费用开支管理办法

国元证券股份有限公司文件

国证财字〔2009〕294号

关于印发《国元证券股份有限公司

业务及管理费开支管理办法》的通知

公司各部门、各分支机构：

为了规范业务及管理费的开支行为，公司制定了《国元证券股份有限公司业务及管理费开支管理办法》，并已经公司总裁办公会审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

附件：《国元证券股份有限公司业务及管理费开支管理办法》 二OO九年九月四日

主题词:业务及管理费开支 管理办法 印发 通知

国元证券办公室 2009年9月4日印发 文印:史 敏 校对：郭 铭 （共印120份）

国元证券股份有限公司

业务及管理费开支管理办法

第一章总则

第一条 为了规范业务及管理费的开支行为，根据国元证券股份有限公司（以下简称公司）财务管理制度及其他相关制度规定，结合公司的具体情况，制订本办法。

第二条 业务及管理费用开支包括差旅费、业务招待费、业务宣传费、媒体广告费、车辆使用费、邮电通讯费、办公用品费、水电费、书报资料费、印刷费、安全防卫费、会议费、职工教育经费、律师及诉讼费、审计及资产评估费、固定资产维修及装修费、董（监）事会费等。

员工薪酬支出（如工资、医疗费、社会保险费、节日津贴、洗理费、水电补贴等）和购建固定资产、在建工程、无形资产等资本性支出按公司相关专项制度的规定精神执行。

第三条 除公司各单独核算的分支机构外的各部门均适用于本办法。分支机构的业务及管理费开支管理办法应结合自身实际加以制定，但相关费用支出标准不得超过本办法的规定。公司控股或有重大影响的联营公司，参照本办法的规定精神执行。

第四条 业务及管理费用开支应以公司整体效益为中心，坚持“必需、节约、效益”的原则，既要满足工作需求，又须程序合规、手续完备。

第五条 公司的业务及管理费用开支实行 “统一计划预算，分级归口管理”的管理体制。

“统一计划预算”是指公司各部门根据各自负责的具体事项向公司报送年度费用开支预算。年度预算由公司财务会计部负责汇总编制，经公司批准后实施。各部门执行下达的预算指标，实行超支惩罚，节约奖励的制度。

“分级归口管理”是指业务及管理费用开支在公司财务会计部的统一协调管理下，由各部门对各自直接发生的费用开支负责。有关专项费用由归口部门管理，归口管理部门统一制定具体管理办法，并分解、使用专项费用。年度终了，归口管理部门应按各使用部门受益情况分摊专项费用，提供财务会计部计算各部门全部费用发生额。公司所有费用开支经授权后分级批准报销。

第六条 公司财务会计部是公司费用开支管理的统一协调管理部门，对费用开支实行全程（指事前、事中、事后）的具体管理。公司财务会计部应按季将各部门的费用发生额和预算进度执行情况，分别通报公司各部门和向公司领导汇报。公司各部门应当积极配合并自觉遵守本办法。

第二章费用开支的预算管理

第七条 预算管理是费用开支管理的基础，在划分有关事权的基础上，通过费用预算，使公司费用开支服从和服务于公司的经营目标。它包括年度费用预算编制及审定、进度控制、预算调整、年终考核评价等。

第八条 年度费用开支预算的编制方法和方式及审核批准，按《国元证券股份有限公司财务预算管理制度》的规定执行。

第九条 业务及管理费用预算的实施：

1、 按批准后的部门定额及进度实施。

2、进度的确定：对固定预算（不可控费用）费用，预算有进度规定的，按规定的进度执行，若没有进度规定的，每季度按年度总额除以4确定；对弹性预算（变动费用或可控费用）费用，每季度按上季度实际收入（效益）乘以规定的比率再乘以80%确定。

3、各部门需定期统计分析预算费用执行情况，合理控制费用开支进度。每季度结束15日内，公司财务会计部应将预算季度执行汇总表上报公司分管财务的领导、总裁、董事长，并通报公司各分管领导和各有关部门。

4、各部门在年度费用开支预算总额不变的情况下，若需调整进度预算额30％以内的，需书面向公司财务会计部书面函告，经公司财务会计部审核后，报经公司分管财务的领导批准后，给予回复;超过进度预算额30%的，还需报公司总裁批准。

第十条 每年10月份，各部门在分析当年预算执行情况的基础上，如构成本部门预算的前提条件已发生重大变化（如市场环境发生重大变化、业务范围的重大调整、管理事务的重大增减等），可提出年度预算调整请求，由公司财务会计部审核后，报公司批准。

第十一条 对年度费用预算的总体执行情况，由公司财务会计部编制年度费用决算报告并进行分析评价，上报公司领导。

第三章 费用报销及审批程序

第十二条 费用开支必须按照“事先请示，事中控制，事后报销”的原则。费用开支后，按“谁使用（经办），谁报销”的要求履行报销手续，不得由他人代报。归口管理部门为实际使用部门（或人员）经办的事务，应有使用部门（或人员）签字证明。

第十三条 费用支出事项完成后，经办人员应做好报销前准备，具体要求如下：

1、费用票据必须分类粘贴，不得混贴，并在粘贴单上注明费用类别、票据张数、金额；

2、粘贴的票据必须整洁、平整、规范，不得超过报销封面范围；

3、完成的工作任务事前需批准的应提交经批准的申请，有合同、协议的，必须将合同协议原件与相关单据一并交公司财务会计部。

4、填写报销票据字迹要工整、内容要完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、报销内容、大小写金额、票据张数等）、数字要清楚、计算要正确。否则，公司财务会计部审核人员应拒绝受理。

第十四条 公司所有费用开支报销实行预算内和超预算的不同审批

程序：

预算内报销审批程序：报销人员应将整理好的票据，经部门负责人签批后，先送交财务会计部审核人员对其真实性、合法性、合理性和完整性及费用预算执行进度额度等进行审核登记；单笔费用支出金额1,000元以上（含1,000元）的，经财务人员审核后，还应由财务会计部负责人审签；单笔费用支出发生额超10,000元（含10,000元）的，分别经财务人员和财务会计部负责人审核后，报经公司分管财务领导签批。

以上财务审核手续完备后，再按下列规定标准报公司分管领导批准:

费用名称 分管各部门的

公司领导批准权限 须报公司总裁 批准的金额

差旅费和合同、协议明确支出金额的其他费用 10,000元以下 10,000元以上（含

10,000元）

业务招待费、业务宣传费和合同、协议未明确支出金额的其他费用 3,000元以下 3,000元以上（含3,000

元）

超预算的报销审批程序：按《国元证券股份有限公司财务预算管理制度》的规定执行。

第十五条 公司领导发生的费用开支，实行单独管理，不计入部门费用开支。由公司行政部管理指定经办人办理费用报销，经公司领导本人签字后，按照以下规定的审批程序审批：

公司总裁、监事会主席的费用由董事长审批，副总裁和公司其他高管人员的费用由总裁审批，董事长的费用由公司监事会主席审批，再由财务会计部办理报销。

第十六条 报销人应于费用支出取得单据后及时报销，最长期限不得超过一个月，有借款的，原则上不超过一星期。

第四章 报销票据的规定

第十七条 费用报销凭证是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真实、合法、完整。

1、费用支出必须取得真实的原始凭证，必须合法合规，必须是国家财税部门认可的发票或收据。索取费用支出票据时应仔细辨认真伪，发现假票据应拒付或要求退款，严禁伪造、变造。

2、费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整。票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人、出票人单位印章等）应按要求如实填写完整，大小写金额必须一致。

3、经办人不得授权或示意出票人（收款人）出具与实际支出金额不符的票据，不得套取回扣。否则，一经发现，严肃处理，情节严重者，按法律程序办理。

第十八条 若票据遗失，须写明原因，由开具票据的单位重开发票或出具证明并经知情的公司内部员工证明，经财务会计部签署意见，报公司分管财务的领导批准后，方可作为有效票据处理。

