税务注销
注销税务登记
办理须知及表格
（20131001版B）
主管税务所： 企 业名 称： 税务登记号： 预 受理 号： 档 案 号： 注 销年 度： 上海市青浦区国家税务局
上海市地方税务局青浦分局
告 知 书
尊敬的纳税人：
在你办理注销税务登记前，望你单位及时处理以下相关事项，确认完毕后，至办税服务厅申请注销登记。如有不便，敬请谅解！
一、注销税务登记事前告知事项
1．完成注销申请截止当月最后一期纳税申报、税款入库；
2．完成上年度、本年度企业所得税汇算清缴，汇缴客户端请自行下载；
3．完成资产所得税清算，并自行申报，期限一般不得超过60个工作日；
4．确认账册、凭证、证照齐全，如有遗失，按规定处理完毕后再予申请；
5．注销相关认定资质，包括出口退税，并办理各类税控设备的注销手续；
6．注销期间应按照规定办理正常申报，逾期申报、未申报将进行相应处理。
二、注销税务登记事前确认事项（请你单位逐项“√”确认）：
□ 应收账款需清理完毕。
□ 存货应事先处理完毕，若无法处理，税务机关按该可变现价值作计税依据。
□ 固定资产需清理完毕，房屋、土地使用权处置需经专业评估机构评估，税务机关按评估价格作计税参考依据。
□ 长期股权投资、可供出售金融资产需处理完毕。
□ 资产项目处置发生损失，若计入清算损益，需至办税服务厅办理申报手续。
□ 应付账款、预收账款、其他应付款需清理完毕，无法支付则计入清算所得。
□ 应付工资（应付职工薪酬）、应付福利费需清理完毕。
□ 其他需清理事项已清理完毕。
建议你单位先进行注销清算鉴证，具体可参照：上海税务网\信息公开（栏目）\注税管理\上海市执业注册税务师及税务师事务所年检合格名单自行选择。
纳税人声明
以上告知项目已知晓，注销税务登记事前应处理相关事项已确认处理完毕，如发现未按规定处理完毕，愿承担相应责任。
法定代表人或负责人（签字）：
财务负责人（签
字）：
办税员（签字）：
年 月 日
目录
一、办理条件 4
二、办理流程及应提交的资料 4
三、相关表式 6
承诺书 6
注销税务登记办理情况检查表 7
上海市企业清算业务企业所得税管理备案登记表 8注销税务登记清票申请审核表 10
注销税务登记清税申请审核表 11
退出增值税防伪税控系统登记表（收执联） 13
退出增值税防伪税控系统登记表 15
税控收款机注销登记表 16
税控盘注销登记表 17
中华人民共和国企业清算所得税申报表 18
资产处置损益明细表 19
负债清偿损益明细表 20
剩余财产计算和分配明细表 21
一、办理条件
纳税人发生下列情形的，应当向主管税务机关提出办理注销税务登记的申请
（一）生产经营期满解散或未到期被撤销、解散的；
（二）发生合并、分立、改制等，需注销税务登记的；
（三）被法院依法宣告破产的；
（四）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；
（五）境外企业纳税人在中国境内承接工程和提供劳务，项目完工的；
（六）发生需要注销税务登记的其他特殊情况的。
二、办理流程及应提交的资料
（一）办理清算登记
办理清算登记备案，企业所得税纳税人应提供（1）企业注销歇业的决议证明文件；（2）清算登记日财务报表；（3）《上海市企业清算业务企业所得税管理备案登记表》。
办理部门：第十八税务所 地 址：城中西路68号
（二）办理发票清缴
1．申请注销当月（季），已开具的发票应已全部申报并完税；
2．携带发票验旧资料、未开具的空白发票进行发票验旧以及发票缴销。
办理部门：第一税务所 地 址：城中西路80号
（三）审核欠税情况
负责审核以前年度、申请注销当月或当季税款入库情况，出具《注销税务登记清税申请审核表》。
办理部门：第一税务所 地 址：城中西路80号
（四）注销税控系统
提示：库存空白发票应先在开票系统内作废，并完成报税。
1．税控收款机用户提供税控收款机、税控卡、用户卡；空白发票原件以及注销当月已开具的发票清单；填制《税控收款机注销登记表》；
2．增值税一般纳税人提供防伪税控金税卡和防伪税控IC卡；已开具尚未报税的增值税专用发票记帐联及空白发票原件、发票清单；填制《退出增值税防伪税控系统登记表》；
3．税控盘用户提供税控盘；空白发票原件以及注销当月已开具的发票清单；填制《税控盘注销登记表》；
4．收缴企业办税服务卡。
办理部门：第一税务所 地 址：城中西路80号
（五）资产损失申报
经营期间发生财产损失的，提供专项、清单申报客户端，财产损失鉴证报告等其他资料，办理财产损失申报。
办理部门：第一税务所/第十八税务所 地 址：城中西路68、80号
（六）汇算清缴申报
