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国有企业建立全面风险管理体系的思考

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国有企业建立全面风险管理体系的思考

作者:周昌印

来源:《现代企业》2015年第08期

全面风险管理是现今世界较先进的管理理念和方法。目前,企业的风险管理越来越成为焦点,而受到突出关注,迫切需要一个强有力的框架以有效地识别、评估和改进企业的风险管理。

一、全面风险管理概念

全面风险管理是企业围绕总体目标,通过在经营管理的各个环节和过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,为实现企业总体目标提供合理保证的过程和方法。

二、全面风险管理的内容和作用

COSO的全面风险管理框架是个三维立体的框架。这种多维立体的表现形式,有助于全面深入地理解控制和管理对象,分析解决控制中存在的复杂问题。

1.第一个维度(上面维度)是目标体系。包括四类目标:(1)战略(Strategic)目标,即高层次目标,与使命相关联并支撑使命;(2)经营(operations)目标,高效率地利用资源;(3)报告(reporting)目标,报告的可靠性;(4)合规(compliance)目标,符合适用的法律和法规。

2.第二个维度(正面维度)是管理要素,包括八个相互关联的构成要素,它们源自管理层的经营方式,并与管理过程整合在一起。具体为:内部环境。管理层确立关于风险的理念,

并确定风险容量。所有企业的核心都是人(他们的个人品性,包括诚信、道德价值观和胜任能力)以及经营所处的环境,内部环境为主体中的人们如何看待风险和着手控制风险确立了基础。

目标设定。必须先有目标,管理层才能识别影响目标实现的潜在事项。企业风险管理确保管理层采取恰当的程序去设定目标,并保证选定的目标支持主体的使命并与其相衔接,以及与它的风险容量相适应。

事项识别。必须识别可能对主体产生影响的潜在事项,包括表示风险的事项和表示机会的事项,以及可能二者兼有的事项。机会被追溯到管理层的战略或目标制定过程。

风险评估。要对识别的风险进行分析,以便确定管理的依据。风险与可能被影响的目标相关联。既要对固有风险进行评估,也要对剩余风险进行评估,评估要考虑到风险的可能性和影响。

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