额贷款公司的资金风险管理分析报告

关于小额贷款公司资金风险治理报告 ——王周梅小额贷款公司是,有独立的财产,享有法人财产权,以全部财产对其债务承担民事责任。小额贷款公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择治理者等权利,以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。 由于银行贷款门槛高、手续复杂,放贷时刻长,不能满足中小企业短、急、频的融资需求。小额贷款公司以其贷款担保灵活、贷款审批时限短的特点,为中小企业拓宽融资渠道提供了更多选择。 小额贷款存在一定的风险,那要如何把风险降低呢? 一:加强小额贷款公司本身的合规经营,严格按照小额贷款公司的经营原则进行放贷。

1、小额贷款公司要建立适合自身业务特点和规模的薪酬分配制度、正向,培育与当地农村经济进展相适应的企业文化。 2、小额贷款公司在坚持为、农业和农村经济进展服务的原则下自主选择贷款对象。小额贷款公司发放贷款,应坚持“小额、分散”的原则,鼓舞小额贷款公司面向农户和微型企业提供信贷服务,着力扩大客户数量和服务覆盖面。同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的5%。在此标准内,能够参考小额贷款公司所在地经济状况和人均GDP水平,制定最高贷款额度限制。 3、小额贷款公司应建立适合自身业务进展的授信工作机制,合理确定不同借款人的授信额度。在授信额度以内,小额贷款公司能够采取一次授信、分次使用、循环放贷的方式发放贷款。 4、小额贷款公司应建立健全贷款治理制度,明确贷前调查、贷时审查和贷后检查业务流程和操作规范,切实加强贷款治理。 5、小额贷款公司应按照国家有关规定,建立审慎、规范的资产分类制度和资本补充、约束机制,准确划分资产质量,充分计提呆账预备,确保资产损失预备充足率始终保持在100%以上,全面覆盖风险,真实反映经营成果。 6、小额贷款公司要建立发起人和股东承诺制度。发起人向批准机关出具承诺书。公司股东与小额贷款公司签订承诺书,承诺自觉遵守公司章程,参与治理并承担风险。

银行贷款对财务报表的要求

银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求 (一)、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项 向银行贷款企业要把握好的14个财务指标: (1)财务结构: 1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%,净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。 2、资产负债率必须小于70%,最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。 (2)偿债能力: 3、流动比率在150%~200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。 4、速动比率在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。 5、担保比例小于0.5为好。 6、现金比率大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债。 (3)现金流量: 7、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在85~95%以上。 8、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。 (4)经营能力: 9、主营业务收入增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率低于5%,说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100% 10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。 11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额,其中存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2。 (5)经营效益: 12、营业利润率应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。 13、净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越高,股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数;

银行贷款需要审核的14个财务指标

银行贷款需要审核的14个财务指标 一、财务结构: 1、净资产负债率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产负债率=年末贷款余额/净资产*100%。 2、资产负债率必须小于70%,最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。 二、偿债能力: 3、流动比率在150%~200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。 4、速动比率在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。 5、担保比例小于0.5为好。担保比率=对外担保额度/公司净资产 6、现金比率大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债。 三、现金流量: 7、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在85~95%以上。 8、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。 四、经营能力: 9、主营业务收入增长率不小于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率低于5%,说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100% 10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/((应收账款年初余额+应收账款年末初余额)/2)=营业收入*2/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。 11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额=营业成本/((期初存货+期末存货)/2)=营业成本*2/(期初存货+期末存货)。 五、经营效益: 12、营业利润率应大于8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。 13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越高,股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数;其中营业净利率=净利润÷营业收入;总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额;权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)。 14、利息保障倍数应大于400% 。利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息) ————————

小额贷款公司分析报告

小额贷款公司及其运作模式分析报告 我们对小额贷款业务开展了前期调研,就国内小额贷款公司的政策环境、发展态势、运作模式和风险控制等方面进行了调研,提出了设立小额贷款公司的意义以及运作模式、产品设计和风险控制框架。 一、设立小额贷款公司的背景意义 (一)小额贷款公司的定义 小额信贷(micro credits)是国际上新兴的信贷概念。有别于传统的贷款业务,小额信贷是以低端客户为服务对象,向其提供额度小到可以控制风险的无抵押信用贷款。小额贷款是目前国内使用的概念,按照央行试点方案的定义,单笔贷款额在贷款机构注册资金5%以下的为小额贷款。国内现行政策对小额贷款公司的定义是“由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司”(《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔2008〕23号))。 (二)小额贷款公司的政策背景 近年来,央行和银监会这两大金融监管机构分别发布了小额贷款公司管理的一些试行性质的规定,其中央行发布《关于村镇银行、贷款公司、农村资金互助社、小额贷款公司有关政策的通知》(银发〔2008〕137号),银监会先后发布了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策更好支持社会主义新农村建设的若干意见》、《贷款公司管理暂行规定》(银监发〔2007〕6号)。2008年,央行和银监会联合发布《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔2008〕23号)。在此类中央级别的规定之外,一些地方政府也相继发布了小额贷款公司试行规范,如重庆市人民政府发布《关于印发重庆市推进小额贷款公司试点指导意见的通知》(渝府发〔2008〕76号)。这些中央和地方规定在小额贷款公司试运行方面做了大量尝试,为小额贷款公司业务的正规化、合法化作了铺垫。 银监会和人民银行在各自试点的基础上,逐步取得一些共识。根据银监会、人行2008年发布的《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔2008〕23号),小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。我国把小额贷款公司定义为“只贷不存”