办理经营期的汇算清缴，（1）经营期最后一个月的财务报表；（2）申报表调减事项的有关情况说明、证明材料；（3）事前审批、事前备案和事后备案材料、财产损失申报；（3）汇算清缴客户端等。
办理部门：主管税务所
（七）其他税收清算
主管税务所负责办理货物和劳务税、土地增值税和财产行为税的清算；第十六税务所负责办理出口退免税清算；清算期间有财产损失的，应办理资产损失申报。
办理部门：主管税务所/第十六税务所
（八）注销歇业检查
1．税务检查范围，纳税人有下列情形的，（1）未发生生产经营行为，同时未领购发票；（2）取得法院终结破产程序民事裁定书，可直接办结，其他情况均需要税务检查。
2．税务检查要求，主管税务所在纳税人完整提供涉税资料后，30个工作日内完成税务检查。税务检查报告内容包括，经营情况、发票、
税款清缴情况、审核检查意见等。
3．其他相关规定，税务机关可将有资质中介机构为纳税人出具的鉴证报告，作为清税审核的重要依据。
办理部门：主管税务所
（九）所得税清算申报
企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。提交下列资料。
（1）中华人民共和国企业清算所得税申报表。附表包括：《资产处置损益明细表》、《负债清偿损益明细表》、《剩余财产计算和分配明细表》、《清算期间财务会计报告》或具有资质的中介机构（税务师事务所等涉税专业服务机构）清算报告
（2）清算期间资产处置和债务清偿情况说明和证明资料。
（3）清算期间财产损失申报结果通知书
办理部门：主管税务所
（十）注销资格核定
1．增值税一般纳税人应取消增值税一般纳税人资格；
2．结束相应的税种核定、发票核定、会计报表认定、电子申报认定、附报资料认定、明细数据采集标志认定，并在系统中取消企业办税员信息。
办理部门：第十八税务所 地 址：城中西路68号
（十一）注销税务登记
办理部门：第十八税务所 地 址：城中西路68号
三、办理正式受理需提交资料
1.本手册《注销税务登记管理手册》
2.《日常税务检查报告》或简易注销报告；
3.税务登记证国地税正副本；
4. 企业和单位主管部门或董事会决议或其他有关证明文件；外国企业常驻代表机构提供总机构同意终止的相关决议；
5.工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销工商执照决定书；
6.《取消增值税一般纳税人资格通知书》（原增值税一般纳税人提交）；
7.《出口企业退（免）税认定注销审批表》（涉及出口货物退（免）税的纳税人先办妥出口货物退（免）税注销手续后提供）；
8.外商投资企业提供清算审计报告；
9.按经费支出换算收入纳税的外国企业常驻代表机构提供历年的经费审计报告，按实际取得收入纳税、免税或暂不予纳税的外国企业常驻代表机构应提供在华从事工作的报告书面说明。
三、相关表式
承诺书
上海市青浦区国家税务局
上海市地方税务局青浦区分局：
我单位根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《税务登记管理办法》的规定，向你税务机关申请办理注销税务登记，所提供的资料和填写的数据，均为真实、可靠。如有虚假，愿承担相应的法律责任。
法定代表人或负责人签字： （单位公章）
年 月 日注销税务登记办理情况检查表
纳税人代码 纳税人名称
税源管理所 登记日期
序号环
节
项目具体办理项目
审核人员
/日期工作要求和相关表式
办理部
1
清
算
登
记清算
登记
1.所得税清算登记
□企业注销歇业的决议证明文
件
18所
□清算登记日财务报表
□清算业务企业所得税管理备
案登记表
2清票2.发票验旧缴销,核实
发票明细数据采集情
况
□注销税务登记清票申请审核
表
1所
（暂）
3清税 3.审核经营期间欠缴
税款入库情况□注销税务登记清税申请审核表
4注销
税控4.注销防伪税控□注销防伪税控系统登记表
5.注销税控收款机□税控收款机注销登记表
6.注销其他税控器□税控盘注销登记表
7.注销办税服务卡□办税服务卡
5汇算
清缴8.经营期资产损失申
报
□专项申报、清单申报客户端1所受
18所审
□财产损失鉴证报告等资料
9.经营期汇算清缴□企业所得税年度纳税申报表
主管
税务
所/
专职
税务
6清
算
期
间
其他
税收
清算
10.货物和劳务税收清
算
--
11.土地增值税及财产
行为税清算--
12.出口退税清算□出口企业退(免)税认定注销
审批表
13.清算期资产损失申□专项申报、清单申报客户端
报
□财产损失鉴证报告等资料
7审
核
检
查歇业
检查
14.注销税务检查
□日常税务检查报告等
□中介机构鉴证报告
8清算