第五章 业务及管理费借款审批及标准

第十九条 公司职工因公借款（差旅费、备用金、业务费等），实行限额审批、及时报账的办法。职工借款应遵循“前款不清，后款不借”的原则，特殊情况确需第二次借款者，报财务会计部负责人审批；若前两次借款未结清需再借款者，报公司分管财务领导审批。

第二十条 公司各部门员工业务及管理费借款，须填写三联借款单，按以下审批权限报批（签署意见应在第一联）。一次借款金额（含现金或转账支付，下同）在5,000元（含5,000元）以下的，经部门负责人签字同意，财务会计部负责人审核后办理；金额在5,000元—50,000元（含50,000元）的，经部门负责人签字同意，财务会计部负责人审核后，报分管各部门的公司领导审批。职工一次性借款原则上不得超过50,000元，

如确因业务需要借款在50,000元以上的，经部门负责人签字同意，财务会计部负责人审核，分管各部门的公司领导审批后，报公司总裁批准。

第二十一条 职工借款应在处理事务完毕后一周内及时办理报账手续。对借款时间超过一个月而无情况说明的，经催还而无正当理由未归还的，从借款人当月工资中划扣，直到扣清为止，并按月息1%收取罚息。

第六章 差旅费开支标准及报销审批

第二十二条 差旅费系指公司员工因公出差或探亲到外地所发生的支出，包括乘坐交通工具费、住宿费、伙食费补助、市内交通费等其他开支。按出差的地点，分为境内出差和境外出差。

第二十三条 境内出差费用开支在预算范围内实行“核定标准，超支自负”的方法。

第二十四条 乘坐交通工具费按职务规定最高标准；住宿费按职务规定单房日均最高限额标准；伙食费规定每日定额补助；出差期间市内交通费实行限额凭据报销；其他费用凭据据实报销。具体标准见下表：

项目 公司

领导

部门正、

副经理

其他

人员

乘坐交通工具费火车 软卧 软卧 硬卧 轮船 二等舱二等舱 三等舱飞机 经济舱 经济舱 经济舱 其他交通工具 实报 实报 实报

住宿费一般城市 600 400 300 省会城市（含国家计划单列市及海700 500 400 北京、上海、深圳、广州 800 600 500

伙食费补助

一般城市 50 省会城市（含国家计划单列市及海

南省）

60 北京、上海、深圳、广州 70

市内交通费

一般城市

实报

40

省会城市（含国家计划单列市及海60

北京、上海、深圳、广州 100

表中说明及补充规定：

1、公司董事长和总裁的差旅费据实报销，其他公司领导的差旅费按

以上标准执行。部门正、副经理栏中含行政待遇享受公司部门副职人员和已聘任高级技术职务或高级业务主管的人员。

2、连续乘坐火车超过6小时以上的，可以购买火车卧铺票。符合乘坐火车卧铺规定而未买卧铺票的，按本人实际乘坐的火车硬席座位票价（另外加收的空调费用不计入座位票价之内）的50%计发个人补助费；乘坐其他交通工具不含包乘长途出租车。

3、员工事先经批准，趁出差之便就近回家省亲或非因公办事的，其绕道的费用由个人自理。

4、自带车辆出差的，原则上不得报销市内交通费；参加超过15天以上一个月以内的各类培训，每天补助减半执行，一个月以上的，按公司职工教育经费管理的有关规定执行；若会议主办单位、下属单位或客户提供就餐的，按每餐30元标准从每天补助中扣除，直至每天伙食费补助定额扣完为止。

5、参加由主办单位统一安排食宿并收取相关费用的会议，住宿费实报实销（复印会议通知或提供原件给财务人员审阅）。

6、两人以上同行，根据不同职务，按综合标准核报。

7、差旅费借款标准：按每日住宿费、伙食补贴、市内交通费及其他杂费标准之和乘以出差天数再乘以2倍的系数加往返车票费的限额内暂

借。

8、出差人员一般不允许另行报销出差目的地发生的邮电通讯费，经批准在外发生业务招待费的按每餐每人30元标准从出差人员每天补助中扣除，直至每天伙食费补助定额扣完为止。报销差旅费时业务招待费单据不得与差旅费单据混在一起报销，应单贴报销封面，按业务招待费的报销办法核报。

第二十五条 差旅费在标准内凭据据实报销，超支部分原则上自理。特殊原因超标的，须书面申请，经部门负责人签署意见后，报分管领导批准，财务人员方可给予审核报销。

第二十六条 公司员工出差到配偶或父母（指员工未婚的）居住地，除往返途中视同出差外，其他费用一律不准核报；公司外派异地岗位任职期间，不视同出差。

第二十七条 长期在异地执行公务，若其在异地累计工作不超过一个月者，视同为出差；超过一个月的，省会城市按每月2,000元标准（月按30天计算）的实际天数补助，其他城市按每月1,600元标准（月按30天计算）的实际天数补助，不再按出差处理。

第二十八条 凡享受一年一次或四年一次探亲假的员工，只能报交通工具费（按正常出差标准，飞机除外），不发补助、不报销住宿费。

第二十九条 取得一次性出国出境（含香港、澳门、台湾）批件的人员，其境外出差费用报销按国家财政部和外交部的文件精神执行 。

持有往来港澳通行证出差港澳的人员在港澳地区时间不足30天的，其住宿费每人每天在800元（人民币，下同）限额标准内据实报销；伙食费及公杂费（含出差目的地的区内交通、邮电通讯、办公用品等费用）每人每天补贴200元。

持证出差港澳人员需在港澳地区30天以上的（含30天），其住宿原则上应租房居住，房租费标准由其本人根据实际情况提出申请，经部门负责人签批后，报公司总裁批准；伙食费及公杂费每人每天补贴150元（执行驻外人员工资标准的，不予补贴）。

持证出差港澳人员在港澳期间的费用报销以人民币为报销支付的币种，外币按出差人离开港澳之日的上月末中国人民银行公布的人民币对外币的基准汇价折成人民币计算。

第三十条 出差事项必须事先经过批准，并履行相关手续。

第三十一条 出差人员回来后应及时整理好报销单据，报销发票按类、按时间顺序粘贴，同行的人员应一起报销并签字，同时需要附经批准的出差任务书或会议证明等，报销人员属不同部门的，财务核算时原则上平均分摊报销费用，分别计入各部门费用开支账内。报销单据先由出差事项的牵头部门经理签字，送财务会计部财务人员审核，再按审批权限报相关领导审批。

第七章 业务招待费、业务宣传费、媒体广告费及其审批

第三十二条 业务招待费、业务宣传费按各部门事项制定预算额度；媒体广告费归口公司办公室管理，财务会计部按预算监督执行。

业务招待费，指公司为业务经营的合理需要而支出的交际应酬费用。

业务宣传费，指公司按照具体方案开展的业务宣传活动所支付的活动组织和发放印有宣传标记用品的费用（包括未通过媒体的广告费支出）。

媒体广告费，指公司通过经工商部门批准的专门机构制作的，运用一定的媒体传播，已实际支付的广告费支出。

第三十三条 三项费用的支出按照“事前请示、审批，事中加强管理，事后逐笔核销”的程序进行。

1、业务招待费中的礼品费，经办人必须履行事前申请手续，申请内容应包括费用发生的事由、礼品形式、费用总额等。

业务宣传费事前申请应提供具体活动方案和费用预计发生的项目明细清单。

媒体广告费事前申请应附未签章的合同文本。

2、事前申请表报经部门经理审签（须控制在部门预算定额内），单笔

超1,000元以上的三项费用还需报公司分管领导审批。

3、业务宣传费涉及到宣传品统一购置时，由行政管理部统一购置，所需部门办理领用手续，费用分解到相关部门；媒体广告费统一由办公室经办。费用超10万元的，需按公司集中招标采购的规定办理。以上所有的报销单据必须是税务部门正式发票且要素齐全、数额清晰。

4、歌舞娱乐、洗浴、按摩、棋牌等场所的费用，公司不予报销。

“三项费用”报销具体程序为：业务招待费由经手人整理票据，填写报销单，经部门经理审签确认后，其中礼品费还应附经批准的申请单，报公司财务会计部逐笔审核，按规定报批。业务宣传费及媒体广告费，除提供报销发票外，还应附具体的预算报价表、合同，同时应有经办部门与使用部门经理共同的签字证实 。