小额贷款有限公司年度运营情况报告

市ⅩⅩ小额贷款有限公司ⅩⅩ年度运营情况报告 市金融办: 市ⅩⅩ小额贷款公司自ⅩⅩ年8月份开业以来在省金融办及省小贷协会的关心和支持下,围绕既定的目标,振奋精神,抢抓机遇,加快发展,ⅩⅩ年上半年经济效益继续保持着良好的态势,各项工作取得了较好的业绩。具体经营情况介绍如下: 一、基本情况 市ⅩⅩ小额贷款有限公司于ⅩⅩ年8月正式运行,目前公司在职员工9人,注册资金为4400万元。为了保证合理高效地运营和管理,公司设立股东会、董事会和监事会,制定了相关权利与义务关系,并下设信贷业务部、财务部、综合办公室,风险控制等部门。公司以诚信、高效为原则为中小企业、个体经营户、三农产业提供专业、方便迅捷的贷款业务,各个部门之间相互合作并协调,为更合理、高效、安全利用资金努力。本公司严格按照《中华人民共和国公司法》等法律、法规的规定,合法合规地开展经营活动。在资金来源及流向、利率政策方面严格按照《安徽省小额贷款公司试点实施办法》等相关规定执行,不非法集资、不吸收公众存款、不发放高利贷、不跨地区发放贷款。并始终坚持“小额,分散”的原则,以给中小企业、个体经营户,三农产业贷款为重心,解决其资金需求急、融资困难等问题。 二、主要运行情况 (一)资金来源 公司注册资金4400万元,均为股东自有资金,无变动,无商业银行融资,无其他任何非法融资和非法集资现象。 贷款利率严格按照中国人民银行同期人民币存贷款基准利率的0.9-4倍之间执行,单笔单款额度均不超过注册资金的5%。

(二)贷款集中度 公司目前的贷款业务主要以房屋抵押贷款为主,信用和保证贷款均面向信用和经济实力好的优质客户,且信用贷款的额度均控制在可把控的风险范围之内且适当地采用个人担保方式并存。各类贷款业务均按照《安徽省小额贷款公司试点实施办法》规定的贷款比例执行,且不存在任何跨地区发放贷款的行为。 (三)资产质量 截至ⅩⅩ年6月底未发生任何不良贷款,资产运营情况良好。 三、加强内控管理及业务创新制度地执行 内控制度是否完善将决定小额贷款公司的生死存亡。如果不能建立良好的公司治理结构和内控制度,小额贷款公司极易爆发贷款和人员风险。为此公司在坚持效益性、安全性、流动性原则地基础上,制定了较为完备的内控制度(1)贷款方式:主要分为保证贷款、抵押贷款、信用贷款三类。我公司主要以抵押贷款为主,并把原来的其他种类贷款逐步转为抵押贷款。今年人总行多次调整人民币存款准备金,这就意味着各商业银行的信贷政策进一步收紧,这一情况对我们小贷公司来说既是机遇也是挑战。加上从2010年下半年以来银行银根持续收紧,出现多例客户还款后银行不能履行其原先续贷的承诺,中小企业到银行贷款难度很大,这种企业资金链一旦断裂,势必会对公司造成一定的损失。本着谨慎性原则在目前的金融大环境下过桥资金贷款已谨慎发放。我公司逐渐扩大抵押贷款比例,优先选择有抵押物的优质客户,以降低风险。 (2)贷款发放程序必须遵照借款人申请—贷前调查—贷款审批—签订合同—贷款发放—贷后检查—贷款收回的程序。任何人不得逆程序或漏程序运行,在贷款审查中一定要严把审批关。 (3)发放贷款后必须及时进行贷款台帐地登记,贷款台帐总额必须与会计贷款余额每半月核对一次做到准确无误,定期打印,定期存档。贷款频繁的客户要

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