申报15.所得税清算审核□企业清算审计报告
16.所得税清算申报□企业清算所得税申报表
9
正
式
受
理注销资
格核定
17.取消一般纳税人资
格
□取消一般纳税人资格通知书
18所
18.取消其他各类核定
认定
10办理注
销19.办理注销税务登记
□税务登记证正本 □税务
登记证副本
20.收缴税务登记证件□临时税务登记证正本 □临时
税务登记证副本
备注
上海市企业清算业务企业所得税管理备案登记
表
单位：元（列至
角分）
清算原因
1、公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规
定的其他解散事由出现；
2、股东会或者股东大会决议解散；
3、企业重组中需要按清算处理的企业；
4、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；
5、因公司经营管理发生严重困难，继续存续会使
股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决
的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股
东，请求人民法院解散公司，人民法院予以解散；
6、人民法院依照《破产法》规定宣告债务人破
产；
7、其他需要清算的情形；
清算登记事项
清算登记日 清算登记日前
生产经营所得
预期清算结束
欠税情况
日期
资产总额 负债总额
所有者权益
结束清算日 清算所得额
备注：
法人代表：
填表人：填报日期：（签章）
附送资料说明：
1．本表一式两份，一份企业自留，一份交主管税务机关；
2．公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现的，需提供董事会等权力机构的解散决议；
3．股东会或者股东大会决议解散，需提供股东会或者股东大会决议；
4．企业重组中需要按清算处理的企业，需提供经董事会等权力机构批准的企业重组协议或合同；
5．依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销，需提供相关行政机关文件；
6．因公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，请求人民法院解散公司，人民法院予以解散，需提供人民法院裁决书或判决书；
7．人民法院依照《破产法》规定宣告债务人破产，需提供人民法院宣告书；
8．其他需要清算的情形，需提供相关证明文件；
9．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的申报表及其缴款书复印件；
10．清算登记日前的财务会计报表；
11．其他相关资料；
12．清算登记号由各单位编制。
注销税务登记申请审批表
日
收缴税务证件情况种类
税务登记证
正本
税务
登记
证
副本
临时税
务登记
证
正本
临时税务登记
证
副本
收缴
数量
经办人： 负责人：
年 月 日 年 月 日
批准
意见部门负责人： 税务机关（签章）：
年 月 日 年
月 日
填表说明：本表一式一份，主管税务机关签署意见后留存。
注销税务登记清票申请审核表
单位名称（公章）税务登
记证
号
码
地
址
负责发
票
申
发票购
用印制
电
人购
人
簿号话
□解散 □破产 □撤销 □歇业 □吊
销营业执照 □其他
剩余空白发票清理情况
发票名称购
用
或
自
印
联
数
数 量
（份）
空白发票起讫号码
起讫以下由税务机关填写
发票缴销情管理员
填写缴
销空白
及已使
用发票
的种类
及起讫
号码
发票缴销部门填
写缴销空白发票
及已使用种类及
起讫号码
管理员审核意见
（数据采集情
况）
所长意见
年 月
况
年
月
日年
月 日
年 月 日
日
说明：
“剩余发票清理情况”指纳税人在自行清税后，剩余的空白发票及已用未销号的发票情况，由纳税人自行填写。
注销税务登记清税申请审核表
退出增值税防伪税控系统登记表（收执联）
纳税人名称纳税人识别
码
所属税务机
纳税人代码关
法人代表办税员
联系电话开票地点
防伪税控系
□子系统 □共享系统
统
开票类型
申请退出理由：
经办人：
企业盖章处：
申请日期：
以下由税务机关填写
税务所意见：
签字：
年 月 日
收缴情况：
1、金税卡号：
2、IC卡号：
3、注销前企业“抄税”时间：
4、“注销一般纳税人资格报税”时间：
5、“注销发行”时间（区局业务科室填写）：
6、其他情况：
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