第八章 车辆使用费标准及审批

第三十四条 车辆使用费包括车辆油料费、过路过桥停车费、车辆维护费、车辆维修费、车辆年检费、车辆保险费等。车辆使用费归口公司行政管理部管理，使用部门用车时发生的实际费用，报销时直接计入实际使用部门，不能分解的公共费用先记入行政管理部，之后根据用车记录等，定期提供分解的数据给财务会计部，由其再将有关费用计入有关部门。

公司对各部门车辆使用及交通费管理，坚持“核定额度，据实报销”的管理原则，具体按公司专项制度执行。

第三十五条 加油实行定点管理，报销实行定量管理制度。

1、应在公司指定加油站加油，如有特殊原因（如长途出车）需要在其他地方加油的，应征得车辆管理人员同意，并在发票上注明原因。

2、每半年，由公司车辆管理人员根据车况制定每辆车的公里耗油量定额（应有一定的浮动率）。按定额核定每年限额。在限额内，由行政管理部负责人审批。超限额的，报分管领导审批，并说明原因。

第三十六条 过路过桥及停车费由公司行政管理部审签，按审批程序

和权限金额办理报销手续。

第三十七条 车辆维护费，实行年维护费定额管理制度。

按车辆等级、车况及维护标准由公司行政管理部制定每辆车年维护定额，纳入年度费用预算。在定额范围内的报销，经公司车辆管理人员确认，报行政管理部负责人审签后，按审批程序和权限金额办理报销手续。

第三十八条 车辆维修实行定点（当地应有三家以上）管理、专门预算的审核制度，车辆的大修理费用和保险费管理按公司专项制度执行。

1、车辆维修应尽量在本地进行。在本地进行车辆修理时，由驾驶员提出报修申请，经公司车辆管理人员同意后，由其统一安排。维修前，所有定点维修点需报维修预算，按质优价廉的标准，选定一家维修点送车维修。异地特殊情况下，可先维修后补办手续。

2、维修结束后，由公司行政管理部办理验收手续。维修单位提出的维修结算金额不得突破预算。

第三十九条 车辆年检费和车辆保险费由公司行政管理部统一办理、统一报销。

第四十条 驾驶员因违反交通法规、造成交通事故等情况的罚款性支出不得报销。

第九章 邮电通讯费标准及审批

第四十一条 邮电通讯费包括邮寄费和电话通迅费等。办公和员工的邮电通讯费归口公司行政管理部管理；公司证券交易的邮电和网络通讯费归口信息技术部管理；客户服务的邮电通讯费由呼叫中心管理；邮寄费由办公室统一办理。以上管理部门须定期按实际使用部门和人员进行费用分解，并将分解数据提供财务会计部作账务处理。

第四十二条 移动电话及住宅固定电话费实行定额凭据报销。具体标准为：

职 务 月报销标准 备 注

公司领导 实报实销

公司部门经理 600 含主持工作副职和

行政待遇享受公司

部门正职的人员 公司部门副经理 300 含行政待遇享受公

司部门副职的人员 高级业务主管 200 含已聘任高级技术

职务的人员

其他员工 100

第四十三条 公司员工的移动电话、家庭住宅电话号码必须登记在公司的部门通讯录上，并在8：00—24：00间保证开机；员工报销移动电话费用，同时期只能报销本人名下的每个通讯公司一个号码的资讯费用；员工报销家庭住宅固定电话费用，同时期只允许报销本人名下的一个号码的通讯费；报销的发票必须为电话资费结算单，预存话费单或定额话费单不予报销。

第四十四条 公司办公用固定电话，统一由行政管理部购置和安装。办公电话应用于正常办公，不得接听声讯台等，否则，一经发现，按查实的费用三倍从其工资中扣除。

第四十五条 一般员工邮电通讯费一年一次在限额内据实报销；公司管理人员按季在年度限额内据实报销，年度结余的额度不结转下年。行政管理部统一登记管理，在标准内的，由行政管理部负责人审签；特殊原因超标的，须书面申请，经部门负责人签署意见后，报分管领导批准，财务人员方可给予审核报销。

办公邮电通讯费由行政管理部指定人员专项管理，落实管理办法，实行预算定额责任制。财务会计部承付款项后，将托收单据转行政管理部管理人员办理登记手续，经行政管理部经理签字确认后，送财务会计部审核。

第十章 办公用品及办公环境维护费标准及审批

第四十六条 办公用品及办公环境维护费包括购买办公用品开支、低值易耗品摊销、印刷费、水电费、维修费、安全防卫费和勤杂人员费用等。办公用品及办公环境维护费归口公司行政管理部负责管理，发生的实际费用，报销时直接计入实际使用部门。不能分解的公共费用先记入行政管理部，由其根据有关记录定期提供分解数据给财务会计部，再将有关费用计入相关部门。

第四十七条 行政管理部应询价采购或印制办公用品。购入的办公用品应由行政管理部专人保管，保管员负责验收和登记入库。支付采购款超过2,000元以上，一律转账支付。

第四十八条 行政管理部统一购置的办公用品，办理报销时，报销单据应附有保管员的验收入库单，入库单中须列明具体用品及数量，经行政管理部经理签字确认后，送财务会计部审核，再按审批权限报相关领导审批。

使用部门直接购买的零星办公用品，办理报销时，须经行政管理部专人登记，经行政管理部经理签字确认后，送财务会计部审核，再按审批权限报相关领导审批。

第四十九条 行政管理部根据预算计划或经批准的申请单向各部门配置办公用品，出库时，必须填制领用（出库）单。

第五十条 公司办公楼发生的水电费，行政管理部应指定人员专项管理，落实管理办法，实行预算定额责任制。财务会计部承付款项后，将托收单据转行政管理部管理人员办理登记手续，经行政管理部经理签字确认后，送财务会计部审核，报分管领导审批。

第五十一条 公司办公楼物业发生的维修工程费遵照公司相关规定执行。公司办公楼物业购买的日常维修备品备件费参照办公用品的管理办法执行。

第十一章 会议费标准及审批

第五十二条 公司会议费范围包括：会议场地租借费、交通费、车辆租借费、住宿费、餐费、公杂费及其他费用。

第五十三条 公司召开会议，须报公司总裁批准后才能下发会议通知。在召开会议的申请中，必须同时附费用支出预算，详细列示会议费支出内容。公司严禁借会议之名分发现金或礼品，一经查实，将追究部门负责人和有关人员责任。

第五十四条 会议召开后，在批准的预算金额范围内，办理会议费用报销手续。会议费用报销单据应填明项目实际开支金额，并提供批示件、会议通知等相关文件。

第十二章 其他开支标准及审批

第五十五条 职工教育经费主要用于员工教育培训方面的开支，按年工资总额的2.5%据实列支。该费用归口人力资源部管理，按公司相关制度执行。除公司工会和人力资源部分别在工会经费和职工教育经费中报销列支书籍资料费外，公司原则上不允许另行报销书籍资料费。经批准购买的，在报销时应办理相关登记手续，作公共书籍资料保管。

第五十六条 公司须统一着装的岗位员工服装等劳动保护费支出，按人均600元/年标准（公司统一制作和安排发放的除外），据实列支。

第五十七条 电子设备运转费归口信息技术部管理，财务会计部按预算监督执行。

第五十八条 律师及诉讼费等法律事务费用统一归口法律事务部管理，财务会计部按预算监督执行。

第五十九条 审计、资产评估费用支出归口财务会计部管理，年度报告等的审计费用按公司决策机构批准的金额执行。

第六十条 董（监）事会费是指董事、监事、董事会、监事会及下设机构履行职责而发生的费用，包括差旅费、住宿费、会议费、招待费等，具体标准参照以上标准执行，由董事长审批。

第六十一条 公司在董事会或股东大会授权的范围内，发生对外捐赠和赞助支出。捐赠支出具体实施时，单笔 20万元以内（含20万元）由公司董事长批准。单笔20万元以上及年度内累计100万元以上的捐赠事项需报经公司董事会审议后实施。

公司严格控制各种赞助支出，发生金额一律报经公司董事长批准。

第十三章 相关规定

第六十二条 费用开支审批人因故不能审批的，则应由审批人指定代理人，指明授权范围交财务会计部备案，指定代理人可在授权期间行使授权范围内的审批权。

第六十三条 财务会计部应按公司财务会计制度的规定和公司财务预算的有关制度规定严格分部门核算，严禁乱列、不列、虚列费用开支。

第六十四条 为便于日常开支需要，公司异地办公和负责办理归口管理费用结算的部门，经批准可预借100，000元内的定额周转金，由各部门专人保管使用。

第十四章 附则

第六十五条 本办法经公司总裁办公会审议通过后，自印发之日起执行。

第六十六条 本办法由公司财务会计部负责解释。

企业研发费用管理办法

研发费用管理办法 为了更好的归集公司在研究开发活动中发生的各项费用， 规范日常会计核算，进一步加强研发费用的管理，充分享受国 家有关优惠政策，制定本办法。 一、研发费用 1、研究开发活动定义 1.1、研究开发活动指企业为获得科学与技术（不包括人文、 社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改 进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。 1.2、创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产 品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了 有价值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市） 相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性 升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、 材料、装置、产品、服务或知识等）。 2、研发费用 2.1、研发费用指从事上述研究开发活动发生的费用。研发 活动项目应符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展 改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点 领域指南（ 2007 年度）》规定项。 2.2、公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究开发过程中 发生的各项费用，包括： 2.2.1、人员人工：从事研究开发活动人员的工资薪金，包 括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与 其任职或者受雇有关的其他支出（为员工缴纳的社会保险、住 房公积金、商业保险、专业培训、公司按研发人员工资总额提 取的福利经费、工会经费、教育经费等）。

2.2.2、直接投入：为实施研究开发项目而购买的原材料等 相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中 间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及 一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活 动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产 发生的租赁费 2.2.3、折旧费用与长期待摊费用：包括为执行研究开发活 动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费 用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期 待摊费用。 2.2.4、设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造， 进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 2.2.5、装备调试费：主要包括工装准备过程中研究开发活 动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和 质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商 业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。 2.2.6、无形资产摊销 因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利 发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用 摊销。 2.2.7、委托外部研究开发费用 是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、 技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用 （项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。 2.2.8、其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、 专利申请维护费、高新科技研发保险费等。

经费开支管理规定

经费开支管理规定 经费开支管理办法经费开支管理办法为加强经费管理，使开支符合科学、合理、规范、节约的原则，待制定本经费管理办法。一、公司经费实行分块核定、管理和使用。主要包括：办公费、交通费、差旅费、会议费等。二、公司经费审批权属公司总经理一支笔审批、核报。公司行政办公室和财务部负责办理具体业务。（一）办公费用管理、办公用品（纸张笔、墨水、复印、打印等）费用按部门定编元/人·月核定；、软皮记录本每人每月领取一本，钢笔自备；、办公用品由行政办公室主任统一管理登记造册，各部门根据办公计划和工作需要登记领取，费用实行度累计考核，每月汇总结算并予以公布，超出标准部分由各部门自行承担；、行政办管理人员原则上只配电脑，不配置打印机，打印工作由行政办公室统筹安排在商务中心进行打印、复印；、打字耗材在行政办公室主任处登记领取；、复印、打印费用由商务中心打字员进行统一登记，部门承办人员签字，每月汇总一次并予以公布；、文件材料复印、打印必须经行政办兼职人员登签发表格，由行政办主任批准；、行政办原则上不承担各部门的打字、复印业务，各部门如需打字、复印必须到商务中心进行。（二）业务招待费管理、公司因工作需要进行业务招待，实行公司总经理一支笔审批制度，由行政办公室统一安排，凭就餐申请单就晚，宴请定点为百花村快餐公司一楼快餐部和二楼美食广场；、招待标准：一般接待按元/人（含酒水）核定，重要接待按元/人（含酒水）核定；超支部分由宴请人员

自理，特殊情况接待申报部经理批准后另行核定；、公司所有宴请必须提前填报审批单，报公司部经理批准后交由行政办公室负责安排。就餐完毕后由宴请领导在结帐单上写明宴请人数并签名，由行政办公室统一结帐，无就餐申请单的公司一律不予以结帐；、严格控制陪客人数，座陪人数最多不能超过宴请人数，无关人员禁止陪餐，严禁私人宴请，一经查出，加倍处罚；、公司工作人员因公加班（节假日或晚上），经部门主管领导申请、行政办主任批准发放就餐单，按每餐元/人标准可在公司快餐一、二楼就餐；、公司行政办会同财务部每月将公司招待费明细情况在公司总经理办公会上通报一次，务求严肃认真。（三）会议费管理、召开公司会议所需经费，需经公司总经理批准，公司行政办公市办并负责费用把关；、召开各类业务性会议，由主办部门写出书面报告，报公司主管领导审批，行政办负责安排实施。 三、严肃财务制度，加强经费管理公司行政办公室和财务部要认真执行财务管理制度，严格执行公司各项经费管理规定，加强审查把关基础工作，对全各项费用要做出严格周密的预算，每月公布一次各项经费使用情况，各项费用支出，未经公司主管领导和总经理批准不得擅自核销，对违反财务制度而造成公司损失的将追究个人责任。四、本办法从XX月日起执行。五、本办法解释权为公司行政办公室。物业管理有限公司

项目公司日常费用报销管理制度

沙洋县沙河线项目管理有限公司日常费用报销管理制度 编制：财务部 审核：严永志 批准：丁建滨 日期： 2018年1月

目录 第一章总则 (3) 第二章日常零星采购及固定资产采购 (3) 第三章日常维修报销 (4) 第四章差旅费报销 (4) 第五章团建费用报销 (7) 第六章对外业务招待费申请流程 (7) 第七章公司对外业务招待费用报销 (8) 第八章业务费用报销 (8) 第九章费用报销时限规定 (8)

第一章总则 第一条为加强公司各项费用审批、报销的管理，规范费用审批、报销标准及程序，参照国家有关规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度适用于公司全体员工。 第三条本制度所指费用主要包括：办公费、差旅费、业务招待费等公司经营过程中发生的各项费用及其它非生产性支出费用。 第二章日常零星采购报销及固定资产采购第四条办公用品零星采购 1.办公用品的采购由行政部负责，采购人员持经公司董事长批准的《办公用品请购单》进行采购。 2.采购人员报销办公费用的，须工整填写《费用报销单》并粘贴购买办公用品发票（合法票据）、公司董事长签字的《办公用品请购单》才能予以报销。 第五条固定资产采购 1、凡使用年限一年以上，单位价值在 5000 元以上的资产，称为固定资产；符合下条件之一者也应列为固定资产；属于整体之一部分，不便或不宜划分，而其整体总值符合固定资产标准者，应列为固定资产；凡相同种类、规格的设备、器具、使用年限在一年以上，虽然单位价值不足 5000 元，但数量较多，总值较大，而又集中管理者亦应列为固定资产。

2、固定资产的采购由专人负责，采购人员持经公司总负责人批准的《固定资产申请表》进行采购，大型设备须报备集团签批，签批后购买时须提供采购合同。 3、采购人员报销固定资产购买费用时，须工整填写《费用报销单》并附购买固定资产发票（合法票据）、公司董事长签字的《固定资产申请表》，大型设备须提供购买合同才能予以报销 第六条采购报销：行政专员凭有效相关申请单、供货单、采购发票填写《费用报销单》→部门负责人签字→会计审核单据签字→董事长或授权人审核签字→出纳付款。 第三章日常维修报销 第七条维修报销：行政专员凭有效《维修申请单》、维修单、维修发票，填写《费用报销单》→部门负责人签字→会计审核单据签字→财务负责人签字→董事长或授权人审核签字→出纳付款。 第四章差旅费报销 第八条本地公务外出 1、员工本地公务外出需自行将交通票据留存，作为报销凭证； 2、外勤人员遇特殊情况需乘坐出租车的，须向部门负责人提出申请，由该员工所在部门负责人批准后，方能乘坐； 3、所有申请不限形式，口头告知部门负责人，部门负责人知晓此事并同意即可。 4、本地公务外出：外勤人员凭有效公交票、的士发票，填写《费用报销单》并附上外出事由及地点明细→部门负责人签字→会计审核单据签字→董事长或授权人审核签字→出纳付款。（公交票应累计不小于300元金额的票据报销一次。）

各项经费管理办法要点汇总

各项经费管理办法 要点汇总

国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法 863计划专项经费（以下简称专项经费）来源于中央财政拨款。以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其它专业技术人员300-500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元/人天、其它专业技术人员200-300元/人天执行。 以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60-100元/人次、其它专业技术人员40-80元/人次的标准执行。 课题经费预算在100万元及以下的部分按照8%的比例核定； 超过100万元至500万元的部分按照5%的比例核定； 超过500万元至1000万元的部分按照2%的比例核定； 超过1000万元的部分按照1%的比例核定。 管理费实行总额控制,由课题承担单位管理和使用。 同一支出科目一般不得同时列支专项经费和自筹经费。 课题支出预算科目中劳务费、专家咨询费和管理费预算一般不予调整。其它支出科目，在不超过该科目核定预算10%，或超过

10%但科目调整金额不超过5万元的，由课题承担单位根据研究需要调整执行；其它支出科目预算执行超过核定预算10%且金额在5万元以上的，由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见，按程序报组织实施部门批准。 国家自然科学基金项目 项目经费面 上、青 年 重点、重 大、仪器专 项 国家杰出青年基金/优秀青年科学 基金/海外及港澳合作基金 国际合作≤15%≤ 10%≤ 20% 劳务费≤15%≤ 10%≤ 10% 管理费=5% =5% =5% 说明：劳务费是指用于直接参加项目研究的研究生、博士后的劳务费用。 注意：经费预算中“仪器设备费”达到5万元及以上需在申报正文中附设备详细说明（含品牌、型号、单价、数量等信息）；若有“协作费”，则需在备注栏中注明协作单位和协作内容。 国家杰出青年科学基金项目资助经费 杰出青年基金项目实行定额补助式资助方式。

经费支出管理办法

附件 经费支出管理办法 为规范学院财经行为，强化支出管理，提高资金使用效益，保障学院事业发展，根据《中华人民共和国预算法》（主席令12号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕 21号）、《事业单位会计制度》（财会〔2012〕22号）等制度，结合学院实际，制定本办法。 第一章支出预算管理 第一条根据《中华人民共和国预算法》的相关规定，学院所有经费支出均纳入学院预算，并围绕年度绩效目标开支，不得无预算、超预算支出。各部门申报资产或服务采购、工程建设、零星工程维修时，首先需确认有无经费预算。 第二条经省水利厅和财政厅批复后的学院支出预算作为政府预算的组成部分即具有法律效力，对院内的各责任部门具有同等约束力，学院及各部门应维护其严肃性和权威性。学院及各部门负有严格执行学院预算的责任，非经规定程序不得变更，任何部门和个人无权擅自增加支出。 第三条学院预算一经批复，一般不予调整；因上级政策、事业计划有较大调整或其他不可预见原因对经费支出影响较大确需调整 精选范本

的，按下列审批程序办理：由经费支出归口管理部门提出申请；院财务处提出预算调整建议；50万元及以下的由院长办公会研究审核，超过50万元，报党委会研究审核；报省水利厅和财政厅审批。 第二章支出审批管理 第四条支出审批的管理原则。 （一）坚持“统一管理，分级审批，预算控制，统一支付” 的原则。根据经费预算支出的金额和性质，戈扮审批权限，建立由部门负责人、部门分管院领导、主管财务院领导、院长办公会、学院党委会层层审批的经费审批制度。 （二）坚持“一事一批”的原则。一件事项所需经费不得分割申报、审批处理。 （三）坚持“谁主管谁负责，谁审批谁负责”的原则。部门负责人对审批经费的真实性、合法性、效益性负直接责任，学院领导对直接主管工作的经费审批负主要领导责任，对应管的工作或参与决定的工作，负次要领导责任。 第五条预算经费支出审批权限。学院预算经费是指学院年初预算经费及年度内追加预算经费。预算经费单项开支或一次性开支在1000元以下的由分管领导审批签字；1000元（含1000元）以上5万元以下的由分管领导和院长共同审批；5万元（含5万元）以上10万元以下的经院长办公会研究通过，院长签字批准；10万元（含10万元）以上的经党委会研究批准，院长和党委书记会签批准。 （一）四系一部经费支出审批 -2 -

公司日常费用报销管理制度

经办人填” 写报销单. 部门负贵人 审批签字2 4预算会计审査” *预算执行情况亠 公司負责 人审舲 公司日常费用报销管理制度 一、目的 为了规范公司费用的使用、报销、控制管理，本着合理使用，有效控制, 的原则，规范公司费用报销标准。特制本制度。 二、报销项目 日常报销费用主要包括：差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、 交通费用、培训费等。在一个预算期内，各项费用的支出原则上不超出预算 三、费用报销基本流程: 四、费用报销标准: 1、差旅费 注：出差到境外，住宿标准可上浮200%。原则上除经理级外，其他员工应乘坐公共交通工具。

2、通讯费 2.1 手机话费标准为月度话费上限金额，直接补助到工资中 2.2 享受公司通讯补助的手机必须保持24 小时开机。 3、办公费用 3.1 公司办公用品的购买统一由行政部负责。由各部门填制办公用品申购单，交至行政部，行政部将办公用品申领单报请公司总经理审批。公司总经理审批同意后，向财务借款统一购买。拿到正式发票的当天，由经手人、入库验收人、部门经理签字齐全后，报总经理审批，合格后，由经手人到财务报帐。 3.2行政部对公司办公用品建立领用台账管理，领导用人要签字确认，每个月末，行政部对办公用品进行盘点，财务部负责监盘。 4、招待费 4.1 一般工程费用在30000元以下的，业务招待费用不超过400元；30000元以上的，业务招待费用不超过800 元，特殊情况需经总经理批准。 4.2 公司招待费报销时凭餐饮、副食等发票报销，写明时间、地点、人数、事由等。 5、交通费 5.1 公司车辆产生费用：公司因工所配车辆，实行专人管理制，责任人负责该车的维护保养、保险费用交办、油费管理等工作，具体费用实报实销。 5.2 公司所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不在采取现金加油。 5.3 因公产生的过路费、停车费，报销时须注明时间、地点，事件等。 5.4 其它岗位人员因公产生的交通费用，注明时间、地点、路线、事由后统一贴票报销。 6、培训费： 6.1 公司的培训费用统一由行政部门根据公司的发展需求，制定培训计划，报总经理批准后实施，具体费用实行实报实销。

各项费用管理制度

各项费用管理制度 一、费用管理原则： 合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。各项费用支出应实事求是，按企业会计准则规定的列支范围列支,不得弄虚作假。营业费用、管理费用、财务费用要严格按照有关规定核算与管理。企业人员工资及各项业务费用必须与主营业务严格分开，严禁将各项费用列入主营业务开支。 二、列支范围： 费用，包括企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的各项经济利益的流出。 三、费用管理办法： 企业必须按照国家财务制度和公司有关办法严格把好费用关，不得乱摊成本、费用，必须以实际发生额及合法凭证为依据，真实反映企业的费用开支情况。 1、正确划分费用开支范围，企业所发生的费用应严格按照《股份有限公司会计制度—会计科目和会计报表》规定划分为营业费用、管理费用和财务费用。 企业在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，计入成本、费用。

2、企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。 3、营业费用，是企业在销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。 4、管理费用，是企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备等。管理是费用管理的重点，企业提取的工会经费、职工教育经费、职工福利费、劳动保险费必须严格按照财务制度所规定的提取标准计提与核算，未经批准不得擅自提高提取比例。对于应收款，应于期末或年度终了，按帐龄提取坏帐准备。 提取标准：一年以下 5%

费用支出及报销管理制度

公司费用支出及报销管理制度 第一章总则 第一条为规范公司的费用支出及报销管理，明确各项费用的开支标准、规范和报销审批程序，根据集团公司有关费用报销管理规定，结合我公司的实际制定本制度。 第二条本制度所指的费用主要是指以现金、支票、汇款方式支付的公司日常管理费用、资产购置费用、基本建设支出等。 第二章报销审批程序及费用报销规定 第一条审批程序 （一）、日常费用报销审批程序为： 1.各部门人员根据费用支出及报销内容填写相应的单证； 2.各部门负责人核实并签字； 3.财务部门审核单据； 4.总经理审批； 5.董事长签字。 （二）、借款及领用支票审批程序为： 1.各部门人员根据费用支出内容填写借款单或支票领用单； 2.各部门负责人核实并签字； 3.财务部门审核单据； 4.总经理审批； 5.董事长签字。

（三）、费用报销时间及相关规定： 1.出差人员回公司以后，在一周内办理报销手续，前次借款未报销者，不得再次借款，超过一个月未办理报销事宜者，借款从工资中扣除。 2.为规范报销流程，各项费用报销单据原则上统一于每周一提交给财务部门审核。 3.各项费用支出原则上不得跨月报销。 第二条费用报销单据 按照不同用途，使用集团公司规定的费用报销及付款单据共4种类型，各部门人员根据不同项目及内容填写相应的费用报销单据。 1.借款凭证 主要用于各部门人员出差借款、临时借款时使用。差旅费借款需注明出差地点及时间，其他借款需注明用途； 2.差旅费报销凭证 主要用于各部门人员报销差旅费时使用。报销时按照单据格式及内容准确填写。 3.付款申请凭证 主要用于各部门人员申请支付各种日常费用时使用。使用时必须写明申请人部门、姓名、申请日期、收款单位名称，账号及开户行名称、金额以及申请付款的原因等内容； 4.费用报销凭证 主要用于各部门人员以转账或现金方式支付各种日常费用后报销时使用。使用时必须写明报销人所在部门、姓名、报销日期、费用项目、金额、附件张数及其他需另外注明的业务相关的项目名称等内容。

日常费用管理制度

(三)、按规定的审批程序报批。 (四)、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 三、费用报销的一般流程 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 第三条差旅费 一、费用标准 参看《差旅费用管理办法》 二、费用标准的补充说明： （一）、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 （二）、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 （三）、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。 （四）、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 三、报销流程 (一)、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 （二）、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 （三）、购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。 （四）、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 第四条电话费报销制度及流程 一、费用标准 （一）、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。 (二)、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。 二、报销流程 （一）、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

费用开支管理办法

费用开支管理办法 第一章：总则 第一条：为了加强协会内部管理，规范协会财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本办法。 第二条：本办法适用于协会各部门各项费用开支。各部门及全体员工必须严格遵守，财务部门必须严格审核控制，财务部以及秘书处办公室必须加强检查办法的实际执行与落实情况。 第三条：本办法根据协会的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费、活动费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第二章费用开支管理原则 第四条费用管理遵循“制定预算、合规管理、流程审批、标准控制”的管理原则。 第五条费用开支遵循“合理、节约、真实”的原则，各报销部门及费用发生经办人须对费用报销的真实性、合法性、完整性负责。 第三章费用预算管理 第六条各项重大费用实行“先预算后开支，以预算管理为基础”的管理原则。合理安排费用开支，控制费用开支节奏，以达成年度费用预算控制目标。 某项费用因实际情况发生变化，需要增加或调整预算时，由

负责人提出“追加费用预算申请”，申请必须包括费用项目、全年预算指标、已使用指标、实际开支情况、追加申请原因和用途等内容。追加预算申请经批准后，财务部按新的预算指标进行控制。 第七条大额费用开支，例如大型会议、大型广告宣传方案和大型客户活动方案等大型支出项目应根据年度预算编制的要求在年初预算方案中做详细说明。年初预算中未加以说明的，实际发生前需单独编制项目预算使用报告，经副秘书长或以上级别理事以及财务部审批后方可实施。 第四章差旅费报销 第八条因公非本市出差的职员必须填写“出差费用报销单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、差旅费用，经副秘书长或以上级别理事审批签字。出差填写“出差费用报销单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、差旅费用，同时后附会议纪要或者活动议程或者邀请函等文件作为出差凭证，经审批合适报销。 第九条出差人员借款需经秘书处办公室批准后填写“出差报销单”，副秘书长或以上级别理事审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差未结清款项，本次出差不予借款。 第十条凭证与出差报销单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需填写情况说明单，经副秘书长或以上级别理事以及秘书处办公室审批同意后可报销。

费用支出管理办法

费用支出管理办法 总则 第1条为进一步降低非生产性成本，明确公司各项管理费用的支出标准及监控管理，保证公司的费用开支能严格控制在预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制定本办法。 第2条本办法适用于恒翔管理中心及下属的各部门及各分、子公司，各分、子公司可依据实际情况制定的相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，各单位费用标准原则上不得高于办法所规定的标准。 第二则业务招待费 第3条业务招待费是指因工作需要招待上级来客及有关部门人员而发生的费用，主要指餐费、礼品费、礼金等。 第4条公司对各部门的业务招待费实行总额控制，由各部门在预算内定额使用，集中管理，自行控制。 第5条业务招待应事先申请并得到批准。因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。 第6条在公司指定签单招待单位消费的（或公司的协议单位），经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。原则上招待开支不签单，当场结算。 第7条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼

金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。 第8条业务招待费的预算标准另列表附后。 第三则办公费 第8条办公费是指公司内各单位办公文具、办公生活用品（卫生纸、茶叶、纯净水等）、办公设施、电脑配件、易耗材料等的购置费用。 第9条办公用品由公司行政部门在预算额度内统一购买、管理（电脑及耗材由系统管理员管理）。办公用品购置实行定点采购管理。行政部门应设专人对办公用品进行管理。 第10条各部门申请购置办公用品时，须注明用途、数量、规格型号，行政部门需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政部门负责人审批后执行。 第11条办公用品采购审批程序：各职能部门填写“办公用品购置申请表”报行政部门审核，并经行政部门负责人审批后到定点单位采购。 第12条公司行政部门应按月将办公用品领用及费用分配表报送财务部，财务部将费用划转入各部门。 第13条办公用品领用审批程序： （1）一般用品：领用人填写“办公用品领用申请表”→部门负责人批准→行政部门审核→经办人领用。 （2）电脑消耗材料：领用人填写“电脑消耗材料领用及配件维修申请表”→部门负责人批准→财务审核→经办人领用。 第14条行政部门负责办公用品领发的人员，每月须填报办公

日常费用支出管理办法

中央商务区城建开发 日常费用支出管理办法 第一章总则 第一条为加强公司日常费用的管理，规部财务行为，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条本办法所指的日常费用支出，是指公司在经营管理过程中发生的各项费用开支。其中，行政管理部门（总部）为组织和管理经营活动而发生的日常费用计入期间费用；项目管理职能部门为开发项目而发生的日常费用计入开发成本的间接开发费。 根据目前公司业务情况及管理需要，本办法将费用分为十四个类别（详见附件二）。 第三条费用开支管理实行“预算控制、计划管理、适当授权”的原则，坚持在支持业务发展和促进经济效益增长的前提下，合理控制费用的支出。 一、预算控制是指费用管理的全过程要贯彻预算管理的原则。结合开发项目预算、年度经济工作情况编制年度费用预算，在预算围进行费用控制管理。 二、将费用预算控制列入职能部门计划管理围。

三、坚持在总经理统一审批的前提下，根据费用开支的性质及费用开支计划，采取总经理授权，子公司计划负责审批的形式。 第二章费用分类管理 第四条职工薪酬公司为获得职工提供服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括职工工资、奖金、补贴和津贴；职工福利费；养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供服务相关的支出。 一、工资、奖金、补贴和津贴。员工的工资、奖金、补贴和津贴是由人事管理部门负责具体管理，人事管理部门根据公司《薪酬管理办法》、《月度绩效考核管理办法》确定每个员工的工资标准，根据绩效考核结果确定应发工资、奖金的金额。 新增员工薪酬标准与员工薪酬变动须经总经理批准后，呈送董事长审批执行，并交财务管理部门备案。 发放《薪酬管理办法》未规定的奖金、补贴和津贴的需附签报或者会议纪要等相关文件，注明人员、标准等。 二、职工福利费。职工福利费主要用于为员工报销医药费、员工因工负伤赴外地就医路费、员工生活困难补助、对伤病员工及家属的慰问费、员工工作餐费以及按国家规定开支的其他员工福利支出。支出标准按照《薪酬管理办法》执行，《薪酬管理办

学校经费支出管理办法

忻州市原平农业学校经费支出管理办法为规范学校财务行为，加强财务管理和财务监督，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据财政部<<事业单位财务规则>>、《事业单位会计准则》,结合学校实际，制定本办法。 一、经费支出范围 经费支出是学校开展教学业务及其他活动发生的资金耗费和损失。经费支出范围包括学校为保障正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出、公用支出和为完成特定工作任务和事业发展目标所发生的项目支出。 二、经费支出程序 （一）基本运行程序 1.公用经费支出。公用经费支出实行内部预算管理制度。凡纳入财政已批复预算的经费支出，由各科室结合工作任务和目标进度情况，事先编报《经费支出审批表》，经科室负责人、财务科、财务分管领导、校长审批后汇总交总务处，由总务处统一采购。属于政府采购项目的同时办理政府采购相关审批手续。实行谁举事，谁负责，各部门负责人是第一申报人和具体落实人。 2.人员经费支出。人员经费支出按财政厅、人社厅和学校有关文件规定，直接办理支付审批手续。 （二）组织实施 经办部门按照《经费支出审批表》审批的申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织相关业务活动，如果实际支出超过预算限额，须先办理追加经费支出预算审批后方可办理。物品、工程采购按总务处《原平农校物品（工程）采购管理办法》进行阳光采购；属于政

府采购项目的，严格执行政府采购程序，采购合同签订后及时提交财务科、总务处（固定资产购置项目）办理市财政局政府采购备案手续。 （三）项目结算 项目任务完成后，由经办人和经办部门负责验收，固定资产购置项目由总务处等保管部门会同验收，工程施工项目另需办理工程决算审计。验收合格后，经办人持合规发票（须在税务部门网站上查验发票真伪）由验收人、业务主管领导、财务科、财务分管领导、校长审签。经办人将审签完备的发票、合同、经费支出审批表、验收单或工程决算审计报告书交财务科，财务科按财政局规定的授权支付方式办理付款手续。 三、经费支出标准和办法 学校各部处室所有支出实行预算管理办法，各部门根据年初批复的预算限额，统筹考虑全年工作需要，妥善安排支出计划，量入为出，精打细算，真正把有限的经费用到工作最需要的地方。 （一）差旅费按学校制定的差旅费管理办法施行。 （二）办公费 根据当年山西省财政厅关于山西省省级政府采购目录及限额标准的相关规定，办公用品由总务处协同相关部门按政府采购制度要求进行招标，确定年度财政定点单位或学校协议定点单位。总务处会同经办部门按照《经费支出审批表》审批的申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织采购。 （三）电话费 办公电话由学校办公室统一管理，办公电话费实行各处室限额包干制度，超支不补。 （四）车辆运行费

各项费用管理办法

各项费用管理办法 一、差旅费用管理办法 1、本市内出差，乘座公汽车全额报销，特殊情况乘座摩的经公司本关负责人 同意方可报销。业务费用、误餐费用按8-10 元/报销，半天减半执行。 2、本省市外出差乘车标准为分公交车、火车票方能报销，确因特殊情况乘车 由总经理批准方能报销，住宿费按80 元/天给予补助。 3、能够当日往返的出差地点，无特殊情况，须当日往返，给予误餐费 25 元/天的报销。 二、采购货物费用管理办法 1、客户送货上门货款支付无论货款支付数额大小，一律由总经理批示同意后 支付。总经理外出由总经理委托的出纳员支付。 2、业务员外出采购货物支付。待货运输至公司验收后，经总经理批示同意后 方可支付货款和运杂费。 3、1000元以上的采购货款支付以支票的形式付款，1000元以下的小宗货款 支付以现金形式付款。 三、通信费用管理办法 1、总经理手机通信费用按300元/月给予报销。副总经理手机通信费用按 200 元/月给予报销，外勤业务员通信费用按100 元/月给予所销。外出财务人员通信费用按80 元/月给予报销。 2、公司办公室电严禁打与公司业务无关的电话，确因私事需打电话，按邮局 收费个人付款执行。如员工不自觉因私打公司电话，发现一次罚5-50 元。 四、餐费管理办法公司长期固定员工用餐补助标准按6-8 元/天计算。如 因外出扣除外出日伙食补助，按出差补助计算。员工请假期间扣除伙食补助标准。 财务人员工作职责 一、组织与职责 1、公司财务人员由董事长直接委派，行政上接受总经理的直接领导，业 务归口公司财务部。 2、贯彻执行公司财务管理制度和财务管理政策，协助董事长制定各项财 务管理制度。 3、主管公司日常财务会计业务。协助总经理搞好营销财务管理，参与 公司各项经济活动。搞好属地各项业务往来，协调当地有关关系。 4、对于公司货物的调入出的各类存货、出货，建立进、出、存货管理制 度，完善手续，保证公司财产的安全、完整、增值，负责公司客户往来账目的核 对、清收。 5、协助公司制定货物款项的支出、回笼计划、组织营销货款回笼公 司。 6、协助总经理制定费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用 额度，严把费用开支关。 7、按月向公司制定、填报会计报表。做好财务分析，向总经理提出各 种建设性意见和盈利方案。 8、负责公司财务资料的制定及审核。对公司日常业务进行有效监控配合

费用支出审批管理办法

费用支出审批管理办法 费用支出审批管理办法 第一章总则 第一条为合理控制公司运营成本，明确各项费用报销的审批流程及支出标准；严格坚持公私分明，节约为本的原则，特制订本办法。 第二条本办法适用于三级机构机构及下属机构。三级机构需根据预算审定的费用项目合理安排支出，并遵循本管理办法的要求。 第二章费用报销单据的要求 第三条财务报销单（费用报销单.差旅费报销单.付款通知书等）填写时，应使用黑色的签字笔或钢笔填写，禁止使用圆珠笔或铅笔填写，禁止使用任何形式在报销凭证上进行涂改，否则，将视为无效单据； 第四条单位内部员工费用填写《费用报销单》，出差费用填写《差旅费报销单》并附《差旅费审批单》；如需在一张报销单上填写多种费用的报销，按报销费用的性质不同分别列明。 第五条对公司外部单位和人员结算，原则上采用转账方式（网银.转账支票.电汇等）。办理时应填写《付款通知书》，《付款通知书》后须附发票.经会签的签报.合同原件.验收单或其他根据要求需后附的资料等。因经办人填写的收款人名称（全

称）.收款银行及账号有误造成的结款延误由经办人承担相应责任。如付款时对方单位尚未提供发票，则需提供发票承诺书，保证在一定期限内取回发票，否则此项付款按借款方式入账，确保原始单据的完整。 第六条经办人应将发票或原始凭据按照有关规范分类粘贴在粘贴单上，做到整洁.平整.规范，并在粘贴单上注明张数和金额；单据少的要居中粘贴，单据多时要从下到上，从右到左，呈阶梯状，小票据在下，大票据覆盖在上面，均匀布满粘贴单，粘贴的单据不可以超越粘贴单四周。 第七条原始凭证的内容必须完整。票据内容（如发生日期.摘要.数量.单价.金额.收款单位.经办人等）应按要求如实填写完整，大小写金额必须一致；物品购置需附购货清单；收据不允许报销入账（除行政事业性收据）。 第八条各项费用产生的所有票据，当事人必须在票据背后用黑色的签字笔或钢笔署名；市内交通费必须注明起止地点及事由。 第三章报销审核.签批流程 第九条报销人员按要求填好报销单据及附件，提交部门负责人签批。 第条经部门负责人签批完成后，报销人员提交报销单据至财务部预算管理员审核。

公司日常费用开支管理办法

公司日常费用开支管理办法 ▲总则 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，本着“谁受益，谁负担”的原则，各项开支直接记入和主相应的费用项目中，特制定本管理办法。 请款及报销流程： 1、请款流程：申请人提出申请部门负责人审批项目合同负责人签署分管领导签字财务部审核 计划财务部办理 2、报销流程：经办人持票据部门负责人审核财务部按会计制度和公司规定审核符合规定总经理批准财务部办理 不符合规定返回部门负责人 差旅费支出规定 一、出差借款申请、审批及报销办法 1、出差人员在出差前应填写“出差申请单”，出差期限由派遣负责人视情况需要而定，经部门经理及分管副总签署后，报总经理批准单。一份交人力资源部留做考勤依据，另一份则在本人出差回京当天由人力资源部签署证明后，随报销费用交易所一并交财务部审核。 2、出差人员借款的，应提前一天通知计划财务部，持部门领导签字的“出差申

请”，填写差旅费申请表，经部门领导及分管领导签字后，再经财务部审核，报总经理批准后，方予借支。 3、对无出差申请表的差旅费用，财务部将拒绝受理。 4、出差人员的借款金额应以出差天数、乘坐的交通工具及特殊支出等为依据，原则上按各项费用补贴标准/出差天数（途中交通费除外）申请出差借款。凡前次借款未核销的人员不予再借款。 5、任何因故未使用的各类车票，员工必须及时退回办公室，由其统一办理退票，延误票价者，其责任人承担60%。 6、出差人员回公司后，三天内按规定到财务部报销，报销单据时，需将由人力资源部签署考勤的“出差申请”单附后，报销后结欠部分金额和三天内不办理报销手续人员的欠款，财务部在核实后将缓发其本人工资，等本人将欠款还清后再发放。 7、差旅费申请表格式： 8、出差人员与公司总经理一同出差时，出差期间的招待费、住宿费统一由总经理实报实销，其随同人员按本人补助标准每天30%计算 9、出差人员与公司付总经理一同出差时，出差期间的招待费、住宿费统一由付总经理实报实销，其随同人员按本人补助标准每天40%计算

费用开支管理办法1

费用开支管理办法 第一章总则 第一条为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打 细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规 定和公司实际情况，特制定办法。 第二章费用开支计划 第二条公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工 作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核， 经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支 计划，并下达各单位费用开支指标。 第三条公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用 开支的审批权限。 第四条公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调 整或变更授权。 第三章审批权限及程序 第五条凡公司费用开支计划内审批程序为： 1. 费用当事人申请； 2. 部门经理审查确认； 3. 财务部门审核； 4. 授权分管副总或总经理审批。 第六条凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

第四章行政费用管理 第七条办公用品及低值易耗品采购报销手续： 1. 行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、 入库单报销。 2. 各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行 购买： （1）单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准； （2）单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。 购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库 单及入帐报销。 3. 原则上不报销办公用品之装卸费用。 第八条车辆使用费报销： 1. 车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、 驾驶员补贴。 2. 行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上， 制定当月车辆费用开支计划。 3. 油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路 程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、 数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。 4. 路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行

公司费用支出管理制度

公司费用支出管理制度 第一章总则 第一条为了加强和完善公司的财务管理工作，严格执行财务制度和会计准则，充分发挥财务部门的管理及监督作用，依据《公司章程》的要求制定本制度。 第二章借款审批及标准 第二条出差人员借款，应先到财务部门领取“借款凭证”（略），填写好该凭证后，先经部门领导同意，再由各级主管领导批准，最后由总经理审批后，方予借支。前次借支在出差返回时间超过三天无故而未报销者，不得再借款。 第三条外单位、个人因私借款，在填写“借款凭证”后，一律由财务主管审核后经总经理审批后，方予借支。凡借用公款的员工，在原借款未还清前，不得再借。 第四条试用人员如果借支差旅费或临时借款，必须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负连带责任。 第五条借款出差人员回公司后，应在三天内按规定到财务部门报账，报账后结清借款。如三天内不办理报销手续的欠款部分，财务部有权在其当月工资中扣回。 第三章出差开支标准及报销审批 第六条出差住宿的报销标准：公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过90元，业务主管每天不能超过70元、业务员每天不能超过50元。如果因工作需要住宿费超过相应标准的经总经理批准后，可给予报销。 第七条出差补助。按出差起止时间每天补助30元。 页脚内容1

第八条市内短途交通费费用控制在人均每天30元以内，凭票据报销，如乘坐公交车没有票据的每天按10元的标准给予报销。 第九条其他杂费。例如：存包裹费、电话费和其他杂项费用控制在平均每人每天10元内，费用凭单据报销。 第十条车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准后，给予报销。 第十一条出差人员应事先整理好报销单据，并经部门领导签认后交主管会计对单据进行全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，最后经总经理批准后方能报销。 第十二条出差坐飞机，一律需经总经理批准。 第四章业务招待费标准及审批 第十三条公司的业务招待费，应控制在国家规定的范围内，总公司本部的各行政职能部门，按总公司下达的指标使用，由总经理掌握开支。 第十四条凡属业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，由经手人签名，并注明用途，由部门领导加签证实后，再报财务主管审核，然后，由总经理审批，方能付款报销。 第五章其他有关费用的开支标准及审批 第十五条属于生产经营性的各项费用，应凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门领导签名后，报分管领导批准，经财务主管审核后报总经理批准方可报销； 第十六条凡属非生产经营性的各项费用，必须先向有关部门提交使用计划，并应总经理批准方可办理相应借款，采购事项。 页脚内容2

日常费用开支管理办法(初版)

日常费用开支管理办法(初版)

日常费用开支管理制度 ▲总则 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，本着“谁受益，谁负担”的原则，各项开支直接记入和主相应的费用项目中，特制定本管理办法。 请款及报销流程： 1、请款流程：申请人提出申请部门负责人审批项目合同 负责人签署分管领导签字财务部审核总经理批准计划财务部办理 2、报销流程：经办人持票据部门负责人审核财务部按会计制度和公司规定审核符合规定总经理批准财务部办理 不符合规定返回部门负责人 差旅费支出规定 一、出差借款申请、审批及报销办法 1、出差人员在出差前应填写“出差申请单”，出差期限由派遣负责人视情况需要而定，经部门 经理及分管副总签署后，报总经理批准单。一份交人力资源部留做考勤依据，另一份则在本人出差回京当天由人力资源部签署证明后，随报销费用交易所一并交财务部审核。 2、出差人员借款的，应提前一天通知计划财务部，持部门领导签字的“出差申请”，填写差旅费申请表，经部门领导及分管领导签字后，再经财务部审核，报总经理批准后，方予借支。 3、对无出差申请表的差旅费用，财务部将拒绝受理。 4、出差人员的借款金额应以出差天数、乘坐的交通工具及特殊支

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6、10、出差人员在报销差旅费时，统一使用差旅费报销单，在出差期间的招待费、住宿费与出差补助应一同填制在差旅费报销单上，如分单填制两者只能报销其一。 11、公司每周四为报销日，报销人员应在本周二前，将本周报销单具交到财务部审核报销；如果总经理出差在外时，本周报销单具顺延下周报销。 12、凡报销单具大小写数字、金额一致、领导签字齐全方可报销 1、飞机仅限于经济舱，因业务需要乘坐飞机，出差前应经总经理批准，如出差在外，应提前通过电话、传真、E－mail等方式获得总经理批准后方可乘坐。 2、凡符合购买火车硬卧标准而购买硬座的，按其之差的50%返给出差人员。 3、一般情况下，到火车站乘坐公交车，到机场